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个股公告正文

麦趣尔:关于对公司2018年年报的问询函有关问题的专项说明

日期:2019-06-07附件下载

    希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)
    
    X i g e m a C p a s ( S p e c i a l G e n e r a l P a r t n e r s h i p )
    
    关于对麦趣尔集团股份有限公司2018年年报的
    
    问询函有关问题的专项说明
    
    深圳证券交易所中小板公司管理部:
    
    根据贵单位《关于对麦趣尔集团股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第 231 号)(以下简称“问询函”)的内容要求,希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)对其中提及与会计师相关的问题结合麦趣尔集团股份有限公司(以下简称“麦趣尔股份”)在2018年报审计期间的实际情况,在审慎调查的基础上,对相关问题核查、说明如下:
    
    本专项说明仅供麦趣尔股份本次回复问询函中有关事项之目的使用,不得用作任何其他目的。
    
    我们同意将本专项说明作为麦趣尔股份本次回复问询函中有关事项所必备的文件,随其他材料一起上报。
    
    一、《问询函》1、(2)请详细说明你公司对青岛丹香股权相关会计处理的具体过
    
    程,以及是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师核查并发表明确意
    
    见。
    
    回复:
    
    麦趣尔股份按照与潍坊慧谷签订的股权收购协议在支付股权收购价款后持有青岛丹香51%股权,但之后并未对青岛丹香实施控制或重大影响。双方于2018年底逐渐萌生解除股权收购协议的意向,开始就解除协议的可行性、具体操作细节等事宜进行了数轮沟通与谈判,且双方于2019年4月22日与潍坊慧谷签订了《关于青岛丹香投资管理有限公司之股权收购协议之解除协议》。麦趣尔股份根据实质重于形式的原则,对其持有的青岛丹香股权投资在“可供出售金融资产”科目核算是恰当的。
    
    会计师意见:
    
    麦趣尔股份对青岛丹香股权相关会计处理恰当,符合《企业会计准则》的相关规定。
    
    二、《问询函》1、(3)根据公司与潍坊慧谷签订的《关于青岛丹香投资管理有限
    
    公司之股权收购协议之解除协议》,潍坊慧谷将退还公司已支付的款项1.75亿元。
    
    请说明截至回函日该笔款项的收回情况,如未收回,请说明主要原因、潍坊慧谷的
    
    履约能力、后续安排,以及是否就相关款项计提充分的减值准备。请年审会计师核
    
    查并发表明确意见。
    
    回复:
    
    2019年4月22日麦趣尔股份与潍坊慧谷签订了《关于青岛丹香投资管理有限公司之股权收购协议之解除协议》,协议约定各方同意解除贵公司收购潍坊慧谷持有的青岛丹香投资管理有限公司51%股权的《收购协议》,对于《收购协议》中所约定但尚未履行的部分,各方均不再承担相关义务;对《收购协议》中已履行的部分,各方同意恢复原状,潍坊慧谷向贵公司按照原路径退还已收到的所有款项17,544万元。潍坊慧谷于2019年5月13日将股权转让款17,544万元中的16,544万元转至麦趣尔股份与潍坊慧谷共管账户,于2019年5月30日由共管账户转至麦趣尔股份一般户。对剩余1000万元的资金来源从麦趣尔股份、潍坊慧谷、王树斋三方签订的《关于协议履行的备忘录》的约定中可以看出,潍坊慧谷承诺将其投资于天石汇趣股权投资(广州)合伙企业(有限合伙)1000万元股权款申请退回后用于偿还其所欠麦趣尔股份剩余股权收购款。目前此事项正在进行中。
    
    会计师意见:
    
    我们认为麦趣尔股份按照坏账准备政策计提减值准备是恰当的。
    
    三、《问询函》1、(4)请结合收购目的、款项支付进度、交易的筹划过程,进一
    
    步核查公司与潍坊慧谷及其主要合伙人、高级管理人员等是否存在关联关系,股权
    
    转让款的最终流向及用途,并说明收购青岛丹香的真实性、合理性。请律师、年审
    
    会计师核查并发表明确意见。
    
    回复:
    
