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个股公告正文

沃施股份:备考合并财务报表审阅报告(2018年度及2019年1-6月)

日期:2019-08-14附件下载

    上海沃施园艺股份有限公司
    
    备考合并财务报表审阅报告
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    审阅报告及财务报表
    
    (2018年01月01日至2019年6月30日止)
    
    目录 页次
    
    一、 审计报告 1-2
    
    二、 财务报表
    
    合并资产负债表 1-2
    
    合并利润表 3
    
    财务报表附注 1-59
    
    审阅报告
    
    信会师报字[2019]第ZA15361号
    
    上海沃施园艺股份有限公司全体股东:
    
    我们审阅了上海沃施园艺股份有限公司(以下简称“沃施股份”)按备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务报表,包括2018年12月31日、2019年6月30日的备考合并资产负债表,2018年度、2019年1-6月的备考合并利润表以及备考财务报表附注。这些财务报表的编制是沃施股份管理层的责任,我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
    
    我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作,以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序,提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计,因而不发表审计意见。
    
    根据我们的审阅,我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制,未能在所有重大方面公允反映沃施股份2018年12月31日、2019年6月30日备考合并财务状况,以及2018年度、2019年1-6月备考合并经营成果。
    
    本审阅报告仅供上海沃施园艺股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请非公开发行股票之目的而向其报送申请文件使用,不得用作任何其他目的。如将本报告用于其他目的,因使用不当引起的法律责任与本事务所无关。
    
    (以下无正文)
    
    (此页无正文)
    
    立信会计师事务所 中国注册会计师:
    
    (特殊普通合伙)
    
    中国注册会计师:
    
    中国?上海 二〇一九年八月十三日
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    合并资产负债表
    
    (除特别注明外,金额单位均为人民币元)
    
                          资产                        附注五       2019.6.30          2018.12.31
     流动资产:
       货币资金                                        (一)        297,205,775.84     271,473,677.13
       结算备付金
       拆出资金
       交易性金融资产
       以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
       衍生金融资产
       应收票据                                        (二)        131,000,000.00      59,400,000.00
       应收账款                                        (三)        297,652,369.19     309,573,530.07
       应收款项融资
       预付款项                                        (四)         10,162,774.68       6,258,626.46
       应收保费
       应收分保账款
       应收分保合同准备金
       其他应收款                                      (五)         10,381,853.15      22,746,119.34
       买入返售金融资产
       存货                                            (六)         40,480,852.84      45,198,491.73
       持有待售资产
       一年内到期的非流动资产
       其他流动资产                                    (七)         27,625,638.68      43,800,028.18
     流动资产合计                                                 814,509,264.38     758,450,472.91
     非流动资产:
       发放贷款和垫款
       债权投资
       可供出售金融资产                                (八)                           11,000,000.00
       其他债权投资
       持有至到期投资
       长期应收款
       长期股权投资
       其他权益工具投资                                (九)         11,000,000.00
       其他非流动金融资产
       投资性房地产                                    (十)          3,840,547.51       4,025,663.95
       固定资产                                       (十一)       483,684,742.64     419,021,877.55
       在建工程                                       (十二)      1,176,675,853.57    1,144,424,227.18
       生产性生物资产
       油气资产                                       (十三)       978,405,096.07     912,944,779.79
       无形资产                                       (十四)      2,679,091,271.63    2,745,850,942.03
       开发支出
       商誉                                           (十五)       489,805,920.59     489,805,920.59
       长期待摊费用                                   (十六)         1,668,320.85       2,224,427.85
       递延所得税资产                                 (十七)         1,550,923.58       3,199,233.98
       其他非流动资产                                 (十八)        53,680,707.42      58,083,817.10
     非流动资产合计                                              5,879,403,383.86    5,790,580,890.02
     资产总计                                                    6,693,912,648.24    6,549,031,362.92
    
    
    后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
    
    企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    合并资产负债表(续)
    
    2019年6月30日
    
    (除特别注明外,金额单位均为人民币元)
    
