金融界首页>行情中心>仙乐健康>个股公告> 正文

-

-
(-%)
当前价  
当前价  
当前价  

个股公告正文

仙乐健康:关于公司首次公开发行人民币普通股股票并在创业板上市之补充法律意见书(二)

日期:2019-09-10附件下载

    关于仙乐健康科技股份有限公司
    
    首次公开发行人民币普通股股票并在创业板上市之
    
    补充法律意见书(二)
    
    中国 深圳 福田区益田路6001号太平金融大厦12层 邮政编码:518017
    
    12/F, Tai Ping Finance Tower,6001Yitian Road, Futian District, Shenzhen 518017
    
    电话(Tel.):(86-755)88265288 传真(Fax.):(86-755)88265537
    
    目录
    
    目录............................................................................................................................2
    
    释义............................................................................................................................5
    
    第一节 发行人相关事项的变化..........................................................................6
    
    一、发行人的概况....................................................................................................6
    
    二、本次发行上市的实质条件................................................................................6
    
    三、发行人的业务....................................................................................................9
    
    四、关联交易及同业竞争......................................................................................23
    
    五、发行人的主要财产..........................................................................................25
    
    六、发行人的重大债权债务..................................................................................26
    
    七、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作..........................29
    
    八、发行人的税务..................................................................................................30
    
    九、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准..............................................35
    
    十、发行人的诉讼、仲裁或行政处罚..................................................................40
    
    第二节 对《一次反馈意见》部分问题答复的更新........................................43
    
    一、规范性问题......................................................................................................43
    
    二、信息披露问题..................................................................................................63
    
    中国 深圳 福田区益田路6001号太平金融大厦12层 邮政编码:518017
    
    12/F, TaiPing Finance Tower,6001Yitian Road, Futian District, ShenZhen 518017
    
    电话(Tel.):(86-755) 88265288 传真(Fax.): (86-755) 88265537
    
    关于仙乐健康科技股份有限公司
    
    首次公开发行人民币普通股股票并在创业板上市之
    
    补充法律意见书(二)
    
    信达首意字[2018]第001-02号
    
    致:仙乐健康科技股份有限公司
    
    信达接受发行人的委托,根据《公司法》、《证券法》、《首发管理办法》、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》、《律师事务所证券法律业务执业规则(试行)》和《编报规则第12号》等有关法律、法规和规范性文件的规定,按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,于2018年4月17日出具了《律师工作报告》《、法律意见书》,于2018年8月22日出具了《补充法律意见书(一)》。
    
    信达现出具《广东信达律师事务所关于仙乐健康科技股份有限公司首次公开发行人民币普通股股票并在创业板上市之补充法律意见书(二)》(以下简称为“本补充法律意见书”),针对2018年1月1日至6月30日期间财务数据更新情况,以及发行人自《律师工作报告》或者《补充法律意见书(一)》出具之日至本补充法律意见书出具之日生产经营过程中发生的或变化的重大事项和信达认为需要补充的其他事项进行补充或更新。对于原法律意见书和原律师工作报告已经表述的部分,本补充法律意见书不再赘述。
    
    本补充法律意见书构成《法律意见书》、《律师工作报告》、《补充法律意见书(一)》的补充。除本补充法律意见书另有说明外,本次发行上市的其他法律问题之意见和结论仍适用《律师工作报告》、《法律意见书》、《补充法律意见书(一)》中的相关表述。信达在《律师工作报告》、《法律意见书》、《补充法律意见书(一)》所作的各项声明,适用于本补充法律意见书。
    
    释义
    
    在本补充法律意见书中,除上下文另有解释或说明外,下列使用的简称分别代表如下全称或含义,除下列简称外的其他简称与其在《律师工作报告》、《法律意见书》及《补充法律意见书(一)》释义中的全称或含义相同:
    
            简称                                  全称或含义
                          广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)于2018年9月12日
         《审计报告》     出具的《审计报告》(广会审字[2018]G14010260629号)及其后附
                          的财务报表及附注
                          广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)于2018年9月12日
         《内控报告》
                          出具的《内部控制鉴证报告》(广会专字[2018]G14010260673号)
                          《广东信达律师事务所关于仙乐健康科技股份有限公司首次公开发
     本补充法律意见书
                          行人民币普通股股票并在创业板上市之补充法律意见书(二)》
       报告期/最近三年及  2015年度、2016年度、2017年度、2018年1月-6月
            一期
           最近三年       2015年度、2016年度、2017年度
           相关期间       自《律师工作报告》出具之日至本补充法律意见书出具之日
    
    
    第一节 发行人相关事项的变化
    
    一、发行人的概况
    
    经信达律师核查发行人及其下属公司最新营业执照、相关工商资料、国家企业信用信息公示系统网络查询,相关期间内,除安徽仙乐的住所发生变化外,发行人及其下属公司的基本情况未发生变化。安徽仙乐发生的变化情况具体如下:
    
    安徽仙乐于2018年6月变更了住所,即安徽仙乐的住所由“马鞍山经济技术开发区红旗南路 2028 号”变更为“安徽省马鞍山经济技术开发区红旗南路1980号”。安徽仙乐就前述变更履行了内部决策程序、办理了相关工商变更登记手续,并于2018年6月13日取得了马鞍山市工商行政管理局核发的新的营业执照。
    
    二、本次发行上市的实质条件
    
    (一)本次发行的实质条件
    
    经核查,信达律师认为发行人符合《证券法》、《首发管理办法》规定的下列首次公开发行股票的条件:
    
    1、发行人是依法设立并有效存续的股份有限公司,截至本补充法律意见书出具之日,其持续经营时间已超过三年,符合《首发管理办法》第十一条第(一)项的规定。
    
    2、根据《审计报告》,以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据,发行人2015年度的净利润为5,626.68万元、2016年度的净利润为8,479.72万元、2017年度的净利润为10,358.14万元、2018年1-6月的净利润为6,831.02万元。发行人最近两年连续盈利,最近两年净利润累计不少于一千万元,符合《首发管理办法》第十一条第(二)项的规定。
    
    3、根据《审计报告》,发行人截至2018年6月30日归属于母公司所有者的净资产为64,970.91万元,不少于两千万元,且不存在未弥补亏损,符合《首发管理办法》第十一条第(三)项的规定。
    
    4、截至本补充法律意见书出具之日,发行人现有股本总额为 6,000 万元,本次发行后的股本总额不少于三千万元,符合《首发管理办法》第十一条第(四)项的规定。
    
    5、根据正中珠江于2015年4月23日出具的“广会验字[2015]G14010260088号”《验资报告》并经信达律师核查,发行人的注册资本已足额缴纳,发起人或股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕,发行人的主要资产不存在重大权属纠纷,符合《首发管理办法》第十二条的规定。
    
    6、发行人报告期内一直主要从事营养保健食品的研发、生产、销售和技术服务业务,发行人生产经营符合法律、行政法规和《公司章程》的规定,符合国家产业政策及环境保护政策,符合《首发管理办法》第十三条的规定。
    
    7、发行人最近两年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更,符合《首发管理办法》第十四条的规定。
    
    8、发行人股权清晰,控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷,符合《首发管理办法》第十五条的规定。
    
    9、发行人具有完善的公司治理结构,已依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、董事会秘书、审计委员会制度,相关机构和人员能够依法履行职责;根据发行人的《公司章程》、《股东大会议事规则》并经信达律师核查发行人历次股东大会文件,发行人已建立健全股东投票计票制度,建立发行人与股东之间的多元化纠纷解决机制,切实保障投资者依法行使收益权、知情权、参与权、监督权、求偿权等股东权利,符合《证券法》第十三条第一款第(一)项以及《首发管理办法》第十六条的规定。
    
    10、根据《审计报告》、《内控报告》并经发行人确认,发行人会计基础工作规范,财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定,在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量,并由注册会计师出具无保留意见的《审计报告》,符合《首发管理办法》第十七条的规定。
    
    11、根据正中珠江出具的无保留结论的《内控报告》并经发行人确认,发行人内部控制制度健全且被有效执行,能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性,符合《首发管理办法》第十八条的规定。
    
    12、经信达律师核查,发行人的董事、监事和高级管理人员具备法定任职资格,不存在被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的情形,或最近三年内受到中国证监会行政处罚、或者最近一年内受到证券交易所公开谴责的情形,亦不存在因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,尚未有明确结论意见的情形,符合《首发管理办法》第十九条的规定。
    
    13、根据相关主管部门出具的证明及发行人及其控股股东、实际控制人确认,并经信达律师核查,发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为,不存在未经法定机关核准,擅自公开或者变相公开发行证券,或者有关违法行为虽然发生在三年前,但目前仍处于持续状态的情形,符合《证券法》第十三条第一款第(三)项、《首发管理办法》第二十条的规定。
    
    (二)本次发行上市的实质条件
    
    经核查,信达律师认为,发行人除了符合上述公开发行股票的条件外,除本次发行尚需依法获得中国证监会的核准和深圳证券交易所的同意外,发行人还符合《证券法》等法律法规规定的股票上市条件:
    
    1、根据发行人2018年4月4日召开的2017年年度股东大会决议,发行人本次拟公开发行2,000万股A股股票。发行人经中国证监会核准并完成公开发行后,即符合《证券法》第五十条第一款第(一)项的规定。
    
    2、截至本补充法律意见书出具之日,发行人的股本总额为 6,000 万元,根据发行人2018年4月4日召开的2017年年度股东大会决议,发行人本次拟公开发行2,000万股A股股票,本次公开发行完成后,发行人的股本将超过3,000万元,公开发行的股份达到发行人股份总数的25%以上,符合《证券法》第五十条第一款第(二)项、第(三)项的规定。
    
    3、根据《审计报告》、相关主管部门出具的证明及发行人确认,并经信达律师通过走访、书面审查、网络检索等方式核查,发行人报告期内无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载,符合《证券法》第五十条第一款第(四)项的规定。
    
    综上核查,信达律师认为,发行人本次发行上市已符合相关法律、法规及中国证监会规定的各项实质性条件,但尚需取得中国证监会的核准和深圳证券交易所的同意。
    
    三、发行人的业务
    
    (一)发行人及下属公司的经营范围、经营方式及生产经营许可
    
    1、发行人及下属公司的经营范围和经营方式
    
    经信达律师核查,相关期间,除上海仙乐的经营活动发生变化外,发行人及其他下属公司的经营范围和经营方式未发生变化,具体如下:
    
    根据上海仙乐的书面确认、财务报表等资料,上海仙乐从事的主要业务为营养保健食品的销售,经营方式为销售。截至本补充法律意见书出具之日,上海仙乐已开展销售活动。
    
    2、发行人及下属公司的生产经营许可
    
    (1)发行人及其下属公司的资质许可
    
    经信达律师核查发行人及其下属公司拥有的资质许可证书,相关期间,除仙乐健康新取得1项资质许可、安徽仙乐新取得7项资质许可外,发行人及其他下属公司未新增其他资质许可,具体如下:
    
      序   取得   证书名称    证书编号     颁发机构    批准内容    核发时间  有效期限
      号   主体
                           5000203      天然和非处              2017.12.20  2018.10.2
     1.    仙乐  境外生产                方健康食品   生产制造、             0
           健康  场地认证   5000328      理事会       包装、贴标  2016.11.2   2019.10.2
                                                                         6
           安徽  食品生产   SC11334059  安徽省食品   糖果制品、
     2.    仙乐  许可证     210015       药品监督管   保健食品   2018.8.13   2023.5.9
                                         理局
           安徽              1565216945   美国食品药   人类食用              2018.12.3
     3.    仙乐  FDA证书   4            品监督管理     食品     2018.3.1    1
                                         局
           安徽  出口食品                国家认证认
     4.    仙乐  生产企业   3400/09251   可监督管理   凝胶糖果   2018.8.16   2023.8.15
                 备案证明                委员会
           安徽  境外生产                天然和非处   生产制造、
     5.    仙乐  场地认证   5000487      方健康食品   包装、贴标  2018.8.7    2019.8.7
                                         理事会
                 对外贸易                对外贸易经   进出口企
     6.    安徽  经营者备   02864737     营者备案登   业代码:    2018.6.20   长期
           仙乐  案登记表                记机关       913405000
                                                   82244200B
                 出入境检                中华人民共   备案号码:
     7.    安徽  验检疫报   1806201055   和国合肥海   340460073  2018.6.20   长期
           仙乐  检企业备   3600000360   关               8
                 案表
                 海关报关                             海关注册
     8.    安徽  单位注册   —           马鞍山海关   编码:      2018.6.20   长期
           仙乐  登记证书                            340596097
                                                   1
    
    
    (2)发行人及其下属公司产品注册证书/申请产品再注册受理通知书/国产保健食品备案凭证
    
    ①相关期间内,发行人新取得1项国产保健食品注册证书,具体情况如下:序 产品名称 批准文号 首次批准时间 有效日期至 取得 取得
    
      号                                                                主体   方式
      1    天灿?西洋参淫     国食健注       2015/4/28      2020/4/27    仙乐   继受
           羊藿牛磺酸胶囊    G20150404                                  健康   取得
    
    
    ②相关期间内,发行人新增12项申请再注册的国产保健食品并取得相关受理通知书,具体情况如下:
    
      序号          产品名称               批准文号          受理文号      申请主体
      1        钙加维生素D软胶囊     国食健字G20070280      国食健续      仙乐健康
                   (1.0g)                               G20180185
      2            亮点软胶囊         国食健字G20130560      国食健续      仙乐健康
                                                          G20180372
             如新华茂牌维生素E鱼油
      3          软胶囊(1.0g)       国食健字G20080248      国食健续      仙乐健康
             如新华茂牌维生素E鱼油                          G20180545
                 软胶囊(0.5g)
      4        悦亮软胶囊(0.45g)    国食健字G20130779      国食健续      仙乐健康
                                                          G20180485
      5       蜂胶桑叶苦瓜铬软胶囊    国食健字G20130685      国食健续      仙乐健康
                                                          G20180374
      6      维妥立?蜂胶提取物软胶   国食健字G20160029      国食健续      仙乐健康
                       囊                                   G20180421
      7      仙元牌氨糖软骨素淫羊藿   国食健字G20170043      国食健续      仙乐健康
                   骨碎补胶囊                               G20180422
      8        捷恩康胶囊(0.45g)    国食健字G20160012      国食健续      仙乐健康
                                                          G20180696
             善存?天然维生素E辅酶
      9        Q10软胶囊(0.5g)     国食健字G20080628      国食健续      仙乐健康
             善存?天然维生素E辅酶                          G20180698
               Q10软胶囊(0.25g)
      10          牛初乳咀嚼片        国食健字G20140166      国食健续      仙乐健康
                                                          G20180892
      11     仙元牌辅酶Q10维生素E    国食健字G20170045      国食健续      仙乐健康
                     软胶囊                                 G20181020
      12          维生素C软糖        国食健字G20140112      国食健续      仙乐健康
                                                          G20180986
    
    
    ③相关期间内,发行人新增17项国产保健食品备案凭证,具体情况如下:序号 产品名称 备案号 备案主体
    
      1             维妥立?维生素C咀嚼片                 食健备          仙乐健康
                                                     G201844000298
      2      天灿?维生素C咀嚼片(成人)(草莓味)         食健备          仙乐健康
                                                     G201844000341
      3      天灿?维生素C咀嚼片(成人)(柠檬味)         食健备          仙乐健康
                                                     G201844000381
      4             安益加?维生素K软胶囊                 食健备          仙乐健康
                                                     G201844000429
      5             宝力元?维生素K软胶囊                 食健备          仙乐健康
                                                     G201844000490
      6       天灿?维生素C咀嚼片(成人)(香橙味)           食健备          仙乐健康
                                                     G201844000502
      7          善存?维生素A维生素D软胶囊               食健备          仙乐健康
                                                     G201844000530
      8            生命益加?维生素D软胶囊                食健备          仙乐健康
                                                     G201844000549
      9             宝诺美?维生素D软胶囊                 食健备          仙乐健康
                                                     G201844000553
      10            维宝力?维生素D软胶囊                 食健备          仙乐健康
                                                     G201844000552
      11            宝力元?维生素D软胶囊                 食健备          仙乐健康
                                                     G201844000554
      12            安益加?维生素D软胶囊                 食健备          仙乐健康
                                                     G201844000555
      13             佳健?维生素E软胶囊                  食健备          仙乐健康
                                                     G201844000536
      14        安益加?维生素D维生素K软胶囊              食健备          仙乐健康
                                                     G201844000591
      15            千林?多种B族维生素片                 食健备          仙乐健康
                                                     G201844000757
      16         千林?钙维生素D片(孕妇乳母)              食健备          仙乐健康
                                                     G201844000760
      17        钙尔奇?钙维生素D片(孕妇乳母)             食健备          仙乐健康
                                                     G201844000759
    
    
    (3)发行人及其下属公司食品安全企业标准备案
    
    ①保健食品
    
    截至本补充法律意见书出具之日,发行人共取得139项保健食品安全企业标准备案,上海仙乐共取得8项保健食品安全企业标准备案,具体情况如下:
    
