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个股公告正文

沃施股份:西藏沃晋能源发展有限公司审计报告及财务报表(2017年1月1日至2019年6月30日止)

日期:2019-08-14附件下载

    西藏沃晋能源发展有限公司
    
    审计报告及财务报表
    
    2017年1月1日 至 2019年6月30日止
    
    西藏沃晋能源发展有限公司
    
    审计报告及财务报表
    
    (2017年1月1日 至 2019年6月30日止)
    
    目 录 页 次
    
    一、 审计报告 1-3
    
    二、 财务报表
    
    资产负债表 1-4
    
    利润表 5-6
    
    现金流量表 7-8
    
    所有者权益变动表 9-14
    
    财务报表附注 1-31
    
    审 计 报 告
    
    信会师报字[2019]第ZA15363号
    
    西藏沃晋能源发展有限公司全体股东:
    
    一、审计意见
    
    我们审计了西藏沃晋能源发展有限公司(以下简称沃晋能源)财务报表,包括2017年12月31日、2018年12月31日、2019年6月30日的资产负债表,2017年度、2018年度、2019年1-6月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
    
    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了沃晋能源2017年12月31日、2018年12月31日、2019年6月30日的财务状况以及2017年度、2018年度、2019年1-6月的经营成果和现金流量。
    
    二、形成审计意见的基础
    
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于沃晋能源,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
    
    三、管理层对财务报表的责任
    
    沃晋能源管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    
    在编制财务报表时,管理层负责评估沃晋能源的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
    
    四、注册会计师对财务报表审计的责任
    
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
    
    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
    
    (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    
    (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
    
    (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    
    (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对沃晋能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致沃晋能源不能持续经营。
    
    (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
    
    我们与管理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    
    (以下无正文)
    
    (此页无正文)
    
    立信会计师事务所 中国注册会计师:
    
    (特殊普通合伙)
    
    中国注册会计师:
    
    中国 ?上海 二〇一九年八月十三日
    
    西藏沃晋能源发展有限公司
    
    资产负债表
    
    (除特别注明外,金额单位均为人民币元)
    
                  资产                附注五        2019.6.30           2018.12.31           2017.12.31
     流动资产:
       货币资金                       (一)              7,634.67             9,162.16
       交易性金融资产
       以公允价值计量且其变动计入
     当期损益的金融资产
       衍生金融资产
       应收票据
       应收账款
       应收款项融资
       预付款项
       其他应收款                     (二)         32,794,564.98
       存货
       持有待售资产
       一年内到期的非流动资产
       其他流动资产
     流动资产合计                                    32,802,199.65             9,162.16
     非流动资产:
       债权投资
       可供出售金融资产
       其他债权投资
       持有至到期投资
       长期应收款
       长期股权投资                   (三)       1,313,219,457.18      1,285,390,860.15
       其他权益工具投资
       其他非流动金融资产
       投资性房地产
       固定资产
       在建工程
       生产性生物资产
       油气资产
       无形资产
       开发支出
       商誉
       长期待摊费用
       递延所得税资产
       其他非流动资产
     非流动资产合计                                1,313,219,457.18      1,285,390,860.15
     资产总计                                      1,346,021,656.83      1,285,400,022.31
    
    
    后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
    
    企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    西藏沃晋能源发展有限公司
    
    资产负债表(续)
    
    (除特别注明外,金额单位均为人民币元)
    
            负债和所有者权益          附注五        2019.6.30           2018.12.31           2017.12.31
     流动负债:
       短期借款
       交易性金融负债
       以公允价值计量且其变动计入
     当期损益的金融负债
       衍生金融负债
       应付票据
       应付账款
       预收款项
       应付职工薪酬
       应交税费                       (四)            107,403.90
       其他应付款                     (五)         66,766,623.62       224,000,000.00
       持有待售负债
       一年内到期的非流动负债
       其他流动负债
     流动负债合计                                    66,874,027.52       224,000,000.00
     非流动负债:
       长期借款
       应付债券
       其中:优先股
             永续债
       长期应付款
       长期应付职工薪酬
       预计负债
       递延收益
       递延所得税负债
       其他非流动负债                 (六)                            936,581,262.00
     非流动负债合计                                                     936,581,262.00
     负债合计                                        66,874,027.52      1,160,581,262.00
     所有者权益:
       股本                           (七)         50,000,000.00        50,000,000.00
       其他权益工具
       其中:优先股
             永续债
       资本公积                       (八)       1,160,581,262.00
       减:库存股
       其他综合收益
       专项储备
       盈余公积                       (九)          7,481,876.03         7,481,876.03
       未分配利润                     (十)         61,084,491.28        67,336,884.28
     所有者权益合计                                1,279,147,629.31       124,818,760.31
     负债和所有者权益总计                          1,346,021,656.83      1,285,400,022.31
    