                      负债和所有者权益                       附注五            期末余额              上年年末余额
     流动负债:
        短期借款                                             (十九)               203,800,000.00           159,843,074.46
        向中央银行借款
        拆入资金
        交易性金融负债                                       (二十)                 1,726,182.50
        以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债        (二十一)                                       2,561,848.53
        衍生金融负债
        应付票据                                            (二十二)              537,338,815.50           351,949,412.70
        应付账款                                            (二十三)               46,504,287.91           141,178,930.73
        预收款项                                            (二十四)                5,819,784.64             1,481,441.40
        卖出回购金融资产款
        吸收存款及同业存放
        代理买卖证券款
        代理承销证券款
        应付职工薪酬                                        (二十五)                8,747,384.59             5,770,504.48
        应交税费                                            (二十六)               16,118,463.10             3,859,414.68
        其他应付款                                          (二十七)              682,335,238.33           787,566,046.36
        应付手续费及佣金
        应付分保账款
        持有待售负债
        一年内到期的非流动负债                              (二十八)               94,000,000.00           110,000,000.04
        其他流动负债                                        (二十九)              393,240,000.00           379,240,000.00
     流动负债合计                                                               1,989,630,156.57          1,943,450,673.38
     非流动负债:
        保险合同准备金
        长期借款                                             (三十)               145,000,000.00           129,000,000.00
        应付债券
        其中:优先股
              永续债
        长期应付款
        长期应付职工薪酬
        预计负债                                            (三十一)                5,279,081.80             4,607,637.70
        递延收益                                            (三十二)               11,737,805.02
        递延所得税负债                                       (十七)               410,022,406.17           421,016,084.28
        其他非流动负债                                      (三十三)                                      10,493,150.68
     非流动负债合计                                                              572,039,292.99           565,116,872.66
     负债合计                                                                   2,561,669,449.56          2,508,567,546.04
     所有者权益:
        股本                                                (三十四)              123,219,968.00           123,219,968.00
        其他权益工具
        其中:优先股
              永续债
        资本公积                                            (三十五)            1,674,410,521.91          1,674,410,521.91
        减:库存股
        其他综合收益
        专项储备                                            (三十六)                7,734,645.98             5,904,272.62
        盈余公积                                            (三十七)               15,251,748.65            15,251,748.65
        一般风险准备
        未分配利润                                          (三十八)              299,485,349.00           232,426,145.04
        归属于母公司所有者权益合计                                              2,120,102,233.54          2,051,212,656.22
        少数股东权益                                                            2,012,140,965.14          1,989,251,160.66
     所有者权益合计                                                             4,132,243,198.68          4,040,463,816.88
     负债和所有者权益总计                                                       6,693,912,648.24          6,549,031,362.92
    
    
    后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
    
    企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    合并利润表
    
    (除特别注明外,金额单位均为人民币元)
    