      序     标准名称        标准号        备案号      备案日期    有效日期    备案
      号                                                                        主体
     1    多种维生素矿物    Q/GDXL    444480S-2015    2015/11/6    2018/11/5    仙乐
          质片(成人型)   0020S-2015                                           健康
     2    维生素E软胶囊     Q/GDXL    444805S-2015   2015/11/10    2018/11/9    仙乐
                           0069S-2015                                           健康
     3    维妥立?螺旋藻     Q/XLJK     444730S-2015   2015/11/21   2018/11/20   仙乐
              咀嚼片       0036S-2015                                           健康
     4    针叶樱桃咀嚼片    Q/GDXL    445001S-2015    2015/12/1    2018/11/30   仙乐
                           0070S-2015                                           健康
     5    磷脂酰丝氨酸软    Q/GDXL    444996S-2015   2015/12/15   2018/12/14   仙乐
               胶囊        0066S-2015                                           健康
     6    金枪鱼油牛磺酸    Q/GDXL    444994S-2015   2015/12/15   2018/12/14   仙乐
           软胶囊软胶囊    0067S-2015                                           健康
     7    维生素A加D软     Q/GDXL    444997S-2015   2015/12/15   2018/12/14   仙乐
               胶囊        0068S-2015                                           健康
     8    维生素C加E软      Q/GDXL    444998S-2015   2015/12/16   2018/12/15   仙乐
               胶囊        0005S-2015                                           健康
     9    千林?毓晶软胶    Q/GDXL    444992S-2015   2015/12/16   2018/12/15   仙乐
                囊         0007S-2015                                           健康
          善存?天然维生     Q/GDXL                                            仙乐
     10   素E辅酶Q10软    0008S-2015   444999S-2015   2015/12/16   2018/12/15   健康
               胶囊
     11   维妥立牌芦荟西    Q/GDXL    445129S-2015   2015/12/16   2018/12/15   仙乐
            洋参软胶囊     0010S-2015                                           健康
     12   维妥立?盾欣软    Q/GDXL    440657S-2016   2015/12/16   2018/12/15   仙乐
               胶囊        0019S-2015                                           健康
     13    褪黑素维生素     Q/GDXL    444993S-2015   2015/12/16   2018/12/15   仙乐
             B6软胶囊      0031S-2015                                           健康
     14      氨基酸片       Q/GDXL    440658S-2015   2015/12/16   2018/12/15   仙乐
                           0037S-2015                                           健康
     15      牛初乳粉       Q/GDXL    440649S-2016   2015/12/16   2018/12/15   仙乐
                           0039S-2015                                           健康
     16   善存?多维矿物    Q/GDXL    440662S-2016   2015/12/16   2018/12/15   仙乐
             质软胶囊      0046S-2015                                           健康
          千林?多种维生     Q/GDXL                                            仙乐
     17   素矿物质咀嚼片   0027S-2015   440081S-2016    2016/1/10     2019/1/9    健康
            (儿童型)
     18      铬酵母片       Q/GDXL    440276S-2016    2016/1/25    2019/1/24    仙乐
                           0072S-2015                                           健康
          维妥立?血红素     Q/GDXL                                            仙乐
     19   铁维C叶酸软胶    0040S-2016   440648S-2016    2016/2/5     2019/2/4    健康
                囊
     20   胶原蛋白维生素    Q/GDXL    440647S-2016    2016/2/5     2019/2/4    仙乐
               C粉         0042S-2016                                           健康
     21   蜂胶桑叶苦瓜铬    Q/GDXL    440637S-2016    2016/2/5     2019/2/4    仙乐
              软胶囊       0044S-2016                                           健康
     22   歌亨牌鱼油磷脂    Q/GDXL    440639S-2016    2016/2/5     2019/2/4    仙乐
              软胶囊       0053S-2015                                           健康
     23    维生素C含片      Q/GDXL    440638S-2016    2016/2/15    2019/2/14    仙乐
            (薄荷味)     0071S-2016                                           健康
     24     捷恩康胶囊      Q/GDXL     441117S-2016    2016/3/1     2019/2/28    仙乐
                           0073S-2016                                           健康
     25   维妥立?蜂胶提    Q/GDXL    441120S-2016    2016/3/1     2019/2/28    仙乐
            取物软胶囊     0076S-2016                                           健康
     26   鳕鱼肝油软胶囊    Q/GDXL    441414S-2016    2016/3/15    2019/3/14    仙乐
                           0035S-2016                                           健康
     27   天然维生素E软     Q/GDXL    441359S-2016    2016/3/25    2019/3/24    仙乐
          胶囊(成人型)   0075S-2016                                           健康
     28      奕正胶囊       Q/GDXL     441113S-2016   2016/3/25    2019/3/24    仙乐
                           0078S-2016                                           健康
     29     乳清蛋白粉      Q/GDXL    441360S-2016    2016/4/15    2019/4/14    仙乐
                           0077S-2016                                           健康
     30   蜂胶葛根软胶囊    Q/GDXL    441817S-2016    2016/5/1     2019/4/30    仙乐
                           0015S-2016                                           健康
     31   左旋肉碱铬酵母    Q/GDXL    441583S-2016    2016/5/1     2019/4/30    仙乐
               胶囊        0052S-2016                                           健康
     32   氨糖鱼油钙软胶    Q/GDXL    441584S-2016    2016/5/1     2019/4/30    仙乐
                囊         0057S-2016                                           健康
     33   番茄红素天然维    Q/GDXL    441925S-2016    2016/5/1     2019/4/30    仙乐
           生素E软胶囊     0082S-2016                                           健康
     34    牛初乳咀嚼片     Q/GDXL    441807S-2016    2016/5/15    2019/5/14    仙乐
                           0047S-2016                                           健康
     35    千林?然芷片     Q/GDXL    442246S-2016    2016/5/15    2019/5/14    仙乐
                           1004S-2016                                           健康
     36   维妥立牌葡萄籽    Q/GDXL    442373S-2016    2016/5/19    2019/5/18    仙乐
            芦荟软胶囊     0006S-2016                                           健康
     37     悦亮软胶囊      Q/GDXL    442431S-2016    2016/6/1     2019/5/31    仙乐
                           0045S-2016                                           健康
     38   千林?碧优缇软    Q/GDXL    441809S-2016    2016/6/1     2019/5/31    仙乐
               胶囊        1002S-2016                                           健康
     39   千林?善睐软胶    Q/GDXL    442430S-2016    2016/6/1     2019/5/31    仙乐
                囊         1003S-2016                                           健康
     40   美乐家牌径捷能    Q/GDXL    442836S-2016    2016/6/15    2019/6/14    仙乐
               胶囊        0085S-2016                                           健康
     41     叶酸和铁片      Q/GDXL    443030S-2016    2016/7/1     2019/6/30    仙乐
                           0083S-2016                                           健康
     42     西洋参含片      Q/GDXL    443658S-2016    2016/7/15    2019/7/14    仙乐
                           0084S-2016                                           健康
     43    DHA藻油软胶     Q/GDXL    443284S-2016    2016/8/15    2019/8/14    仙乐
                囊         0055S-2016                                           健康
     44     银杏软胶囊      Q/GDXL    444322S-2016    2016/9/15    2019/9/14    仙乐
                           0041S-2016                                           健康
     45   钙镁锌维生素D     Q/GDXL    444608S-2016    2016/9/15    2019/9/14    仙乐
                片         0080S-2016                                           健康
     46    艾利仕软胶囊     Q/GDXL    444609S-2016    2016/9/15    2019/9/14    仙乐
                           0086S-2016                                           健康
          千林?多种维生     Q/GDXL                                            仙乐
     47   素矿物质片(青   0025S-2016   444591S-2016    2016/9/30    2019/9/29    健康
             少年型)
     48    B族维生素片      Q/XLJK     444477S-2016   2016/12/23   2019/12/22   仙乐
                           0017S-2016                                           健康
          启美?水苏糖低     Q/GDXL                                            仙乐
     49   聚木糖苹果纤维   0087S-2016   445549S-2016   2016/12/25   2019/12/24   健康
              咀嚼片
     50    维生素C软糖      Q/GDXL    446416S-2016    2017/2/15    2020/2/14    仙乐
                           0048S-2016                                           健康
     51   维生素C加E铁      Q/GDXL    446417S-2016    2017/2/15    2020/2/14    仙乐
              蛋白粉       0058S-2016                                           健康
     52   善存牌天然维生    Q/GDXL    445915S-2016    2017/3/15    2020/3/14    仙乐
          素E鱼油软胶囊    0030S-2016                                           健康
          仙元牌氨糖软骨    Q/GDXL                                            仙乐
     53   素淫羊藿骨碎补   0090S-2017   440116S-2017    2017/3/31      ——      健康
               胶囊
          仙元牌角鲨烯天    Q/GDXL                                            仙乐
     54   然维生素E软胶    0088S-2017   440477S-2017    2017/5/4       ——      健康
                囊
     55   仙元牌氨糖钙硫    Q/GDXL    440610S-2017    2017/5/4       ——      仙乐
           酸软骨素胶囊    0092S-2017                                           健康
     56    角鲨烯软胶囊     Q/GDXL    441086S-2017    2017/5/25      ——      仙乐
                           0051S-2017                                           健康
     57    海豹油软胶囊     Q/GDXL    441208S-2017    2017/5/26      ——      仙乐
                           0033S-2017                                           健康
     58   千林?柠檬酸苹    Q/GDXL    441141S-2017    2017/5/26      ——      仙乐
             果酸钙片      0049S-2017                                           健康
     59     嘉沛软胶囊      Q/GDXL    441782S-2017    2017/6/26      ——      仙乐
                           0050S-2017                                           健康
     60   维生素AD软胶     Q/GDXL    442312S-2017    2017/7/14      ——      仙乐
                囊         0003S-2017                                           健康
     61   千林?钙维生素    Q/GDXL    443279S-2017    2017/8/31      ——      仙乐
             D软胶囊       0018S-2017                                           健康
     62    天灿?维生素     Q/GDXL    443257S-2017    2017/8/31      ——      仙乐
            AD软胶囊      0103S-2017                                           健康
     63   素怡?维生素D     Q/GDXL    443670S-2017    2017/9/20      ——      仙乐
              软胶囊       0111S-2017                                           健康
     64   启美?维生素B     Q/GDXL    443671S-2017    2017/9/20      ——      仙乐
               族片        0122S-2017                                           健康
     65   天灿?钙镁咀嚼    Q/GDXL    443715S-2017    2017/9/22      ——      仙乐
          片(巧克力味)   0094S-2017                                           健康
     66    素怡?维生素E     Q/GDXL    443714S-2017    2017/9/22      ——      仙乐
           软胶囊(成人型)   0098S-2017                                           健康
     67   天灿?维生素C     Q/GDXL    443716S-2017    2017/9/22      ——      仙乐
          泡腾片(草莓味) 0117S-2017                                           健康
     68   天灿?维生素C     Q/GDXL    443750S-2017    2017/9/22      ——      仙乐
          泡腾片(蓝莓味) 0119S-2017                                           健康
     69   朗奕?B族维生     Q/GDXL    443717S-2017    2017/9/22      ——      仙乐
               素片        0121S-2017                                           健康
          天灿?维生素C     Q/GDXL                                            仙乐
     70   加锌泡腾片(甜   0114S-2017   443901S-2017    2017/9/28      ——      健康
              橙味)
     71   维妥立?B族维     Q/GDXL    443902S-2017    2017/9/28      ——      仙乐
              生素片       0120S-2017                                           健康
     72   千林?叶酸铁片    Q/GDXL    443962S-2017    2017/9/29      ——      仙乐
                           0024S-2017                                           健康
     73   千林?钙镁咀嚼    Q/GDXL    443961S-2017    2017/9/29      ——      仙乐
                片         0032S-2017                                           健康
     74   天灿?多种维生    Q/GDXL    444004S-2017    2017/9/29      ——      仙乐
             素铁镁片      0101S-2017                                           健康
     75   天灿?多种维生    Q/GDXL    444000S-2017    2017/9/29      ——      仙乐
            素矿物质片     0102S-2017                                           健康
     76   天灿?维生素C     Q/GDXL    443951S-2017    2017/9/29      ——      仙乐
          泡腾片(甜橙味) 0115S-2017                                           健康
     77   天灿?维生素C     Q/GDXL    443917S-2017    2017/9/29      ——      仙乐
          泡腾片(柠檬味) 0116S-2017                                           健康
     78   天灿?维生素C     Q/GDXL    444002S-2017    2017/9/29      ——      仙乐
          泡腾片(西柚味) 0118S-2017                                           健康
     79   天灿?柠檬酸苹    Q/GDXL    444305S-2017   2017/10/26      ——      仙乐
             果酸钙片      0112S-2017                                           健康
     80   维妥立?柠檬酸    Q/GDXL    444306S-2017   2017/10/26      ——      仙乐
            苹果酸钙片     0113S-2017                                           健康
          天灿?维生素C     Q/GDXL                                            仙乐
     81   咀嚼片(4-17岁, 0099S-2017   444420S-2017    2017/11/2      ——      健康
             柑橘味)
     82     鱼油软胶囊      Q/GDXL    444460S-2017    2017/11/9      ——      仙乐
                           0009S-2017                                           健康
     83   安美卓?维生素    Q/GDXL    444469S-2017    2017/11/9      ——      仙乐
             E软胶囊       0105S-2017                                           健康
     84    天灿?叶酸片     Q/GDXL    444608S-2017   2017/11/10     ——      仙乐
                           0096S-2017                                           健康
     85    启美?维生素E     Q/GDXL    444615S-2017   2017/11/10      ——      仙乐
              软胶囊       0108S-2017                                           健康
     86   维妥立?钙加维    Q/GDXL    444613S-2017   2017/11/10      ——      仙乐
           生素D软胶囊     0109S-2017                                           健康
     87   千林?多种维生    Q/GDXL    444663S-2017   2017/11/17      ——      仙乐
            素矿物质片     0026S-2017                                           健康
     88   安美卓?维生素    Q/GDXL    444666S-2017   2017/11/17     ——      仙乐
            D钙软胶囊      0106S-2017                                           健康
     89   天灿?维生素D     Q/GDXL    444667S-2017   2017/11/17     ——      仙乐
              软胶囊       0125S-2017                                           健康
     90   天灿?钙铁锌咀     Q/XLJK     444954S-2017   2017/11/27      ——      仙乐
               嚼片        0034S-2017                                           健康
     91   大蒜油鱼油软胶    Q/GDXL    444964S-2017   2017/11/27      ——      仙乐
                囊         0056S-2017                                           健康
     92   天灿?B族维生     Q/GDXL    444780S-2017   2017/11/27     ——      仙乐
               素片        0097S-2017                                           健康
     93   维妥立?维生素    Q/GDXL    444779S-2017   2017/11/27      ——      仙乐
             E软胶囊       0104S-2017                                           健康
     94   普米加?B族维     Q/GDXL    444843S-2017   2017/11/27      ——      仙乐
              生素片       0123S-2017                                           健康
     95   安美卓?B族维     Q/GDXL    444844S-2017   2017/11/27      ——      仙乐
              生素片       0124S-2017                                           健康
     96   安美卓?多种维    Q/GDXL    445027S-2017   2017/12/12      ——      仙乐
           生素矿物质片    0095S-2017                                           健康
     97    大蒜油软胶囊     Q/GDXL    445125S-2017   2017/12/14      ——      仙乐
                           0016S-2017                                           健康
     98   天灿?维生素C     Q/GDXL    445109S-2017   2017/12/14      ——      仙乐
              咀嚼片       0022S-2017                                           健康
     99    加勉牌钙软糖     Q/XLJK     445198S-2017   2017/12/21      ——      仙乐
                           0029S-2017                                           健康
          艾酷维?多种维     Q/XLJK                                            仙乐
     100    生素锌软糖     0038S-2017   445201S-2017   2017/12/21      ——      健康
            (4-10岁)
     101  启美?多种维生    Q/GDXL    445202S-2017   2017/12/21      ——      仙乐
            素矿物质片     0100S-2017                                           健康
          美乐家?维生素     Q/GDXL                                            仙乐
     102  D维生素K软胶    0131S-2017   440057S-2018    2018/1/9       ——      健康
                囊
     103   千林?维生素E     Q/GDXL    440251S-2018    2018/1/19      ——      仙乐
              软胶囊       0127S-2017                                           健康
     104  如新华茂牌维生    Q/GDXL    440572S-2018    2018/1/29      ——      仙乐
          素E鱼油软胶囊    0004S-2017                                           健康
     105  仙元牌维捷立胶    Q/GDXL    440434S-2018    2018/1/29      ——      仙乐
                囊         0126S-2017                                           健康
     106  善存?锌咀嚼片    Q/GDXL    440518S-2018    2018/1/29      ——      仙乐
                           0129S-2017                                           健康
     107  蜂王浆蜂花粉胶    Q/GDXL    440521S-2018    2018/1/29      ——      仙乐
                囊         1007S-2017                                           健康
     108  普米加牌浓缩鱼    Q/GDXL    440686S-2018    2018/2/2       ——      仙乐
             油软胶囊      0001S-2018                                           健康
     109  维生素D软胶囊     Q/GDXL    440871S-2018    2018/2/26      ——      仙乐
                           0059S-2018                                           健康
     110  千林?碳酸钙柠    Q/GDXL    440848S-2018    2018/2/26      ——      仙乐
           檬酸钙咀嚼片    0128S-2018                                           健康
     111  千林?维生素C     Q/GDXL    440883S-2018    2018/2/26      ——      仙乐
          咀嚼片(樱桃味) 0130S-2018                                           健康
     112  玛咖锌淫羊藿胶    Q/GDXL    441105S-2018    2018/3/19      ——      仙乐
                囊         0074S-2018                                           健康
     113  启美?益生菌粉    Q/GDXL    441104S-2018    2018/3/19      ——      仙乐
            (女士型)     0081S-2018                                           健康
     114  维生素AD软胶     Q/GDXL    44050007S-20    2018/5/14      ——      仙乐
           囊(儿童型)    1001S-2018        18                                健康
     115  天然维生素E硒     Q/GDXL    44050015S-20    2018/5/21      ——      仙乐
              软胶囊       0013S-2018        18                                健康
     116    亮点软胶囊      Q/GDXL    44050023S-20    2018/6/21      ——      仙乐
                           0043S-2018        18                                健康
     117  千林?钙铁锌咀    Q/GDXL    44050022S-20    2018/6/21      ——      仙乐
          嚼片(甜橙味)   0132S-2018        18                                健康
     118  维妥立牌银杏磷    Q/GDXL    44050027S-20    2018/7/6       ——      仙乐
             脂软胶囊      0011S-2018        18                                健康
     119  钙尔奇?钙维生    Q/GDXL    44050029S-20    2018/7/6       ——      仙乐
            素D软胶囊      0134S-2018        18                                健康
     120  千林?钙镁咀嚼    Q/GDXL    44050034S-20    2018/7/6       ——      仙乐
             片(香橙味)     0135S-2018        18                                健康
     121  千林?蜂胶软胶    Q/GDXL    44050038S-20    2018/7/9       ——      仙乐
                囊         0012S-2018        18                                健康
     122   千林?维生素E     Q/GDXL    44050046S-20    2018/7/11      ——      仙乐
          软胶囊(成人)   0023S-2018        18                                健康
     123   维生素D钙粉      Q/GDXL    44050052S-20    2018/7/18      ——      仙乐
                           0060S-2018        18                                健康
     124  维生素K2软胶     Q/GDXL    44050056S-20    2018/7/18      ——      仙乐
                囊         0061S-2018        18                                健康
     125  维生素D钙软胶     Q/GDXL    44050057S-20    2018/7/18      ——      仙乐
                囊         0079S-2018        18                                健康
     126  维妥立?维生素    Q/GDXL    44050062S-20    2018/7/18      ——      仙乐
             C咀嚼片       0137S-2018        18                                健康
     127   天然β-胡萝卜     Q/XLJK     44050075S-20    2018/7/23      ——      仙乐
             素软胶囊      0014S-2018        18                                健康
     128  维生素AD软糖     Q/GDXL    44050072S-20    2018/7/23      ——      仙乐
                           0065S-2018        18                                健康
           维妥立?辅酶      Q/GDXL    44050074S-20                           仙乐
     129  Q10维生素E胶    0091S-2018        18        2018/7/23      ——      健康
                囊
     130  仙元牌辅酶Q10     Q/GDXL    44050089S-20    2018/7/30      ——      仙乐
          维生素E软胶囊    0089S-2018        18                                健康
     131    善沛软胶囊      Q/GDXL    44050095S-20    2018/8/1       ——      仙乐
                           0062S-2018        18                                健康
     132  善存?维生素A     Q/GDXL    44050096S-20    2018/8/1       ——      仙乐
          维生素D软胶囊    0133S-2018        18                                健康
     133  钙加维生素D软     Q/GDXL    44050110S-201   2018/8/6       ——      仙乐
               胶囊        0002S-2018         8                                 健康
     134  氨糖软骨素加钙    Q/GDXL    44050111S-201   2018/8/6       ——      仙乐
                片         0028S-2018         8                                 健康
     135   菁维加咀嚼片     Q/GDXL    44050120S-20    2018/8/7       ——      仙乐
          (少年儿童型)   0063S-2018        18                                健康
     136  小麦胚芽油天然    Q/GDXL    44050118S-201   2018/8/7       ——      仙乐
          维生素E软胶囊    0064S-2018         8                                 健康
     137  浓缩磷脂软胶囊    Q/GDXL    44050131S-20    2018/8/14      ——      仙乐
                           0021S-2018        18                                有限
          天灿?维生素C     Q/GDXL    44050129S-20                           仙乐
     138  咀嚼片(成人)   0138S-2018        18        2018/8/14      ——      健康
            (草莓味)
          天灿?维生素C     Q/GDXL    44050130S-20                           仙乐
     139  咀嚼片(成人)   0140S-2018        18        2018/8/14      ——      健康
            (柠檬味)
     140  维宝力?B族维     Q/SHXL     443264S-2017    2017/8/31      ——      上海
              生素片       0001S-2017                                           仙乐
     141  维宝力?柠檬酸     Q/SHXL     443999S-2017    2017/9/29      ——      上海
            苹果酸钙片     0002S-2017                                           仙乐
     142  宝诺美?B族维     Q/SHXL     443932S-2017    2017/9/29      ——      上海
              生素片       0005S-2017                                           仙乐
     143  宝力元?B族维     Q/SHXL     443935S-2017    2017/9/29      ——      上海
              生素片       0007S-2017                                           仙乐
     144  天灿?钙维生素     Q/SHXL     444465S-2017    2017/11/9      ——      上海
             D3软胶囊      0003S-2017                                           仙乐
     145   天灿?维生素E     Q/SHXL     444665S-2017   2017/11/17      ——      上海
            加硒软胶囊     0006S-2017                                           仙乐
     146  维宝力?钙加维     Q/SHXL     444662S-2017   2017/11/17      ——      上海
           生素D软胶囊     0008S-2017                                           仙乐
     147   天灿?维生素E     Q/SHXL     440876S-2018    2018/2/26      ——      上海
              软胶囊       0004S-2018                                           仙乐
    
    
    ②食品
    
    截至本补充法律意见书出具之日,发行人共取得 25 项食品安全企业标准备案,安徽仙乐共取得2项食品安全企业标准备案,具体情况如下:
    
     序     标准名称        标准号         备案号       备案日期   有效日期   备案
     号                                                                        主体
     1    低糖型膳食纤      Q/STXL      443584S-2016    2016/8/15   2019/8/14   仙乐
           维固体饮料      1109S-2016                                           健康
     2    DHA藻油软糖      Q/STXL      445821S-2016    2016/12/1    2020/1/4    仙乐
          (凝胶糖果)     2004S-2016                                           健康
     3    乳矿物盐软糖      Q/STXL      441268S-2017    2017/5/26     ——     仙乐
          (凝胶糖果)     2002S-2017                                           健康
     4    针叶樱桃压片      Q/STXL      441723S-2017    2017/6/26     ——     仙乐
              糖果         1032S-2017                                           健康
     5    蓝莓叶黄素酯      Q/STXL      441863S-2017    2017/6/26     ——     仙乐
            压片糖果       1033S-2017                                           健康
     6    玛咖压片糖果      Q/STXL      441724S-2017    2017/6/26     ——     仙乐
            (原味)       1081S-2017                                           健康
     7    高钙羊奶压片      Q/STXL      441876S-2017    2017/6/26     ——     仙乐
              糖果         1088S-2017                                           健康
     8    栀子压片糖果      Q/STXL      441826S-2017    2017/6/26     ——     仙乐
                           1108S-2017                                           健康
          DHA藻油软糖      Q/STXL                                            仙乐
     9    (低糖型凝胶     2010S-2017     441869S-2017    2017/6/26     ——     健康
             糖果)
          DHA藻油软糖      Q/STXL                                            仙乐
     10   (低糖凝胶糖     2012S-2017     441831S-2017    2017/6/26     ——     健康
              果)
     11  磷虾油软糖(低     Q/STXL      441884S-2017    2017/6/26     ——     仙乐
          糖凝胶糖果)     2014S-2017                                           健康
          DHA藻油软糖      Q/STXL                                            仙乐
     12   (果味低糖型     2016S-2017     441693S-2017    2017/6/26     ——     健康
           凝胶糖果)
          DHA藻油软糖      Q/STXL                                            仙乐
     13   (橙味低糖型     2020S-2017     441692S-2017    2017/6/26     ——     健康
           凝胶糖果)
          蓝莓叶黄素酯      Q/STXL                                            仙乐
     14  软糖(果味凝胶   2023S-2017     441855S-2017    2017/6/26     ——     健康
             糖果)
          蔓越莓针叶樱      Q/STXL                                            仙乐
     15  桃软糖(凝胶糖   2024S-2017     441699S-2017    2017/6/26     ——     健康
              果)
     16   酵素固体饮料      Q/STXL      442119S-2017    2017/7/3      ——     仙乐
                           1110S-2017                                           健康
          DHA藻油软糖      Q/STXL                                            仙乐
     17   (水果味凝胶     2022S-2017     442056S-2017    2017/7/3      ——     健康
             糖果)
          植物甾醇鱼油      Q/STXL                                            仙乐
     18  凝胶糖果(低糖   4006S-2017     442301S-2017    2017/7/14     ——     健康
          型夹心软糖)
          含钙乳矿物盐      Q/STXL                                            仙乐
     19  软糖(橙味凝胶   2025S-2017     442373S-2017    2017/7/19     ——     健康
             糖果)
     20   绿茶压片糖果      Q/STXL      442512S-2017    2017/7/24     ——     仙乐
                           1087S-2017                                           健康
     21   酵素益生菌粉      Q/STXL      442619S-2017    2017/7/24     ——     仙乐
            固体饮料       1111S-2017                                           健康
     22  果味软糖(凝胶     Q/STXL      445327S-2017   2017/12/21     ——     仙乐
             糖果)        2003S-2017                                           健康
     23   酵母抽提物风      Q/STXL     44050008S-2018   2018/5/14     ——     仙乐
             味饮品        3027S-2018                                           健康
     24  酵母锌软糖(凝     Q/STXL     44050006S-2018   2018/5/14     ——     仙乐
            胶糖果)       2028S-2018                                           健康
     25   茶氨酸压片糖      Q/STXL     44050030S-2018   2018/7/6      ——     仙乐
               果          1112S-2018                                           健康
     26   乳矿物盐软糖      Q/AHXL     341020170175S   2017/11/23  2020/11/22   安徽
          (凝胶糖果)     0003S-2017                                           仙乐
          DHA藻油软糖     Q/AHXL                                            安徽
     27   (低糖型凝胶     0004S-2018    341020180039S    2018/3/7    2021/3/6    仙乐
             糖果)
    
    
    注:前述有效期标注为“——”系《食品安全企业标准备案办法》(卫政法发[2009]54号)
    
    于2016年11月4日被《国家卫生计生委关于宣布失效第二批委文件的决定》废止,未有新
    
    的规定对食品安全企业标准备案的有效期进行规定,且该等备案的标准文件上未载明有效
    
    期。
    
    综上,相关期间内,信达律师认为发行人在其《营业执照》核准的范围内开展业务,并已取得开展该等业务所需的资质、许可和备案,发行人经营范围和经营方式符合法律、法规和规范性文件的规定。
    
    (二)发行人在中国大陆以外的经营情况
    
    根据美国律师事务所LAW OFFICES OF BIN LI & ASSOCIATES于2018年7月16日出具的《Sirio Nutrition Co., Ltd.从2012年1月1日至2018年6月30日的公司状态和相关事宜的法律意见书》,美国仙乐是一个成立于美国加州的正规营利公司,有正常企业的权利;美国仙乐的活动符合所有适用的法律(包括外国投资者限制条件),没有任何犯罪或违法记录。
    
    仙乐国际于2018年8月17日取得广东省商务厅核发的《企业境外投资证书》(境外投资证N4400201800452号)。根据李郭罗律师行于2018年9月4日出具的《法律意见》,仙乐国际并未开始经营任何业务,除《商业登记证》外不需要在香港申请其他牌照、许可证或取得其他授权,目前仙乐国际已取得《商业登记证》。
    
    根据李郭罗律师行于2018年9月4日出具的《法律意见》,仙乐控股从事投资控股,其投资控股业务符合香港法律规定,亦与香港法律无任何抵触,从事该业务不存在违法行为;仙乐控股进行董事确认书内所载的投资控股业务,除了《商业登记证》外不需要在香港申请其他牌照或许可证,目前仙乐控股已取得《商业登记证》。
    
    根据Luther rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具的《法律意见》,仙乐海外、仙乐海外有限合伙、Ayanda有限、Ayanda具备从事当前业务的法定能力,拥有执行企业目的必要的资质和许可证件、业务相关协议与合同在内容和形式上均合法、有效,免受潜在风险或争议影响。
    
    根据《审计报告》、发行人出具的书面确认及信达律师核查,除美国仙乐、仙乐国际、仙乐控股、仙乐海外、仙乐海外有限合伙、Ayanda有限、Ayanda外,发行人未在中国大陆以外的其他地域设立分公司、子公司或其他机构从事经营活动。
    
    (三)发行人主营业务的变更情况
    
    根据《审计报告》、发行人经营范围变更的工商资料并经信达律师核查,最近二年内,发行人主营业务没有发生重大变化。
    
    (四)发行人主营业务突出
    
    根据《审计报告》,发行人最近三年及一期合并主营业务收入、其它业务收入情况如下:
    
          项目        2018年1-6月      2017年度        2016年度         2015年度
      主营业务收入      72,159.36      130,625.20        77,905.78         81,109.68
        (万元)
      其他业务收入       1,686.93        2,421.28          713.59           1,334.31
        (万元)
     主营业务收入占      97.72%         98.18%          99.09%           98.38%
           比
    
    
    因此,信达律师认为,发行人主营业务突出。
    
    (五)发行人的持续经营情况
    
    根据《审计报告》、发行人现行有效的《公司章程》、相关政府主管部门出具的证明,信达律师认为,发行人不存在根据法律、法规、规范性文件及《公司章程》规定需要终止的情形,其生产经营正常,不存在影响其持续经营的法律障碍。
    
    四、关联交易及同业竞争
    
    (一)关联交易
    
    根据《审计报告》并经信达律师核查,自2018年1月1日至2018年6月30日,发行人新增关联交易情况如下:
    
    1、向关联方销售
    
    (单位:万元)
    
          关联方          关联交易内容         定价依据        2018年1-6月销售金额
          瑞驰印务           电费          汕头市标准价格             10.84
    
    
    2、向关联方采购
    
    (单位:万元)
    
          关联方          关联交易内容         定价依据        2018年1-6月采购金额
         瑞驰印务           包装物              市场价               221.59
    
    
    3、关联担保
    
    (单位:万元)
    
       担保人       贷款方      担保金额     担保方式    被担保合同的   担保是否已
                                                              期限       经履行完毕
                 中国银行股份                               2018.3.5至
      广东光辉   有限公司汕头     2,000       质押担保       2019.3.1          否
                     分行
    
    
    (二)关联交易的公允性
    
    发行人创立大会暨第一次股东大会审议通过了《公司章程》、《仙乐健康科技股份有限公司关联交易决策制度》等公司治理制度,建立了健全的关联交易管理制度。发行人2018年3月15日召开的第二届董事会第三次会议、第二届监事会第二次会议审议通过《关于公司2018年度预计日常关联交易的议案》,对发行人2018 年度日常关联交易进行了预计,发行人独立董事就前述关联交易事项发表了独立意见;依照前述章程及制度规定,2018 年度预计日常关联交易未达到股东大会审议标准。发行人董事长就无需由董事会或股东大会审议的关联交易事项进行了审批。
    
    为确保关联交易的公允、有效性,发行人董事会在关联董事回避表决的情况下,对发行人前述关联交易情况进行了审议、确认。发行人独立董事就前述关联交易事项发表了独立意见、发行人监事会就前述关联交易情况进行了审议。发行人独立董事、董事会、监事会认为发行人前述关联交易均系发行人与关联方在平等自愿基础上协商一致达成的,遵循了公平原则,定价合理、公允,不存在损害发行人及中小股东利益的情形。
    
    经核查,信达律师认为,在上述关联交易中,发行人与关联方遵循了平等、自愿原则,不存在对发行人及中小股东利益造成严重损害的情形。
    
    五、发行人的主要财产
    
    相关期间内,发行人主要财产变化如下:
    
    (一)商标
    
    1、境内商标
    
    经信达律师核查,截至本补充法律意见书出具之日,发行人共有697项境内外已注册商标(境内注册商标共计631项;境外注册商标共计66项),Ayanda共有30项境外注册商标,具体情况见附件一。
    
    经信达律师网络查询中国商标网,并根据发行人的确认,截至本补充法律意见书出具之日,除《补充法律意见书(一)》披露的注册号为“12408533”、“18476612”、“19186144”、“13310367”、“10728057”、“22002629”、“21974773”、“13405804”的商标存在争议外,发行人拥有的其他境内注册商标不存在权属纠纷及潜在纠纷,未设定质押权或其他任何第三方权益,亦未被司法查封或冻结。如《补充法律意见书(一)》所述,前述商标争议不会对发行人的正常经营造成重大不利影响,不构成发行人本次发行上市的实质性障碍。
    