    经查阅麦趣尔股份的《股权收购协议》,双方未对股权收购款用途予以限定;根据潍坊慧谷投资管理中心(有限合伙)经营范围:“自有资本对实体企业进行投资;股权投资。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)”,对于本次交易已支付的股权转让款17544万元,潍坊慧谷可基于资金管理的需要用于但不限于未来三年向麦趣尔支付的业绩补偿款、符合法定程序的股权投资、法律允许范围内的对外商业借款、理财等用途,由于双方合作关系结束,我们就股权转让款的最终流向及用途事项向潍坊慧谷执行了函证程序,但未收到潍坊慧谷的回函,目前取得的该笔资金用途有关信息如下:
    
    1、依据《股权收购协议》4.1“甲方将第一期4,000万元支付至监管账户后3日内,乙方及标的公司向主管税务部门提交本次股权变更备案材料;在甲方将第二期13,544万元支付至监管账户后3日内,乙方及标的公司向主管工商部门提交本次股权变更登记材料......完成交易标的变更至甲方名下的股权工商变更登记后5日内,双方完成将银行监管账户中的本次交易收购价款划转至乙方一账户。”根据麦趣尔股份付款凭据,截至2018年4月2日,公司向潍坊慧谷支付人民币共计17,544万元,先按合同约定付至潍坊慧谷投资管理中心(有限合伙)所开设受麦趣尔股份监管的开户行为中信银行股份有限公司潍坊分行营业部的账户“8110***105”;经调查麦趣尔股份相关记录,截至2018年4月13日,麦趣尔经办人员前往潍坊按合同约定将人民币17,544万元转至合同约定潍坊慧谷投资管理中心(有限合伙)收款账户”8110***278”。
    
    2、根据天石汇趣基金提供收款资料显示,天石汇趣股权投资(广州)合伙企业(有限合伙)募集专户2018年5月25日收到潍坊慧谷投资管理中心(有限合伙)投资款1000万元;
    
    3、根据麦趣尔股份收款凭据及备忘录,以上16,544万元已在2019年5月30日从麦趣尔股份监管账户解除监管转入一般账户,剩余1,000万元在办理当中。
    
    根据麦趣尔股份提供尽调资料及工商资料显示,标的企业由王树斋始创于1996年,2006年3月30日王树斋与欧瑞斯中国基金有限公司成立青岛丹香食品有限公司,总部及工厂位于青岛市李沧区十梅庵路26号丙,2015年初在青岛及周边地区丹香品牌门店已达150多家。麦趣尔股份在调查期间正式聘请了瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)、北京懋德律师事务所、上海立信资产评估有限公司分别出具了相应尽职调查报告。经查询国家企业信用信息公示系统,潍坊慧谷的合伙人为王树斋、张彩虹,执行事务合伙人为王树斋。公司与潍坊慧谷及其主要合伙人、高级管理人员不存在关联关系。我们已阅读麦趣尔股份的《股权收购协议》、信资评报字2017第3096号《麦趣尔集团股份有限公司拟现金收购青岛丹香投资管理有限公司 51%股权所涉及的青岛丹香投资管理有限公司股东全部权益价值资产评估报告》,其中的有关信息与我们在执行年报审计过程中了解到的情形在所有重大方面未见不一致。
    
    会计师意见:
    
    未发现麦趣尔股份收购青岛丹香的交易不具备真实性和合理性。
    
    四、《问询函》2、年报显示,公司对收购浙江新美心食品工业有限公司(以下简
    
    称“新美心公司”)形成的商誉计提减值准备 1.16 亿元,计提的减值金额对公司
    
    报告期内实现的归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)影响较大,
    
    是导致公司出现亏损的主要原因之一。请补充说明以下事项:
    