    
    后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
    
    企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    西藏沃晋能源发展有限公司
    
    利润表
    
    (除特别注明外,金额单位均为人民币元)项目 附注五 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
     一、营业收入
          减:营业成本
              税金及附加                                           (十一)             7,598.67
              销售费用
              管理费用                                                                    500.00           46,378.75
              研发费用
              财务费用                                             (十二)           -362,363.96            -5,298.53
              其中:利息费用
                    利息收入
          加:其他收益
              投资收益(损失以“-”号填列)                           (十三)         60,248,531.65        74,859,840.53
              其中:对联营企业和合营企业的投资收益
                    以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
              净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
              公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
              信用减值损失(损失以“-”号填列)
              资产减值损失(损失以“-”号填列)
              资产处置收益(损失以“-”号填列)
     二、营业利润(亏损以“-”号填列)                                                60,602,796.94        74,818,760.31
          加:营业外收入
          减:营业外支出
     三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                                            60,602,796.94        74,818,760.31
          减:所得税费用                                           (十四)            88,566.32
     四、净利润(净亏损以“-”号填列)                                                60,514,230.62        74,818,760.31
          (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                                 60,514,230.62        74,818,760.31
          (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
     五、其他综合收益的税后净额
          (一)不能重分类进损益的其他综合收益
             1.重新计量设定受益计划变动额
             2.权益法下不能转损益的其他综合收益
             3.其他权益工具投资公允价值变动
             4.企业自身信用风险公允价值变动
          (二)将重分类进损益的其他综合收益
             1.权益法下可转损益的其他综合收益
             2.其他债权投资公允价值变动
             3.可供出售金融资产公允价值变动损益
             4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
             5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
             6.其他债权投资信用减值准备
             7.现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分)
             8.外币财务报表折算差额
             9.其他
     六、综合收益总额                                                               60,514,230.62        74,818,760.31
     七、每股收益:
          (一)基本每股收益(元/股)
          (二)稀释每股收益(元/股)
    
    
    后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
    
    企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    西藏沃晋能源发展有限公司
    
    现金流量表
    
    (除特别注明外,金额单位均为人民币元)项目 附注五 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
     一、经营活动产生的现金流量
          销售商品、提供劳务收到的现金
          收到的税费返还
          收到其他与经营活动有关的现金                            (十五)           2,711.38         10,153.45
     经营活动现金流入小计                                                            2,711.38         10,153.45
          购买商品、接受劳务支付的现金
          支付给职工以及为职工支付的现金
          支付的各项税费
          支付其他与经营活动有关的现金                            (十五)           4,238.87         51,233.67
     经营活动现金流出小计                                                            4,238.87         51,233.67
     经营活动产生的现金流量净额                                                     -1,527.49         -41,080.22
     二、投资活动产生的现金流量
          收回投资收到的现金
          取得投资收益收到的现金                                                32,419,934.62      13,468,980.38
          处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
          处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
          收到其他与投资活动有关的现金
     投资活动现金流入小计                                                       32,419,934.62      13,468,980.38
          购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
          投资支付的现金                                                                         500,000,000.00
          取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
          支付其他与投资活动有关的现金
     投资活动现金流出小计                                                                        500,000,000.00
     投资活动产生的现金流量净额                                                 32,419,934.62    -486,531,019.62
     三、筹资活动产生的现金流量
          吸收投资收到的现金                                                                      50,000,000.00
          取得借款收到的现金
          发行债券收到的现金
          收到其他与筹资活动有关的现金                            (十五)                       455,230,242.00
     筹资活动现金流入小计                                                                        505,230,242.00
          偿还债务支付的现金
          分配股利、利润或偿付利息支付的现金
          支付其他与筹资活动有关的现金                            (十五)      32,419,934.62      18,648,980.00
     筹资活动现金流出小计                                                       32,419,934.62      18,648,980.00
     筹资活动产生的现金流量净额                                                 -32,419,934.62     486,581,262.00
     四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
     五、现金及现金等价物净增加额                                                   -1,527.49           9,162.16
          加:期初现金及现金等价物余额                                               9,162.16
     六、期末现金及现金等价物余额                                                    7,634.67          9,162.16
    
    
    后附财务报表附注为财务报表的组成部分
    
    企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    西藏沃晋能源发展有限公司
    
    所有者权益变动表
    
    (除特别注明外,金额单位均为人民币元)
    