    根据Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具《法律意见》,法律意见中的商标由Ayanda拥有并持有,根据《管理确认书》,这些资产不涉及与第三方的纠纷或潜在纠纷。
    
    (二)著作权
    
    经信达律师核查,截至本补充法律意见书出具之日,发行人拥有7项已登记的著作权,具体情况见附件二。
    
    经核查及发行人的确认,信达律师认为发行人合法拥有上述著作权,不存在权属纠纷或潜在纠纷,未设定质押权或其他任何第三方权益,亦未被司法查封或冻结。
    
    六、发行人的重大债权债务
    
    (一)新增重大合同
    
    1、采购合同
    
    经核查,相关期间内,发行人及其下属公司新增的正在履行的重大采购合同情况如下:
    
      序      采购方          合同相对方              合同内容             金额
      号
       1                 BOSSARPACKAGING,      BMS 4.2L STU4安徽仙乐S.A.               MACHINE N1        100万欧元
    
    
    2、销售合同
    
    经核查,相关期间内,发行人及其下属公司新增的正在履行的重大销售合同情况如下:
    
      序    销售方        合同相对方              合同内容               期限
      号
     1      仙乐康健    MARYKAYINC.     番胶茄囊红、素艾天利然仕维软生胶素囊E等软2018.4.20-2023.4.19
     2      仙乐健   有宝限健公(司北、京宝)健生(物滦技南术)悦亮软胶囊         2018.5.1-2021.4.30
              康       生物技术有限公司
     3      仙乐健   有宝限健公(司北、京宝)健生(物滦技南术)宝宝萃萃健健D植H物A甾藻醇油鱼软油糖凝、2018.5.1-2019.4.30
              康       生物技术有限公司            胶糖果
     4      仙乐康健 中宏生物工公司程有限责任鱼油软胶胶囊囊、浓等缩磷脂软2018.5.10-2019.5.9
     5      仙乐康健     葆婴有限公司      膳食纤维养粉粉、复等合蛋白营2018.6.1-2020.5.31
    
    
    3、贷款合同
    
    经核查,自2018年1月1日至2018年6月30日,发行人新增的正在履行的重大贷款合同情况如下:
    
     序   借款         贷款人         贷款金额    担保      期限         合同编号
     号    人                                     方式
     1    仙健康乐中国银司汕行头股分份行有限公1,000万元    抵押   2001189..11..1198-22018字年第建1汕号外借
     2    仙乐   中国银行股份有限公   2,000万元    质押   自日实起际算提1款2GDK47645012018
          健康       司汕头分行                             个月           1016
     3    仙健乐康中限国公建司设汕银头行市股分份行有2,500万元    抵押   202118..23..218-202018第年建1号汕借字
     4    仙健乐康中限国公建司设汕银头行市股分份行有2,000万元    抵押   202118..23..218-202018第年建2号汕借字
     5    仙健康乐中限国民公生司汕银头行分股行份有1,000万元    抵押   2001188..140.2.244-217公25借20贷17字XL第002
     6    仙健乐康中限国公建司设汕银头行市股分份行有750万元    抵押   2001188..162.2.274-22018年02出号商字第
     7    仙健康乐中限国公建司设汕银头行市股分份行有1000万元    抵押   2001188..59..2296-22018年01出号商字第
     8    安徽   中国民生银行股份有   180         保     2018.4-2021     公外贷字第
                                         万欧元  证、       .4      17252018XLAH00仙乐限公司汕头分行
                                                 抵押                      1号
     9    安徽   中国民生银行股份有   108万欧元   保证、 2018.5-2021  172公52外01贷8X字LA第H00
          仙乐     限公司汕头分行                 抵押       .5            2号
    
    
    经核查,信达律师认为,截至本补充法律意见书出具之日,上述重大合同的内容、形式合法、有效,不存在潜在风险或纠纷。
    
    (二)发行人金额较大的其他应收、应付款
    
    根据《审计报告》,截至2018年6月30日,发行人的其他应收款(按合并会计报表计算,下同)账面余额为 8,351,681.69 元,其他应付款账面余额为16,609,222.56元,具体情况如下:
    
    (1)其他应收款分类情况
    
                    款项性质                           2018.6.30(金额:元)
                     备用金                                 555,166.41
                  保证金、押金                             2,619,949.72
             应收Ayanda原股东贸易税                        2,142,420.00
                      其他                                 3,034,145.56
                      合计                                 8,351,681.69
    
    
    其中,其他应收款前五名情况如下:
    
                                                                       占其他应收款
               项目              款项性质        期末余额       账龄    期末余额合计
                                                                          的比例
            HILLVIEW         代垫品牌推广                    1年以
     PHARMACEUTICALS,INC  费、报关费、     2,266,927.96      内        27.14%
                                   杂费
       ProBio InternationalAS     应收Ayanda      2,142,420.00     1年以       25.65%
                               原股东贸易税                     内
      中国出口信用保险公司广    保险理赔款      764,635.80     1年以       9.16%
             东分公司                                           内
      上海申银瑞豪控股有限公      保证金        453,599.70     1年以       5.43%
                司                                              内
      广州市景烜房屋租赁有限      保证金        307,788.80     1年以       3.69%
               公司                                             内
                      合计                     5,935,372.26     ——       71.07%
    
    
    (2)其他应付款分类情况
    
                    款项性质                           2018.6.30(金额:元)
                  保证金、押金                              3,365,976.56
                    应付费用                               10,296,356.25
                      其他                                  2,946,889.75
                      合计                                 16,609,222.56
    
    
    根据发行人确认,并经信达律师核查,上述金额较大的其他应收款、其他应付款均系发行人正常业务往来形成,合法有效。
    
    七、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
    
    经核查,相关期间内,发行人新召开1次股东大会、2次董事会、1次监事会。具体情况如下:
    
    (1)股东大会序 会议名称 通知日期 召开日期 通过议案
    
     号
                                                1、《关于全资下属公司AyandaGmbH申请
                                                银行授信及公司提供担保的议案》;
          2018年第三   2018年6月    2018年6月   2、《关于全资子公司安徽仙乐申请新增授
      1   次临时股东      1日         19日     信额度及公司提供担保的议案》;
             大会
                                                3、《关于公司申请跨境双向人民币资金池
                                                业务的议案》等议案。
    
    
    (2)董事会序 会议名称 通知日期 召开日期 通过议案
    
     号
                                                1、《关于全资下属公司AyandaGmbH扩产
                                                项目的议案》;
                                                2、《关于全资下属公司AyandaGmbH申请
                                                银行授信及公司提供担保的议案》;
                                                3、《关于全资子公司安徽仙乐口服液车间
                                                建设项目的议案》;
          第二届董   2018年5月27    2018年6月   4、《关于全资子公司安徽仙乐申请新增授
      1   事会第四        日           1日      信额度及公司提供担保的议案》;
           次会议                               5、《关于公司申请跨境双向人民币资金池
                                                业务的议案》;
                                                6、《关于将设备工程部合并至生产部的议
                                                案》;
                                                7、《关于调整公司高管薪资方案的议案》;
                                                8、《关于召开2018年第三次临时股东大会
                                                议案》等议案。
                                                1、《关于审议公司2015年度、2016年度、
          第二届董   2018年9月2    2018年9月   2017年度及2018年1月1日至2018年6
      2   事会第五        日          12日     月30日财务报告的议案》;
           次会议                               2、《关于审议总经理2018年上半年工作总
                                                结的议案》等议案。
    
    
    (3)监事会序 会议名称 通知日期 召开日期 通过议案
    
     号
          第二届监   2018年9月2    2018年9月   《关于审议公司2015年度、2016年度、
      1   事会第三        日          12日     2017年度及2018年1月1日至2018年6
           次会议                               月30日财务报告的议案》等议案。
    
    
    经核查,信达律师认为,发行人上述会议的召开、决议内容和签署合法、合规、真实、有效。
    
    八、发行人的税务
    
    (一)发行人及其下属公司执行的主要税种及税率
    
    根据《审计报告》、发行人提供的纳税申报表及发行人的说明,报告期内,发行人及其境内下属公司执行的主要税种及税率如下:
    
                         企业所得税                             城市           地方教育
      公司                                          增值税      维护    费附   教育
      名称   2015年   2016年   2017年   210-168月年             建税设   加    费加附
      发行     15%      25%      25%      25%    17%/16%/6%    7%     3%     2%
       人
      广东     25%     ——     ——     ——        17%        7%     3%     2%
      千林
      安徽     25%      25%      25%      25%      17%/16%     7%     3%     2%
      仙乐
      上海     25%      25%      25%      25%      17%/16%     7%     3%     2%
      仙乐
      维乐    ——     25%      25%      25%      17%/16%     7%     3%     2%
       维
      广东    ——     25%      25%      25%      17%/16%     7%     3%     2%
      仟佰
    
    
    根据《审计报告》、境外律师出具的法律意见书及公司提供的资料,美国仙乐2015年度、2016年度、2017年度、2018年1-6月均根据美利坚合众国的相关规定计缴利得税;仙乐控股、仙乐国际根据中华人民共和国香港特别行政区的相关规定,2016 年度、2017 年度的利得税率为 16.5%,2018 年度不超过HKD2,000,000.00 的应评税利润按 8.25%计缴利得税,超过 HKD2,000,000.00的应评税利润按16.50%计缴利得税;仙乐海外、仙乐海外有限合伙、Ayanda有限、Ayanda2016年度、2017年度及2018年1-6月根据德国的相关规定计缴利得税。
    
    经核查,信达律师认为,发行人及其境内下属公司报告期内执行的主要税种、税率符合现行法律、法规和规范性文件的要求。
    
    (二)发行人及其下属公司新增的财政补贴
    
    根据《审计报告》、发行人提供的财政补贴批文、资金入账凭证等文件,并经信达律师适当核查,相关期间内,发行人新享受的金额在1万元以上的财政补贴情况如下:
    
     序号   收款方       项目名称      金额(元)               依据文件
                                                    广东省商务厅、广东省财政厅关于印
                      2017年度外经贸                发《中央财政2017年度外经贸发展专
       1   仙乐健康    发展专项资金    2,000,000.00  项资金(外贸中小企业相关项目和企
                                                    业品牌培育项目)申报指南》的通知
                                                        (粤商务贸函[2017]63号)
                                                    汕头市科学技术局、汕头市财政局《关
       2   仙乐健康   省级财政补助项   1,202,700.00   于下达2017年度企业研究开发省级
                          目计划                     财政补助项目计划的通知》(汕府科
                                                               [2018]8号)
                                                    广州市人力资源和社会保障局、广州
       3    维乐维    广州市创业带动    30,000.00    市财政局《关于印发广州市创业带动
                         就业补贴                     就业补贴办法的通知》(穗人社发
                                                              [2015]57号)
                      “四上”企业经费              广州市天河区《关于支持新增“四上”
       4    维乐维         补贴         10,000.00    企业经费补贴的工作方案》及广州市
                                                          天河区统计局《通知》
                      德国雇佣失业员                 德国《社会法》第二章第16条及第
       5    Ayanda        工补助        155,803.19   88、89、91条和《社会法》第三章第
                                                                  92条
    
    
    经核查,信达律师认为,发行人及其境内下属公司享受的上述财政补贴符合当时适用的政策规定。
    
    根据Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具的《法律意见》,根据《管理确认书》,Ayanda从2018年1月1日至法律意见生效日期间,接受过20,244.96欧元(折合人民币155,803.19元)的财政补贴,用于雇佣长期失业的工人;Ayanda 遵守与接受补贴有关的所有适用法规、规定,并履行相应义务。
    
    (三)发行人及其下属公司依法纳税的情况
    
    1、发行人报告期内依法纳税的情况
    
    根据汕头市龙湖区国家税务局2018年7月13日出具的证明,发行人在2018年1月1日至2018年6月30日期间能按时申报纳税,尚未发现存在涉税违法记录。
    
    根据汕头市龙湖区地方税务局2018年7月16日出具的证明,发行人自2018年1月1日至2018年6月30日期间能够按期办理纳税申报,尚未发生因违反税收法律、法规受到该局行政处罚的行为。
    
    2、发行人下属公司报告期内依法纳税的情况
    
    根据安徽马鞍山经济开发区国家税务局于2018年7月18日出具的说明,经系统核实确认,安徽仙乐自2018年1月1日至2018年6月30日暂无违法违规行为。
    
    根据国家税务总局上海市黄浦区税务局出具的《涉税事项调查证明材料》(黄税调证201800278号),上海仙乐自2018年1月1日至2018年6月30日均能按照税法规定每月按时申报并缴纳各项税额,暂未发现违反税收法律、法规的情形。
    
    根据广州市天河区国家税务局2018年7月20日出具的《涉税征信情况》(穗天国税电征信[2018]435号),在2018年1月1日至2018年6月30日期间,暂未发现广东仟佰存在税收违法违章行为;根据广州市天河区地方税务局2018年7月16日出具的《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息告知书》,广东仟佰自2018年1月1日至2018年6月30日,无税收违法被行政处罚的记录。
    
    根据广州市天河区国家税务局2018年7月20日出具的《涉税征信情况》(穗天国税电征信[2018]436号),在2018年1月1日至2018年6月30日期间,暂未发现维乐维存在税收违法违章行为;根据广州市天河区地方税务局2018年7月16日出具的《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息告知书》,维乐维自2018年1月1日至2018年6月30日,无税收违法被行政处罚的记录。
    
    根据Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具《法律意见》,根据公司管理层确认,仙乐海外、仙乐海外有限合伙、Ayanda 有限遵守税务有关所有的法律规定和义务,没有涉及任何与税务有关的争议;根据尽调报告和公司管理层确认,除Ayanda存在一起当地税务办公室关于增值税率适用性的纠纷外,Ayanda与税务机构没有任何其他的税务纠纷。根据Ayanda的书面确认,该纠纷尚未有明确结论。根据Ayanda提供的缴纳凭证及书面确认,Ayanda已向当地税务办公室预先缴纳部分税款共计188,659.83欧元。
    
    根据李郭罗律师行于2018年9月4日出具的《法律意见书》,仙乐控股从事投资控股业务,符合香港法律规定,不存在违法行为。
    
    根据李郭罗律师行于2018年9月4日出具的《法律意见书》,仙乐国际并未开始经营任何业务,未有违规行为,亦未受税务处罚。
    
    根据美国律师事务所LAW OFFICES OF BIN LI & ASSOCIATES于2018年7月16日出具的《Sirio Nutrition Co., Ltd.从2012年1月1日至2018年6月30日的公司状态和相关事宜的法律意见书》,美国仙乐在履行合同、贷款、租约及其他文件项下的任何义务、协议、承诺或条件中恪尽职守、并无任何违约记录;美国仙乐没有违反任何法律、规章或任何由政府当局、法院或仲裁员作出的判决与命令。
    
    根据《审计报告》、发行人提供的纳税申报表、完税证明及发行人及其境内下属公司主管税务机关出具的证明,并经适当核查,信达律师认为,发行人及其境内下属公司2018年1月1日至2018年6月30日期间依法纳税,不存在因重大违法行为而被税务部门处罚的情形。
    
    九、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准
    
    (一)环境保护
    
    根据广东森海环保顾问股份有限公司于2018年7月出具的《仙乐健康科技股份有限公司环境保护设施及措施落实情况报告(2012年1月1日-2018年6月30日)》,发行人的黄山路及泰山路厂区内的全部建设项目均依法履行了“环境影响评价”和“三同时”制度,发行人有比较完善的环境管理机构、企业环境管理制度和环保档案管理制度,报告时段内发行人未受到过环保行政处罚、未发生重特大环境污染事故、也未发生环保诉求、信访和上访事件。
    
    根据Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具《法律意见》,根据《管理确认书》,Ayanda已取得所有必要的环境影响评估批准和排污证,以法律允许的方式排放污染物或采取了适用的德国法律规定的所有必要环保措施。根据《管理确认书》,Ayanda没有涉及任何与环保规定有关的纠纷或潜在纠纷。
    
    根据信达律师的网络核查,发行人报告期内不存在环保方面的违法违规记录。
    
    (二)发行人及其下属公司执行产品质量和技术监督标准的情况
    
    根据汕头市质量技术监督局2018年7月10日出具的证明,从2018年1月1日至2018年6月30日,未发现发行人有因违反有关质量技术监督方面的法律法规而被该局处罚的情形。
    
    根据汕头市食品药品监督管理局2018年7月5日出具的证明,发行人自2018年1月1日至2018年6月30日无因违反国家、地方有关保健食品、食品监督管理法律法规而被处罚的记录;根据广东省食品药品监督管理局2018年7月10日出具的证明,发行人自2018年1月1日至2018年6月30日没有因违法违规受到该局行政处罚。
    
    根据广州市天河区食品药品监督管理局2018年7月11日出具的证明,维乐维自2018年1月1日至2018年6月20日,在天河辖区内无因重大食品经营违法违规行为受到该局行政处罚。
    
    根据广州市天河区食品药品监督管理局2018年7月11日出具的证明,广东仟佰自2018年1月1日至2018年6月20日,在天河辖区内无因重大食品经营违法违规行为受到该局行政处罚。
    
    根据Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具的《法律意见》,根据《管理确认书》,Ayanda的产品标准符合德国法律规定的适用要求。
    
    (三)发行人及其下属公司遵守劳动保障方面法规的情况
    
    截至2018年6月30日,发行人及境内下属公司的员工人数为1,501人(其中包括1,331名仙乐健康的员工(计算方式涵盖了发行人雇佣的实习生及采用劳务派遣方式雇佣的人员)、80名安徽仙乐的员工、88名维乐维的员工、2名广东仟佰的员工),发行人的境外下属公司的员工为204人(其中包括3名美国仙乐的员工、2名仙乐海外有限合伙的员工、198名Ayanda的员工、1名仙乐控股的员工)。发行人及境内下属公司员工中未缴纳社保人数为89人,未缴纳住房公积金人数为218人。
    
    发行人及境内下属公司未为89人缴纳社保的具体原因如下:①5人为退休返聘人员,无需缴纳社保;②2人暂未办理原单位注销或转移手续导致发行人及境内下属公司暂无法为其购买社保;③42人为新入职员工;④40人为实习生。
    
    发行人及境内下属公司未为 218 人缴纳住房公积金的具体原因如下:①29人为派遣机构没有购买;②2人为前单位住房公积金账户未注销或转移导致发行人及境内下属公司无法为其购买住房公积金;③7人为退休返聘人员;④139人为新入职未办理转正手续,暂未缴纳住房公积金;⑤1人为外籍员工;⑥40人为实习生。
    
    同时,根据发行人与广东宏业南粤人力资源管理有限公司(现持有编号“440507130001 号”《劳务派遣经营许可证》)签署的《劳务派遣服务协议》,发行人共有劳务派遣员工29人,其中29人缴纳了社会保险,0人缴纳了住房公积金。
    
    根据汕头市住房公积金管理中心于2018年7月13日出具的证明,发行人已在该中心办理住房公积金缴存登记,为职工设立账户,自2018年1月1日至2018年6月30日未受到该中心处罚。
    
    根据马鞍山市开发区社会保险保障局于2018年8月7日出具的证明,安徽仙乐在该中心办理社保缴存登记和为职工设立账户,自2018年1月1日至2018年6月30日未因违反人力资源和社会保障法律、法规而受到该局的行政处罚(处理)。根据马鞍山市住房公积金管理中心于2018年8月7日出具的证明,安徽仙乐在该中心办理住房公积金缴存登记和为职工设立账户,自2018年1月1日至2018年6月30日连续为职工缴存住房公积金;未发现安徽仙乐有违反公积金管理方面的重大违法违规行为,至该证明出具日未受到该中心的处罚。
    
    根据广州市人力资源和社会保障局于2018年7月27日出具的证明,自2018年1月1日至2018年6月30日期间,该局未收到过有关广东仟佰社保少缴、漏缴的投诉事项,也无关于广东仟佰因违反人力资源与社会保障方面法律、法规而受到立案调查和行政处罚的记录。根据广州住房公积金管理中心于2018年7月18日出具的证明,广东仟佰自2018年1月至2018年6月未曾受到过该中心的行政处罚。
    
    根据广州市人力资源和社会保障局于2018年7月27日出具的证明,自2018年1月1日至2018年6月30日期间,该局未收到过有关维乐维社保少缴、漏缴的投诉事项,也无关于维乐维因违反人力资源与社会保障方面法律、法规而受到立案调查和行政处罚的记录。根据广州住房公积金管理中心2018年7月18日出具的证明,维乐维自2018年1月至2018年6月未曾受到过该中心的行政处罚。
    
    根据Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具《法律意见》,根据《管理确认书》,仙乐海外有限合伙有2名雇员,仙乐海外、Ayanda有限截至法律意见生效日没有员工,并且遵守德国法律规定的劳动法要求、社会保险和福利条例;根据《管理确认书》,(1)Ayanda截至法律意见生效日拥有198名员工;(2)Ayanda没有不遵守德国法律规定的劳工法要求的行为,比如劳动合同、津贴、社会保险和福利;(3)Ayanda没有雇员纠纷或争议,也没有受劳工法处罚的风险。
    
    根据发行人提供的员工花名册及员工身份证件并经发行人确认,发行人子公司美国仙乐共有3名员工,相关福利保障均按当地规定执行。
    
    根据李郭罗律师行于2018年9月4日出具的《法律意见》,根据公司董事确认书,仙乐控股在香港于2018年2月12日期聘用一名兼职雇员,仙乐控股将会依据法例为雇员购买劳工保险及对强积金供款(如需要的话);仙乐国际在香港并无雇员。
    
    经信达律师网络核查及发行人确认,尚未发现发行人及其境内子公司存在劳动保障方面的纠纷及行政处罚。
    
    发行人控股股东、实际控制人承诺:如果因发行人及其子公司在发行上市日前未及时、足额为其员工缴纳社会保险、住房公积金而受到任何追缴、处罚或损失,发行人控股股东/实际控制人将全额承担该等追缴、处罚或损失并承担连带责任,以确保发行人及其子公司不会因此遭受任何损失。
    
    综上,信达律师认为发行人及境内下属公司上述社会保险和住房公积金缴纳情况不会对发行人本次发行上市构成实质性法律障碍。
    
    (四)发行人遵守海关、外汇、安全生产方面法规的情况
    
    根据汕头市商务局于2018年8月16日出具的《证明》,美国仙乐、仙乐控股、Ayanda 自批准(备案)设立之日起至该证明出具之日遵守国家及地方有关境外投资方面的法律法律规章及规范性文件的规定,尚未发现违反国家境外投资法律法规的行为。
    
    根据汕头海关办公室于2018年7月12日出具的《关于反馈企业征信情况的函》,未发现发行人2018年1月1日至2018年6月30日期间存在违法违规情形。
    
    根据汕头市龙湖区安全生产监督管理局于2018年7月24日出具的《安全生产守法证明》,经该局核查,自2018年1月1日至2018年6月30日,未发现发行人发生生产安全责任事故,发行人未受到该局行政处罚。
    
    根据国家外汇管理局汕头市中心支局于2018年8月6日出具的《关于对仙乐健康科技股份有限公司出具无行政处罚记录的证明》,发行人自2018年1月1日至2018年6月30日期间无违反外汇管理法规行为而被该中心支局行政处罚的记录。
    
    十、发行人的诉讼、仲裁或行政处罚
    
    (一)新增未决诉讼、仲裁
    
    截至本补充法律意见书出具之日,发行人新增的未决诉讼为3件发行人诉国家工商行政管理总局商标评审委员会案件。具体如下:
    
    1、诉讼事由及诉讼标的
    
    发行人系第18476612号、第19186144号、第13310367号商标的注册人,该等商标的具体图案为 、 、 。浙江仙琚制药股份有限公司(以下简称“浙江仙琚”)分别以“前述商标与其在先注册的第251416号商标( )构成近似商标为由,向国家工商行政管理总局商标评审委员会提起前述商标无效宣告程序。国家工商行政管理总局商标评审委员会之后就前述商标案件分别做出了宣告无效的裁定书(商评字[2018]第0000093391号、商评字[2018]第 0000093392 号、商评字[2018]第 0000093390 号),对第18476612号商标、第19186144号商标在“维生素制剂、油剂、医用营养饮料、医用营养品、矿物质食品补充剂、营养补充剂、婴儿食品”商品上的注册予以无效宣告,在“兽医用药”等其余商品上的注册予以维持;第13310367号商标在“药制糖果、医用糖果、医用口香糖”商品上的注册予以无效宣告,在“兽医用药”等其余商品上的注册予以维持。
    
    发行人对前述裁定不服,分别向北京知识产权法院提起对国家工商行政管理总局商标评审委员会的行政诉讼并将浙江仙琚列为第三人,要求撤销国家工商行政管理总局商标评审委员会作出的关于前述商标无效的裁定书,并判令国家工商行政管理总局商标评审委员会重新作出裁定。
    
    发行人不服前述裁定的主要理由如下:①第18476612号、第19186144号、第13310367号商标与第251416号商标从整体构成、显著识别部分等方面比较均存在显著差异,容易区分,不会造成混淆误认,国家工商行政管理总局商标评审委员会对前述商标显著识别部分作出了错误认定,违反了商标近似性比对的一般原则和标准,属于认定事实错误,应当予以纠正;②第18476612号、第19186144号、第13310367号商标与第251416号商标核定使用的食品在生产部门、销售渠道、消费对象等方面完全不同,不构成类似商品,国家工商行政管理总局商标评审委员会认为前述商标核定使用的商品在用途、销售渠道、销售对象等方面具有较强关联性的认定,属于事实认定错误和法律适用错误;③发行人持续使用第18476612号、第19186144号、第13310367号商标,且该等商标与发行人的商号存在类似,发行人长期使用前述商标及商号,已在同行业类形成了一定的市场知名度和影响力,相关公众已经可以将前述商标与发行人对应起来,不会与浙江仙琚的商标相混淆,因此发行人前述商标具有显著性并已具有相关市场影响力,商标评审委员会的前述裁定忽略了发行人该等商标的显著性和较高市场知名度的特点,导致了错误的认定结果,应当予以纠正。
    