    (1)商誉减值测试的计算过程、关键参数的取值及其合理性。
    
    (2)请结合新美心公司所处的行业发展情况、经营环境、营运效率、财务指标变化、同行业公司等情况,详细说明你公司在报告期内计提商誉减值的原因及其合理性、会计处理依据及合规性、以前年度是否计提了充分的商誉减值准备,是否符合《会计监管风险提示第8号——商誉减值》的规定。
    
    请年审会计师核查对上述事项进行核查并发表明确意见。
    
    回复:
    
    我们复核了管理层通过计算相关资产组组合的预计未来现金流量现值采用的关键假设包括:预测期收入增长率、预测期毛利率及折现率等。来评估商誉账面价值是否存在减值,并通过对比以前年度商誉减值评估报告中预测数据的实现情况,与评估师充分沟通分析商誉减值的合理性。
    
    依据《中国注册会计师审计准则第1421号一利用专家的工作》,麦趣尔股份聘请了具有证券从业资格的第三方评估机构对新美心相关资产进行了评估。我们检查了评估机构及其签字评估师的专业资质,不存在影响评估机构及客观性的利益和关系存在,认为评估专家具备专业胜任能力和客观性。我们对评估师采用的评估方法进行了审阅,评估所采用的资产组、折现率、预测期等关键指标符合《会计监管风险提示第8号——商誉减值》的规定,因此我们认为第三方评估机构的评估价值是公允的,在商誉后续计量过程中利用专家的工作是适当的。
    
    会计师意见:
    
    麦趣尔股份对2018年12月31日商誉余额的减值测试,会计处理恰当,符合《企业会计准则》相关规定。
    
    五、《问询函》5、年报显示,报告期末,公司应收账款余额 1.1 亿元,同比增长
    
    42.20%,远高于营业收入3.56%的增长比例,坏账准备计提比例为5.61%。
    
    (1)请结合销售收入增长情况及信用政策,说明应收账款增长率显著大于营业收入增长率的主要原因,是否存在提前确认收入、放宽信用政策扩大销售或虚构交易的情形。
    
    (2)请结合同行业公司坏账计提情况,说明你公司报告期内坏账准备计提是否充分、恰当。
    
    请年审会计师核查并发表明确意见。
    
    回复:
    
    麦趣尔股份2018年度应收账款、主营收入增长率如下表:
    
    项目 应收账款余额(万元) 营业收入(万元)
    
    2018年 2017年 增减比 2018年 2017年 增减比
    
    乳制品 7,664.95 5,980.76 28.16% 25,041.21 22,657.46 10.52%
    
    烘焙食品 3,397.61 1,791.10 89.69% 34,979.31 35,300.35 -0.91%
    
    合计 11,062.56 7,771.86 42.34% 60,020.52 57,957.81 3.56%
    
    应收账款的增长因素如下:
    
    1、政府采购学生奶、哺育奶、学生餐应收账款期末余额2,921.87万元,较上年增长742.3万元,占应收账款增长率的22.56%,2018年学生奶、哺育奶、学生餐营业收入为5,583.87万元,收入较上年增长1,995.01万元。截止2019年5月已收回学生奶、哺育奶、学生餐应收账款共计937.62万元;
    
    2、大客户渠道应收账款期末余额2,092.39万元,较上年增长329.91万元,占应收账款增长率的10.02%, 2018年大客户渠道营业收入为9,367.31万元,收入较上年增长312.92万元。截止2019年5月已收回大客户渠道应收账款共计1,031.31万元;
    
    3、加盟商应收账款期末余额311.7万元,较上年增长280.4万元,占应收账款增长率的8.52%,2018年加盟商货款和加盟费营业收入为1,581.81万元,收入较上年增长1,563.03万元。截止2019年5月已收回加盟商货款和加盟费应收账款共计311.7万元。
    
    我们未发现款项存在明显减值迹象,麦趣尔股份应收账款信用政策本期未发生变化。通过对比新疆天润乳业股份有限公司应收款项坏账准备政策,麦趣尔股份坏账政策与同行业政策基本一致。
    