        2019年1-6月
                       项目                          股本                其他权益工具              资本公积       减:库存股    其他综合收益     专项储备       盈余公积       未分配利润     所有者权益合计
                                                                  优先股   永续债     其他
     一、上年年末余额                              50,000,000.00                                                                                                  7,481,876.03      67,336,884.28     124,818,760.31
          加:会计政策变更
              前期差错更正
              其他
     二、本年年初余额                              50,000,000.00                                                                                                  7,481,876.03      67,336,884.28     124,818,760.31
     三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)                                                     1,160,581,262.00                                                                   -6,252,393.00   1,154,328,869.00
     (一)综合收益总额    60,514,230.62      60,514,230.62
     (二)所有者投入和减少资本                                                                  1,160,581,262.00                                                                                 1,160,581,262.00
         1.所有者投入的普通股                                                                   1,160,581,262.00                                                                                 1,160,581,262.00
         2.其他权益工具持有者投入资本
         3.股份支付计入所有者权益的金额
         4.其他
     (三)利润分配    -66,766,623.62     -66,766,623.62
         1.提取盈余公积
         2.对所有者(或股东)的分配    -66,766,623.62     -66,766,623.62
         3.其他
     (四)所有者权益内部结转
         1.资本公积转增资本(或股本)
         2.盈余公积转增资本(或股本)
         3.盈余公积弥补亏损
         4.设定受益计划变动额结转留存收益
         5.其他综合收益结转留存收益
         6.其他
     (五)专项储备
         1.本期提取
         2.本期使用
     (六)其他
     四、本期期末余额                              50,000,000.00                                  1,160,581,262.00                                                  7,481,876.03      61,084,491.28   1,279,147,629.31
    
    
    后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
    
    企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    报表 第5页
    
    西藏沃晋能源发展有限公司
    
    所有者权益变动表(续)
    
    (除特别注明外,金额单位均为人民币元)
    
        2018年度
                       项目                          股本                其他权益工具            资本公积      减:库存股     其他综合收益     专项储备        盈余公积       未分配利润       所有者权益合计
                                                                  优先股   永续债     其他
     一、上年年末余额
          加:会计政策变更
              前期差错更正
              其他
     二、本年年初余额
     三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)        50,000,000.00                                                                                                7,481,876.03      67,336,884.28       124,818,760.31
     (一)综合收益总额    74,818,760.31        74,818,760.31
     (二)所有者投入和减少资本                    50,000,000.00    50,000,000.00
         1.所有者投入的普通股                     50,000,000.00    50,000,000.00
         2.其他权益工具持有者投入资本
         3.股份支付计入所有者权益的金额
         4.其他
     (三)利润分配    7,481,876.03      -7,481,876.03
         1.提取盈余公积    7,481,876.03      -7,481,876.03
         2.对所有者(或股东)的分配
         3.其他
     (四)所有者权益内部结转
         1.资本公积转增资本(或股本)
         2.盈余公积转增资本(或股本)
         3.盈余公积弥补亏损
         4.设定受益计划变动额结转留存收益
         5.其他
     (五)专项储备
         1.本期提取
         2.本期使用
     (六)其他
     四、本期期末余额                              50,000,000.00                                                                                                7,481,876.03      67,336,884.28       124,818,760.31
    
    
    后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
    
    企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    报表 第6页
    
    西藏沃晋能源发展有限公司
    
    母公司所有者权益变动表(续)(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
    
        2017年度
                       项目                          股本                其他权益工具            资本公积      减:库存股     其他综合收益     专项储备        盈余公积       未分配利润       所有者权益合计
                                                                  优先股   永续债     其他
     一、上年年末余额
          加:会计政策变更
              前期差错更正
              其他
     二、本年年初余额
     三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
     (一)综合收益总额
     (二)所有者投入和减少资本
         1.所有者投入的普通股
         2.其他权益工具持有者投入资本
         3.股份支付计入所有者权益的金额
         4.其他
     (三)利润分配
         1.提取盈余公积
         2.对所有者(或股东)的分配
         3.其他
     (四)所有者权益内部结转
         1.资本公积转增资本(或股本)
         2.盈余公积转增资本(或股本)
         3.盈余公积弥补亏损
         4.设定受益计划变动额结转留存收益
         5.其他
     (五)专项储备
         1.本期提取
         2.本期使用
     (六)其他
     四、本期期末余额
    
    
    后附财务报表附注为财务报表的组成部分
    
    企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    报表 第7页
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    西藏沃晋能源发展有限公司
    
    财务报表附注
    
    (除特殊注明外,金额单位均为人民币元)
    
    一、 公司基本情况
    
    (一) 公司概况
    
    西藏沃晋能源发展有限公司(以下简称“公司”)于2017年12月在西藏自治区拉萨
    
    市依法登记注册。公司法定代表人为吴海林,公司统一社会信用代码为
    
    91540125MA6T4LP53X,注册地址为西藏自治区拉萨市堆龙德庆区世邦欧郡1-1-302
    
    号。
    
    公司经营范围:天然气能源开发及利用;天然气技术服务;天然气设备安装及维修。
    
    【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展活动】
    
    本公司的母公司为上海沃施园艺股份有限公司。
    
    二、 财务报表的编制基础
    
    (一) 编制基础
    
    公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会
    
    计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
    
    则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员
    
    会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的
    
    披露规定编制财务报表。
    
    (二) 持续经营
    
    公司管理层对公司持续经营能力评估后认为公司不存在可能导致持续经营产生重大
    
    疑虑的事项或情况,公司财务报表是按照持续经营假设为基础编制的。
    
    三、 重要会计政策及会计估计
    
    (一) 遵循企业会计准则的声明
    
    公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司
    
    的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (二) 会计期间
    
    自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
    
    本次申报期间为2017年1月1日至2019年6月30日。
    
    (三) 营业周期
    
    本公司营业周期为12个月。
    
    (四) 记账本位币
    
    本公司采用人民币为记账本位币。
    
    (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    
    同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并
    
