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个股公告正文

湖南发展:2013年度内部控制评价报告

日期:2014-03-01附件下载

   湖南发展集团股份有限公司 2013 年度内部控制评价报告

湖南发展集团股份有限公司全体股东:


   根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部

控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合本公司(以

下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项

监督的基础上,我们对公司 2013 年 12 月 31 日的内部控制有效性进

行了评价。


   一、重要声明


   按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控

制,评价其有效性,并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责

任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织

领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、

高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重

大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法

律责任。


   公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、

财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展

战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为实现上述目标提供

合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或
对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来

内部控制的有效性具有一定的风险。


   二、内部控制评价结论


   根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况,于内部控制评

价报告基准日,不存在财务报告内部控制重大缺陷,董事会认为,公

司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面

保持了有效的财务报告内部控制。


   根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况,于内部控制评

价报告基准日,公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。


   自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未

发生影响内部控制有效性评价结论的因素。


   三、内部控制评价工作情况


    (一)内部控制评价范围


    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事

 项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括:公司本部、株

 洲航电分公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资

 产总额 90.65%,营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额

 97.34%;纳入评价范围的主要业务和事项包括:
    (1)公司层面测试:包括公司组织架构、发展战略、企业文化、

社会责任、内部监督、风险管理情况、重大信息报告等内容;


    (2)采购和付款:包括总部和分公司层面的采购计划、供应商

管理、询比价程序、招标采购、采购付款等环节的内部控制程序;


    (3)固定资产管理:包括总部和分公司层面的固定资产计划与

预算、固定资产取得、固定资产日常管理、固定资产核算、固定资产

报废处置等环节的内部控制程序;


    (4)资金营运管理:包括资金计划与平衡、收入管理、支付管

理、资金与银行存款日常管理、票据管理等环节的内部控制程序;


    (5)筹资管理:包括筹资需求与计划、筹资方案管理、筹资计

划与实施、筹集资金使用等环节的内部控制程序;


    (6)投资管理:包括投资预算与计划、投资政策与方案设计、

投资项目可行性分析、投资跟踪管理、投资项目处置等环节的内部控

制程序;


    (7)全面预算管理:包括预算编制方案设计、预算编制过程控

制、预算执行过程监督、预算执行情况分析、预算调整、预算考核与

奖惩兑现等环节的内部控制程序;


    (8)业务外包:包括业务外包范围管理、业务承包方选择、外

包业务跟踪管理、外包业绩年度考评等环节的内部控制程序;
    (9)合同管理:包括合同基础管理体系、合同编制与审查、合

同动态跟踪、合同纠纷处理、合同付款等环节的内部控制程序;


    (10)财务报告:包括财务报告编制政策与方案、定期报告编制

计划、财务报告编制过程、财务报告编制涉及重大调整事项、单体报

表编制与审查、合并报表过程、报表披露等环节的内部控制程序;


    (11)存货管理:包括公司存货政策、存货出入库管理、仓库现

场管理、以旧换新物资处置、办公物资管理等环节的内部控制程序;


    (12)工程项目:包括工程项目立项、工程设计及其变更、施工

及其施工方案变更、阶段性验收、竣工验收和审计、工程款结算、工

程招标等环节的内部控制程序;


    (13)信息系统管理:主要包括信息系统一般控制和应用控制,

一般控制方面测试了控制环境、信息访问、信息安全、系统日常运维

和系统变更五个方面,应用控制主要测试了发电管理系统和财务系统

的应用控制情况。


    重点关注的高风险领域主要包括:


    (1)公司治理方面:重点关注了公司董事会、监事会、董事会

专业委员会的运行情况,关注是否满足合规性要求和运行质量,是否

形成了相互制衡的公司治理机制等;
    (2)风险管理方面:重点关注了公司内部的风险管理机制、是

否在公司的主要业务方面、重大事项决策等环节构建了符合自身需求

的风险分析与评估机制等;


    (3)采购计划方面:重点关注了采购计划的合理性,是否与公

司主营业务和经营管理实际相匹配等;


    (4)新增固定资产管理:重点关注了新增固定资产的合理性、

取得方式与价格的合理性以及会计处理程序等;


    (5)投资可研方面:重点关注了报告期内重大投资项目的可行

性分析研究过程是否充分等;


    (6)工程管理方面:重点关注了工程设计及其变更管理是否合

理、工程招投标程序是否公开透明、工程施工管理是否健全等;


    (7)财务报告编制:重点关注了财务报告编制过程中涉及的重

大会计处理事项、实际执行会计政策与估计是否与公司政策一致、报

告过程是否实现了不相容职责相互分离等;


