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个股公告正文

电广传媒:湖南新丰源投资有限公司审计报告

日期:2019-10-17附件下载

    湖南新丰源投资有限公司
    
    财务报表附注
    
    2018年1月1日至2019年8月31日
    
    金额单位:人民币元
    
    一、公司基本情况
    
    湖南新丰源投资公司(以下简称公司或本公司)系由湖南丰泽家园房地产有限公司、湖南华源教育公司投资设立,于2004年12月9日在湖南省市场监督管理局登记注册,现持有统一社会信用代码为91430000770068941B的营业执照,注册资本1,000万元。经历次变更和股权转让,截至2019年8月31日注册资本为1,000万元,股东为湖南广电网络控股集团有限公司、湖南瑞德置业有限公司。
    
    本公司经营范围:以自有资产进行城市建设、商业、房地产及其他产业投资(不得从事吸收存款、集资收款、受托贷款、发行票据、发放贷款等国家金融监管及财政信用业务);房地产开发、经营。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
    
    二、财务报表的编制基础
    
    (一)编制基础
    
    本公司财务报表以持续经营为编制基础。
    
    (二)持续经营能力评价
    
    本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
    
    三、重要会计政策、会计估计
    
    (一)遵循企业会计准则的声明
    
    本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    
    (二)会计期间
    
    会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
    
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    2018年1月1日起至2019年8月31日止。
    
    (三)营业周期
    
    公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
    
    (四)记账本位币
    
    采用人民币为记账本位币。
    
    (五)现金及现金等价物的确定标准
    
    列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款,现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    
    (六)金融工具
    
    1.金融资产和金融负债的分类
    
    金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1)以摊余成本计量的金融资产;(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    
    金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺;(4)以摊余成本计量的金融负债。
    
    2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
    
    (1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
    
    公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。
    
    (2)金融资产的后续计量方法
    
    1)以摊余成本计量的金融资产
    
    采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时,计入当期损益。
    
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    2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
    
    采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。
    
    3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
    
    采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
    
    4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    
    采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。
    
    (3)金融负债的后续计量方法
    
    1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    
    此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。
    
    2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
    
    按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
    
    3)不属于上述1)或2)的财务担保合同,以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
    
    在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额;②初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
    
    4)以摊余成本计量的金融负债
    
    采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
    
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    融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
    
    (4)金融资产和金融负债的终止确认
    
    1)当满足下列条件之一时,终止确认金融资产:
    
    ①收取金融资产现金流量的合同权利已终止;
    
    ②金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
    
    2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时,相应终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
    
    3.金融资产转移的确认依据和计量方法
    
    公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)未保留对该金融资产控制的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;(2)保留了对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
    
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值;(2)因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
    
    4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    
    公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:
    
    (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
    
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    报价;
    
    (2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;
    
    (3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
    
    5.金融工具减值
    
    (1)金融工具减值计量和会计处理
    
    公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
    
    预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    
    对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
    
    对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
    
    对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款,公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
    
    除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
    
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    公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
    
    于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
    
    公司在评估信用风险是否显著增加时考虑如下因素:
    
    ①合同付款是否发生逾期超过(含)30日。如果逾期超过30日,公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同约定的付款期限30天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
    
    ②公司对金融工具信用管理方法是否发生变化。
    
    ③债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
    
    ④债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化。
    
    ⑤债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。
    
    ⑥是否存在预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化。
    
    ⑦信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化。
    
    ⑧若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行,该金融工具的利率或其他条款是否将发生显著变化。
    
    ⑨同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化。这些指标包括:信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息(如借款人的债务工具或权益工具的价格变动)。
    
    ⑩金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。
    
    公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同组合。
    
    公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。
    
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    (2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
    
                                   项  目                          确定组合的依据    计量预期信用损失的方法
                                       其他应收款——应收押金保证金组合                    参考历史信用损失经验,结
                                       其他应收款——应收关联往来组合                      合当前状况以及对未来经济
     款项性质         状况的预测,通过违约风险
                                       其他应收款——应收备用金组合                        敞口和未来12个月内或整个
                      存续期预期信用损失率,计
                      算预期信用损失
    
    
    (3)按组合计量预期信用损失的应收款项
    
    1)具体组合及计量预期信用损失的方法
    
                               项  目                         确定组合的依据      计量预期信用损失的方法
                           参考历史信用损失经验,结合
                           当前状况以及对未来经济状
                                   应收账款——账龄组合            账龄组合              况的预测,编制应收账款账龄
                           与整个存续期预期信用损失
                           率对照表,计算预期信用损失
                           单独进行损失计量,结合当前
                                   应收款项——关联方往来组合      应收关联往来款项      状况以及对未来经济状况的
                           预测,计算预期信用损失
    