    2、目前的进展情况
    
    北京知识产权法院受理了前述案件,并出具了《行政案件受理通知书》((2018)京73初7100、7101、7102号)。截至本补充法律意见书出具之日,前述案件尚未开庭审理。
    
    3、相关诉讼事项及诉讼结果对公司生产经营及财务成果的具体影响
    
    若发行人败诉,则发行人则不能在“维生素制剂、油剂、医用营养饮料、医用营养品、矿物质食品补充剂、营养补充及、婴儿食品”商品上使用 18476612号、第19186144号商标,不能在“药制糖果、医用糖果、医用口香糖”商品上使用第13310367号商标,但不影响发行人在其他类别使用前述商标。根据发行人的说明及信达律师核查发行人的销售明细、抽查发行人销售产品的包装物、实地核查发行人的生产线、仓库产成品,公司主要销售模式为合同生产销售和自有品牌产品销售,合同生产主要使用品牌厂商授权使用的商标以及发行人保健食品批准文书中包括的商标,而非前述争议商标,发行人自有品牌产品销售亦未使用前述商标,前述商标系发行人在内部文件、宣传发行人自身时使用;同时,发行人的商号为“仙乐”,发行人在其他类别中亦注册了与前述商标类似的商标,若发行人在前述案件中败诉,发行人亦可用“商号”的名义使用“仙乐”字样或者使用其他类别的商标,已可满足发行人的现有使用需求。因此,信达律师认为,该项诉讼事项及诉讼结果不会对发行人生产经营及财务成果产生重大不利影响。
    
    (二)过往披露诉讼、仲裁的进展
    
    2018年5月15日,安徽省马鞍山市雨山区人民法院已就《律师工作报告》披露的安徽长江矿业有限公司诉安徽仙乐一案作出《民事裁定书》((2018)皖0504民初752号),准予原告安徽长江矿业有限公司撤回起诉。
    
    截至本补充法律意见书出具之日,《律师工作报告》及《补充法律意见书(一)》披露的其他未决诉讼案件未有进展。
    
    根据发行人提供的资料及经信达律师网络核查,除前述发行人诉国家工商行政管理总局商标评审委员会案件及《律师工作报告》披露的未决诉讼案件外,截至本补充法律意见书出具之日,发行人及境内下属公司不存在尚未了结的或可预见的其他重大诉讼、仲裁及行政处罚。
    
    根据Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具《法律意见》,根据公司管理层确认,除Ayanda存在本补充法律意见书第一节之“八、发行人的税务”描述的税务纠纷外,没有关于仙乐海外、仙乐海外有限合伙、Ayanda有限、Ayanda及其业务的诉讼、仲裁、未执行或可能有的行政处罚。
    
    根据李郭罗律师行于2018年9月4日出具的《法律意见》,该行委托Black &White Investigation于2018年8月27日在香港进行的民事及刑事诉讼搜索结果,没有发现仙乐控股、仙乐国际有任何诉讼纠纷或任何刑事检控的定罪或罚款记录。
    
    根据美国律师事务所LAW OFFICES OF BIN LI & ASSOCIATES于2018年7月16日出具《Sirio Nutrition Co.,Ltd 从2012年1月1日至2018年6月30日的公司状态和相关事宜的法律意见》,美国仙乐没有违反任何法律、规章或任何由政府当局、法院或仲裁员作出的判决与命令。美国仙乐的活动符合所有适用的法律(包括外国投资者限制条件),没有任何犯罪或违规记录。目前没有任何再审、受威胁的或未决的法律行动,或涉及民事、刑事责任的政府程序。
    
    第二节 对《一次反馈意见》部分问题答复的更新
    
    一、规范性问题
    
    问题5、关于发行人的子公司。据招股说明书披露,发行人拥有各级全资子公司共11家,其中维乐维和广东仟佰曾为控股股东广东光辉持股100%的子公司。请发行人:(1)结合各子公司业务开展情况补充说明子公司亏损或净资产为负值的原因;(2)补充说明子公司生产经营的合法合规性,说明设立境外子公司是否履行相关外汇、对外投资审批法律程序,境外子公司的生产经营是否符合所在国家或地区法律法规的规定请保荐机构和发行人律师核查并发表意见。
    
    信达回复:
    
    除《补充法律意见书(一)》中的答复内容以外,更新如下:
    
    一、结合各子公司业务开展情况补充说明子公司亏损或净资产为负值的原因。
    
    根据发行人的说明、境外律师出具的法律意见书,自《补充法律意见书(一)》至本补充法律意见书出具之日,发行人各子公司业务开展情况未发生变化。
    
    根据发行人子公司的财务报表及发行人的说明,报告期内,发行人子公司的净资产、净利润情况更新如下:
    
    单位:万元
    
     公司       2015年度            2016年度            2017年度          2018年1-6月
             净资产    净利润    净资产    净利润    净资产    净利润    净资产    净利润
     安徽    1,791.18    -208.03   1,364.61    -426.57     940.21    -424.40   4,319.15    -621.05
     仙乐
     上海     316.27     -33.73     410.74     -55.53     362.40     -48.34     268.05     -94.35
     仙乐
     维乐          -         -     190.21    -609.79   2,570.17   -1,970.40   1,896.82   -1,024.9
      维                                                                                 9
     广东          -         -   -1,152.13  -2,152.13    -745.61    -127.82    -824.06     -78.45
     仟佰
     美国     -85.76    -235.47    -512.31    -401.12    -801.82    -330.12    -617.12     -42.11
     仙乐
     仙乐          -         -  11,464.03     -31.36  12,027.91    -367.12  12,192.94     12.87
     控股
     仙乐          -         -   6,510.74     -48.43   7,380.94     414.21   7,251.66     13.45
     国际
     仙乐          -         -          -         -     212.04     -63.19     222.62     14.76
     海外
     仙 乐
     海 外         -         -   4,464.80     -74.77   4,906.91    -335.01   4,644.08    -168.97
     有 限
     合伙
     Ayan
     da 有         -         -          -         -     516.90      -0.59     513.48      6.61
     限
     Ayan         -         -         -         -   6,138.35   1,482.61   7,367.18   1.355.29
     da
    
    
    根据发行人及其实际控制人林培青的说明以及信达律师核查发行人及其子公司的财务报表,发行人子公司净资产或净利润为负的原因如下:
    
          公司                           净资产或净利润为负的原因
                      安徽仙乐为公司生产厂区,目前亏损主要系其尚未开始生产、销售,处
     安徽仙乐         于项目建设阶段,即其暂未产生收入,但承担了项目建设阶段工厂运营
                      管理费用。
                      上海仙乐为发行人在华东区域及长三角区域销售的窗口,目前处于保健
     上海仙乐         食品批准证书申报阶段、收入较少,但其承担了保健食品批准证书报批
                      的费用及办公室场地的租赁费用等导致净利润为负。
     维乐维           维乐维为公司自有品牌产品的销售公司,产生亏损主要是品牌发展及推
                      广前期费用投入较高,而销售还处于起步阶段,因此产生亏损。
     广东仟佰         广东仟佰在设立后主要业务为对营养保健品进行行业研究咨询,并承担
                      了相应费用,但其尚未开展对外销售活动,导致亏损。
                      美国仙乐作为发行人在北美地区的营销公司,通过聘请本土团队拓展业
     美国仙乐         务,其亏损系由于其目前处于前期市场业务拓展阶段,前端市场开发费
                      用开支比较大,导致整体费用较高;近两年客户开发相对稳定,亏损情
                      况好转。
                      该子公司成立目的为作为境外收购子公司控股主体,前期产生的费用主
     仙乐控股         要是由于作为境外Ayanda整个收购项目的主导公司,承担了并购产生的
                      律师费及投后整合咨询费用等,故产生亏损。
     仙乐海外         前期产生亏损主要是由于德国公司少部分高级管理人员在该公司任职,
                      因此产生的管理费用导致亏损。
     仙乐海外有限合   作为收购德国Ayanda公司的直接收购主体,产生亏损的主要原因是并购
     伙               所需资金主要来源于贷款,贷款产生的财务费用较高而产生的亏损。
    
    
    二、补充说明子公司生产经营的合法合规性,说明设立境外子公司是否履行相关外汇、对外投资审批程序,境外子公司的生产经营是否符合所在国家或地区法律法规的规定。
    
    (一)补充说明子公司生产经营的合法合规性
    
    信达律师已经在《补充法律意见书(一)》中论述了安徽仙乐、上海仙乐、维乐维、广东仟佰自2015年1月1日或其成立至2017年12月31日期间经营的合法合规情况。经信达律师核查,自2018年1月1日至本补充法律意见书出具之日,上述子公司生产经营的合法合规性情况如下:
    
    安徽仙乐、维乐维、广东仟佰均取得了主管工商部门、税务部门、社保和公积金部门出具的不存在行政处罚的证明,上海仙乐取得了主管工商部门、税务部门出具的不存在行政处罚的证明,且维乐维、广东仟佰取得了食药监部门关于其未因重大食品经营违法违规受到处罚的证明;同时,经信达律师网络核查安徽仙乐、上海仙乐、维乐维、广东仟佰所在地主管工商局、税务局、人力资源和社会保障局、质量监督管理局、食品药品监督管理局网站,未发现其存在被处罚的记录;安徽仙乐、上海仙乐、维乐维、广东仟佰均出具书面确认,确认其生产经营合法合规。
    
    综上,信达律师认为,安徽仙乐、上海仙乐、维乐维、广东仟佰的生产经营合法合规。
    
    (二)说明设立境外子公司是否履行相关外汇、对外投资审批程序,境外子公司生产经营是否符合所在国家或地区法律法规的规定
    
    信达律师已经在《补充法律意见书(一)》中论述了美国仙乐、仙乐控股、仙乐国际、仙乐海外、仙乐海外有限合伙、Ayanda有限、Ayanda的相关外汇、对外投资审批程序的履行情况及自2015年1月1日或其成立至2017年12月31日期间经营的合法合规情况。经信达律师核查,自2018年1月1日至本补充法律意见书出具之日,上述子公司生产经营的合法合规性情况如下:
    
    根据美国律师事务所LAW OFFICES OF BIN LI & ASSOCIATES于2018年7月16日出具《Sirio Nutrition Co.,Ltd 从2012年1月1日至2018年6月30日的公司状态和相关事宜的法律意见》,美国仙乐没有违反任何法律、规章或任何由政府当局、法院或仲裁员作出的判决与命令;美国仙乐的活动符合所有适用的法律(包括外国投资者限制条件),没有任何犯罪或违规记录。
    
    根据李郭罗律师行于2018年9月4日出具的《法律意见书》,仙乐控股从事投资控股业务,符合香港法律规定,不存在违法行为。
    
    仙乐国际于2018年8月17日取得广东省商务厅核发的《企业境外投资证书》(境外投资证N4400201800452号)。根据李郭罗律师行于2018年9月4日出具的《法律意见书》,仙乐国际并未开始经营任何业务,没有发现该公司有任何诉讼纠纷或任何刑事检控记录。
    
    根据Luther rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具的《法律意见书》,仙乐海外、仙乐海外有限合伙、Ayanda有限、Ayanda具备从事其当前业务的法定能力,拥有执行企业目的的必要资质和许可证件,遵守所有的税法规定并履行义务,遵守所有的劳工法律、社会保险和福利规定,没有关于仙乐海外、仙乐海外有限合伙、Ayanda有限、Ayanda及其业务的诉讼、仲裁、未执行或可能有的行政处罚(除Ayanda存在一起当地税务办公室关于增值税率适用性的纠纷外)。
    
    综上,信达律师认为,发行人境内子公司生产经营合法合规;根据境外律师事务所出具的法律意见,境外子公司的生产经营符合所在国家或地区法律法规的规定。
    
    问题6、关于同业竞争和关联交易。据招股说明书披露,发行人控股股东曾投资的企业存在药品生产和销售业务,发行人报告期内存在与关联方的采购和销售、以及关联资金拆借,控股股东广东光辉曾向发行人转让知识产权。请发行人:(1)严格按照《企业会计准则》、《上市公司信息披露管理办法》及证券交易所颁布的业务规则中有关规定完整、准确的披露关联方关系及交易;(2)补充披露盛瑞投资等的对外投资情况以及实际控制人近亲属的对外投资情况,说明被投资企业是否与发行人从事相同或类似的业务,是否与发行人存在重叠的销售渠道、客户和供应商,或者与之存在业务或资金往来;(3)补充说明除广东千林外的其他已转让或注销的关联企业的被转让或注销的原因,生产经营和注销过程的合法合规性,涉及的资产、人员的处置情况,说明关联企业及关联方已转让或注销的企业的基本情况、主营业务及财务数据,在资产、人员、技术、客户、供应商等方面与发行人的关系,是否与发行人存在重叠的销售渠道、客户和供应商;补充说明将百济制药转让给第三方的交易背景,受让方的基本情况及资金来源,与发行人实际控制人、董监高、其他核心人员是否存在亲属关系或其他关联关系;(5)补充说明发行人向关联方的采购金额占关联方收入的比重;(8)说明报告期内关联交易的公允性、必要性、合理性,是否存在通过关联交易调节收入利润或成本费用的情形,是否存在利益输送的情形,是否影响发行人的经营独立性。请保荐机构和发行人律师核查并发表意见。
    
    信达回复:
    
    除《补充法律意见书(一)》中的答复内容以外,更新如下:
    
    一、严格按照《企业会计准则》、《上市公司信息披露管理办法》及证券交易所颁布的业务规则中有关规定完整、准确的披露关联方关系及交易。
    
    经信达律师核查,发行人已按照《企业会计准则》、《上市公司信息披露管理办法》及证券交易所颁布的业务规则的相关规定完整、准确的披露关联关系及交易。自《补充法律意见书(一)》至本补充法律意见书出具之日,发行人的关联方未发生变化,相关关联交易的具体情况详见《律师工作报告》、本补充法律意见书之第一节之“四、关联交易”。
    
    二、补充披露盛瑞投资等的对外投资情况以及实际控制人近亲属的对外投资情况,说明被投资企业是否与发行人从事相同或类似的业务,是否与发行人存在重叠的销售渠道、客户和供应商,或者与之存在业务或资金往来。
    
    (一)补充披露盛瑞投资等的对外投资情况,说明被投资企业是否与发行人从事相同或类似的业务,是否与发行人存在重叠的销售渠道、客户和供应商,或者与之存在业务或资金往来
    
    经信达律师核查,自《补充法律意见书(一)》至本补充法律意见书出具之日,盛瑞投资对外投资的企业为轩锋投资和轩宏投资,其具体情况未发生变化。
    
    (二)补充披露实际控制人近亲属的对外投资情况,说明被投资企业是否与发行人从事相同或类似的业务,是否与发行人存在重叠的销售渠道、客户和供应商,或者与之存在业务或资金往来
    
    根据发行人实际控制人填写的调查表,发行人实际控制人近亲属对外投资企业的工商资料、财务报表以及相关企业的说明、发行人实际控制人近亲属的说明、国家企业信用信息网络查询,并经信达律师核查,自《补充法律意见书(一)》至本补充法律意见书出具之日,发行人实际控制人近亲属直接对外投资的企业情况未发生变化。
    
    根据瑞驰印务、发行人出具的确认并经信达律师核查发行人的采购明细、销售明细、瑞驰印务的供应商及客户清单,发行人与瑞驰印务的供应商不存在重叠,但其客户与报告期内发行人的客户存在重叠部分。2015年度、2016年度、2017年度、2018年度1-6月双方重叠的客户数量分别为8家、10家、7家、4家,瑞驰印务主要向该等客户销售标签。根据瑞驰印务出具的确认,瑞驰印务向前述客户销售标签,且向前述客户的销售金额2015年度、2016年度、2017年度、2018年度1-6月占瑞驰印务当年度营业收入的2.75%、1.50%、0.95%、0.66%,相关交易定价公允,不存在为发行人代垫费用、分摊成本的情形。同时,经信达律师核查发行人的销售明细、发行人与该等重叠客户的销售合同以及发行人的确认,发行人向该等客户销售营养保健食品,相关交易定价公允。
    
    三、补充说明除广东千林外的其他已转让或注销的关联企业的被转让或注销的原因,生产经营和注销过程的合法合规性,涉及的资产、人员的处置情况,说明关联企业及关联方已转让或注销的企业的基本情况、主营业务及财务数据,在资产、人员、技术、客户、供应商等方面与发行人的关系,是否与发行人存在重叠的销售渠道、客户和供应商;补充说明将百济制药转让给第三方的交易背景,受让方的基本情况及资金来源,与发行人实际控制人、董监高、其他核心人员是否存在亲属关系或其他关联关系。
    
    (一)补充说明除广东千林外的其他已转让或注销的关联企业的被转让或注销的原因,生产经营和注销过程的合法合规性,涉及的资产、人员的处置情况,说明关联企业及关联方已转让或注销的企业的基本情况、主营业务及财务数据,在资产、人员、技术、客户、供应商等方面与发行人的关系,是否与发行人存在重叠的销售渠道、客户和供应商
    
    自《补充法律意见书(一)》至本补充法律意见书出具之日,报告期内已注销的关联方为盛利安投资、滁州轩宏、滁州轩锋、安徽盛利安,该等关联方未发生变化;对已转让的关联方百济制药自2018年1月1日至本补充法律意见书出具之日相关财务数据情况更新如下:
    
    根据百济制药2018年1-6月财务报表,百济制药2018年1-6月/2018年6月30日的财务数据如下:
    
    单位:万元
    
                      年度                        2018年1-6月/2018年6月30日
                    营业收入                                  54.22
                    利润总额                                  -41.63
                     总资产                                  1180.82
                     净资产                                  -650.44
    
    
    五、补充说明发行人向关联方的采购金额占关联方收入的比重
    
    根据《审计报告》及信达律师核查,自2018年1月1日至2018年6月30日,发行人向关联方的采购为发行人向瑞驰印务采购标签贴纸,具体金额及占关比重如下:
    
    单位:万元
    
                     关联方                       2018年1-6月              比重
               向瑞驰印务采购金额                    221.59              20%-30%
    
    
    八、说明报告期内关联交易的公允性、必要性、合理性,是否存在通过关联交易调节收入利润或成本费用的情形,是否存在利益输送的情形,是否影响发行人的经营独立性。
    
    发行人关联交易系公司生产经营需要的正常业务交易,关联交易的采购和销售价格双方按市场价格确定,关联交易价格公允。自2018年1月1日至2018年6月30日,关联交易具体情况更新如下:
    
    (一)向关联方销售
    
    1、经常性交易
    
    单位:万元
    
            关联方                  关联交易内容                  2018年1-6月
             瑞驰                       电费                         10.84
             印务
             合计                         -                           10.84
    
    
    根据瑞驰印务实际控制人林培娜的确认及发行人的说明,报告期内由于瑞驰印务工厂所在地没有独立变压器,其工厂用电从发行人电表分接,发行人按供电局向公司收取的价格向瑞驰印务代收电费。
    
    因此,信达律师认为,发行人报告期内向瑞驰印务售电具有必要性和合理性,交易价格公允。
    
    2、向关联方采购
    
    单位:万元
    
          关联方             关联交易内容        定价依据          2018年1-6月
           瑞驰                标签贴纸           市场价             221.59
           印务
           合计                    -                  -                221.59
    
    
    (1)合理性及必要性
    
    报告期各期,发行人向关联方瑞驰印务采购的产品主要为标签贴纸。
    
    瑞驰印务主要系生产销售标签贴纸,其除了是发行人的供应商外,同时还是发行人同行业可比上市公司汤臣倍健股份有限公司(SZ.300146,以下简称“汤臣倍健”)的供应商。发行人选择瑞驰印务作为标签供应商的主要原因系瑞驰印务生产的标签贴纸质量较好,符合国内外知名客户的要求;另一方面瑞驰印务与发行人同属汕头企业,对发行人采购订单响应时间较快,能在较短的时间内交货,服务能力较好。发行人报告期各期具体采购金额及占关联方收入比重情况如下:
    
    单位:万元
    
                    项目                      2018年1-6月                比重
            向瑞驰印务的采购金额                 221.59                20%-30%
    
    
    (2)价格公允性说明
    
    报告期内,发行人主要向瑞驰印务、广州美祺智能印刷有限公司(以下简称“广州美祺”)采购标签贴纸;瑞驰印务标签贴纸主要销售与汤臣倍健及发行人。发行人向瑞驰印务采购的标签贴纸数量、单价、金额及与广州美祺、汤臣倍健价格对比具体如下表:
    
     采购货物名称        年份         采购数量          平均单价          采购金额
                                      (万张)          (元/张)         (万元)
       标签贴纸      2018年1-6月     1,127.20             0.1966            221.59
       标签贴纸        2017年度      3,394.63            0.1686             572.18
       标签贴纸        2016年度      2,635.29            0.1625             428.26
       标签贴纸        2015年度      2,169.77            0.1761             382.18
                  平均单价(元/张)                      0.1686              ——
     瑞驰印务销售给汤臣倍健平均单价区间(元/张)        0.1153~0.3077          ——
     仙乐健康向广州美祺采购平均单价区间(元/张)        0.0918~0.1263          ——
    
    
    报告期内发行人向瑞驰印务采购的标签贴纸均为具有个性化的产品且每个细分品种采购的数量和金额都相对较小,报告期内共向瑞驰印务采购合计近2,000个品种的标签贴纸,单一品种最大采购金额不超过25万元,不存在同一个品种既向瑞驰印务采购,又向非关联第三方采购的情形。因此,无法取得完全相同品种规格向非关联第三方的采购价格与瑞驰印务采购价格进行对比。对此,信达律师补充了以下核查程序:
    
    ①分析和比对发行人向非关联第三方广州美祺采购标签贴纸的价格以及瑞驰印务销售给汤臣倍健的标签贴纸价格,发行人向广州美祺采购标签贴纸的主要价格区间为0.0918元~0.1263元;瑞驰印务销售给汤臣倍健的标签贴纸平均价格区间为0.1153元至0.3077元,经比对发行人向非关联第三方广州美祺采购标签贴纸的价格以及瑞驰印务销售给汤臣倍健标签贴纸的平均价格,与发行人向瑞驰印务采购标签贴纸的价格无显著差异。
    
    ②对瑞驰印务进行实地访谈,并取得其出具的关于销售价格即销售占比的确认函,与其销售给仙乐健康的价格无显著差异。
    
    ③对报告期内发行人向瑞驰印务报告期内采购单价进行分析,取得瑞驰印务、广州美祺采购报价单,了解其成本构成,并且与其主要成本构成材料价格变动趋势进行分析。
    
    ④取得瑞驰印务的财务报表,瑞驰印务经营情况不存在异常情况。
    
    因此,信达律师认为,发行人向瑞驰印务采购价格具有公允性。
    
    3、关联担保
    
    自2018年1月1日至2018年6月30日,未发生发行人对关联方担保,但新增关联方为公司担保,具体情况如下:
    
       担保人       贷款方      担保金额     担保方式         期限       担保是否已
                                                                         经履行完毕
                 中国银行股份                               2018.3.5至
      广东光辉   有限公司汕头     2,000       质押担保       2019.3.1          否
                     分行
    
    
    综上,信达律师认为,报告期内发行人关联交易具有必要性及合理性、关联交易价格公允,不存在通过关联交易调节收入利润或成本费用、输送利益的情形,不影响发行人的经营独立性。
    
    问题7、关于发行人资质及行业政策。据招股说明书披露,经营营养保健食品需要取得《全国工业产品生产许可证》《食品经营许可证》《食品流通许可证》和《食品生产许可证》业务资质。保健食品需要根据保健食品配方、生产工艺和标准进行申报保健食品批准证书或进行备案取得备案凭证,获得上述许可后方可进行生产及销售;营养强化食品及特殊膳食食品需按照法定标准或备案的企业标准组织生产。请发行人:(1)补充说明发行人及其子公司保健食品批准证书或备案凭证的取得情况,包括但不限于产品名称、取得方式、注册人名称(含原始注册人名称)、注册号、颁发日期及有效期、保健功能、功效成分或者标志性成分及含量等,说明相关保健食品批准证书或备案凭证的有效期是否完整覆盖报告期;(5)补充说明发行人主要业务资质及注册备案文件是否存在到期风险,是否存在保健食品注册转备案管理的情形,如存在,说明是否存在法定障碍并作出重大风险提示;(6)补充说明“已申请再注册但证书仍持续有效的保健食品批准证书”的具体含义,说明相关保健食品批准证书对应产品实现收入金额及占比,再注册的进展情况,是否存在不能获得注册的风险,以及发行人的应对措施。
    
    信达回复:
    
    除《补充法律意见书(一)》中的答复内容以外,更新如下:
    
    一、补充说明发行人及其子公司保健食品批准证书或备案凭证的取得情况,包括但不限于产品名称、取得方式、注册人名称(含原始注册人名称)、注册号、颁发日期及有效期、保健功能、功效成分或者标志性成分及含量等,说明相关保健食品批准证书或备案凭证的有效期是否完整覆盖报告期。
    
    经信达律师核查发行人取得的《保健食品受理通知书》以及发行人取得的相关国产保健食品批准证书及备案凭证,自《补充法律意见书(一)》出具之日至本补充法律意见书出具之日,发行人新增3项正在申请再注册的保健食品批准证书、拥有的国产保健食品批准证书和备案凭证未发生变化,具体如下:
    