   上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公

司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。


    (二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
    公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制手册组织开展

内部控制评价工作。


   公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和

一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承

受度等因素,区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制,研究确

定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准,并与以前年度保持

一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下:


   1.财务报告内部控制缺陷认定标准


   公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下,当一项

内部控制缺陷同时适用两个标准,则按顺序适用:


   重大缺陷:


   (1)内部控制缺陷可能造成财务报告错漏报金额≥利润总额 5%;


   (2)内部控制缺陷可能造成财务报告错漏报金额≥资产总额

0.5%;


   重要缺陷:


   (1)利润总额 3%≤内部控制缺陷可能造成财务报告错漏报金额<

利润总额 5%;
   (2)资产总额 0.3%≤内部控制缺陷可能造成财务报告错漏报金

额<资产总额 0.5%;


   一般缺陷:


   (1)利润总额 1%≤内部控制缺陷可能造成财务报告错漏报金额<

利润总额 3%;


   (2)资产总额 0.1%≤内部控制缺陷可能造成财务报告错漏报金

额<资产总额 0.3%;


   公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:


   重大缺陷:


    可能导致财务报表存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏情形

      的;


    可能导致财务报告错漏报形成违法情形的;


    可能形成治理层、管理层构成舞弊和侵占企业资产情形的;


   从历史经验和未来发展来看发生可能性超过 80%,且直接影响财

务报告的;


    其他可能造成公司财务报告被认定为无效情形的。


   重要缺陷:
    可能造成财务会计核算不准确,但不至于影响报表使用者基本

      判断的;


    从历史经验和未来发展来看发生可能性超过 50%,且直接影响

      财务报告的;


    其他可能影响公司财务会计核算准确性的。


   一般缺陷:


    可能造成财务会计核算与报告过程错误,但不会直接形成核算

      与报告错误的;


    从历史经验和未来发展来看发生可能性超过 30%,且直接影响

      财务报告的;


    其他可能影响公司财务报告可靠性和资产安全性的。


   2.非财务报告内部控制缺陷认定标准


   公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下,当一

项内部控制缺陷同时适用两个标准,则按顺序适用:


   重大缺陷:


   (1)内部控制缺陷可能造成资产损失金额≥资产总额 0.5%;


   (2)内部控制缺陷可能造成实际业务偏离预算目标比例≥50%;
   重要缺陷:


   (1)资产总额 0.3%≤内部控制缺陷可能造成资产损失金额<资产

总额 0.5%;


   (2)30%≤内部控制缺陷可能造成实际业务偏离预算目标比例

<50%


   一般缺陷:


   (1)资产总额 0.1%≤内部控制缺陷可能造成资产损失金额<资产

总额 0.3%;


   (2)10%≤内部控制缺陷可能造成实际业务偏离预算目标比例

<30%


   公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:


   重大缺陷:


       可能造成公司战略目标完全无法实现,影响公司可持续经营的;


       可能造成公司经营效率异常低下,严重不符合成本效益原则的;


       可能导致公司严重违法,并可能由此影响公司可持续经营的;


       可能造成公司治理层、经营层严重舞弊或侵占公司资产的;


       可能造成内部监督机制无效的;
   重要缺陷:


    可能造成公司年度工作计划无法完成,但不会影响公司未来发

      展的;


    可能造成公司经营管理效益低于行业平均水平的;


    可能导致公司行为违法、违规,并可能被外部监管机构要求承

      担相关法律责任的;


    可能造成内部监督机制效率低下,影响公司政策正常落实的;


   一般缺陷:


   可能影响公司短期目标难以完成,但不至于影响公司年度目标的;


   可能影响业务管理效率,不利于公司持续改善提升的;


   可能导致公司和员工行为轻微违法违规,但不会造成实际损失的;


   其他监管要求和公司政策规定应当认定为内部控制缺陷情形的。


   (三)内部控制缺陷认定及整改情况


   1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况


   根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内公司不存

在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
   针对本次自我测试评价工作中发现的财务报告内部控制一般缺

陷,责任部门认真组织了相关整改。


   2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况


   根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准,报告期内未发现

公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。


   针对本次自我测试评价工作中发现的内部控制一般缺陷,公司已

经要求责任部门认真组织了相关整改,截至目前已经基本整改完毕。

我们注意到,内部控制体系应当与公司经营规模、业务范围、竞争状

况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。未来,公

司将继续完善内部控制体系,强化内部控制日常监督工作,为公司未

来长期稳定可持续发展保驾护航。




                                              董事长:杨国平


                   湖南发展集团股份有限公司 2014 年 2 月 28 日

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