    
    2)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
    
    账 龄 应收账款
    
    预期信用损失率(%)
    
    1年以内(含,下同) 5.00
    
    1-2年 10.00
    
    2-3年 20.00
    
    3-4年 50.00
    
    4-5年 80.00
    
    5年以上 100.00
    
    6.金融资产和金融负债的抵销
    
    金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
    
    不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵
    
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    销。
    
    (七)存货
    
    1.存货按房地产开发产品、非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品和拟开发产品。非房地产开发产品为库存商品及其他。
    
    2.发出存货采用开发产品建筑面积平均法核算。
    
    3.资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
    
    4.存货的盘存制度为永续盘存制。
    
    5.周转材料按照一次转销法进行摊销。
    
    (八)固定资产
    
    1.固定资产的确认条件
    
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
    
    2.各类固定资产的折旧方法
    
                      项  目                折旧方法     折旧年限(年)     残值率(%)     年折旧率(%)
                        房屋及建筑物         年限平均法           3              4            32.00
                        办公设备             年限平均法           5              4            19.20
                        运输工具             年限平均法           8              4             12
    
    
    3.资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
    
    (九)在建工程
    
    1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
    
    2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
    
    3.资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
    
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    (十)借款费用
    
    1.借款费用资本化的确认原则
    
    公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
    
    2.借款费用资本化期间
    
    (1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    
    (2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
    
    (3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
    
    3.借款费用资本化金额
    
    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
    
    (十一)职工薪酬
    
    1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
    
    2.短期薪酬的会计处理方法
    
    在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
    
    3.离职后福利的会计处理方法
    
    离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
    
    (1)在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
    
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    (2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:
    
    1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;
    
    2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;
    
    3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
    
    4.辞退福利的会计处理方法
    
    向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
    
    5.其他长期职工福利的会计处理方法
    
    向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
    
    (十二)收入
    
    1.销售商品
    
    销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入;(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
    
    2.提供劳务
    
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    提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。
    
    3.让渡资产使用权
    
    让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
    
    4.房地产销售
    
    在开发产品已经完工并验收合格,签订了销售合同并履行了合同规定的义务,在同时满足开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认销售收入的实现。
    
    (十三)政府补助
    
    1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认:(1)公司能够满足政府补助所附的条件;(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
    
    2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
    
    公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
    
    3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
    
    除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体
    
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    归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用
    
    或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关
    
    成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
    
    4.与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
    
    5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
    
    (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
    
    (2)财政将贴息资金直接拨付给公司的,将对应的贴息冲减相关借款费用。
    
    (十四)递延所得税资产、递延所得税负债
    
    1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
    
    2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
    
    3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
    
    4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
    
    (十五)租赁
    
    1.经营租赁的会计处理方法
    
    公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
    
    公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
    
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    2.融资租赁的会计处理方法
    
    公司为承租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额为未确认融资费用,发生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁期各个期间,采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
    
    公司为出租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间,采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
    
    四、税(费)项
    
    主要税种及税率
    
                   税  种                      计 税 依 据                        税  率
                    增值税           销售货物或提供应税劳务                         3%,5%
                    土地增值税       有偿转让国有土地使用权及地上建筑物              30%
     和其他附着物产权产生的增值额
     从价计征的,按房产原值一次减除20%后
                    房产税           余值的1.2%计缴;从租计征的,按租金收            1.2%
     入的12%计缴
                    城市维护建设税   应缴流转税税额                                   7%
                    教育费附加       应缴流转税税额                                   3%
                    地方教育附加     应缴流转税税额                                   2%
                    企业所得税       应纳税所得额                                    25%
                    土地使用税       实际占用的土地面积                           8元/平方米
    
    
    五、财务报表项目注释
    
    (一)资产负债表项目注释
    
    1.货币资金
    
                               项  目                            2019.8.31              2018.12.31
                                 银行存款                              94,348,509.99          61,693,275.75
                               合  计                              94,348,509.99          61,693,275.75
    
    
    第20页 共28页
    
    2.预付款项
    
    (1)账龄分析
    
    账 龄 2019.8.31
    
          账面余额      比例(%)     坏账准备       账面价值
             1年以内          339,669.62     37.94                     339,669.62
             1-2年            555,682.59     62.06                     555,682.59
             合  计           895,352.21    100.00                     895,352.21
    
    
    (续上表)
    
    账 龄 2018.12.31
    
          账面余额      比例(%)     坏账准备       账面价值
             1年以内          837,836.79    100.00                     837,836.79
             1-2年
             合  计           837,836.79    100.00                     837,836.79
    