    方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财
    
    务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
    
    价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的
    
    股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
    
    非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
    
    承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本
    
    公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确
    
    认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
    
    经复核后,计入当期损益。
    
    为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,
    
    于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益。
    
    (六) 合并财务报表的编制方法
    
    1、 合并范围
    
    本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公
    
    司所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。2、 合并程序
    
    本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并
    
    财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,
    
    依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反
    
    映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本
    
    公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制
    
    合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非
    
    同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础
    
    对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、
    
    负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表
    
    中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
    
    子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
    
    在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合
    
    收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东
    
    在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
    
    (1)增加子公司或业务
    
    在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资
    
    产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
    
    利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量
    
    纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的
    
    报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
    
    因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并
    
    的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合
    
    并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同
    
    处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以
    
    及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
    
    在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合
    
    并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、
    
    利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入
    
    合并现金流量表。
    
    因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日
    
    之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重
    
    新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有
    
    的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综
    
    合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、
    
    其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量
    
    设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (2)处置子公司或业务
    
    ①一般处理方法
    
    在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的
    
    收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流
    
    量纳入合并现金流量表。
    
    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的
    
    剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
    
    置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有
    
    原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差
    
    额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综
    
    合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,
    
    在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净
    
    负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    
    因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的,
    
    按照上述原则进行会计处理。
    
    ②分步处置子公司
    
    通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司
    
    股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,
    
    通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
    
    ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
    
    ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
    
    ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
    
    ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公
    
    司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,
    
    在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份
    
    额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转
    
    入丧失控制权当期的损益。
    
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在
    
    丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的
    
    相关政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行
    
    会计处理。
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (3)购买子公司少数股权
    
    本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
    
    有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调
    
    整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足
    
    冲减的,调整留存收益。
    
    (4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
    
    在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
    
    价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
    
    的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,
    
    资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
    
    (七) 现金及现金等价物的确定标准
    
    在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
    
    将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、
    
    价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
    
    (八) 金融工具
    
    金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
    
    1、 金融工具的分类
    
    自2019年1月1日起适用的会计政策
    
    根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融
    
    资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
    
    其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)和以公允价值计量且其变
    
    动计入当期损益的金融资产。
    
    业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿
    
    付本金金额为基础的利息的支付的,分类为以摊余成本计量的金融资产;业
    
    务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅
    
    为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的,分类为以公允价值计
    
    量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具);除此之外的其他金融
    
    资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    
    对于非交易性权益工具投资,本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公
    
    允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。在初始确认
    
    时,为了能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产指定为以公允价值
    
    计量且其变动计入当期损益的金融资产,按照上述条件,本公司指定的这类
    
    金融资产主要包括:(具体描述指定的情况)
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
    
    融负债和以摊余成本计量的金融负债。
    
    符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
    
    动计入当期损益的金融负债:
    
    1)该项指定能够消除或显著减少会计错配。
    
    2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对
    
    金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内
    
    部以此为基础向关键管理人员报告。
    
    3)该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
    
    按照上述条件,本公司指定的这类金融负债主要包括:(具体描述指定的情况)
    
    2019年1月1日前适用的会计政策
    
    金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当
    
    期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定
    
    为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到
    
    期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。2、 金融工具的确认依据和计量方法
    
    自2019年1月1日起适用的会计政策
    
    (1)以摊余成本计量的金融资产
    
    以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
    
    收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认
    
    金额;不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
    
    融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。
    
    持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
    
    收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损
    
    益。
    
    (2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)
    
    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应
    
    收款项融资、其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计
    
    入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采
    
    用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综
    
    合收益。
    
    终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    出,计入当期损益。
    
    (3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)
    