                              项目                               附注五            2019年1-6月                     2018年度
      一、营业总收入                                                                    760,909,555.86                   1,189,303,339.45
          其中:营业收入                                        (三十九)                760,909,555.86                   1,189,303,339.45
                利息收入
                已赚保费
                手续费及佣金收入
      二、营业总成本                                                                    505,569,590.89                    869,838,097.52
          其中:营业成本                                        (三十九)                346,597,096.67                    599,743,200.49
                利息支出
                手续费及佣金支出
                退保金
                赔付支出净额
                提取保险责任准备金净额
                保单红利支出
                分保费用
                税金及附加                                       (四十)                  31,885,001.18                     48,345,100.13
                销售费用                                                                 51,916,316.05                     85,959,330.42
                管理费用                                                                 45,483,863.69                     62,849,030.44
                研发费用                                                                  3,170,033.16                     20,553,787.78
                财务费用                                        (四十一)                 26,517,280.14                     52,387,648.26
                其中:利息费用                                                           24,523,567.20                     48,135,825.87
                      利息收入                                                             863,707.46                      2,266,737.86
          加:其他收益                                          (四十二)                    763,610.43                      1,763,329.00
              投资收益(损失以“-”号填列)                        (四十三)                    918,115.05                     -3,148,480.15
              其中:对联营企业和合营企业的投资收益
                    以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
              汇兑收益(损失以“-”号填列)
              净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
              公允价值变动收益(损失以“-”号填列)                (四十四)                  -1,726,182.50                      -2,561,848.53
              信用减值损失(损失以“-”号填列)                    (四十五)                    334,864.81
              资产减值损失(损失以“-”号填列)                    (四十六)                     11,267.79                        706,859.72
              资产处置收益(损失以“-”号填列)                    (四十七)                    -26,168.13                      8,443,162.45
      三、营业利润(亏损以“-”号填列)                                                    255,615,472.42                    324,668,264.42
          加:营业外收入                                        (四十八)                     10,459.27                      1,714,720.10
          减:营业外支出                                        (四十九)                 25,990,697.48                      4,353,355.57
      四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)                                                229,635,234.21                    322,029,628.95
          减:所得税费用                                         (五十)                  47,971,066.35                     50,071,642.03
      五、净利润(净亏损以“-”号填列)                                                    181,664,167.86                    271,957,986.92
          (一)按经营持续性分类
             1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列)                                      181,664,167.86                    271,957,986.92
             2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
          (二)按所有权归属分类
             1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)                            67,059,203.96                    102,285,076.19
             2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)                                        114,604,963.90                    169,672,910.73
      六、其他综合收益的税后净额
          归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
          (一)不能重分类进损益的其他综合收益
             1.重新计量设定受益计划变动额
             2.权益法下不能转损益的其他综合收益
             3.其他权益工具投资公允价值变动
             4.企业自身信用风险公允价值变动
          (二)将重分类进损益的其他综合收益
             1.权益法下可转损益的其他综合收益
             2.其他债权投资公允价值变动
             3.可供出售金融资产公允价值变动损益
             4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
             5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
             6.其他债权投资信用减值准备
             7.现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部
      分)
             8.外币财务报表折算差额
             9.其他
          归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
      七、综合收益总额                                                                  181,664,167.86                    271,957,986.92
          归属于母公司所有者的综合收益总额                                               67,059,203.96                    102,285,076.19
          归属于少数股东的综合收益总额                                                  114,604,963.90                    169,672,910.73
      八、每股收益:
          (一)基本每股收益(元/股)                                                            0.54                             0.83
          (二)稀释每股收益(元/股)                                                            0.54                             0.83
    
    
    后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
    
    企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月财务报表附注
    
    (除特殊注明外,金额单位均为人民币元)
    