                     取                        最新证           再注册   保   功效成
      序   产品名    得    注册人   批准文号   书颁发  有效期  受理时   健   分/标志
      号     称      方     名称                时间              间     功   性成分
                     式                                                 能   及含量
                     原                                                 增   每100g
           牛初乳    始    仙乐健   国食健字   2014/2/  2014/2/  2018/8/   强   含:免
      1    咀嚼片    取      康     G2014016     24     24-201    13     免   疫球蛋
           (1g)    得                 6               9/2/23            疫   白IgG
                                                                        力     10g
      2    维生素C   原    仙乐健   国食健字   2014/3/  2014/3/  2018/9/   补    每粒
            软糖     始      康     G2014011     11     11-201     3     充   含:维
           (2.5g)   取                 2               9/3/10            维   生素C
                     得                                                  生    25mg
                                                                         素
                                                                      C
                           仙乐健
                          康(北京
            仙元牌         同春堂                                        增   每100g
             辅酶    继    科技发   国食健字           2014/3/           强   含:辅
       3    Q10维    受    展有限   G2017004  2017/1/  18-201  2018/9/   免   酶Q10
            生素E    取   公司、北      5        16     9/3/17     6     疫   8.62g、
            软胶囊   得    京福寿                                        力   维生素
                           堂科技                                             E 7.98g
                           发展有
                          限公司)
    
    
    该项申请再注册的保健食品批准证书有效期完整覆盖报告期。
    
    五、补充说明发行人主要业务资质及注册备案文件是否存在到期风险,是否存在保健食品注册转备案管理的情形,如存在,说明是否存在法定障碍并作出重大风险提示。
    
    (一)主要业务资质
    
    经信达律师核查,发行人拥有的主要业务资质证书中,除以下证书为一年内到期外,其余证书的有效期均在一年以上,短期内不存在到期的风险,具体如下:
    
     序  取得   证书名称   证书编号   颁发机构     批准内容      取得时间   有效期限
     号  主体
         仙乐             12297093   美国食品
     1   健康  FDA证书   704        药品监督   人类食用食品    2018.4.9    2018.12.31
                                     管理局
         Ayan             16209159   美国食品   人类、兽类食用
     2    da   FDA证书   418        药品监督   食品            2017.10.01  2018.12.31
                                     管理局
         安徽             15652169   美国食品
     3   仙乐  FDA证书   454        药品监督   人类食用食品    2018.3.1    2018.12.31
                                     管理局
                境外生产             天然和非
     4   安徽  场地认证   5000487    处方健康   生产制造、包装、2018.8.7    2019.8.7
         仙乐   (FSRN)             食品理事   贴标
                                     会
     5   仙乐  境外生产   5000203    天然和非   生产制造、包装、2017.12.20  2018.10.20
         健康   场地认证              处方健康   贴标
                (FSRN) 5000328    食品理事                   2016.11.2   2019.10.26
                                     会
    
    
    注:发行人FDA证书首次取得时间为2012年12月3日,Ayanda的FDA证书首次取得时间为2012年12月12日。
    
    美国食品药品管理局(FDA)的职责是确保美国本国生产或进口的食品、化妆品、药物、生物制剂、医疗设备和放射产品的安全。根据美国法律规定,境外食品企业在向美国出口前必须在FDA进行注册。根据FDA官方网站记载及发行人的说明,FDA 证书的申请需要申请人的营业执照、生产许可证、企业简介、产品说明书等文件,经主管部门审核批准后予以颁发FDA证书;FDA证书有效期为注册(续期)完成至下一个年终为止,注册人需在FDA登记偶数年的10月在官方网站开始申请更新登记,除公司基本情况、产品信息发生变化的情形外,无需提供其他资料。根据发行人Ayanda及安徽仙乐出具的承诺函并经信达律师核查发行人、Ayanda 的营业执照、销售的产品明细,截至本补充法律意见书出具之日,发行人、Ayanda、安徽仙乐除住址变更外,其基本情况、产品信息未发生实质变化,公司将在FDA证书登记偶数年的10月在FDA官方网站申请更新登记。同时,发行人及Ayanda自首次取得该证书至今,均顺利办理了该等文件的续期。信达律师认为,若发行人、Ayanda及安徽仙乐在前述日期在FDA官方网站申请更新登记,该等证书不存在到期风险。
    
    加拿大健康管理部门为确保进口商符合其国家法律规定,要求进口商在向加拿大出口产品前需取得境外生产场地认证。根据加拿大法律规则官网及天然和非处方健康食品理事会出具的文书,境外生产场地认证需申请人提供产品信息、申请人联系方式、生产场地信息等文件,经主管部门审核批准后予以通过注册;该认证需于有效期结束前30日提交进口商的生产质量管理规范的信息。根据发行人及安徽仙乐的说明,其将于境外生产场地认证到期前30日向天然和非处方健康食品理事会申请续期登记。信达律师认为,若发行人及安徽仙乐在前述日期向主管部门申请更新登记,该等证书不存在到期风险。
    
    (二)注册备案文件
    
    1、正在申请再注册的产品批准证书
    
    自《补充法律意见书(一)》出具之日至本补充法律意见书出具之日,发行人新增3项正在申请再注册的保健食品批准证书,具体见本补充法律意见书“第二节、对《一次反馈意见》部分问题的更新之问题7、一”。
    
    2、一年内到期且暂未申请再注册的产品批准证书(不包括可以办理备案手续的证书)
    
     序号         产品名称            批准文号     最新证书颁    有效日期至    取得
                                                     发时间                    主体
     1       美乐家牌径捷能胶囊       国食健字      2016/4/29      2019/3/31     仙乐
                                     G20160242                                 健康
     2          艾利仕软胶囊          国食健字      2016/6/12      2019/3/31     仙乐
                                     G20160379                                 健康
               3千林?善睐软胶囊(0.4g)    G国20食14健04字972014/4/3       2019/4/2      健仙康乐
     4      千林?柠檬酸苹果酸钙片     国食健字       2014/4/3       2019/4/2      仙乐
                   (1.2g)           G20140579                                 健康
     5     千林?碧优缇软胶囊(0.5g)   国食健字       2014/4/3       2019/4/2      仙乐
                                     G20140525                                 健康
     6        嘉沛软胶囊(1.3g)       国食健字       2014/4/3       2019/4/2      仙乐
                                     G20140516                                 健康
     7        维生素AD软胶囊         国食健字      2014/4/14      2019/4/13     仙乐
                  (300mg)          G20080133                                 健康
     8      针叶樱桃咀嚼片(1.0g)     国食健字      2014/4/30      2019/4/29     仙乐
                                     G20140715                                 健康
     9      角鲨烯软胶囊(0.75g)     国食健字      2014/4/30      2019/4/29     仙乐
                                     G20140687                                 健康
     10      千林?然芷片(0.85g)      国食健字      2014/5/21      2019/5/20     仙乐
                                     G20140844                                 健康
     11      左旋肉碱铬酵母胶囊       国食健字      2014/5/21      2019/5/20     仙乐
                  (0.45g)           G20140837                                 健康
     12    DHA藻油软胶囊(0.3g)     国食健字      2014/6/27      2019/6/26     仙乐
                                     G20140954                                 健康
     13       千林?角鲨烯软胶囊       国食健字      2014/6/27      2019/6/26     仙乐
                   (0.5g)           G20140946                                 健康
     14    大蒜油鱼油软胶囊(1.0g)    国食健字      2014/7/23      2019/7/22     仙乐
                                     G20141012                                 健康
     15    维妥立?辅酶Q10维生素      国食健字      2017/1/16       2019/8/5      仙乐
                    E胶囊            G20170039                                 健康
     16    维生素C加E铁蛋白粉(原    国食健字      2014/8/28      2019/8/27     仙乐
               沛怡粉)400g/罐        G20141108                                 健康
    
    
    国家食品药品监督管理总局于2016年2月26日颁发并于2016年7月1日开始实施的《保健食品注册与备案管理办法》第三十二条规定“已经生产销售的保健食品批准证书有效期届满需要延续的,保健食品注册人应当在有效期届满6个月前申请延续”,第三十七条规定“申请延续注册的保健食品的安全性、保健功能和质量可控性符合要求的,予以延续注册。申请延续注册的保健食品的安全性、保健功能和质量可控性依据不足或者不再符合要求,在注册证书有效期内未进行生产销售的,以及注册人未在规定时限内提交延续申请的,不予延续注册”。
    
    对于公司正在申请再注册的产品,如《补充法律意见书(一)》“问题7、一、(三)申请再注册的国产保健食品”部分所述,公司均在法定期间内提交了再注册申请;且截至本补充法律意见书出具之日,根据发行人出具的说明,国家食品药品监督管理总局未对前述保健食品的再注册提出异议。
    
    对于前述列明的正在申请再注册以及一年内到期公司拟申请再注册的产品,经信达律师核查公司报告期内的销售明细、销售该等产品的合同、发票,以及依据相关主管部门出具的证明、网络查询相关主管部门网站,公司前述产品均在有效期内进行生产销售,且相关产品销售过程中未因为安全性、保健功能和质量可控性依据不足或者不符合要求而被相关部门处罚。
    
    经信达律师查阅相关文件,公司其他产品的延续注册申请手续均已顺利完成,不存在再注册不成功的情况。
    
    综上,信达律师认为,对于正在申请再注册的国产保健食品批准证书其续期不存在法定障碍,短期内不存在到期的风险;对于一年内到期暂未申请再注册的国产保健食品批准证书(不包括可以办理备案手续的证书),若公司在其有效期届满6个月前申请延续,其续期不存在法定障碍,短期内不存在到期的风险。
    
    六、补充说明“已申请再注册但证书仍持续有效的保健食品批准证书”的具体含义,说明相关保健食品批准证书对应产品实现收入金额及占比,再注册的进展情况,是否存在不能获得注册的风险,以及发行人的应对措施。
    
    就“已申请再注册但证书仍持续有效的保健食品批准证书”对应产品实现收入金额及占比情况更新如下:
    
    自2018年1月1日至2018年6月30日,公司已申请再注册但证书仍持续有效的保健食品实现收入金额及占比的情况更新如下:
    
                                      2018年1-6月
                     收入总额(万元)                            收入占比
                        11,558.03                                15.65%
    
    
    问题 10、关于业务开展的合法合规性。发行人主营业务为营养保健食品的研发、生产、销售等,产品纳入国家食品管理。请发行人说明产品的生产、销售等各经营环节是否符合《食品安全法》等法律法规的规定,产品的标签、说明书是否严格按照《食品安全法》《广告法》的规定,不涉及疾病预防、治疗功能,内容是否与注册或者备案的内容相一致,是否存在虚假广告,是否因此受到过处罚,是否存在因虚假宣传引起的纠纷或潜在纠纷。请发行人补充说明发行人及其子公司是否存在产品不合格或召回的情形,是否在食品安全方面存在重大违法行为,报告期内是否存在产品质量事故,以及产品质量纠纷或潜在纠纷。请保荐机构、发行人律师进行核查并发表意见。
    
    信达回复:
    
    除《补充法律意见书(一)》中的答复内容以外,更新如下:
    
    一、发行人产品的生产、销售等各经营环节是否符合《食品安全法》等法律法规的规定。
    
    截至本补充法律意见书出具之日,发行人已依法取得《食品生产许可证》、《食品经营许可证》等必要的行政许可。经信达律师实地查看发行人的生产、储存、销售过程及记录文件,发行人具有《食品安全法》要求的生产经营场所、设备、专业技术人员及相关内控制度。
    
    汕头市质量技术监督局以及广东省食品药品监督管理局等相关行政主管部门出具了发行人在报告期内合法生产和经营的证明。
    
    信达律师认为,发行人产品的生产、销售等各经营环节符合《食品安全法》等法律法规的规定。
    
    二、发行人产品的标签、说明书是否严格按照《食品安全法》《广告法》的规定,不涉及疾病预防、治疗功能,内容是否与注册或者备案的内容相一致,是否存在虚假广告,是否因此受到过处罚,是否存在因虚假宣传引起的纠纷或潜在纠纷。
    
    经信达律师核查《食品安全法》、《广告法》等法律法规的规定及抽样检查2018年1月1日至本补充法律意见书出具日期间发行人销售的产品的产品标签、说明书,发行人保健食品产品的标签、说明书均严格按照《食品安全法》《广告法》的规定进行标示,不涉及疾病预防、治疗功能,内容真实,内容与注册或者备案的内容相一致,载明了适宜人群、不适宜人群、功效成分或者标志性成分及其含量等,并声明“本品不能代替药物”,保健食品的功能和成分与标签、说明书相一致,不存在虚假标示的情况。
    
    汕头市工商行政管理局、汕头市质量技术监督局以及广东省食品药品监督管理局等相关行政主管部门已出具证明及根据发行人的确认,发行人报告期内不存在被前述行政主管部门行政处罚的情形。同时,经信达律师网络核查裁判文书网、全国法院被执行人信息查询系统、全国法院失信被执行人名单信息查询网以及发行人的确认,发行人不存在因虚假宣传引起的纠纷或潜在纠纷的情形。
    
    综上,信达律师认为,自2018年1月1日至本补充法律意见书出具之日,发行人产品的标签、说明书严格按照《食品安全法》《广告法》的规定进行标示,不涉及疾病预防、治疗功能,内容与注册或者备案的内容相一致,不存在虚假广告,未因此受到过处罚,不存在因虚假宣传引起的纠纷或潜在纠纷。
    
    三、请发行人补充说明发行人及其子公司是否存在产品不合格或召回的情形,是否在食品安全方面存在重大违法行为,报告期内是否存在产品质量事故,以及产品质量纠纷或潜在纠纷。
    
    (一)发行人及其子公司是否存在产品不合格或召回的情形,是否在食品安全方面存在重大违法行为
    
    1、产品不合格或召回的情形
    
    根据发行人的说明及信达律师核查发行人的销售明细、产品的出库、入库记录、取得对发行人主要客户的访谈记录及网络核查,自《补充法律意见书(一)》出具之日至本补充法律意见书出具之日,发行人及其子公司不存在产品不合格或召回的情形。
    
    2、是否在食品安全方面存在重大违法行为
    
    汕头市质量技术监督局及广东省食品药品监督管理局已出具证明,发行人报告期内不存在被前述行政主管部门行政处罚的情形;广州市天河区食品药品监督管理局已出具证明,维乐维和广东仟佰在报告期内无因重大食品经营违法违规行为受到前述行政主管部门行政处罚的情形。
    
    根据美国律师事务所LAW OFFICES OF BIN LI & ASSOCIATES于2018年7月16日出具的《Sirio Nutrition Co., Ltd.从2012年1月1日至2018年6月30日的公司状态和相关事宜的法律意见书》,美国仙乐的活动符合所有适用的法律(包括外国投资者限制条件),没有任何犯罪或违规记录。
    
    根据Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具的《法律意见》,根据公司管理层确认,Ayanda的产品质量符合德国适用法律法规的相关规定。
    
    经信达律师核查发行人及其境内子公司主管部门的官方网站,以及根据发行人及其子公司的确认,发行人及其子公司在报告期内在食品安全方面不存在重大违法行为。
    
    综上,信达律师认为,发行人及其子公司自《补充法律意见书(一)》出具之日至本补充法律意见书出具之日在食品安全方面不存在重大违法行为。
    
    (二)报告期内是否存在产品质量事故,以及产品质量纠纷或潜在纠纷
    
    根据发行人的确认以及相关政府部门出具的无处罚证明、并经信达律师网络核查相关主管部门的网站、裁判文书网、全国法院被执行人信息查询系统、全国法院失信被执行人名单信息查询网,自《补充法律意见书(一)》出具之日至本补充法律意见书出具之日,发行人内不存在产品质量事故以及产品质量纠纷或潜在纠纷。
    
    二、信息披露问题
    
    问题16、申报材料显示,广东千林的前身保瑞药业于1999年6月入股仙乐有限,并于2010年将仙乐有限60%的股权转让给发行人控股股东广东光辉。后续广东千林曾进入发行人体系,2016年l月,发行人将广东千林100%股权出售给辉瑞制药旗下的Pfizer Consumer Healthcare Limited,同时发行人报告期内对广东千林存在大额销售。请发行人:(2)补充说明广东千林和广东光辉的业务开展情况和主要财务数据,说明其销售渠道、客户和供应商与发行人是否存在重叠,以及业务或资金往来;(3)补充披露广东千林进入发行人体系前后以及退出发行人体系前后对发行人生产经营的具体影响,是否导致发行人生产经营发生重大变化,是否影响发行人销售体系的完整性;(7)补充说明发行人出售广东千林100%股权后,与广东千林签署大额销售协议的商业背景、原因及合理性、必要性,说明发行人享有广东千林指定产品独家供应权的具体内容,是否构成持续日常关联交易,并结合交易内容及第三方价格,说明知识产权转让及许可协议、供销协议、产品升级服务协议和过渡期服务协议的定价依据及其公允性,说明广东千林及其关联方是否存在为发行人承担成本支出和费用的情形,是否存在利益输送。
    
    信达回复:
    
    除《补充法律意见书(一)》中的答复内容以外,更新如下:
    
    二、补充说明广东千林和广东光辉的业务开展情况和主要财务数据,说明广东千林和广东光辉的销售渠道、客户和供应商与发行人是否存在重叠,以及业务或资金往来。
    
    (一)广东千林的业务开展情况和主要财务数据,说明广东千林的销售渠道、客户和供应商与发行人是否存在重叠,以及业务或资金往来
    
    自2018年1月1日至2018年6月30日,维乐维与2015年转让前广东千林销售渠道、客户重叠情况更新如下:
    
    单位:万元
    
                   企业名称                            2018年1-6月维乐维
                                                            销售金额
              重合经销商收入合计                             160.98
                占当期收入比重                               0.22%
                重合经销商家数                                 9
    
    
    (二)广东光辉的业务开展情况和主要财务数据,说明广东光辉的销售渠道、客户和供应商与发行人是否存在重叠,以及业务或资金往来
    
    经信达律师核查广东光辉的工商资料、审计报告及广东光辉的确认,广东光辉自《补充法律意见书(一)》出具之日至本补充法律意见书出具之日的经营范围、主营业务未发生变化,不存在客户与供应商,不存在与发行人销售渠道、客户和供应商重叠的情况。广东光辉2018年1-6月/2018年6月30日的主要财务数据如下:
    
    单位:万元
    
      序     时间/年度        总资产       净资产      营业收入    投资收益     净利润
      号                     (万元)     (万元)     (万元)    (万元)    (万元)
      1   2018年6月30日     30,651.06     24,101.06       43.77        57.80       11.72
          (2018年1-6月)
    
    
    三、补充披露广东千林进入发行人体系前后以及退出发行人体系前后对发行人生产经营的具体影响,是否导致发行人生产经营发生重大变化,是否影响发行人销售体系的完整性。
    
    信达律师就广东千林转让后,发行人于2018年1-6月的业绩情况更新如下:
    
    1、发行人2018年1-6月不同销售模式情况如下:
    
    单位:万元
    
                生产模式                              2018年1-6月
                                               金额                    占比
              合同生产模式                   70,844.98                  98.18%
              品牌产品销售                   1,314.39                   1.82%
                  合计                       72,159.36                 100.00%
    
    
    2、发行人2018年1-6月盈利数据及指标如下:
    
    单位:万元
    
                             项目                                 2018年1-6月
                           销售收入                                 73,846.30
                        销售收入增长率                                 -
                           营业利润                                 9,320.75
                        营业利润增长率                                 -
                           利润总额                                 9,532.45
                        利润总额增长率                                 -
                   归属于母公司股东的净利润                         7,219.42
                         净利润增长率                                  -
           扣除非经常损益后归属于母公司股东的净利润                 6,831.02
              扣非归属于母公司股东的净利润增长率                       -
    
    
    七、补充说明发行人出售广东千林100%股权后,与广东千林签署大额销售协议的商业背景、原因及合理性、必要性,说明发行人享有广东千林指定产品独家供应权的具体内容,是否构成持续日常关联交易,并结合交易内容及第三方价格,说明知识产权转让及许可协议、供销协议、产品升级服务协议和过渡期服务协议的定价依据及其公允性,说明广东千林及其关联方是否存在为发行人承担成本支出和费用的情形,是否存在利益输送。
    
    (1)信达律师就发行人于2018年1-6月与广东千林就《供销协议》项下的产品销售单价情况更新如下:
    
                                            2018年1-6月              单价较上年同期
          销售内容         单位
                                        占比           销售单价           变动
           软胶囊           粒        53.33%            0.1009          -13.11%
            片剂            片        26.08%            0.0874           5.77%
        (非氨糖类)
            片剂            片         9.09%            0.2610           1.15%
         (氨糖类)
                                            2018年1-6月              单价较上年同期
          销售内容         单位
                                        占比           销售单价           变动
                            包         1.05%            1.0961           2.33%
            粉剂            罐         8.65%            21.5266           1.53%
                            盒            -                 -                 -
    
    
    发行人报告期内,同类剂型产品售价保持基本稳定,不同年度存在相同剂型产品价格波动,主要系内部不同配方产品销售结构及原材料成本变动导致售价波动,另一方面,不同剂型产品销售单价波动主要系各期销售产品的结构变动以及促销包装、礼品装产品售价较高等原因。发行人转让广东千林前后,对广东千林销售产品价格不存在较大幅度波动。
    
    ①软胶囊价格波动情况
    
    发行人2018年1-6月销售予广东千林的软胶囊销售单价变动的原因主要系2018年1-6月发行人向广东千林销售单价较低的液体钙产品较多,相关产品占比从8.82%上涨到30.96%,故2018年1-6月发行人向广东千林销售软胶囊产品平均单价下降。
    
    ②片剂(非氨糖类)价格波动情况
    
    发行人2018年1-6月销售予广东千林的粉剂销售单价变动的原因主要系千林?钙镁咀嚼片的销售占比增加,千林?钙镁咀嚼片的单价较高,故2018年1-6月单价上升。
    
    (2)信达律师就发行人于2018年1-6月与广东千林就《供销协议》项下的产品与发行人向非关联第三方客户的销售单价对比情况更新如下:
    
    2018年1-6月,发行人向广东千林销售金额为3,826.55万元。2018年1-6月发行人向广东千林销售的主要产品的价格与发行人向非关联第三方客户的销售价格对比无显著差异,具体对比如下:
    
    单位:元
    
        销售内容      单位     占比     广东千林价格  非关联第三方价格   价格差异
            a          b        c           d              e           f=(d-e)/e
         软胶囊        粒     53.33%       0.1009          0.1419         -28.93%
     片剂(非氨糖类)  片     26.08%       0.0874          0.1063         -17.79%
     片剂(氨糖类)    片      9.09%        0.2610          0.2598          0.45%
                       包      1.05%        1.0961          0.7514          45.89%
          粉剂         罐      8.65%       21.5266         22.5966         -4.74%
                       盒        -            -            39.5261            -
    
    
    除粉剂之外,发行人2018年1-6月向广东千林销售同类剂型产品的平均单价与向非关联第三方客户销售的平均价格差异,主要系相同剂型不同配方产品销售结构差异所致。
    
    2018年1-6月发行人向广东千林销售的粉剂“包”规格类的产品单价与向非关联第三方客户销售的单价差异为45.89%,主要系2018年1-6月发行人向葆婴销售的单价较高的粉剂销售占比从28.75%下降到16.41%,故2018年1-6月非关联第三方的粉剂单价下降。
    
    问题17、据招股说明书披露,发行人以现金对价3,143.75万欧元于2016年12 月 21 日完成非同一控制下收购 Ayanda 公司。请发行人:(4)补充说明Ayanda公司收购前一个会计年度的资产总额、净资产额、营业收入或利润总额占发行人相应项目的比例,量化分析收购 Ayanda公司后对发行人的具体影响,是否导致发行人主营业务发生重大变化;(5)补充披露发行人对Ayanda公司的整合情况和公司治理运行情况,Ayanda公司能否稳定经营,并进一步充分披露相关经营风险。
    
    信达回复:
    
    除《补充法律意见书(一)》中的答复内容以外,更新如下:
    
    四、补充说明 Ayanda 公司收购前一个会计年度的资产总额、净资产额、营业收入或利润总额占发行人相应项目的比例,量化分析收购 Ayanda 公司后对发行人的具体影响,是否导致发行人主营业务发生重大变化。
    
    信达律师就收购Ayanda公司后,Ayanda与发行人于2018年1-6月的情况更新如下:
    
    根据审计报告及发行人的说明,2018年1-6月/2018年6月30日,发行人与Ayanda的基本财务数据如下:
    
    单位:万元
    
        年度          指标              Ayanda              仙乐健康          占比
                    资产总额           11,659.82            141,934.14         8.21%
     2018年6月      净资产额           7,367.18             64,970.91         11.34%
        30日        营业收入           15,424.34             73,846.30         20.89%
                    利润总额           1,614.74              9,532.45         16.94%
    
    
    按照产品类别分类,2018年1月1日至2018年6月30日,发行人主营业务收入的构成更新如下:
    
    单位:万元
    
                                                      2018年1-6月
                  项目
                                              金额                    占比
              营养保健食品                  70,439.69                 97.62%
                其他产品                    1,719.67                  2.38%
              主营业务收入                  72,159.36                 100.00%
    
    
    收购Ayanda前后,发行人主营业务产品均为营养保健食品。
    
    单位:万元
    
             产品                                2018年1-6月
                                       金额                         占比
            软胶囊                   43,218.01                      59.89%
             片剂                    10,862.17                      15.05%
             粉剂                    11,645.90                      16.14%
             软糖                    4,547.64                       6.30%
             其他                    1,885.65                       2.61%
             合计                    72,159.36                     100.00%
    