    
    (2)预付关联方款项
    
    期末无预付关联方款项。
    
    3.其他应收款
    
    (1)账龄分析
    
    账 龄 2019.8.31
    
        账面余额     比例(%)     坏账准备        账面价值
                1年以内       1,121,540.93     7.87%       56,077.05    1,065,463.88
                1-2年        13,076,042.20    91.79%    1,307,604.22   11,768,437.98
                2-3年            38,000.00     0.27%        7,600.00       30,400.00
                3年以上          10,000.00     0.07%       10,000.00
                合  计       14,245,583.13   100.00%    1,381,281.27   12,864,301.86
    
    
    (续上表)
    
    账 龄 2018.12.31
    
        账面余额     比例(%)     坏账准备        账面价值
                1年以内      14,178,627.58    89.81%      708,931.38   13,469,696.20
                1-2年         1,598,900.00    10.13%      159,890.00    1,439,010.00
                2-3年                          0.00%
    
    
    第21页 共28页
    
                3年以上          10,000.00     0.06%       10,000.00
                合  计       15,787,527.58   100.00%      878,821.38   14,908,706.20
    
    
    4.存货
    
    (1)明细情况
    
    2019.8.31
    
                   项  目
          账面余额        跌价准备       账面价值
                     开发成本              614,539,336.00                 614,539,336.00
                     库存商品              184,344,556.91                 184,344,556.91
                   合  计              798,883,892.91                 798,883,892.91
    
    
    (续上表)
    
    2018.12.31
    
                   项  目
          账面余额        跌价准备       账面价值
                     开发成本            1,218,761,043.72               1,218,761,043.72
                     库存商品
                   合  计            1,218,761,043.72               1,218,761,043.72
    
    
    (2) 2019年8月31日存货期末余额中含资本化金额358,974,172.45元;2018年12月31日存货期末余额中含资本化金额339,856,702.86元。
    
    5.其他流动资产
    
    项 目 2019.8.31
    
        账面余额      减值准备      账面价值
                           预缴所得税               10,989,027.40                10,989,027.40
                           预缴增值税
                         合  计                 10,989,027.40                10,989,027.40
    
    
    (续上表)
    
    项 目 2018.12.31
    
       账面余额       减值准备      账面价值
    
    
    第22页 共28页
    
                           预缴所得税              16,989,457.25                16,989,457.25
                           预缴增值税              26,070,553.94                26,070,553.94
                         合  计                 43,060,011.19                43,060,011.19
    
    
    6.固定资产
    
    账面原值
    
                  项  目            期初数         本期增加       本期减少        期末数
                    房屋及建筑物      3,658,775.94                                  3,658,775.94
                    办公设备          1,406,073.97                                  1,406,073.97
                    运输工具            318,911.00                                    318,911.00
                  小  计          5,383,760.91                                  5,383,760.91
    
    
    累计折旧
    
                  项  目            期初数         本期增加       本期减少        期末数
                    房屋及建筑物      2,768,954.49      820,430.96                   3,589,385.45
                    办公设备            629,770.16      181,516.08                     811,286.24
                    运输工具            280,641.68       25,512.88                     306,154.56
                  小  计          3,679,366.33    1,027,459.92                   4,706,826.25
    
    
    账面价值
    
                  项  目                期初数               期末数
                    房屋及建筑物              889,821.45            69,390.49
                    办公设备                  776,303.81           594,787.73
                    运输工具                   38,269.32            12,756.44
                  合  计                1,704,394.58           676,934.66
    
    
    7.应付账款
    
    期末无应付关联方款项。
    
    8.预收款项
    
    期末无预收关联方款项。
    
    第23页 共28页
    
    9.应交税费
    
                               项  目                            2019.8.31              2018.12.31
                                 增值税                                   308,983.88
                                 代扣代缴个人所得税                        47,207.24              45,467.66
                                 土地增值税                            10,226,088.14
                                 土地使用税                               381,852.01
                               合  计                              10,964,131.27              45,467.66
    
    
    10.其他应付款
    
    应付关联方款项
    
                               关联方名称                       2019.8.31              2018.12.31
                                 湖南广播电视产业中心                 525,364,424.80         506,246,955.21
                              小  计                            525,364,424.80         506,246,955.21
    
    
    11.实收资本
    
                         投资者名称              期初数      本期增加   本期减少      期末数
                           湖南广电网络控股集团    5,500,000.00                         5,500,000.00
                           有限公司
                           湖南瑞德置业有限公司    4,500,000.00                         4,500,000.00
                         合  计                10,00,000.00                         10,00,000.00
    