    会计师意见:
    
    经检查麦趣尔股份不存在提前确认收入、放宽信用政策扩大销售或虚构交易的情形。应收款项2018年坏账准备计提及对比同行业会计政策,麦趣尔股份报告期内坏账准备计提充分、恰当的。
    
    六、《问询函》6、年报显示,报告期末,其他应收款余额3,969.36万元,同比增
    
    长71%,其中个人往来款账面余额2,642.61万元。请说明个人往来具体形成情况,
    
    包括但不限于往来方、发生原因、账龄、坏账计提情况、与公司关联关系等,以及
    
    个人往来占比较高的主要原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。
    
    回复:
    
    经我们核查,麦趣尔股份其他应收款中个人往来款账面余额2,642.61万元,主要构成如下表:
    
    名 称 2018期末金额 往来发生原因 账龄 与公司关系
    
    许艳 2,127,443.67 销售饼卡 1年以内 非关联方
    
    宋兰芬 1,678,398.54 销售饼卡 1年以内 非关联方
    
    骆敏 867,882.59 销售饼卡 1年以内 非关联方
    
    杨雪纯 840,660.00 销售饼卡 1-2年 非关联方
    
    刘艺 644,307.59 销售饼卡 1年以内 非关联方
    
    田金平 591,620.27 销售饼卡 5年以上 非关联方
    
    李国奖 531,348.50 销售饼卡 1年以内 非关联方
    
    马金宝 398,543.41 销售饼卡 1年以内 非关联方
    
    吴秀芝 339,924.56 销售饼卡 1年以内 非关联方
    
    李安 321,396.39 备用金 1年以内 非关联方
    
    其他 18,084,574.48 职工借款及其他 1-3年 非关联方
    
    合计 26,426,100.00
    
    个人往来款占比较高的主要原因为麦趣尔股份对各类卡券一贯执行的核算模式导致,具备合理性。上述往来款均已按照财务报告中披露的往来款项坏账准备计提政策计提。对关联方资金占用情况我们已出具《关于麦趣尔集团股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明》(希会其字(2019)0120号)。
    
    会计师意见:
    
    麦趣尔股份个人往来款占比较高具备合理性。
    
    七、《问询函》7、年报显示,报告期末,可供出售金融资产余额3.49亿元,同比
    
    增长114%,报告期内交易性金融资产实现投资收益676.61万元。请说明可供出售
    
    金融资产的具体内容,包括投资时间、投资金额、会计处理等,并说明交易性金融
    
    资产实现投资收益的具体情况,会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请年
    
    审会计师核查并发表明确意见。
    
    回复:
    
    报告期末,麦趣尔股份可供出售金融资产余额3.49亿元,具体见下表:
    
    具体内容(单位) 投资时间 投资金额(元) 持股比例
    
    中商惠民(北京)电子商务有限公司 2014-10-9 25,714,286.00 2%
    
    华冠新型材料有限公司 2016-10-26 48,000,000.00 5%
    
    华融新兴产业投资管理股份有限公司 2016-11-2 90,000,000.00 0.90%
    
    潍坊慧谷投资管理中心(有限合伙) 2018-4-15 175,440,000.00 51%
    
    天石汇趣股权投资(广州)合伙企业(有限合伙) 2018-6-30 10,000,000.00 4%
    
    合 计 349,154,286.00
    
    可供出售金融资产余额同比增长114%,本期新增1.8544亿元,其中:对青岛丹香股权投资增加17,544万元,持股比例51%(具体见一、《问询函》1、(2)回复);对天石汇趣股权投资(广州)合伙企业(有限合伙)股权投资1,000万元,持股比例4%。本期收到华融新兴产业投资有限公司分红收益676.61万元。
    
    会计师意见:
    