    一、 公司基本情况
    
    (一) 公司概况
    
    上海沃施园艺股份有限公司(以下简称“公司”)于2003年1月在上海市闵行区依法
    
    登记注册,2009年2月公司整体变更为股份有限公司。现法定代表人为吴海林,公
    
    司的统一社会信用代码:9131000074617658XB,注册地址为上海市闵行区元江路
    
    5000号。
    
    公司初始注册资本由自然人吴海林、吴海江、吴君亮、吴汝德、吴君美及赵云等六
    
    人以货币资金方式出资,金额为人民币200万元,业经上海达隆会计师事务所验证
    
    并出具的“沪达会字(2003)第009号”验资报告。
    
    2005年3月,根据股东会决议和修改后的公司章程规定,股东以货币资金方式增加注
    
    册资本人民币500万元,其中:自然人吴海林增资人民币115万元,自然人吴海江
    
    增资人民币115万元,自然人吴君亮增资人民币115万元,自然人吴汝德增资人民
    
    币70万元,自然人吴君美增资人民币45万元,自然人赵云增资人民币40万元,由
    
    此公司的注册资本变更为人民币700万元。上述增资事宜业经上海兆信会计师事务
    
    所有限公司验证并出具“兆会验(2005)第20237号”验资报告。
    
    2007年9月,根据股东会决议和修改后的公司章程规定,股东以货币资金方式增加
    
    注册资本人民币800万元,其中:自然人吴海林增资人民币184万元,自然人吴海
    
    江增资人民币184万元,自然人吴君亮增资人民币184万元,自然人吴汝德增资人
    
    民币112万元,自然人吴君美增资人民币72万元,自然人赵云增资人民币64万元,
    
    由此公司的注册资本变更为人民币 1,500 万元,上述增资事宜业经立信会计师事务
    
    所有限公司验证并出具“信会师报字(2007)第23580号”验资报告。
    
    2007年10月,根据股东会决议和修改后的公司章程规定,股东以货币资金方式增加
    
    注册资本人民币1,200万元,其中:自然人吴海林增资人民币276万元,自然人吴
    
    海江增资人民币276万元,自然人吴君亮增资人民币276万元,自然人吴汝德增资
    
    人民币168万元,自然人吴君美增资人民币108万元,自然人赵云增资人民币96万
    
    元,故公司的注册资本变更为人民币 2,700 万元,上述增资事宜业经立信会计师事
    
    务所有限公司验证并出具“信会师报字(2007)第23686号”验资报告。
    
    2008年2月,根据公司股东会决议,自然人吴海林、吴海江、吴君亮、吴汝德、吴君
    
    美、赵云等6位股东将其持有公司的1%、2%、3%、3%、2%、2%的股份分别转让
    
    给自然人黄梁富、杨哲林、王婕、朱峰、蒋国人、蒋国和、何宝龙、吴小荣、吴新
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    余、王良勇及楼惠种等11人,上述11人受让股份比例分别为1%、2%、1%、2%、
    
    1%、2%、1%、1%、1%、0.5%及0.5%,受让金额分别为27万元、54万元、27万
    
    元、54万元、27万元、54万元、27万元、27万元、27万元、13.50万元及13.50
    
    万元。由此公司股东人数增加至17人。上述股东变更的事宜已于2008年2月经上
    
    海市闵行区工商行政管理局核准后登记备案。
    
    2008年8月,根据公司第二届董事会第三次会议和修改后的公司章程规定,股东
    
    以货币资金方式增加注册资本1,000万元,变更后的注册资本为人民币3,700万元。
    
    本次新增注册资本由新旧股东共同认缴,本次新增股东为喻立忠、王智明、汪滟、
    
    李复明和郭友龙等5人,本次增加注册资本后,股东为吴海林等22个自然人。其中:
    