    
    12.未分配利润
    
                                          项  目                                   2019年1-8月        2018年度
                                            期初未分配利润                             -79,833,903.84  -48,142,405.89
                                            加:本期本期净利润                          94,302,577.43  -31,691,497.95
                                            期末未分配利润                              14,468,673.59  -79,833,903.84
    
    
    (二)利润表项目注释
    
    第24页 共28页
    
    1.营业收入/营业成本
    
    (1)明细情况
    
    收入
    
                              项  目                          2019年1-8月               2018年度
                                主营业务收入                          572,716,097.53
                                其他业务收入
                              合  计                              572,716,097.53
    
    
    成本
    
                              项  目                          2019年1-8月               2018年度
                                主营业务成本                          447,106,812.63
                                其他业务成本
                              合  计                              447,106,812.63
    
    
    2.税金及附加
    
                               项  目                          2019年1-8月              2018年度
                                 城市维护建设税                           113,957.39             274,638.97
                                 教育费附加                                48,838.88             117,702.40
                                 地方教育附加                              32,559.26              78,468.28
                                 房产税                                    22,896.40              45,792.80
                                 土地使用税                             1,286,388.21           1,838,926.69
                                 土地增值税                            10,573,806.24           1,961,706.94
                                 印花税                                   212,726.58              39,234.28
                                 残疾人就业保障金                          33,898.26              54,506.89
                               合  计                              12,325,071.22           4,410,977.25
    
    
    3.资产减值损失
    
                               项  目                          2019年1-8月              2018年度
                                 坏账损失                                 502,459.89             878,821.38
                               合  计                                 502,459.89             878,821.38
    
    
    第25页 共28页
    
    4.营业外收入
    
                               项  目                          2019年1-8月              2018年度
                                 罚没收入                                   8,479.79           2,691,000.00
                               合  计                                   8,479.79           2,691,000.00
    
    
    5.营业外支出
    
                               项  目                          2019年1-8月              2018年度
                                 违约金支出                             1,630,108.19           7,763,000.00
                                 其他                                                              2,559.56
                               合  计                               1,630,108.19           7,765,559.56
    
    
    6.所得税费用
    
                               项  目                          2019年1-8月              2018年度
                                 当期所得税费用                         6,000,429.85
                                 递延所得税费用
                               合  计                               6,000,429.85
    
    
    (三)现金流量表项目注释
    
    1.现金流量表补充资料
    
                                                            补充资料                                                   2019年1-8月         2018年度
                                                              (1)将净利润调节为经营活动现金流量:
                                                          净利润                                                   94,302,577.43    -31,691,497.95
                                                          加:资产减值准备                                            502,459.89        878,821.38
                                                     固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧       1,027,459.92      1,540,931.61
                                                     无形资产摊销
                                                     长期待摊费用摊销
                                                     处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
                                                     益以“-”号填列)
                                                     固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
                                                     公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
    
    
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                                                     财务费用(收益以“-”号填列)
                                                     投资损失(收益以“-”号填列)
                                                     递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)
                                                     递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
                                                     存货的减少(增加以“-”号填列)                      419,877,150.81   -352,002,505.55
                                                     经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)             33,555,412.82     14,201,988.91
                                                     经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)           -516,609,826.63    315,971,344.91
                                                     其他
                                                     经营活动产生的现金流量净额                           32,655,234.24    -51,100,916.69
                                                              (2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
                                                          债务转为资本
                                                          一年内到期的可转换公司债券
                                                          融资租入固定资产
                                                              (3)现金及现金等价物净变动情况:
                                                          现金的期末余额                                           94,348,509.99     61,693,275.75
                                                          减:现金的期初余额                                       61,693,275.75    112,873,605.47
                                                          加:现金等价物的期末余额
                                                          减:现金等价物的期初余额
                                                           现金及现金等价物净增加额                                  32,655,234.24    -51,180,329.72
    
    
    2.现金和现金等价物
    
                                                            项    目                                                    2019.8.31        2018.12.31
                                                              (1)现金
                                                           其中:库存现金
                                                     可随时用于支付的银行存款                            94,348,509.99     61,693,275.75
                                                     可随时用于支付的其他货币资金
                                                              (2)现金等价物
                                                          其中:三个月内到期的债券投资
                                                              (3)期末现金及现金等价物余额                                  94,348,509.99     61,693,275.75
                                                           其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
    
    
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    六、关联方关系及其交易
    
    (一)关联方关系
    
    关联方名称 与本公司的关系
    
    湖南广播电视产业中心 前实际控制人
    
    (二)关联方交易情况
    
    关联方未结算项目金额详见本财务报表相关项目注释。
    
    七、其他重要事项
    
    截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的其他重要事项。
    
    湖南新丰源投资有限公司
    
    二〇一九年九月三十日
    
    第28页 共28页

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