    麦趣尔股份对交易性金融资产及其实现投资收益的相关会计处理恰当,符合《企业会计准则》的相关规定。
    
    八、《问询函》8、(2)请以列表形式说明你公司货币资金存放地点、存放类型,
    
    是否存在与控股股东或其他关联方共管的账户。请年审会计师说明针对公司货币资
    
    金执行的审计程序与获取的审计证据。
    
    回复:
    
    经核查,麦趣尔股份货币资金存放地点、存放类型如下:
    
    项目 期末余额(元) 存款类型 存放地点库存现金 15,306.77 现金 保险柜
    
    银行存款 289,757,762.56 活期存款 麦趣尔股份开设的各个银行账户
    
    内
    
    其他货币资金 30,501,333.70 银行承兑汇票保证金及支付宝余 麦趣尔股份办理承兑汇票银行的
    
    额 保证金账户内
    
    合 计 320,274,403.03
    
    依据中国注册会计师审计准则,我们对麦趣尔股份货币资金存放地点、存放类型,是否存在与控股股东或其他关联方共管的账户等认定执行的审计程序及获取的审计证据如下:
    
    执行的审计程序 获取的审计证据
    
    1.获取《银行开户清单》,核对所开账户是否均已在账簿中 银行开户清单、现金盘点表
    
    记录;账簿中记录的账户是否均为公司账户。
    
    2.获取或编制银行存款余额明细表,复核加计是否正确,并 银行存款余额明细表、库存
    
    与总账数和日记账合计数核对是否相符。 现金、银行存款、其他货币
    
    资金总账、明细账、日记账
    
    3.取得并检查银行存款余额调节表。取得被审计单位的银行
    
    存款余额对账单,并与银行询证函回函核对,确认是否一致,银行、支付宝全年流水单;
    
    核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记 对账单;余额调节表(如
    
    录一致;检查是否存在跨期收支和跨行转账的调节事项;检 有);银行理财协议
    
    查是否存在大额在途存款和未付票据;检查是否存在未入账
    
    的利息收入和利息支出;检查是否存在其他跨期收支事项;
    
    4.函证银行存款余额,编制银行函证结果汇总表,检查银行 银行询证函
    
    回函。
    
    5.关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款 企业信用报告
    
    项。是否已做必要的调整和披露。
    
    6.对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作 其他货币资金明细表、银行
    
    底稿中予以列明,以考虑对现金流量表的影响。 询证函
    
    7.抽查大额银行存款收支的原始凭证,检查原始凭证是否齐
    
    全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是
    
    否记录于恰当的会计期间等项内容。检查是否存在非营业目 全年凭证(抽查记录)
    
    的的大额货币资金转移,并核对相关账户的进账情况;如有
    
    与被审计单位生产经营无关的收支事项,应查明原因并作相
    
    应的记录。
    
    8.根据账簿及银行明细对账单记录,双向核对大额资金收付 银行大额测试表
    
    是否均已真实、准确、完整记录。
    
    9.检查银行存款收支的截止是否正确。选取资产负债表日前
    
    后的凭证实施截止测试,关注业务内容及对应项目,如有跨 审计年度及期后账簿、凭证
    
    期收支事项,考虑是否应进行调整。
    
    会计师意见:
    
    截止2018年末麦趣尔股份及分子公司的货币资金全部都是存在公司开设的各个银行账户内,不存在与控股股东或其他关联方共管的账户。其他货币资金系银行承兑汇票保证金和支付宝账户余额,其中银行承兑汇票保证金为28,221,664.06元,其余为支付宝账户余额。截止2018年12月31日,麦趣尔股份所有权受到限制的货币资金为人民币28,221,664.06元。
    
    《问询函》8、(3)请说明你公司货币资金相关内控措施的执行情况,并结合控股股东及其关联方财务状况、股票质押情况及对外投资资金需求等事项,说明你公司是否存在控股股东、实际控制人及其关联方非经营性占用或变相占用你公司资金的情形。
    
    请年审会计师说明针对公司货币资金执行的审计程序与获取的审计证据,并对上述(2)、(3)事项进行核查与发表明确意见。
    
    回复:
    