    
    收购Ayanda前后,公司主要剂型均为软胶囊,产品结构没有发生重大变化。
    
    综上,信达律师认为,Ayanda 主营业务、主要产品以及主要客户、营业模式均与仙乐健康较为一致,收购Ayanda没有导致发行人业务模式、主营业务产品结构发生重大变化。
    
    五、补充披露发行人对 Ayanda 公司的整合情况和公司治理运行情况,Ayanda公司能否稳定经营,并进一步充分披露相关经营风险
    
    经发行人律师查阅《仙乐健康科技股份有限公司首次公开发行并在创业板上市招股说明书》,《仙乐健康科技股份有限公司首次公开发行并在创业板上市招股说明书》对此事项进行重大风险提示如下:
    
    “三、商誉减值的风险
    
    由于公司收购Ayanda属于是非同一控制下的企业合并,根据《企业会计准则》,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,应当确认为商誉。该等商誉不作摊销处理,但需要在未来每年会计年末进行减值测试。
    
    截至2018年6月30日,公司因本次收购产生的确认商誉金额为16,807.46万元。若Ayanda未来经营中不能较好地实现收益,则收购Ayanda所形成的商誉将会有减值风险,从而对公司经营业绩产生不利影响。”
    
    问题 20、关于境外销售。据招股说明书披露,报告期内发行人境外业务收入占总收入比例约30%-40%,其中欧洲、北美占比较大,此外,发行人境内外毛利率存在较大差异。请发行人:(1)按国家或地区补充披露收入来源、构成、金额及占比,是否对境外单一国家或地区存在重大依赖,说明境外销售的销售模式及其与境内销售的差异;(2)补充列示主要境外销售客户的基本情况、经营范围及主要财务指标,说明其与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员以及本次发行中介机构及签字人员,是否存在关联关系或其他利益关系,说明发行人与之的合作背景,交易定价的依据及公允性,境外客户是否与发行人竞争对手存在业务往来,发行人是否对境外客户存在重大依赖;(4)补充说明发行人与境外客户是否存在争议或纠纷;(5)说明发行人实现收入时结售汇是否符合外汇管理方面的有关规定,出口业务是否符合海关、税务等法律法规的规定。请保荐机构、发行人律师对上述事项进行核查并发表意见。
    
    信达回复:
    
    除《补充法律意见书(一)》中的答复内容以外,更新如下:
    
    一、按国家或地区补充披露收入来源、构成、金额及占比,是否对境外单一国家或地区存在重大依赖,说明境外销售的销售模式及其与境内销售的差异。
    
    自2018年1月1日至2018年6月30日,发行人分地区境外收入构成情况更新如下:
    
    单位:万元
    
                                                   2018年1-6月
               地区
                                          金额                       比例
                                                   2018年1-6月
               地区
                                          金额                       比例
              大洋洲                     82.93                      0.11%
              北美洲                    5,213.98                     7.23%
              南美洲                     355.18                      0.49%
               欧洲                     20,012.97                    27.73%
         亚洲(不含中国)               1,190.78                     1.65%
               非洲                       2.85                       0.00%
             港澳地区                    744.70                      1.03%
             境外合计                   27,603.38                    38.25%
           主营业务收入                 72,159.36                   100.00%
    
    
    由上表可见,发行人于2018年1-6月不存在对境外单一国家或地区存在重大依赖。
    
    2018年1-6月,发行人的境外客户均为合同生产模式客户。发行人根据境外客户订单,为境外客户提供产品的研发、生产服务后,销售给境外客户;发行人对境外客户合同生产模式销售与境内客户合同生产销售模式一致,均为买断式销售方式。
    
    综上,信达律师认为,发行人对境外客户合同生产模式销售与境内客户合同生产销售模式一致;发行人对境外单一国家或地区销售收入占比均不超过50%,不存在重大依赖。
    
    二、补充列示主要境外销售客户的基本情况、经营范围及主要财务指标,说明其与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员以及本次发行中介机构及签字人员,是否存在关联关系或其他利益关系,说明发行人与之的合作背景,交易定价的依据及公允性,境外客户是否与发行人竞争对手存在业务往来,发行人是否对境外客户存在重大依赖。
    
    (一)发行人前十大境外销售客户
    
    自2018年1月1日至2018年6月30日,发行人前十大境外销售客户情况更新如下:
    
    单位:万元
    
        项目      序号   客户名称                           销售金额        比例
                   1         NowHealthGroup,Inc.          2,699.47       9.78%
                   2            HTCGroupLtd             2,588.21       9.38%
                   3        Orthomol-pharmazeutische        1,311.97       4.75%
                   4     QueisserPharmaGmbH&Co.KG      1,223.81       4.43%
                   5          Dr.MaxPharmas.r.o.          1,050.13       3.80%
     2018年1-6      6            Takeda PharmaA/S            1,008.59        3.65%
         月
                   7             SANTENOY              960.19        3.48%
                   8                NutraQ                 815.21        2.95%
                   9     NuvitaIlacveKimyaSan.Tic.A.S.      719.75        2.61%
                  10    NATURALLIFENUTRITIONINC.     684.88        2.48%
                                  合计                     13,062.20       47.32%
    
    
    (二)发行人主要境外客户基本情况
    
    经信达律师查阅发行人主要境外客户的官方网站,发行人2018年1-6月前十大境外客户中新增的主要境外客户基本情况如下:
    
     序         客户名称                 地址          注册时间  主营业务(经营范围)
     号
     序         客户名称                 地址          注册时间  主营业务(经营范围)
     号
                               Niittyhaankatu 20,                 药品的临床开发、生
     1   SantenOy                P.O.Box33,33721       1997年    产、销售、受托生产
                               Tampere,Finland
     2   NutraQAS                PB 3,Manglerud,0612   2002年    营养保健食品、医疗
                                Oslo                             器械、护肤品销售
                               Marmara SanayiSitesiJBlok
     3   NuvitaIlacveKimyaSan.Tic.  No:4                   2007年    营养保健食品的合同
         A.S.                    ?kitelli / ?stanbul/                  生产
                               TURKEY
    
    
    根据发行人及其控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员的确认,发行人与主要境外客户的交易定价基于市场化谈判取得,交易定价公允。发行人的主要境外客户与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员以及本次发行中介机构及签字人员无关联关系或其他利益关系。
    
    综上,信达律师认为,发行人的主要境外客户与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员以及本次发行中介机构及签字人员,不存在关联关系或其他利益关系,交易定价公允,发行人对单一境外客户销售收入占主营业务收入比例均未超过10%,发行人对单一境外客户不存在重大依赖。
    
    四、补充说明发行人与境外客户是否存在争议或纠纷。
    
    根据发行人的确认,发行人部分主要外销客户的书面确认、经信达律师查阅发行人与境外客户的重大业务合同及工商、税务、海关等主管部门分别出具的公司经营等情况的合法合规证明,同时经查询裁判文书网、全国法院被执行人信息查询系统、全国法院失信被执行人名单信息查询网,未发现发行人与境外客户存在争议或纠纷的情形。信达律师认为,截至本补充法律意见书出具之日,发行人与主要境外客户不存在争议或纠纷。
    
    五、说明发行人实现收入时结售汇是否符合外汇管理方面的有关规定,出口业务是否符合海关、税务等法律法规的规定。
    
    1、发行人实现收入时结售汇是否符合外汇管理方面的有关规定
    
    根据发行人的说明以及信达律师核查,发行人的结售汇流程符合外汇管理方面的有关规定。
    
    根据国家外汇管理局汕头市中心支局出具的《无行政处罚记录的证明》,发行人在2018年1月1日至2018年6月30日无违反外汇管理法规行为而被该中心支局行政处罚的记录。因此,信达律师认为,发行人实现收入时结售汇符合外汇管理方面的有关规定。
    
    2、出口业务是否符合海关、税务等法律法规的规定
    
    经信达律师查阅发行人取得的资质许可及销售明细,发行人出口产品不属于出口管制货物类别范围。
    
    经信达律师核查发行人出口退税申报的文件及记录,发行人的出口退税申报符合《出口货物退(免)税管理办法》的规定。
    
    根据汕头海关办公室2018年7月12日出具的《关于反馈企业征信情况的函》,未发现发行人2018年1月1日至2018年6月30日期间存在违法违规情事。
    
    根据汕头市龙湖区国家税务局2018年7月13日出具的证明,发行人在2018年1月1日至2018年6月30日期间能按时申报纳税,尚未发现存在涉税违法记录。
    
    根据汕头市龙湖区地方税务局2018年7月16日出具的证明,发行人自2018年1月1日至2018年6月30日期间能够按期办理纳税申报,尚未发生因违反税收法律、法规受到该局行政处罚的行为。
    
    综上,信达律师认为,发行人出口业务符合海关、税务等法律法规的规定。
    
    问题 21、关于发行人的供应商。据招股说明书披露,发行人主要原材料包括鱼油、明胶、维生素、鳕鱼鱼肝油、硫酸软骨素等,2015年至2017年公司向LYSI HF 采购鳕鱼肝油的金额占公司当期采购鳕鱼肝油总金额的比例分别为84.37%、80.54%及84.08%、向嘉兴恒杰生物制药股份有限公司采购硫酸软骨素的金额占公司当期采购硫酸软骨素总金额的比例分别为 84.18%、86.02%及94.83%。发行人主要原材料存在供应商集中的风险。请发行人:(1)补充说明供应商集中度较高的原因,是否为行业普遍现象,对主要供应商是否存在重大依赖,是否存在替代性原材料或供应商;(6)补充说明原材料供应商是否具备相应的经营资质,发行人选择供应商的标准和内部控制流程、原材料质量和安全的控制措施,是否存在原材料供应商违法经营的情形,是否存在因贸易摩擦影响发行人原材料采购的情形,说明从海外供应商进口相关产品是否符合海关、税务、食品等法律法规的规定。请保荐机构、发行人律师对上述事项进行核查,说明核查方法和核查过程并发表意见。
    
    信达回复:
    
    除《补充法律意见书(一)》中的答复内容以外,更新如下:
    
    一、补充说明供应商集中度较高的原因,是否为行业普遍现象,对主要
    
    供应商是否存在重大依赖,是否存在替代性原材料或供应商。
    
    1、报告期内公司供应商采购情况
    
    2018年1月1日至2018年6月30日,发行人前五大供应商具体情况更新如下:
    
        项目      序号             供应商名称              采购金额        比例
     2018年1-6      1    美国达凌配料有限公司                   1,908.25         4.62%
         月        2    上海统园保健科技有限公司               1,321.59         3.20%
        项目      序号             供应商名称              采购金额        比例
                   3    江苏唯思康食品科技发展有限公司         1,297.22         3.14%
                   4    泰桑德乐控股有限公司                    882.90         2.14%
                   5    福建高龙海洋生物工程有限公司            814.71         1.97%
                                  合计                         6,224.67       15.08%
    
    
    注1:罗赛洛(广东)明胶有限公司、罗赛洛(大安)明胶有限公司、罗赛洛(温州)明胶有限公司均隶属于美国达凌配料有限公司。
    
    注2:泰桑德乐控股有限公司包括普邦明胶(黑龙江)有限公司和普邦明胶(温州)有限公司。
    
    2、部分原材料采购集中度较高的原因
    
    报告期内,公司生产所需主要原材料包括鱼油、明胶、维生素、硫酸软骨素、鳕鱼肝油等。公司主要原材料中,鳕鱼肝油、硫酸软骨素等部分原材料采购较为集中,自2018年1月1日至2018年6月30日的具体情况更新如下:
    
    (1)鳕鱼肝油
    
    单位:万元
    
      序号          供应商名称              采购内容             2018年1-6月
        1             LYSIHF               鳕鱼肝油                790.15
        2          VesteraalensAS            鳕鱼肝油                 22.11
                             合计                                   812.26
                占发行人鳕鱼肝油采购总额的比例                     100.00%
                   鳕鱼肝油采购占总采购比例                         1.97%
    
    
    (2)硫酸软骨素
    
    单位:万元
    
      序号                供应商名称                  采购内容       2018年1-6月
        1    嘉兴恒杰生物制药股份有限公司             硫酸软骨素         766.60
                                 合计                                    766.60
                    占发行人硫酸软骨素采购总额的比例                     99.49%
                      硫酸软骨素采购占总采购比例                         1.87%
    
    
    六、说明从海外供应商进口相关产品是否符合海关、税务、食品等法律法规的规定。
    
    根据汕头海关办公室2018年7月12日出具的《关于反馈企业征信情况的函》,未发现发行人2018年1月1日至2018年6月30日期间存在违法违规情事。
    
    根据汕头市龙湖区国家税务局2018年7月13日出具的证明,发行人在2018年1月1日至2018年6月30日期间能按时申报纳税,尚未发现存在涉税违法记录。
    
    根据汕头市龙湖区地方税务局2018年7月16日出具的证明,发行人自2018年1月1日至2018年6月30日期间能够按期办理纳税申报,尚未发生因违反税收法律、法规受到该局行政处罚的行为。
    
    经信达律师网络核查海关总署、广东省食品药品监督管理局、国家食品药品监督管理总局、汕头市国家税务局、汕头市地方税务局的网站,未发现发行人因此受到处罚的记录。
    
    因此,信达律师认为,发行人从海外供应商进口相关产品符合海关、税务、食品等法律法规的规定。
    
    问题 22、关于产品代理。据招股说明书披露,品牌产品销售模式下,发行人还通过商超、药店、电商等渠道向消费者销售代理品牌产品,发行人子公司维乐维于 2017 年 2 月 21 日与美国胜天国际集团股份有限公司签署了《美国KR(克尔)品牌系列产品经销协议》。请发行人:补充说明发行人在自有品牌产品销售的同时从事代理销售的原因及合理性,补充披露报告期内代理销售模式实现收入的金额及占比,相关业务的毛利率水平,是否符合行业趋势,代理销售业务是否具有可持续性。请保荐机构、发行人律师进行核查并发表意见。
    
    信达回复:
    
    除《补充法律意见书(一)》中的答复内容以外,更新如下:
    
    根据发行人2018年1-6月的销售明细,信达律师就发行人2018年1-6月代理销售模式实现的收入及毛利率情况更新如下:
    
    单位:万元
    
                                                     2018年1-6月
                 项目
                                       营业收入           占比           毛利率
     代理品牌产品销售                    599.64            0.83%          50.34%
    
    
    问题 23、关于发行人的技术和行业地位。据招股说明书披露, 2016 年,发行人在以生产厂家口径统计的全国药店零售渠道营养保健食品的总销售额排名行业第二,发行人已取得 13项发明专利,132个保健食品批准证书。请发行人:(3)补充说明被许可专利涉及的技术许可协议的主要内容,说明专利许可使用费的定价依据及其公允性,许可方与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员以及本次发行中介机构及签字人员,是否存在关联关系或其他利益关系;说明涉及的专利技术在发行人产品上的使用情况、是否为发行人的核心技术,报告期内相关产品的销售收入金额及占比,发行人是否对他人专利技术存在重大依赖。
    
    信达回复:
    
    除《补充法律意见书(一)》中的答复内容以外,更新如下:
    
    三、补充说明被许可专利涉及的技术许可协议的主要内容,说明专利许可使用费的定价依据及其公允性,许可方与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高、其他核心人员以及本次发行中介机构及签字人员,是否存在关联关系或其他利益关系;说明涉及的专利技术在发行人产品上的使用情况、是否为发行人的核心技术,报告期内相关产品的销售收入金额及占比,发行人是否对他人专利技术存在重大依赖
    
    1、植物较软胶囊专利许可情况就该项被许可专利,许可方FMC Corporation与发行人于2013年签订《Licence and Commercialization Agreement》,许可发行人使用该项专利。
    
    信达律师就发行人涉及植物胶类型产品销售及对应专利原材料采购占比情况更新如下:
    
                                                           2018年1-6月
     植物胶产品销售额(万元)                                 423.05
     植物胶产品销售占当期收入比重                             0.59%
     FMC植物胶原料采购金额(万元)                           65.64
     FMC植物胶原料采购金额占比                               0.14%
    
    
    信达律师认为,植物胶技术及产品的应用处于前期阶段,发行人涉及植物胶产品报告期内销售金额较小。
    
    2、包装盒专利许可情况
    
    发行人客户许可发行人在受托生产福施福维 D 钙软胶囊时用于该产品的外包装,经信达律师核查发行人报告期内的销售明细、销售合同、付款凭证及发票,2018年1月1日至2018年6月30日,对应产品销售收入为16.42万元。该专利为外观设计专利,不属于发明专利,不属于核心技术范畴,因此该专利不属于发行人的主要专利技术。
    
    问题57、申报材料显示,截至2017年 12月 31日,发行人及境内下属公司的员工人数为 1,439人、发行人的境外下属公司的员工为 207人,发行人及境内下属公司员工中未缴纳社保人数为 56 人,未缴纳住房公积金人数为 148人。请发行人:(1)补充披露未缴纳社保和住房公积金的原因,补缴金额对发行人经营业绩的影响,是否构成重大违法行为,是否受到相关行政处罚;(2)说明发行人报告期内是否存在劳务派遣用工。请保荐机构、发行人律师对上述情况进行核查,并发表明确意见。
    
    信达回复:
    
    一、补充披露未缴纳社保和住房公积金的原因,补缴金额对发行人经营业绩的影响,是否构成重大违法行为,是否受到相关行政处罚。
    
    (一)未缴纳社保和住房公积金的原因
    
    发行人及境内下属公司未为89人缴纳社保的具体原因如下:①5人为退休返聘人员,无需缴纳社保;②2人暂未办理原单位注销或转移手续导致发行人及境内下属公司暂无法为其购买社保;③42人为新入职员工;④40人为实习生。
    
    发行人及境内下属公司未为 218 人缴纳住房公积金的具体原因如下:①29人为派遣机构没有购买;②2人为前单位住房公积金账户未注销或转移导致发行人及境内下属公司无法为其购买住房公积金;③7人为退休返聘人员;④139人为新入职未办理转正手续,暂未缴纳住房公积金;⑤1人为外籍员工;⑥40人为实习生。
    
    (二)补缴金额对发行人经营业绩的影响,是否构成重大违法行为,是否受到相关行政处罚
    
    发行人存在需要补缴社会保险及住房公积金的情形:2018年1-6月社会保险补缴金额为212,028.48元、住房公积金补缴金额为156,555.60元。
    
    发行人2018年1-6月需补缴的社会保险和住房公积金金额约占当期扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东净利润的0.54%。因此,若发行人进行补缴,不会对发行人的经营业绩造成重大影响。
    
    根据汕头市住房公积金管理中心2018年7月13日出具的证明,发行人已在该中心办理住房公积金缴存登记,为职工设立账户,自2018年1月1日至2018年6月30日未受到该中心处罚。
    
    根据马鞍山市开发区社会保险保障局2018年8月7日出具的证明,安徽仙乐在该中心办理社保缴存登记和为职工设立账户,自2018年1月1日至2018年6月30日未因违反人力资源和社会保障法律、法规而受到该局的行政处罚(处理)。根据马鞍山市住房公积金管理中心2018年8月7日出具的证明,安徽仙乐在该中心办理住房公积金缴存登记和为职工设立账户,自2018年1月1日至2018年6月30日连续为职工缴存住房公积金;未发现安徽仙乐有违法公积金管理方面的重大违法违规行为,至今未受到该中心的处罚。
    
    根据广州市人力资源和社会保障局2018年7月27日出具的证明,自2018年1月1日至2018年6月30日期间,该局未收到过有关广东仟佰社保少缴、漏缴的投诉事项,也无关于广东仟佰因违法人力资源与社会保障方面法律、法规而受到立案调查和行政处罚的记录。根据广州住房公积金管理中心2018年7月18日出具的证明,广东仟佰自2018年1月至2018年6月未曾受到过该中心的行政处罚。
    
    根据广州市人力资源和社会保障局2018年7月27日出具的证明,自2018年1月1日至2018年6月30日期间,该局未收到过有关维乐维社保少缴、漏缴的投诉事项,也无关于维乐维因违法人力资源与社会保障方面法律、法规而受到立案调查和行政处罚的记录。根据广州住房公积金管理中心2018年7月18日出具的证明,维乐维自2018年1月至2018年6月未曾受到过该中心的行政处罚。
    
    根据Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具《法律意见》,根据《管理确认书》,仙乐海外有限合伙有2名雇员、仙乐海外、Ayanda有限截至法律意见生效日没有员工,并且遵守德国法律规定的劳动法要求、社会保险和福利条例;根据《管理确认书》,(1)Ayanda截至法律意见生效日拥有198名员工;(2)Ayanda没有不遵守德国法律规定的劳工法要求的行为,比如劳动合同、津贴、社会保险和福利;(3)Ayanda没有雇员纠纷或争议,也没有受劳工法处罚的风险。
    
    根据发行人提供的员工花名册及员工身份证件并经发行人确认,发行人子公司美国仙乐共有3名员工,相关福利保障均按当地规定执行。
    
    根据李郭罗律师行于2018年9月4日出具的《法律意见》,根据公司董事确认书,仙乐控股在香港由2018年2月12日期聘用一名兼职雇员,公司将会依据法例为雇员购买劳工保险及对强积金供款(如需要的话);仙乐国际在香港并无雇员。
    
    经信达律师网络核查及发行人确认,尚未发现发行人及其境内子公司存在劳动保障方面的纠纷及行政处罚。
    
    发行人控股股东、实际控制人承诺:如果因发行人及其子公司在发行上市日前未及时、足额为其员工缴纳社会保险、住房公积金而受到任何追缴、处罚或损失,发行人控股股东/实际控制人将全额承担该等追缴、处罚或损失并承担连带责任,以确保发行人及其子公司不会因此遭受任何损失。
    
    二、说明发行人报告期内是否存在劳务派遣用工。
    
    根据发行人与广东宏业南粤人力资源管理有限公司(现持有编号“440507130001 号”劳务派遣经营许可证)签署的《劳务派遣服务协议》以及信达律师核查相关劳务派遣员工花名册及相应的社保缴纳明细、发行人的说明,2018年1月1日至2018年6月30日,发行人存在劳务派遣用工,具体情况如下:
    
                      项目                                2018年1-6月
                劳务派遣员工人数                                29
    
    
    根据《劳务派遣暂行条例》及《广东省劳务派遣管理规定》的相关规定,“(1)用工单位只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上使用被派遣劳动者;(2)用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量,使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%;(3)用工单位接受的被派遣劳动者人数超过20人且占用工单位的劳动者和接受的被派遣劳动者总人数10%以上的,应当向当地劳动行政部门备案”,经信达律师核查,发行人通过有资质的劳务派遣机构接受的劳务派遣人数未超过发行人劳动者和接受的被派遣劳动者总人数的10%,该等被派遣劳动者主要为生产部门领料员、保安等后勤人员,所在工作岗位属于临时性、辅助性或替代性的工作岗位。
    
    根据发行人提供的相关资料、说明并根据信达律师抽查劳务派遣机构与被派遣劳动者的劳动合同,发行人履行了《劳务派遣暂行条例》、《广东省劳务派遣管理规定》规定的应向被派遣劳动者履行的各项义务,保障了被派遣劳动者的基本权利。
    
    综上,信达律师认为发行人在报告期内存在劳务派遣,劳务派遣方式的用工制度符合国家有关规定。
    
    问题 58、请发行人说明生产经营过程中主要污染物及特征污染物的名称、排放方式、执行的污染物排放标准,说明报告期内环保投入情况及环保制度的执行情况,对员工的健康保护措施情况,是否存在超标排放的情况,是否存在环保违法违规。请保荐机构、发行人律师核查并发表意见。
    
    信达回复:
    
    除《补充法律意见书(一)》中的答复内容以外,更新如下:
    
    一、说明报告期内环保投入情况及环保制度的执行情况,对员工的健康保护措施情况,是否存在超标排放的情况,是否存在环保违法违规。
    
    1、环保投入情况
    
    根据公司的说明及信达律师核查相应环保投入明细,公司的主要环保设备均为报告期前购买并开始投入使用,2015年度、2016年度、2017年度及2018年1-6月,发行人的环保投入分别为49.81万元、36.05万元、160.15万元、135.81万元。
    
    2、环保制度执行情况
    
    根据发行人提供的资料,发行人制定了《环保目标与标准》、《环保安全健康政策》、《环境突发事件应急处置流程》,规定注重源头控制,加强日常污染源及排污口监测,认真执行年度环境监测计划,相关污染物排放严格按照《环保目标与标准》及《广东省污染物排放许可证》的要求进行排放。
    
    广东森海环保顾问股份有限公司于2018年7月出具的《仙乐健康科技股份有限公司环境保护设施及措施落实情况报告(2012年1月1日-2018年6月30日)》载明,“发行人有比较完善的环境管理机构、企业环境管理制度和环保档案管理制度,报告时段内发行人未受到过环保行政处罚、未发生重特大环境污染事故、也未发生环保诉求、信访和上访事件”。
    
    经信达律师核查公司的相关监测报告并经发行人确认,发行人报告期内严格遵守现行国家环境保护相关法律法规、发行人内部环保各项制度,且公司定期委托汕头市环境保护监测站对公司的排污情况出具监测报告,该等监测报告显示发行人所有污染物排放均满足各项法规允许的排放标准,合规排放,未出现过超标情形。
    
    3、员工的健康保护措施情况
    
    经信达律师核查发行人的制度文件及实地查看发行人的生产过程并根据公司的确认,发行人为生产员工配备与职业健康保护相适应的设施、工具,生产员工严格按照公司的前述规定使用前述工具,发行人员工严格按照安全规程执行相关操作。
    