    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其
    
    他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认
    
    金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收
    
    益。取得的股利计入当期损益。
    
    终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
    
    出,计入留存收益。
    
    (4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
    
    生金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易
    
    费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计
    
    入当期损益。
    
    终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时
    
    调整公允价值变动损益。
    
    (5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
    
    生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该
    
    金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
    
    终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时
    
    调整公允价值变动损益。
    
    (6)以摊余成本计量的金融负债
    
    以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
    
    款、长期借款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交
    
    易费用计入初始确认金额。
    
    持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
    
    终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
    
    2019年1月1日前适用的会计政策
    
    (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
    
    取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。
    
    持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计
    
    入当期损益。
    
    处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整
    
    公允价值变动损益。
    
    (2)持有至到期投资
    
    取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费
    
    用之和作为初始确认金额。
    
    持有期间按照摊余成本和实际利率(提示:如实际利率与票面利率差别较小
    
    的,按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确
    
    定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
    
    处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
    
    (3)应收款项
    
    公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的
    
    不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款
    
    等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,
    
    按其现值进行初始确认。
    
    收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
    
    益。
    
    (4)可供出售金融资产
    
    取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
    
    领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
    
    持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且
    
    将公允价值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允
    
    价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该
    
    权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
    
    处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;
    
    同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金
    
    额转出,计入当期损益。
    
    (5)其他金融负债
    
    按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后
    
    续计量。
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
    
    公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
    
    转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所
    
    有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。
    
    在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于
    
    形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金
    
    融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
    
    (1)所转移金融资产的账面价值;
    
    (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
    
    (涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
    
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,
    
    在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,
    
    并将下列两项金额的差额计入当期损益:
    
    (1)终止确认部分的账面价值;
    
    (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
    
    中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
    
    形)之和。
    
    金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价
    
    确认为一项金融负债。4、 金融负债终止确认条件
    
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一
    
    部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负
    
    债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现
    
    存金融负债,并同时确认新金融负债。
    
    对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金
    
    融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
    
    金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价
    
    (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
    
    本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
    
    的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
    
    部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    之间的差额,计入当期损益。5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
    
    存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
    
    跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用
    
    在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择
    
    与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
    
    输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
    
    或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。6、 金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法
    
    自2019年1月1日起适用的会计政策
    
    本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方
    
    式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
    
    益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量
    
    取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
    
    如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该
    
    金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工
    
    具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未
    
    来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增
    
    加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
    
    通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非
    
    有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
    
    如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的
    
    信用风险自初始确认后并未显著增加。
    
    2019年1月1日前适用的会计政策
    
    除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债
    
    表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发
    
    生减值的,计提减值准备。
    
    提示:
    
    按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定,结合公
    
    司具体情况,披露公司金融资产(不含应收款项)减值测试方法。
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (1)可供出售金融资产的减值准备:
    
    期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相
    
    关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原
    
    直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损
    
    失。
    
    对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上
    
    升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失
    
    予以转回,计入当期损益。
    
    可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。
    
    披露要求:公司应明确披露各类可供出售金融资产减值的各项认定标准。
    
    本公司对可供出售债务工具投资减值的认定标准为:
    
    本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为:
    
    披露要求:对于权益工具投资,公司应明确披露判断其公允价值发生“严重”
    
    或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方
    
    法,以及持续下跌期间的确定依据。前述各项应当在各报告期间保持一致,
    
    具体各项根据公司的实际情况确定。
    
    本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为:
    
    ;公允价值下跌“非暂时性”的标准为: ;投资成本
    
    的计算方法为: ;持续下跌期间的确定依据为: 。
    
    (2)持有至到期投资的减值准备:
    
    持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
    
    (九) 应收款项坏账准备
    
    自2019年1月1日起适用的会计政策
    
    1、 应收账款
    
    对于应收账款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存
    
    续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或
    
    转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
    
    本公司将该应收账款按类似信用风险特征(账龄)进行组合,并基于所有合
    
    理且有依据的信息,包括前瞻性信息,对该应收账款坏账准备的计提比例进
    
    行估计如下:
    
    账龄 应收账款计提比例(%)
    
    1年以内(含1年) 5
    
    1-2年 10
    
    2-3年 30
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    账龄 应收账款计提比例(%)
    
    3年以上 100
    
    如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收账
    
    款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
    
    提示:以上示例是假设公司采用账龄作为类似信用风险特征对应收账款进行
    
    组合,仅供参考,企业需根据实际情况进行修改。此外,对于包含重大融资
    
    成分的应收账款,企业也可以选择采用一般金融资产的减值方法,即比照前
    
    述金融资产(不含应收款项)的减值损失计量方法处理。2、 其他的应收款项
    
    对于除应收账款以外其他的应收款项(包括应收票据、其他应收款、长期应
    
    收款等)的减值损失计量,比照本附注“三、(十)金融工具6、金融资产(不
    
    含应收款项)的减值的测试方法及会计处理方法”处理。2019年1月1日前适用的会计政策
    
    1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:
    
    单项金额重大的判断依据或金额标准:
    
    单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:
    
    提示:单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现
    
    金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试
    
    未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:
    
    按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)
    
    组合1 账龄分析法
    
    组合2 其他方法
    
    组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
    
    账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
    
    1年以内(含1年) 5 5
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
    
    1-2年 10 10
    
    2-3年 30 30
    
    3年以上 100 100
    
    组合中,采用其他方法计提坏账准备的:
    