    依据中国注册会计师审计准则,我们对麦趣尔股份货币资金相关内控措施的执行情况执行了风险评估(包括了解被审计单位及其环境以及了解企业内部控制及其设计)、内控测试(对货币资金循环执行了业务流程层面内部控制测试)以及检查货币资金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。附注是否按库存现金、银行存款、其他货币资金分别列示货币资金情况,因质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项是否单独说明等审计程序。
    
    会计师意见:
    
    截至2018年12月31日,新疆麦趣尔集团有限责任公司质押本公司股份70,641,840股,占麦趣尔集团持股总数的85.07%,占公司股份总数的40.57%;本公司之自然人股东李勇质押本公司股份11,200,000股,占其所持公司股份总数的99.79%,占公司股份总数的6.43%;本公司之股东新疆聚和盛投资有限公司质押本公司股份7,975,086.00股,占其持股总数的99.92%,占本公司股份总数的4.58%。除上述情况外,不存在持有、控制本公司5%以上股份股东持有公司的股份处于质押状态的情况。
    
    关联方资金占用情况具体见我们出具的《关于麦趣尔集团股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明》(希会其字(2019)0120号)。
    
    九、《问询函》9、年报显示,报告期末,公司其他应付款中应付限制性股票回购
    
    义务款及单位往来款余额分别为1,316.34万元、1,543.2万元。
    
    (1)请说明应付限制性股票回购义务款形成过程,以及相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师核查并发表明确意见。
    
    回复:
    
    麦趣尔股份年报显示,报告期末,公司其他应付款中应付限制性股票回购义务款及单位往来款余额分别为1,316.34万元。我们查阅了麦趣尔股份2015年1月5日第二届董事会第十六次会议审议通过的《关于向激励对象授予限制性股票的议案》、2015年12月16日第二届董事会第二十五次会议审议通过的《关于向激励对象授予首期股权激励计划预留限制性股票的议案》以及2015年12月21日第二届董事会第二十六次会议审议通过的《关于修改向激励对象授予首期股权激励计划预留限制性股票之授予日的议案》、2015年8月17日第二届董事会第十九次会议审议通过的《关于回购注销已离职股权激励对象所持有已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》、2016年8月23日第二届董事会第二十九次会议审议通过的《关于回购注销已不符合激励条件的原激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》、2017年4月25日第二届董事会第三十三次会议审议通过的《关于回购并注销部分股权激励限制性股票的议案》、 2017年10月18日第三届董事会第一次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》、 2016年8月23日第二届董事会第二十九次会议审议通过的《关于公司限制性股票激励计划第一个解锁期解锁条件成就的议案》、 2017年4月25日第二届董事会第三十三次会议审议通过的《关于回购并注销部分股权激励限制性股票的议案》等一系列文件,我们认为麦趣尔股份对股份支付的账务处理是依据上述文件进行的,其他应付款中应付限制性股票回购义务款期末余额可以认定。
    
    会计师意见:
    
    我们查阅了公司形成股份支付的相关文件及相关会计凭证记录等资料,认为麦趣尔股份对股份支付的账务处理是依据上述文件进行的,相关会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。
    
    《问询函》9、(2)请列示单位往来款具体内容,包款往来方、形成原因、账龄、是否存在关联关系等。
    
    请年审会计师核查并发表明确意见。
    
    经我们核查,麦趣尔股份其他应付款1,543.2万元。主要为应付中介机构审计、评估、咨询费用452.2万元;应付广告公司广告费241万元;应付修理费16.25万元;应付设备租赁费92.4万元;应付装修款120.65万元;其他620. 63万元。主要单位往来款具体内容如下:
    