    4、是否存在超标排放的情况,是否存在环保违法违规
    
    根据广东森海环保顾问股份有限公司于2018年7月出具的《仙乐健康科技股份有限公司环境保护设施及措施落实情况报告(2012年1月1日-2018年6月30日)》并经发行人确认,发行人黄山路厂区、泰山路厂区各污染物经相应措施治理控制后,均能够实现达标排放,企业采取的污染物防治措施均发挥了应有的作用;发行人有比较完善的环境管理机构、企业环境管理制度和环保档案管理制度,报告时段内发行人未受到过环保行政处罚、未发生重特大环境污染事故、也未发生环保诉求、信访和上访事件。
    
    根据信达律师于国家企业信用信息公示系统、裁判文书网、全国法院被执行人信息查询网站、发行人及其中国境内控股子公司相关环境主管部门官方网站等进行的公开信息查询,并根据境外律师出具的相关法律意见,发行人及其控股子公司自报告期内不存在环保方面的重大违法违规。
    
    综上,信达律师认为发行人最近三年不存在超标排放的情况,不存在环保违法违规。
    
    问题 59、请发行人补充披露报告期内受到的行政处罚的情况,包括但不限于主管部门、违法事实、处罚结果及整改措施等,说明是否构成重大违法违规,是否对本次发行上市构成法律障碍。请保荐机构、发行人律师核查并发表意见。
    
    信达回复:
    
    经信达律师网络查询发行人及中国境内子公司所在地的工商、税务、食品药品监督管理局、海关、外汇、社保、公积金、环保部门的网站并取得相关政府部门出具的证明以及发行人的确认,发行人及其子公司报告期内不存在受到行政处罚的情形。
    
    根据Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbH于2018年9月6日出具《法律意见》,仙乐海外、仙乐海外有限合伙、Ayanda有限、Ayanda报告期内不存在行政处罚的情形;根据李郭罗律师行于2018年9月4日出具的《法律意见》,没有发现仙乐控股、仙乐国际有任何诉讼纠纷或任何刑事检控的定罪或罚款记录;根据美国律师事务所LAW OFFICES OF BIN LI & ASSOCIATES于2018年7月16日出具《Sirio Nutrition Co.,Ltd 从2012年1月1日至2018年6月30日的公司状态和相关事宜的法律意见》,美国仙乐没有任何犯罪或违规记录,目前没有任何再审、受威胁的或未决的法律行动,或涉及民事、刑事责任的政府程序。
    
    附件一:发行人及其下属公司拥有的注册商标清单
    
    1、截至本补充法律意见书出具之日,发行人拥有的境内注册商标
    
     序         商标图形        类别     注册号       首次注册日   有效期至     取  得
     号                                              期                        方式
     1.                         30       3982124      2006/3/7      2026/3/6      原  始
                                                                               取得
     2.                         30       4144178      2006/9/21     2026/9/20     原  始
                                                                               取得
     3.                         5        3982125      2006/10/7     2026/10/6     原  始
                                                                               取得
     4.                         10       4144188      2006/10/14    2026/10/13    原  始
                                                                               取得
     5.                         10       4144192      2006/10/14    2026/10/13    原  始
                                                                               取得
     6.                         10       4144179      2006/10/14    2026/10/13    原  始
                                                                               取得
     7.                         30       4307363      2007/3/7      2027/3/6      原  始
                                                                               取得
     8.                         30       4307370      2007/3/7      2027/3/6      原  始
                                                                               取得
     9.                         10       4307364      2007/4/21     2027/4/20     原  始
                                                                               取得
     10.                        10       4307371      2007/4/21     2027/4/20     原  始
                                                                               取得
     11.                        3        4144189      2007/5/7      2027/5/6      原  始
                                                                               取得
     12.                        3        4144193      2007/5/7      2027/5/6      原  始
                                                                               取得
     13.                        3        4144180      2007/5/7      2027/5/6      原  始
                                                                               取得
     14.                        3        4307373      2007/11/21    2027/11/20    原  始
                                                                               取得
     15.                        5        4307372      2007/11/21    2027/11/20    原  始
                                                                               取得
     16.                        5        4307365      2007/11/28    2027/11/27    原  始
                                                                               取得
     17.                        35       4144187      2007/12/14    2027/12/13    原  始
                                                                               取得
     18.                        40       4144186      2007/12/14    2027/12/13    原  始
                                                                               取得
     19.                        44       4144185      2007/12/14    2027/12/13    原  始
                                                                               取得
     20.                        40       4144191      2007/12/14    2027/12/13    原  始
                                                                               取得
     21.                        44       4144190      2007/12/14    2027/12/13    原  始
                                                                               取得
     22.                        44       4144175      2007/12/20    2027/12/19    原  始
                                                                               取得
     23.                        35       4144177      2007/12/21    2027/12/20    原  始
                                                                               取得
     24.                        40       4144176      2007/12/21    2027/12/20    原  始
                                                                               取得
     25.                        35       4307376      2008/3/28     2028/3/27     原  始
                                                                               取得
     26.                        40       4307375      2008/3/28     2028/3/27     原  始
                                                                               取得
     27.                        44       4307374      2008/3/28     2028/3/27     原  始
                                                                               取得
     28.                        40       4307368      2008/3/28     2028/3/27     原  始
                                                                               取得
     29.                        44       4307367      2008/3/28     2028/3/27     原  始
                                                                               取得
     30.                        30       5882182      2009/12/28    2019/12/27    原  始
                                                                               取得
     31.                        30       5882180      2010/2/7      2020/2/6      原  始
                                                                               取得
     32.                        3        7311100      2010/8/7      2020/8/6      原  始
                                                                               取得
     33.                        30       7310041      2010/8/14     2020/8/13     原  始
                                                                               取得
     34.                        30       7416176      2010/9/7      2020/9/6      原  始
                                                                               取得
     35.                        30       7416171      2010/9/7      2020/9/6      原  始
                                                                               取得
     36.                        30       7416374      2010/9/7      2020/9/6      原  始
                                                                               取得
     37.                        10       7311252      2010/9/14     2020/9/13     原  始
                                                                               取得
     38.                        5        1443458      2000/9/14     2020/9/13     原  始
                                                                               取得
     39.                        5        7311116      2010/9/21     2020/9/20     原  始
                                                                               取得
     40.                        44       7311280      2010/10/7     2020/10/6     原  始
                                                                               取得
     41.                        40       7311315      2010/10/14    2020/10/13    原  始
                                                                               取得
     42.                        5        7413768      2010/10/14    2020/10/13    原  始
                                                                               取得
     43.                        5        7413784      2010/10/14    2020/10/13    原  始
                                                                               取得
     44.                        30       7416175      2010/10/21    2020/10/20    原  始
                                                                               取得
     45.                        3        7595776      2010/10/28    2020/10/27    原  始
                                                                               取得
     46.                        10       7595768      2010/11/14    2020/11/13    原  始
                                                                               取得
     47.                        5        1468645      2000/11/7     2020/11/6     原  始
                                                                               取得
     48.                        5        1468644      2000/11/7     2020/11/6     原  始
                                                                               取得
     49.                        5        1468613      2000/11/7     2020/11/6     原  始
                                                                               取得
     50.                        5        1468612      2000/11/7     2020/11/6     原  始
                                                                               取得
     51.                        5        1468615      2000/11/7     2020/11/6     原  始
                                                                               取得
     52.                        5        1468614      2000/11/7     2020/11/6     原  始
                                                                               取得
     53.                        5        7595733      2010/11/14    2020/11/13    原  始
                                                                               取得
     54.                        30       7595773      2010/11/7     2020/11/6     原  始
                                                                               取得
     55.                        30       7595732      2010/11/7     2020/11/6     原  始
                                                                               取得
     56.                        5        7595775      2010/11/14    2020/11/13    原  始
                                                                               取得
     57.                        10       7595774      2010/11/14    2020/11/13    原  始
                                                                               取得
     58.                        44       7595734      2010/12/14    2020/12/13    原  始
                                                                               取得
     59.                        30       7662288      2010/11/21    2020/11/20    原  始
                                                                               取得
     60.                        40       7595772      2010/12/7     2020/12/6     原  始
                                                                               取得
     61.                        40       7595735      2010/12/7     2020/12/6     原  始
                                                                               取得
     62.                        5        1484595      2010/12/7     2020/12/6     原  始
                                                                               取得
     63.                        44       7595771      2010/12/14    2020/12/13    原  始
                                                                               取得
     64.                        5        7595769      2010/12/28    2020/12/27    原  始
                                                                               取得
     65.                        3        4307366      2010/12/28    2020/12/27    原  始
                                                                               取得
     66.                        3        7595770      2011/1/7      2021/1/6      原  始
                                                                               取得
     67.                        30       7595767      2011/2/7      2021/2/6      原  始
                                                                               取得
     68.                        30       8065104      2011/2/14     2021/2/13     原  始
                                                                               取得
     69.                        30       8065103      2011/2/14     2021/2/13     原  始
                                                                               取得
     70.                        30       8065102      2011/2/14     2021/2/13     原  始
                                                                               取得
     71.                        30       8065101      2011/2/14     2021/2/13     原  始
                                                                               取得
     72.                        30       8065100      2011/2/14     2021/2/13     原  始
                                                                               取得
     73.                        30       8065105      2011/2/14     2021/2/13     原  始
                                                                               取得
     74.                        30       8065099      2011/2/14     2021/2/13     原  始
                                                                               取得
     75.                        1        8066127      2011/2/14     2021/2/13     原  始
                                                                               取得
     76.                        3        8066156      2011/2/14     2021/2/13     原  始
                                                                               取得
     77.                        5        7662289      2011/2/28     2021/2/27     原  始
                                                                               取得
     78.                        30       8066245      2011/2/28     2021/2/27     原  始
                                                                               取得
     79.                        10       8066229      2011/3/7      2021/3/6      原  始
                                                                               取得
     80.                        35       8066264      2011/3/21     2021/3/20     原  始
                                                                               取得
     81.                        30       8222534      2011/4/28     2021/4/27     原  始
                                                                               取得
     82.                        30       8222532      2011/4/28     2021/4/27     原  始
                                                                               取得
     83.                        30       8222531      2011/5/7      2021/5/6      原  始
                                                                               取得
     84.                        30       8222530      2011/4/28     2021/4/27     原  始
                                                                               取得
     85.                        30       8222529      2011/4/28     2021/4/27     原  始
                                                                               取得
     86.                        30       8222528      2011/4/28     2021/4/27     原  始
                                                                               取得
     87.                        30       8336271      2011/5/28     2021/5/27     原  始
                                                                               取得
     88.                        3        8338667      2011/6/7      2021/6/6      原  始
                                                                               取得
     89.                        10       8338738      2011/6/7      2021/6/6      原  始
                                                                               取得
     90.                        44       8066278      2011/6/14     2021/6/13     原  始
                                                                               取得
     91.                        30       7416173      2011/6/21     2021/6/20     原  始
                                                                               取得
     92.                        35       8338759      2011/7/7      2021/7/6      原  始
                                                                               取得
     93.                        44       8338832      2011/7/7      2021/7/6      原  始
                                                                               取得
     94.                        40       8338809      2011/8/7      2021/8/6      原  始
                                                                               取得
     95.                        30       7416172      2011/9/7      2021/9/6      原  始
                                                                               取得
     96.                        30       7416174      2011/9/14     2021/9/13     原  始
                                                                               取得
     97.                        30       8710819      2011/10/14    2021/10/13    原  始
                                                                               取得
     98.                        30       8710818      2011/10/14    2021/10/13    原  始
                                                                               取得
     99.                        30       8710817      2011/10/14    2021/10/13    原  始
                                                                               取得
     100.                       5        8338775      2011/10/21    2021/10/20    原  始
                                                                               取得
     101.                       30       8750224      2011/12/14    2021/12/13    原  始
                                                                               取得
     102.                       5        8975728      2011/12/28    2021/12/27    原  始
                                                                               取得
     103.                       5        8975737      2011/12/28    2021/12/27    原  始
                                                                               取得
     104.                       30       8973479      2012/1/7      2022/1/6      原  始
                                                                               取得
     105.                       30       8973478      2012/1/7      2022/1/6      原  始
                                                                               取得
     106.                       30       9296526      2012/4/14     2022/4/13     原  始
                                                                               取得
     107.                       30       9296525      2012/5/14     2022/5/13     原  始
                                                                               取得
     108.                       30       9542773      2012/6/28     2022/6/27     原  始
                                                                               取得
     109.                       30       9542590      2012/6/28     2022/6/27     原  始
                                                                               取得
     110.                       30       9542589      2012/6/28     2022/6/27     原  始
                                                                               取得
     111.                       30       9614591      2012/7/21     2022/7/20     原  始
                                                                               取得
     112.                       5        9617095      2012/7/28     2022/7/27     原  始
                                                                               取得
     113.                       5        9617121      2012/7/28     2022/7/27     原  始
                                                                               取得
     114.                       5        9617132      2012/7/28     2022/7/27     原  始
                                                                               取得
     115.                       5        10797859     2013/10/28    2023/10/27    原  始
                                                                               取得
     116.                       30       9614589      2012/10/28    2022/10/27    原  始
                                                                               取得
     117.                       30       9614592      2012/10/28    2022/10/27    原  始
                                                                               取得
     118.                       5        9617110      2012/11/28    2022/11/27    原  始
                                                                               取得
     119.                       5        11243725     2013/12/21    2023/12/20    原  始
                                                                               取得
     120.                       30       10138522     2012/12/28    2022/12/27    原  始
                                                                               取得
     121.                       30       10138520     2012/12/28    2022/12/27    原  始
                                                                               取得
     122.                       30       9614590      2013/1/7      2023/1/6      原  始
                                                                               取得
     123.                       30       9614588      2012/10/28    2022/10/27    原  始
                                                                               取得
     124.                       5        10804780     2013/10/28    2023/10/27    原  始
                                                                               取得
     125.                       5        10797869     2013/7/7      2023/7/6      原  始
                                                                               取得
     126.                       5        10798022     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     127.                       5        10798035     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     128.                       5        10800811     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     129.                       4        10793524     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     130.                       6        10793522     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     131.                       7        10793521     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     132.                       8        10793520     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     133.                       9        10793519     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     134.                       11       10793518     2013/7/7      2023/7/6      原  始
                                                                               取得
     135.                       12       10793517     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     136.                       13       10793516     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     137.                       14       10793515     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     138.                       16       10793514     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     139.                       17       10793513     2013/7/7      2023/7/6      原  始
                                                                               取得
     140.                       18       10793512     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     141.                       20       10793510     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     142.                       22       10793508     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     143.                       23       10793507     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     144.                       25       10793505     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     145.                       26       10793504     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     146.                       27       10793503     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     147.                       28       10793502     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     148.                       34       10793498     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     149.                       37       10793496     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     150.                       38       10793495     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     151.                       39       10793494     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     152.                       41       10793493     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     153.                       42       10793492     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     154.                       45       10793490     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     155.                       2        10793525     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     156.                       2        10800809     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     157.                       4        10800808     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     158.                       5        10800807     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     159.                       6        10800806     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     160.                       7        10800805     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     161.                       9        10800804     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     162.                       11       10800803     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     163.                       12       10800802     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     164.                       13       10800801     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     165.                       14       10800800     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     166.                       15       10800799     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     167.                       17       10800798     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     168.                       18       10800797     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     169.                       19       10800796     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     170.                       20       10800795     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     171.                       21       10800794     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     172.                       22       10800793     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     173.                       24       10800792     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     174.                       26       10800790     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     175.                       27       10800789     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     176.                       28       10800788     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     177.                       29       10800787     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     178.                       31       10800786     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     179.                       32       10800785     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     180.                       33       10800784     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     181.                       34       10800783     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     182.                       36       10800782     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     183.                       37       10800781     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     184.                       38       10800780     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     185.                       39       10800779     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     186.                       41       10800778     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     187.                       42       10800777     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     188.                       43       10800776     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     189.                       45       10800775     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     190.                       5        10800812     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     191.                       5        10797885     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     192.                       5        10797897     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     193.                       5        10797992     2013/7/14     2023/7/13     原  始
                                                                               取得
     194.                       5        10804835     2013/7/28     2023/7/27     原  始
                                                                               取得
     195.                       5        10804876     2013/7/28     2023/7/27     原  始
                                                                               取得
     196.                       5        10804850     2013/7/28     2023/7/27     原  始
                                                                               取得
     197.                       5        10804801     2013/8/7      2023/8/6      原  始
                                                                               取得
     198.                       5        10804811     2013/8/7      2023/8/6      原  始
                                                                               取得
     199.                       5        10804856     2013/8/7      2023/8/6      原  始
                                                                               取得
     200.                       5        10804783     2013/8/7      2023/8/6      原  始
                                                                               取得
     201.                       5        10804792     2013/8/7      2023/8/6      原  始
                                                                               取得
     202.                       32       14661489     2015/8/28     2025/8/27     原  始
                                                                               取得
     203.                       5        10728057     2013/9/7      2023/9/6      原  始
                                                                               取得
     204.                       5        10798004     2013/9/14     2023/9/13     原  始
                                                                               取得
     205.                       5        10798016     2013/9/14     2023/9/13     原  始
                                                                               取得
     206.                       19       10793511     2013/9/21     2023/9/20     原  始
                                                                               取得
     207.                       21       10793509     2013/9/14     2023/9/13     原  始
                                                                               取得
     208.                       31       10793500     2013/9/28     2023/9/27     原  始
                                                                               取得
     209.                       36       10793497     2013/9/28     2023/9/27     原  始
                                                                               取得
     210.                       43       10793491     2013/9/28     2023/9/27     原  始
                                                                               取得
     211.                       1        10728015     2013/9/28     2023/9/27     原  始
                                                                               取得
     212.                       1        10793526     2013/9/28     2023/9/27     原  始
                                                                               取得
     213.                       5        11045864     2013/10/14    2023/10/13    原  始
                                                                               取得
     214.                       30       11045892     2013/10/14    2023/10/13    原  始
                                                                               取得
     215.                       2        10728036     2013/10/21    2023/10/20    原  始
                                                                               取得
     216.                       3        10804930     2013/11/7     2023/11/6     原  始
                                                                               取得
     217.                       24       10793506     2013/12/7     2023/12/6     原  始
                                                                               取得
     218.                       30       11243850     2013/12/14    2023/12/13    原  始
                                                                               取得
     219.                       32       11243916     2013/12/14    2023/12/13    原  始
                                                                               取得
     220.                       5        11243745     2013/12/14    2023/12/13    原  始
                                                                               取得
     221.                       30       11243875     2013/12/14    2023/12/13    原  始
                                                                               取得
     222.                       32       11243923     2013/12/14    2023/12/13    原  始
                                                                               取得
     223.                       5        11243757     2013/12/14    2023/12/13    原  始
                                                                               取得
     224.                       30       11243879     2013/12/14    2023/12/13    原  始
                                                                               取得
     225.                       32       11239893     2013/12/21    2023/12/20    原  始
                                                                               取得
     226.                       5        11243775     2013/12/14    2023/12/13    原  始
                                                                               取得
     227.                       30       11243891     2013/12/14    2023/12/13    原  始
                                                                               取得
     228.                       5        10797876     2013/12/14    2023/12/13    原  始
                                                                               取得
     229.                       3        11304769     2013/12/28    2023/12/27    原  始
                                                                               取得
     230.                       32       11239894     2014/1/7      2024/1/6      原  始
                                                                               取得
     231.                       5        11513144     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     232.                       5        11516510     2014/2/28     2024/2/27     原  始
                                                                               取得
     233.                       5        11516528     2014/2/28     2024/2/27     原  始
                                                                               取得
     234.                       5        11516535     2014/2/28     2024/2/27     原  始
                                                                               取得
     235.                       5        11513129     2014/2/28     2024/2/27     原  始
                                                                               取得
     236.                       5        11516411     2014/2/28     2024/2/27     原  始
                                                                               取得
     237.                       30       11516444     2014/2/28     2024/2/27     原  始
                                                                               取得
     238.                       32       11516473     2014/2/28     2024/2/27     原  始
                                                                               取得
     239.                       32       11516482     2014/2/28     2024/2/27     原  始
                                                                               取得
     240.                       30       11516438     2014/2/28     2024/2/27     原  始
                                                                               取得
     241.                       5        11516421     2014/2/28     2024/2/27     原  始
                                                                               取得
     242.                       5        11513145     2014/3/14     2024/3/13     原  始
                                                                               取得
     243.                       5        11513143     2014/3/14     2024/3/13     原  始
                                                                               取得
     244.                       5        11513139     2014/3/14     2024/3/13     原  始
                                                                               取得
     245.                       5        11304809     2014/3/21     2024/3/20     原  始
                                                                               取得
     246.                       30       11304895     2014/3/21     2024/3/20     原  始
                                                                               取得
     247.                       5        11513142     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     248.                       5        11513141     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     249.                       5        11513140     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     250.                       5        11513138     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     251.                       5        11513136     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     252.                       5        11513135     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     253.                       5        11513134     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     254.                       5        11513133     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     255.                       5        11513132     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     256.                       5        11513131     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     257.                       5        11513130     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     258.                       5        11513128     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     259.                       5        11513127     2014/2/21     2024/2/20     原  始
                                                                               取得
     260.                       32       11971490     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     261.                       32       11971465     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     262.                       5        11971933     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     263.                       32       11971821     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     264.                       5        11971965     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     265.                       32       11971840     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     266.                       32       11971853     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     267.                       32       11971884     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     268.                       5        11972011     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     269.                       5        11972318     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     270.                       32       11971928     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     271.                       5        11972384     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     272.                       5        11972406     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     273.                       32       11971355     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     274.                       32       11971371     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     275.                       32       11971387     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     276.                       3        11045833     2014/6/7      2024/6/6      原  始
                                                                               取得
     277.                       32       11971416     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     278.                       32       11971317     2014/6/14     2024/6/13     原  始
                                                                               取得
     279.                       35       12124953     2014/7/21     2024/7/20     原  始
                                                                               取得
     280.                       35       12124952     2014/7/21     2024/7/20     原  始
                                                                               取得
     281.                       35       12124951     2014/7/21     2024/7/20     原  始
                                                                               取得
     282.                       32       11971970     2014/7/21     2024/7/20     原  始
                                                                               取得
     283.                       5        11971978     2014/7/21     2024/7/20     原  始
                                                                               取得
     284.                       32       11971950     2014/7/21     2024/7/20     原  始
                                                                               取得
     285.                       32       11971998     2014/7/21     2024/7/20     原  始
                                                                               取得
     286.                       32       12216164     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     287.                       32       12216168     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     288.                       5        12216196     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     289.                       32       12216178     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     290.                       32       12135616     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     291.                       32       12135627     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     292.                       32       12135652     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     293.                       32       12135563     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     294.                       32       12135581     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     295.                       32       12135636     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     296.                       32       12135640     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     297.                       32       12135591     2014/8/7      2024/8/6      原  始
                                                                               取得
     298.                       5        12230762     2014/8/14     2024/8/13     原  始
                                                                               取得
     299.                       30       12230856     2014/8/14     2024/8/13     原  始
                                                                               取得
     300.                       32       12230942     2014/8/14     2024/8/13     原  始
                                                                               取得
     301.                       5        12230783     2014/8/14     2024/8/13     原  始
                                                                               取得
     302.                       30       12230879     2014/8/14     2024/8/13     原  始
                                                                               取得
     303.                       32       12230957     2014/8/14     2024/8/13     原  始
                                                                               取得
     304.                       5        11972277     2014/8/21     2024/8/20     原  始
                                                                               取得
     305.                       32       11971887     2014/8/21     2024/8/20     原  始
                                                                               取得
     306.                       32       12272949     2014/8/21     2024/8/20     原  始
                                                                               取得
     307.                       32       12135607     2014/9/7      2024/9/6      原  始
                                                                               取得
     308.                       5        11516522     2014/9/7      2024/9/6      原  始
                                                                               取得
     309.                       32       12264667     2014/9/7      2024/9/6      原  始
                                                                               取得
     310.                       5        12408519     2014/9/21     2024/9/20     原  始
                                                                               取得
     311.                       5        12408553     2014/9/21     2024/9/20     原  始
                                                                               取得
     312.                       5        12408533     2014/9/21     2024/9/20     原  始
                                                                               取得
     313.                       5        12573907     2014/10/14    2024/10/13    原  始
                                                                               取得
     314.                       30       12573935     2014/10/14    2024/10/13    原  始
                                                                               取得
     315.                       32       12573950     2014/10/14    2024/10/13    原  始
                                                                               取得
     316.                       5        13053785     2014/12/21    2024/12/20    原  始
                                                                               取得
     317.                       32       13053823     2014/12/28    2024/12/27    原  始
                                                                               取得
     318.                       5        13470784     2015/1/14     2025/1/13     原  始
                                                                               取得
     319.                       5        13470793     2015/1/21     2025/1/20     原  始
                                                                               取得
     320.                       5        13470817     2015/1/21     2025/1/20     原  始
                                                                               取得
     321.                       35       13471246     2015/1/28     2025/1/27     原  始
                                                                               取得
     322.                       30       13471063     2015/1/28     2025/1/27     原  始
                                                                               取得
     323.                       32       13471146     2015/1/28     2025/1/27     原  始
                                                                               取得
     324.                       35       13471261     2015/1/28     2025/1/27     原  始
                                                                               取得
     325.                       35       13471268     2015/1/28     2025/1/27     原  始
                                                                               取得
     326.                       30       13471039     2015/1/28     2025/1/27     原  始
                                                                               取得
     327.                       32       13471139     2015/2/7      2025/2/6      原  始
                                                                               取得
     328.                       5        13874293     2015/2/28     2025/2/27     原  始
                                                                               取得
     329.                       5        14189138     2015/5/7      2025/5/6      原  始
                                                                               取得
     330.                       5        14223297     2015/5/7      2025/5/6      原  始
                                                                               取得
     331.                       32       14461096     2015/7/7      2025/7/6      原  始
                                                                               取得
     332.                       32       14461114     2015/7/7      2025/7/6      原  始
                                                                               取得
     333.                       32       14461128     2015/7/7      2025/7/6      原  始
                                                                               取得
     334.                       32       13471127     2015/2/21     2025/2/20     原  始
                                                                               取得
     335.                       35       13471217     2015/1/28     2025/1/27     原  始
                                                                               取得
     336.                       30       13471053     2015/2/21     2025/2/20     原  始
                                                                               取得
     337.                       30       13683402     2015/3/14     2025/3/13     原  始
                                                                               取得
     338.                       5        13683226     2015/3/14     2025/3/13     原  始
                                                                               取得
     339.                       30       13683367     2015/3/14     2025/3/13     原  始
                                                                               取得
     340.                       5        13683213     2015/3/14     2025/3/13     原  始
                                                                               取得
     341.                       5        13976839     2015/3/14     2025/3/13     原  始
                                                                               取得
     342.                       5        13847136     2015/3/14     2025/3/13     原  始
                                                                               取得
     343.                       5        12408539     2015/3/21     2025/3/20     原  始
                                                                               取得
     344.                       1        10800810     2015/4/14     2025/4/13     原  始
                                                                               取得
     345.                       25       10800791     2015/4/14     2025/4/13     原  始
                                                                               取得
     346.                       29       10793501     2015/4/14     2025/4/13     原  始
                                                                               取得
     347.                       5        13876721     2015/4/14     2025/4/13     原  始
                                                                               取得
     348.                       5        13876734     2015/4/14     2025/4/13     原  始
                                                                               取得
     349.                       5        13876765     2015/4/14     2025/4/13     原  始
                                                                               取得
     350.                       5        13876789     2015/4/14     2025/4/13     原  始
                                                                               取得
     351.                       5        13876807     2015/4/14     2025/4/13     原  始
                                                                               取得
     352.                       32       13847952     2015/4/14     2025/4/13     原  始
                                                                               取得
     353.                       32       13847946     2015/4/14     2025/4/13     原  始
                                                                               取得
     354.                       5        14055100     2015/4/21     2025/4/20     原  始
                                                                               取得
     355.                       5        14055110     2015/4/21     2025/4/20     原  始
                                                                               取得
     356.                       5        14055135     2015/4/21     2025/4/20     原  始
                                                                               取得
     357.                       5        14223284     2015/4/28     2025/4/27     原  始
                                                                               取得
     358.                       3        14434672     2015/5/28     2025/5/27     原  始
                                                                               取得
     359.                       3        14434650     2015/5/28     2025/5/27     原  始
                                                                               取得
     360.                       30       13310409     2015/6/14     2025/6/13     原  始
                                                                               取得
     361.                       3        14533224     2015/6/28     2025/6/27     原  始
                                                                               取得
     362.                       5        14533223     2015/6/28     2025/6/27     原  始
                                                                               取得
     363.                       32       14533219     2015/6/28     2025/6/27     原  始
                                                                               取得
     364.                       3        14533222     2015/6/28     2025/6/27     原  始
                                                                               取得
     365.                       5        14533221     2015/6/28     2025/6/27     原  始
                                                                               取得
     366.                       32       14533218     2015/6/28     2025/6/27     原  始
                                                                               取得
     367.                       32       14533216     2015/6/28     2025/6/27     原  始
                                                                               取得
     368.                       32       14533217     2015/6/28     2025/6/27     原  始
                                                                               取得
     369.                       5        14461050     2015/6/28     2025/6/27     原  始
                                                                               取得
     370.                       32       14461107     2015/7/7      2025/7/6      原  始
                                                                               取得
     371.                       30       13848028     2015/7/14     2025/7/13     原  始
                                                                               取得
     372.                       5        13470924     2015/7/14     2025/7/13     原  始
                                                                               取得
     373.                       32       14533220     2015/8/7      2025/8/6      原  始
                                                                               取得
     374.                       30       14661490     2015/8/21     2025/8/20     原  始
                                                                               取得
     375.                       5        15272192     2015/10/14    2025/10/13    原  始
                                                                               取得
     376.                       30       15726481                  2026/1/13     原  始
                                                                               取得
     377.                       32       15726480     2016/1/14     2026/1/13     原  始
                                                                               取得
     378.                       5        14661491     2015/8/21     2025/8/20     原  始
                                                                               取得
     379.                       30       13471075     2015/9/7      2025/9/6      原  始
                                                                               取得
     380.                       5        15297194     2015/10/21    2025/10/20    原  始
                                                                               取得
     381.                       5        15887976     2016/2/7      2026/2/6      原  始
                                                                               取得
     382.                       32       15342020     2015/11/21    2025/11/20    原  始
                                                                               取得
     383.                       5        15089831     2015/9/21     2025/9/20     原  始
                                                                               取得
     384.                       5        13310367                               原  始
                                                                               取得
     385.                       32       11971343     2015/11/28    2025/11/27    原  始
                                                                               取得
     386.                       5        15726482     2016/1/7      2026/1/6      原  始
                                                                               取得
     387.                       30       14189199     2016/1/14     2026/1/13     原  始
                                                                               取得
     388.                       32       14189237     2016/1/14     2026/1/13     原  始
                                                                               取得
     389.                       32       13471156     2015/8/7      2025/8/6      原  始
                                                                               取得
     390.                       5        15993257     2016/2/21     2026/2/20     原  始
                                                                               取得
     391.                       5        15993256     2016/2/21     2026/2/20     原  始
                                                                               取得
     392.                       5        16074499     2016/3/7      2026/3/6      原  始
                                                                               取得
     393.                       5        15579616     2016/3/14     2026/3/13     原  始
                                                                               取得
     394.                       30       16591393     2016/5/14     2026/5/13     原  始
                                                                               取得
     395.                       30       16591392     2016/5/21     2026/5/20     原  始
                                                                               取得
     396.                       5        16759847     2016/6/14     2026/6/13     原  始
                                                                               取得
     397.                       5        15887977     2016/6/21     2026/6/20     原  始
                                                                               取得
     398.                       5        13405804     2016/8/14     2026/8/13     原  始
                                                                               取得
     399.                       30       17589128     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     400.                       5        17586091     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     401.                       5        17586251     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     402.                       5        17586374     2016/9/28                  原  始
                                                                               取得
     403.                       5        17586429     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     404.                       5        17586505     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     405.                       5        17586550     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     406.                       5        17586925     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     407.                       5        17587009     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     408.                       5        17587162     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     409.                       5        17587208     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     410.                       5        17587454     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     411.                       5        17587522     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     412.                       5        17587554     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     413.                       5        17587676     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     414.                       5        17587622     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     415.                       5        17587705     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     416.                       5        17587790     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     417.                       5        17587977     2016/9/28                  原  始
                                                                               取得
     418.                       5        17588008     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     419.                       5        17588085     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     420.                       5        17588134     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     421.                       5        17588191     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     422.                       5        17588204     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     423.                       5        17588259     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     424.                       5        17588375     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     425.                       5        17588509     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     426.                       5        17588530     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     427.                       5        17588703     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     428.                       5        17588775     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     429.                       5        17588835     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     430.                       5        17588934     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     431.                       30       17588978     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     432.                       5        17588664     2016/9/28                  原  始
                                                                               取得
     433.                       5        17588628     2016/9/28                  原  始
                                                                               取得
     434.                       30       17589006     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     435.                       5        17588669     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     436.                       30       17589025     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     437.                       5        17588571     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     438.                       30       17589039     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     439.                       32       17589078     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     440.                       32       17589091     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     441.                       32       17589106     2016/9/28     2026/9/27     原  始
                                                                               取得
     442.                       30       17589124     2016/11/28    2026/11/27    原  始
                                                                               取得
     443.                       30       17589008     2016/11/28    2026/11/27    原  始
                                                                               取得
     444.                       5        17587764     2016/11/28    2026/11/27    原  始
                                                                               取得
     445.                       5        17587874     2016/11/28    2026/11/27    原  始
                                                                               取得
     446.                       30       17589035     2016/11/28    2026/11/27    原  始
                                                                               取得
     447.                       5        18476612     2017/1/7      2027/1/6      原  始
                                                                               取得
     448.                       30       18477255     2017/1/14     2027/1/13     原  始
                                                                               取得
     449.                       32       18477500     2017/1/7      2027/1/6      原  始
                                                                               取得
                                                                               原 始
     450.                       3        18476683     2017/1/7      2027/1/6      取得
                                                                               原 始
     451.                       5        18476950     2017/1/7      2027/1/6      取得
                                                                               原 始
     452.                       30       18476876     2017/1/7      2027/1/6      取得
                                                                               原 始
     453.                       32       18477453     2017/1/7      2027/1/6      取得
                                                                               原 始
     454.                       3        18476638     2017/1/7      2027/1/6      取得
                                                                               原 始
     455.                       5        18476485     2017/1/7      2027/1/6      取得
                                                                               原 始
     456.                       30       18477155     2017/1/7      2027/1/6      取得
                                                                               原 始
     457.                       32       18477416     2017/1/7      2027/1/6      取得
                                                                               原 始
     458.                       3        18476121     2017/1/7      2027/1/6      取得
                                                                               原 始
     459.                       5        18476435     2017/1/7      2027/1/6      取得
     460.                       30       18477129     2017/1/7      2027/1/6      原  始
                                                                               取得
     461.                       32       18477071     2017/1/7      2027/1/6      原  始
                                                                               取得
     462.                       5        18153451     2017/2/14                  原  始
                                                                               取得
     463.                       30       18153452     2017/2/14                  原  始
                                                                               取得
     464.                       30       17589018     2017/2/21     2027/2/20     原  始
                                                                               取得
     465.                       3        18476665     2017/3/7      2027/3/6      原  始
                                                                               取得
     466.                       5        19186144     2017/4/7      2027/4/6      原  始
                                                                               取得
     467.                       30       19186254     2017/4/7      2027/4/6      原  始
                                                                               取得
     468.                       32       19186285     2017/4/7      2027/4/6      原  始
                                                                               取得
                                                                               原 始
     469.                       3        19186148     2017/4/7      2027/4/6      取得
                                                                               原 始
     470.                       5        19340078     2017/4/21     2027/4/20     取得
                                                                               原 始
     471.                       30       19340188     2017/4/21     2027/4/20     取得
                                                                               原 始
     472.                       5        19340041     2017/4/21     2027/4/20     取得
                                                                               原 始
     473.                       30       19340332     2017/4/21     2027/4/20     取得
                                                                               原 始
     474.                       30       19340370     2017/4/21     2027/4/20     取得
                                                                               原 始
     475.                       5        19340027     2017/4/21     2027/4/20     取得
     476.                       5        19339986     2017/4/21     2027/4/20     原  始
                                                                               取得
     477.                       30       19340256     2017/4/21     2027/4/20     原  始
                                                                               取得
     478.                       5        19340065     2017/4/28     2027/4/27     原  始
                                                                               取得
     479.                       30       19186185     2017/6/7      2027/6/6      原  始
                                                                               取得
     480.                       32       19186287     2017/6/7      2027/6/6      原  始
                                                                               取得
     481.                       5        19340025     2017/6/28     2027/6/27     原  始
                                                                               取得
     482.                       5        19340086     2017/6/28     2027/6/27     原  始
                                                                               取得
     483.                       30       19340320     2017/6/28     2027/6/27     原  始
                                                                               取得
     484.                       5        19186295     2017/6/28     2027/6/27     原  始
                                                                               取得
     485.                       30       19340284     2017/6/28     2027/6/27     原  始
                                                                               取得
     486.                       30       19340442     2017/7/21     2027/7/20     原  始
                                                                               取得
     487.                       5        19340109     2017/7/21     2027/7/20     原  始
                                                                               取得
     488.                       30       17666989     2017/9/28     2027/9/27     原  始
                                                                               取得
     489.                       5        21878053     2017/12/28    2027/12/27    原  始
                                                                               取得
     490.                       30       21878433     2017/12/28    2027/12/27    原  始
                                                                               取得
     491.                       32       21878521     2017/12/28    2027/12/27    原  始
                                                                               取得
     492.                       5        21877879     2017/12/28    2027/12/27    原  始
                                                                               取得
     493.                       30       21878435     2017/12/28    2027/12/27    原  始
                                                                               取得
     494.                       32       21878470     2017/12/28    2027/12/27    原  始
                                                                               取得
     495.                       30       22002942     2018/1/7      2028/1/6      原  始
                                                                               取得
     496.                       32       22002794     2018/1/14     2028/1/13     原  始
                                                                               取得
     497.                       30       21878408A   2018/1/14     2028/1/13     原  始
                                                                               取得
     498.                       5        22018327     2018/1/14     2028/1/13     原  始
                                                                               取得
     499.                       30       22018429     2018/1/14     2028/1/13     原  始
                                                                               取得
     500.                       32       22018187     2018/1/14     2028/1/13     原  始
                                                                               取得
     501.                       40       21974846A   2018/1/21     2028/1/20     原  始
                                                                               取得
     502.                       40       22080642A   2018/2/7      2028/2/6      原  始
                                                                               取得
     503.                       40       22080641A   2018/2/7      2028/2/6      原  始
                                                                               取得
     504.                       5        21878057     2018/2/7      2028/2/6      原  始
                                                                               取得
     505.                       42       21975164     2018/2/14     2028/2/13     原  始
                                                                               取得
     506.                       5        22002629     2018/2/14     2028/2/13     原  始
                                                                               取得
     507.                       41       22636803     2018/2/14     2028/2/13     原  始
                                                                               取得
     508.                       35       22636400     2018/2/14     2028/2/13     原  始
                                                                               取得
     509.                       35       22636224     2018/2/14     2028/2/13     原  始
                                                                               取得
     510.                       41       22636562     2018/2/14     2028/2/13     原  始
                                                                               取得
     511.                       41       22636398     2018/2/14     2028/2/13     原  始
                                                                               取得
     512.                       5        22792056     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     513.                       30       22792629     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     514.                       32       22792956     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     515.                       40       22793286     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     516.                       42       22793389     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     517.                       5        22792340     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     518.                       30       22792744     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     519.                       32       22792977     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     520.                       40       22792921     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     521.                       42       22793345     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     522.                       5        22792402     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     523.                       30       22792359     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     524.                       32       22793051     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     525.                       40       22793140     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     526.                       42       22793470     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     527.                       5        22792502     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     528.                       30       22792601     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     529.                       32       22792993     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     530.                       40       22793108     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     531.                       42       22793155     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     532.                       5        22792401     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     533.                       32       22792574     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     534.                       30       22792822     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     535.                       40       22792938     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     536.                       5        22792041     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     537.                       30       22792705     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     538.                       32       22792992     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     539.                       40       22793303     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     540.                       42       22793369     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     541.                       5        22721971     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     542.                       30       22721653     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     543.                       32       22719621     2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     544.                       40       22368406A   2018/2/21     2028/2/20     原  始
                                                                               取得
     545.                       42       22909336     2018/2/28     2028/2/27     原  始
                                                                               取得
     546.                       5        21974773     2018/2/28     2028/2/27     原  始
                                                                               取得
     547.                       42       21975221     2018/2/28     2028/2/27     原  始
                                                                               取得
     548.                       30       23080972     2018/3/7      2028/3/6      原  始
                                                                               取得
     549.                       32       23081035     2018/3/7      2028/3/6      原  始
                                                                               取得
     550.                       42       22719620     2018/4/14     2028/4/13     原  始
                                                                               取得
     551.                       35       22636589     2018/4/14     2028/4/13     原  始
                                                                               取得
     552.                       40       23081284A   2018/4/14     2028/4/13     原  始
                                                                               取得
     553.                       42       21975286     2018/4/21     2028/4/20     原  始
                                                                               取得
     554.                       42       22793379     2018/4/28     2028/4/27     原  始
                                                                               取得
     555.                       3        19186114     2018/5/7      2028/5/6      原  始
                                                                               取得
     556.                       3        22966490     2018/5/28     2028/5/27     原  始
                                                                               取得
     557.                       42       23081420     2018/5/28     2028/5/27     原  始
                                                                               取得
     558.                       5        18845854     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     559.                       32       18846741     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     560.                       30       18847109     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     561.                       5        18845801     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     562.                       32       18846693     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     563.                       5        18845858     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     564.                       30       18846994     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     565.                       32       18846753     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     566.                       5        18846005     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     567.                       30       18847031     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     568.                       32       18846847     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     569.                       5        18845709     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     570.                       32       18846501     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     571.                       30       18847048     2017/2/14     2027/2/13     继  受
                                                                               取得
     572.                       30       18847001     2017/2/21     2027/2/20     继  受
                                                                               取得
     573.                       5        19514549     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     574.                       30       19515038     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     575.                       32       19515320     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     576.                       5        19514645     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     577.                       30       19514942     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     578.                       32       19515367     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     579.                       5        19514660     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     580.                       30       19514907     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     581.                       32       19515449     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     582.                       5        19514760     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     583.                       32       19515654     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     584.                       5        19514581     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     585.                       30       19515022     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     586.                       32       19515352     2017/5/14     2027/5/13     继  受
                                                                               取得
     587.                       5        19552696     2017/5/21     2027/5/20     继  受
                                                                               取得
     588.                       30       19552733     2017/5/21     2027/5/20     继  受
                                                                               取得
     589.                       32       19553082     2017/5/21     2027/5/20     继  受
                                                                               取得
     590.                       5        19552539     2017/5/21     2027/5/20     继  受
                                                                               取得
     591.                       30       19552921     2017/5/21     2027/5/20     继  受
                                                                               取得
     592.                       30       19552964     2017/5/21     2027/5/20     继  受
                                                                               取得
     593.                       32       19553148     2017/5/21     2027/5/20     继  受
                                                                               取得
     594.                       30       19552967     2017/5/21     2027/5/20     继  受
                                                                               取得
     595.                       32       19553345     2017/5/21     2027/5/20     继  受
                                                                               取得
     596.                       32       19553321     2017/5/28     2027/5/27     继  受
                                                                               取得
     597.                       30       19553080     2017/5/28     2027/5/27     继  受
                                                                               取得
     598.                       32       19553319     2017/5/28     2027/5/27     继  受
                                                                               取得
     599.                       5        19552560     2017/5/28     2027/5/27     继  受
                                                                               取得
     600.                       5        19552706     2017/5/28     2027/5/27     继  受
                                                                               取得
     601.                       5        18845647     2017/6/7      2027/6/6      继  受
                                                                               取得
     602.                       32       18846652     2017/6/7      2027/6/6      继  受
                                                                               取得
     603.                       30       18846934     2017/6/7      2027/6/6      继  受
                                                                               取得
     604.                       5        19908770     2017/6/28     2027/6/27     继  受
                                                                               取得
     605.                       30       19908791     2017/6/28     2027/6/27     继  受
                                                                               取得
     606.                       32       19908823     2017/6/28     2027/6/27     继  受
                                                                               取得
     607.                       5        19208207     2017/6/28     2027/6/27     继  受
                                                                               取得
     608.                       5        19552583     2017/8/21     2027/8/20     继  受
                                                                               取得
     609.                       5        20643756     2017/9/7      2027/9/6      继  受
                                                                               取得
     610.                       30       20643910     2017/9/7      2027/9/6      继  受
                                                                               取得
     611.                       32       20643976     2017/9/7      2027/9/6      继  受
                                                                               取得
     612.                       5        20643681     2017/9/7      2027/9/6      继  受
                                                                               取得
     613.                       30       20643837     2017/9/7      2027/9/6      继  受
                                                                               取得
     614.                       5        20643814     2017/9/7      2027/9/6      继  受
                                                                               取得
     615.                       30       20643928     2017/9/7      2027/9/6      继  受
                                                                               取得
     616.                       32       20643951     2017/9/7      2027/9/6      继  受
                                                                               取得
     617.                       32       20756629     2017/9/14     2027/9/13     继  受
                                                                               取得
     618.                       5        23103204     2018/3/7      2028/3/6      继  受
                                                                               取得
     619.                       30       23103336     2018/3/14     2028/3/13     继  受
                                                                               取得
     620.                       32       23103386     2018/3/14     2028/3/13     继  受
                                                                               取得
     621.                       30       20756287     2017/9/14     2027/9/13     继  受
                                                                               取得
     622.                       32       20756653     2017/9/21     2027/9/20     继  受
                                                                               取得
     623.                       5        20756324     2017/9/21     2027/9/20     继  受
                                                                               取得
     624.                       30       20756568     2017/9/21     2027/9/20     继  受
                                                                               取得
     625.                       32       20644028     2017/10/21    2027/10/20    继  受
                                                                               取得
     626.                       5        21358941     2017/11/14    2027/11/13    继  受
                                                                               取得
     627.                       30       21358961     2017/11/14    2027/11/13    继  受
                                                                               取得
     628.                       32       21359164     2017/11/14    2027/11/13    继  受
                                                                               取得
     629.                       5        23103134     2018/3/7      2028/3/6      继  受
                                                                               取得
     630.                       30       23103315     2018/3/7      2028/3/6      继  受
                                                                               取得
     631.                       32       23103198     2018/3/7      2028/3/6      继  受
                                                                               取得
    