    组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
    
    组合2
    
    披露要求:填写具体组合名称和计提比例3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:
    
    单独计提坏账准备的理由
    
    坏账准备的计提方法
    
    (十) 长期股权投资
    
    1、 共同控制、重大影响的判断标准
    
    共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关
    
    活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营
    
    方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投
    
    资单位为本公司的合营企业。
    
    重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能
    
    够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单
    
    位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。2、 初始投资成本的确定
    
    (1)企业合并形成的长期股权投资
    
    同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
    
    以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者
    
    权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
    
    始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,
    
    在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资
    
    的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步
    
    取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足
    
    冲减的,冲减留存收益。
    
    非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
    
    资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实
    
    施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改
    
    按成本法核算的初始投资成本。
    
    (2)其他方式取得的长期股权投资
    
    以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投
    
    资成本。
    
    以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作
    
    为初始投资成本。
    
    在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
    
    靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允
    
    价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资
    
    产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产
    
    的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
    
    通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属
    
    于该资产的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与
    
    账面价值之间的差额,计入当期损益。3、 后续计量及损益确认方法
    
    (1)成本法核算的长期股权投资
    
    公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的
    
    价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有
    
    被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
    
    (2)权益法核算的长期股权投资
    
    对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大
    
    于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期
    
    股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
    
    认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
    
    公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,
    
    分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期
    
    股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
    
    以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权
    
    益。
    
    在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认
    
    净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单
    
    位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报
    
    表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中
    
    归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
    
    公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比
    
    例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资
    
    单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。公司与
    
    联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易,该资产构成业务的,
    
    按照本附注“X、(X)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”
    
    和“X、(X)合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
    
    在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,
    
    冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减
    
    的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益(提示:应明确该等
    
    长期权益的具体内容和认定标准)账面价值为限继续确认投资损失,冲减长
    
    期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定
    
    企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损
    
    失。
    
    (3)长期股权投资的处置
    
    处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
    
    采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直
    
    接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部
    
    分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
    
    其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被
    
    投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
    
    外。
    
    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,
    
    处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或
    
    重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与
    
    被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方
    
    除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
    
    有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
    
    因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下
    
    降等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,剩余股权
    
    能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩
    
    余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;剩余股权不能对被投资单
    
    位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规
    
    定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当
    
    期损益。
    
    处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表
    
    时,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权
    
    投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;
    
    处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合
    
    收益和其他所有者权益全部结转。
    
    (十一) 重要会计政策和会计估计的变更
    
    1、 重要会计政策变更
    
    (1)执行《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准
    
    则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》和《企
    
    业会计准则第37号——金融工具列报》(2017年修订)
    
    财政部于2017年度修订了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、
    
    《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期
    
    会计》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》。修订后的准则规定,对
    
    于首次执行日尚未终止确认的金融工具,之前的确认和计量与修订后的准则要
    
    求不一致的,应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求
    
    不一致的,无需调整。
    
    本公司不存在因追溯调整产生的累积影响数调整当年年初留存收益和其他综
    
    合收益的情况。
    
    (2)执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》
    
    财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报
    
    表格式的通知》(财会(2019)6号),对一般企业财务报表格式进行了修订。
    
    本公司执行上述规定在本报告期内无重大影响。
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (3)执行《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》(2019修订)
    
    财政部于2019年5月9日发布了《企业会计准则第7号——非货币性资产交
    
    换》(2019修订)(财会〔2019〕8号),修订后的准则自2019年6月10
    
    日起施行,对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换,
    
    应根据本准则进行调整。对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换,
    
    不需要按照本准则的规定进行追溯调整。
    
    本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。
    
    (4)执行《企业会计准则第12号——债务重组》(2019修订)
    
    财政部于2019年5月16日发布了《企业会计准则第12号——债务重组》(2019
    
    修订)(财会〔2019〕9号),修订后的准则自2019年6月17日起施行,对
    
    2019年1月1日至本准则施行日之间发生的债务重组,应根据本准则进行调
    
    整。对2019年1月1日之前发生的债务重组,不需要按照本准则的规定进行
    
    追溯调整。
    
    本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。
    
    2、 公司不存在首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项
    
    目的情况。
    
    3、 重要会计估计变更
    
    本报告期未发生重大会计估计变更事项。
    
    (十二) 其他
    
    四、 税项
    
    (一) 主要税种和税率
    
    税率
    
    税种 计税依据
    
    2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    按税法规定计算的销售货物和应
    
    税劳务收入为基础计算销项税额,
    
    增值税 在扣除当期允许抵扣的进项税额 6
    
    后,差额部分为应交增值税
    
    企业所得税 按应纳税所得额计缴 25 9
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    五、 财务报表项目注释
    
    (一) 货币资金
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    银行存款 7,634.67 9,162.16
    