    序 科目名称 款项性质 期末贷方余额 账龄 是否为关联
    
    号 关系
    
    1 华泰联合证券有限责任公司 中介费审计费 2,000,000.00 1年 否
    
    2 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 中介费审计费 1,100,000.00 1年 否
    
    3 北京懋德律师事务所 中介费审计费 950,000.00 1年 否
    
    4 上海立信资产评估有限公司 中介费审计费 460,000.00 1年 否
    
    5 北京市竞天公诚律师事务所 律师费 12,000.00 2年 否
    
    6 新疆共享向上广告有限公司 广告费 1,022,337.14 1年 否
    
    7 乌鲁木齐新楼兰广告有限公司 广告费 226,249.45 1年 否
    
    8 新疆民航广告 广告费 24,716.00 1年 否
    
    9 陕西美轮美度广告文化传播有限公司 广告费 20,000.00 3-4年 否
    
    10 上海睿真广告传媒有限公司 广告费 8,724.60 1年 否
    
    11 石河子创意新广告 广告费 8,643.00 1年 否
    
    12 上海小贝的树企业管理咨询有限公司 市场营销项目 800,000.00 1年 否
    
    13 上海铭观乳业营销咨询有限公司 市场营销项目 300,000.00 1年 否
    
    14 利乐包装昆山维护 设备租赁费 924,020.00 1年 否
    
    15 奥的斯机电电梯有限公司 电梯修理费 109,800.00 1年 否
    
    16 昌吉市汇丰优配汽车服务有限责任公司 修理费 29,654.00 2年 否
    
    17 乌市西蒙西汽车配件公司 修理费 22,694.85 3年 否
    
    18 昌吉市新时代蓝领家政服务有限公司 修理费 425 1年 否
    
    19 宁波昆仑装饰工程有限公司 装修款 586,722.53 1年 否
    
    20 沈阳怀高装饰工程有限公司 装修工程款 229,486.49 1年 否
    
    21 宁波市狸猫智造装饰工程有限公司 装修工程款 180,180.18 1年 否
    
    22 宁波智诚装饰工程有限公司 装修暂估 145,454.55 1年 否
    
    23 联创景程(北京)装饰有限公司 装修费 49,961.29 2-3年 否
    
    24 上海通兴建筑安装工程总公司 装修费 14,294.10 3-4年 否
    
    25 上海汉室国际建设项目管理有限公司 装修费 380 1-2年 否
    
    26 其他 其他 6,205,937.70 1年 否
    
    合 计 15,431,680.88
    
    会计师意见:
    
    麦趣尔股份其他应付款往来余额真实,单位往来中不存在关联关系。
    
    十、《问询函》10、年报显示,报告期内,公司营业外支出中“其他”项目支出
    
    201.81 万元,同比增长 1,207%。请说明“其他”项目支出的具体内容,以及报告
    
    期内大幅增长的主要原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。
    
    回复:
    
    麦趣尔股份本期营业外支出中“其他”项目支出201.81万元,同比增长1,207%。增长的主要原因为:麦趣尔股份下属全资子公司浙江新美心食品工业有限公司(以下简称“新美心”)本期核销无法收回2015年度多缴企业所得税174.74万元。
    
    会计师意见:
    
    麦趣尔股份营业外支出中“其他”项目支出本期大幅增长的原因具有合理性。
    
    十一、《问询函》11、年报显示,报告期内,公司收到与支付的其他与经营活动有
    
    关的现金中分别存在收到往来款项4,403.26万元、支付往来款8,087.46万元。请说
    
    明上述款项的具体内容,相关列报是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计
    
    师核查并发表明确意见。
    
    回复:
    
    我们运用直接法或间接法重新编制现金流量并与麦趣尔股份提供的现金流量表进行核对分析,对流量表附表与财务报表勾稽关系及经营活动、筹、投资活动现金净流量的结构等执行了分析性复核程序。
    
    会计师意见:
    
    麦趣尔股份年报中显示现金流量支付的其他与经营活动有关的现金中收到往来款项及支付往来款,相关列报符合《企业会计准则》的规定。
    
    希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)
    
    中国西安市
    
    二○一九年六月五日

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