    
    注:第558-631项商标系由广东光辉转让给发行人。
    
    2、截至本补充法律意见书出具之日,发行人拥有的境外注册商标
    
     序号     商标      种类      注册号      实际注册日    有效期至     国家    备
                                                  期                             注
                                                                                 原
       1               5、30   301293705AA    2010/5/10     2029/2/25     香港    始
                                                                                 取
             SIRIO                                                              得
                                                                                 原
       2                 10    301293705AB    2010/1/4     2029/2/25     香港    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                        基础注   原
       3                 5                                            册:中国;始
                                                                       领土延伸  取
                                                                       至:澳大  得
                                                                       利亚、欧
             SIRIO               1021593      2009/6/16     2019/6/16   盟、新加
                                                                      坡、阿曼、原
       4                 10                                            土耳其、  始
                                                                       俄罗斯、  取
                                                                       瑞士、乌  得
                                                                       克兰、越
                                                                          南
                                                                        基础注
                                                                      册:中国;
                                                                       领土延伸  原
       5     SIRIO      30       968824       2008/6/24     2028/6/24   至:澳大  始
                                                                       利亚、韩  取
                                                                      国、欧盟、得
                                                                       新加坡、
                                                                         瑞士
     序号     商标      种类      注册号      实际注册日    有效期至     国家    备
                                                  期                             注
                                                                                 原
       6                 5       01385346     2009/11/16    2019/11/15     台湾    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
       7     SIRIO      10      01379883      2009/10/1     2019/9/30     台湾    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
       8                 30      01380503      2009/10/1     2019/9/30     台湾    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
       9     SIRIO      5       1373684      2010/7/22     2020/7/22   澳大利亚  始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      10                 5      T1010140H    2010/11/11     2020/8/6     新加坡   始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      11                 5      201052257     2012/10/9     2020/8/11    土耳其   始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      12                 5       1379309      2010/8/23     2020/8/23   澳大利亚  始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      13                 5      2010016407     2013/4/30     2020/9/1    马来西亚  始
                                                                                 取
                                                                                 得
      14                 5                                                      原
      15   SUNFORTH   10       3865586      2010/10/19    2020/10/19     美国    始
                                                                                 取
      16                 30                                                      得
      17                 5                                                      始原
      18     SIRIO      10       3890999      2010/12/14    2020/12/14     美国    取
                                                                                 得
                                                                                 原
      19                 5        611080       2011/2/1     2020/8/10     瑞士    始
                                                                                 取
                                                                                 得
     序号     商标      种类      注册号      实际注册日    有效期至     国家    备
                                                  期                             注
                                                                                 原
      20                 5        421110       2011/3/25     2021/3/25   哥伦比亚  始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      21                 5      301696014      2011/4/6     2020/8/22     香港    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      22                 5       01458145      2011/4/16     2021/4/15     台湾    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      23                 5      113835114     2011/916     2021/5/26     法国    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      24                 5       2151301       2014/1/1     2021/5/28     印度    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      25                 10       1021593      2009/6/16     2019/6/16     韩国    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      26   SUNFORTH    5      301935144     2012/2/14     2021/6/1      香港    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      27   SUNFORTH    5       1428538       2011/6/2      2021/6/2    澳大利亚  始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      28   SUNFORTH    5       2583310       2011/9/9      2021/6/2      英国    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      29                 5        302577       2018/2/23     2021/6/3    巴基斯坦  始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      30                 5      TM397335      2015/7/2      2021/6/9      泰国    始
                                                                                 取
                                                                                 得
     序号     商标      种类      注册号      实际注册日    有效期至     国家    备
                                                  期                             注
                                                                                 原
      31   SUNFORTH    5     302011029564    2011/8/4     2021/5/31     德国    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      32                 5       3991177       2011/7/5      2021/7/5      美国    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      33                 5     TMA811007    2011/11/3     2026/11/3    加拿大   始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      34                 5    IDM000333698   2011/11/4     2020/8/29   印度尼西  始
                                                                          亚     取
                                                                                 得
                                                                                 原
      35   SUNFORTH    5       01498742      2012/1/16     2022/1/15     台湾    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      36     Borome      5      302206304     2012/10/26    2022/3/28     香港    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      37                 5        182081       2012/3/29     2020/8/12     越南    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      38     Borome      5        217227      2013/12/26    2020/3/30     越南    始
                                                                                 取
                                                                                 得
                                                                                 原
      39     Borome      5      2012052216     2013/3/26     2022/4/9    马来西亚  始
                                                                                 取
                                                                                 得
                            &