    (二) 其他应收款
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    应收利息 374,630.36
    
    应收股利
    
    其他应收款 32,419,934.62
    
    合计 32,794,564.98
    
    1、 应收利息
    
    (1)应收利息分类
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    借款利息 374,630.36
    
    2、 其他应收款
    
    (1)其他应收款按账龄披露
    
    账龄 2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    1年以内 32,419,934.62
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (2)其他应收款按款项性质分类情况
    
    账面余额
    
    款项性质
    
    2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    借款 32,419,934.62
    
    (6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
    
    占其他应收款
    
    款项 坏账准备
    
    单位名称 2019.6.30 账龄 期末余额合计
    
    性质 期末余额
    
    数的比例(%)
    
    上海沃施园艺股份有
    
    借款 32,419,934.62 一年以内 100.00
    
    限公司
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (三) 长期股权投资
    
    本期增减变动
    
    权益法下确 其他综 减值准备
    
    被投资单位 2017.12.31 减少投 其他权 宣告发放现金 计提减 2018.12.31
    
    追加投资 认的投资 合收益 其他 期末余额
    
    资 益变动 股利或利润 值准备
    
    损益 调整
    
    1.合营企业
    
    北京中海沃邦能源
    
    1,224,000,000.00 74,859,840.53 -13,468,980.38 1,285,390,860.15
    
    投资有限公司
    
    本期增减变动
    
    权益法下确 其他综 减值准备
    
    被投资单位 2018.12.31 追加 减少 其他权 宣告发放现金 计提减 2019.6.30
    
    认的投资 合收益 其他 期末余额
    
    投资 投资 益变动 股利或利润 值准备
    
    损益 调整
    
    1.合营企业
    
    北京中海沃邦能源
    
    1,285,390,860.15 60,248,531.65 -32,419,934.62 1,313,219,457.18
    
    投资有限公司
    
    财务报表附注 第20页
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (四) 应交税费
    
    税费项目 2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    增值税 11,238.91
    
    企业所得税 88,566.32
    
    城市维护建设税 786.72
    
    教育费附加 561.95
    
    印花税 6,250.00
    
    合计 107,403.90
    
    (五) 其他应付款
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    应付利息
    
    应付股利 66,766,623.62
    
    其他应付款 224,000,000.00
    
    合计 66,766,623.62 224,000,000.00
    
    1、 应付股利
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    普通股股利 66,766,623.62
    
    2、 其他应付款
    
    (1)按款项性质列示其他应付款
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    应付股权转让款 224,000,000.00
    
    (六) 其他非流动负债
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    股东借款 936,581,262.00
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (七) 股本
    
    2017年 本年变动增减变动 2018年
    
    项目
    
    12月31日 本年增加 本年减少 12月31日
    
    上海沃施园艺股份有限
    
    25,500,000.00 25,500,000.00
    
    公司
    
    西藏科坚企业管理有限
    
    24,500,000.00 24,500,000.00
    
    公司
    
    合计 50,000,000.00 50,000,000.00
    
    2018年 本年变动增减变动 2019年
    
    项目
    
    12月31日 本年增加 本年减少 6月30日
    
    上海沃施园艺股份有限
    
    25,500,000.00 25,500,000.00
    
    公司
    
    西藏科坚企业管理有限
    
    24,500,000.00 7,500,000.00 17,000,000.00
    
    公司
    
    西藏嘉泽创业投资有限
    
    7,500,000.00 7,500,000.00
    
    公司
    
    合计 50,000,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00 50,000,000.00
    
    (八) 资本公积
    
    项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.6.30
    
    资本溢价 1,160,581,262.00 1,160,581,262.00
    
    注:2019年6月28日,公司举行2019年第一次股东会,决议将公司股东上海沃施
    
    园艺股份有限公司(以下简称“沃施股份”)、西西藏科坚企业管理有限公司(以下
    
    简称“西藏科坚”)、西藏嘉泽创业投资有限公司(以下简称“嘉泽创投”)对公司的
    
    债权合计1,160,581,262元进行增资,增资金额全部计入资本公积。
    
    (九) 盈余公积
    
    项目 2017.12.31 本期增加 本期减少 2018.12.31
    
    法定盈余公积 7,481,876.03 7,481,876.03
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    项目 2018.12.31 本期增加 本期减少 2019.6.30法定盈余公积 7,481,876.03 7,481,876.03(十) 未分配利润
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    调整后年初未分配利润 67,336,884.28
    
    加:本期归属于母公司所有者的净利润 60,514,230.62 74,818,760.31
    
    减:提取法定盈余公积 7,481,876.03
    
    应付普通股股利 66,766,623.62期末未分配利润 61,084,491.28 67,336,884.28(十一) 税金及附加
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    城市维护建设税 786.72
    
    教育费附加 561.95
    
    合计 1,348.67
    
    (十二) 财务费用
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    利息费用
    
    减:利息收入 366,102.83 10,153.45
    
    汇兑损益
    
    手续费 3,738.87 4,854.92
    
    合计 -362,363.96 -5,298.53
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (十三) 投资收益
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    权益法核算的长期股权投资收益 60,248,531.65 74,859,840.53
    
    (十四) 所得税费用
    
    1、 所得税费用表
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    当期所得税费用 88,566.32
    
    递延所得税费用
    
    合计 88,566.32
    
    2、 会计利润与所得税费用调整过程
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    利润总额 60,602,796.94
    
    按法定[或适用]税率计算的所得税费用 15,150,699.24
    
    子公司适用不同税率的影响
    
    调整以前期间所得税的影响
    
    非应税收入的影响 -15,062,132.91
    
    不可抵扣的成本、费用和损失的影响
    
    使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
    
    亏损的影响
    
    本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
    
    性差异或可抵扣亏损的影响
    
    所得税费用 88,566.32
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (十五) 现金流量表项目
    
    1、 收到的其他与经营活动有关的现金
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    收到的利息收入 2,711.38 10,153.45
    
    2、 支付的其他与经营活动有关的现金
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    管理费用支出 500.00 46,378.75
    
    财务费用支出 3,738.87 4,854.92
    
    合计 4,238.87 51,233.67
    
    3、 收到的其他与投资活动有关的现金
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    收到股东借款 455,230,242.00
    
    4、 支付的其他与投资活动有关的现金
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    归还股东借款 18,648,980.00
    
    5、 支付的其他与筹资活动有关的现金
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    支付股东借款 32,419,934.62
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (十六) 现金流量表补充资料
    
    1、 现金流量表补充资料
    
    补充资料 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    1、将净利润调节为经营活动现金流量
    
    净利润 60,514,230.62 74,818,760.31
    
    加:信用减值损失
    
    资产减值准备
    
    固定资产折旧
    
    油气资产折耗
    
    无形资产摊销
    
    长期待摊费用摊销
    
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)
    
    固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
    
    公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
    
    财务费用(收益以“-”号填列)
    
    投资损失(收益以“-”号填列) -60,248,531.65 -74,859,840.53
    
    递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)
    
    递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
    
    存货的减少(增加以“-”号填列)
    
    经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -374,630.36
    
    经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 107,403.90
    
    其他经营活动产生的现金流量净额 -1,527.49 -41,080.223、现金及现金等价物净变动情况
    
    现金的期末余额 7,634.67 9,162.16
    
    减:现金的期初余额 9,162.16
    
    加:现金等价物的期末余额
    
    减:现金等价物的期初余额
    
    现金及现金等价物净增加额 -1,527.49 9,162.16
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    2、 现金和现金等价物的构成
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    可随时用于支付的银行存款 7,634.67 9,162.16
    
    六、 关联方及关联交易
    
    (一) 本公司的母公司情况
    
    母公司对本公 母公司对本公
    
    母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
    
    (%) 例(%)
    
    上海沃施园艺股份有限
    
    上海 制造 6,150.00 51.00 51.00
    
    公司
    
    (二) 关联方资金拆借情况
    
    关联方 2019年1-6月 2018年度 2017年度
    
    拆入
    
    上海沃施园艺股份有限公司 489,730,242.00
    
    西藏科坚企业管理有限公司 465,500,000.00
    
    拆出
    
    上海沃施园艺股份有限公司 12,073,680.00
    
    西藏科坚企业管理有限公司 6,575,300.00
    
    向关联方提供借款 32,419,934.62
    
    计提的借款利息 363,391.45
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    (三) 关联方应收应付款项
    
    1、 应收项目
    
    2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31
    
    项目名称 关联方
    
    账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
    
    上海沃施园艺股
    
    应收利息 374,630.36
    
    份有限公司
    
    上海沃施园艺股
    
    其他应收款 32,419,934.62
    
    份有限公司
    
    财务报表附注 第28页
    
    2017年度 至 2019年6月
    
    财务报表附注
    
    2、 应付项目
    
    项目名称 关联方 2019.6.30 2018.12.31 2017.12.31其他非流动负债
    
    上海沃施园艺
    
    477,656,562.00
    
    股份有限公司
    
    西藏科坚企业
    
    458,924,700.00
    
    管理有限公司
    
    七、 承诺及或有事项
    
    (一) 重要承诺事项
    
    公司没有需要披露的承诺事项
    
    (二) 或有事项
    
    公司没有需要披露的重要或有事项
    
    八、 资产负债表日后事项
    
    公司没有需要披露的重要资产负债表日后事项
    
    九、 其他重要事项
    
    公司没有需要披露的其他重要事项
    
    十、 补充资料
    
    公司报告期内无非经常性损益。
    
    西藏沃晋能源发展有限公司
    
    (加盖公章)
    
    二〇一九年八月十三日

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