    自然人吴海林增资人民币178.20万元,自然人吴海江增资人民币170.10万元,自然
    
    人吴君亮增资人民币162万元,自然人吴汝德增资人民币89.10万元,自然人吴君
    
    美增资人民币56.70万元,自然人赵云增资人民币48.60万元,自然人黄梁富增资人
    
    民币8.10万元,自然人杨哲林增资人民币16.20万元,自然人王婕增资人民币8.10
    
    万元,自然人朱峰增资人民币16.20万元,自然人蒋国人增资人民币8.10万元,自
    
    然人蒋国和增资人民币16.20万元,自然人何宝龙增资人民币8.10万元,自然人吴
    
    小荣增资人民币8.10万元,自然人吴新余增资人民币8.10万元,自然人楼惠种增资
    
    人民币4.05万元,自然人王良勇增资人民币4.05万元,自然人王智明增资人民币
    
    50万元,自然人汪滟增资人民币30万元,自然人喻立忠增资人民币40万元,自然
    
    人李复明增资人民币30万元,自然人郭友龙增资人民币40万元。上述增资事宜业
    
    经立信会计师事务所有限公司验证并出具“信会师报字(2008)第23655号”验资报
    
    告。
    
    2008年11月,根据公司第二届董事会第四次会议和修改后的公司章程规定,股东
    
    以货币资金方式增加注册资本100万元,变更后的注册资本为人民币3,800万元,
    
    新增注册资本由新股东-上海厚仁投资管理有限公司认缴,由此公司股东变更为吴海
    
    林等22个自然人及上海厚仁投资管理有限公司。上述增资事宜业经立信会计师事务
    
    所有限公司验证并出具“信会师报字(2008)第23938号”验资报告。
    
    根据公司各股东于2009年1月3日签订的《上海沃施园艺用品制造有限公司关于整
    
    体变更设立股份有限公司的股东会决议》,以2008年11月30日为基准日,将上海
    
    沃施园艺用品有限公司整体变更设立为股份有限公司,经审计截止至2008年11月
    
    30日公司的净资产为46,179,778.43元,其中折合股本为人民币38,000,000.00元,其
    
    余8,179,778.43元作为公司的资本公积。上海沃施园艺用品有限公司2008年11月
    
    30日的全体股东即为上海沃施园艺股份有限公司的全体股东。各股东以其持股比例
    
    认购公司股份,共计38,000,000股,每股人民币1.00元,上述整体股改事宜业经立
    
    信会计师事务所有限公司验证并出具“信会师报字(2008)第24101号”验资报告。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    2012年3月,根据公司2012年第一次临时股东大会决议、股权转让协议和修改后
    
    章程的规定,同意公司原股东吴汝德将其所持有公司 2.37%的股份按每股人民币 7
    
    元的价格转让给上海诚鼎二期股权投资基金合伙企业(有限合伙);公司原股东蒋国
    
    和将其所持有公司1.85%的股份,公司原股东蒋国人将其所持有公司0.92%的股份,
    
    公司股东赵云将其所持有公司 1.32%的股份,公司原股东何宝龙将其所持有公司
    
    0.92%的股份,公司原股东吴小荣将其所持有公司 0.92%的股份,公司原股东王良
    
    勇将其所持有公司0.46%的股份,按每股人民币7元的价格转让给皖江(芜湖)物
    
    流产业投资基金(有限合伙)。上述股东变更的事宜已于2012年3月办理了工商变
    
    更登记手续。
    
    2012年3月,根据公司第一次临时股东大会和修改后的公司章程规定,股东以货币
    
    资金方式增加注册资本800万元,新增注册资本由上海诚鼎二期股权投资基金合伙
    
    企业(有限合伙)、上海福涵投资管理合伙企业(有限合伙)、万事利集团有限公司
    
    按每股人民币7元价格认缴,共计人民币5,600万元(注:人民币800万元为本次
    
    新增注册资本,其余人民币4,800万元为资本公积-股本溢价),其中:上海诚鼎二期
    
    股权投资基金合伙企业(有限合伙)认缴人民币2,520.00万元,上海福涵投资管理
    
    合伙企业(有限合伙)认缴人民币1,540.00万元,万事利集团有限公司认缴人民币
    
    1,540.00万元,变更后的注册资本为人民币4,600万元,上述增资事宜业经立信会计
    
    师事务所有限公司验证并出具“信会师报字(2012)第110906号”验资报告。
    
    2015年6月,根据公司2014年第一次临时股东大会决议规定,并经中国证券监督
    
    管理委员会证监许可[2015]1181 号文《关于核准上海沃施园艺股份有限公司首次公
    
    开发行股票的批复》核准,公司向社会公开发行人民币普通股(A股)15,500,000.00
    
    股,上述发行新股事项经信会师报字[2015]第114403号验资报告验证。
    
    2019年2月,公司股东吴海林、吴海江、吴君亮、吴汝德和吴君美分别将其持有的
    
    本公司1,930,500股,7,371,000股,1,755,000股,2,220,750股,1,842,750股,合计
    
    15,120,000股股份转让给赣州海德投资合伙企业(有限合伙)。
    
    2019年2月,根据公司第四届董事会第二次会议和2018年第三次临时股东大会决
    
    议,并经中国证券监督管理委员会“证监许可(2018)2152号”《关于核准上海沃施
    
    园艺股份有限公司向山西汇景企业管理咨询有限公司等发行股份购买资产的批复》
    
    的批准,公司通过非公开发行23,197,673.00股股份,作价598,500,000.00元购买山
    
    西汇景企业管理咨询有限公司、山西瑞隆天成商贸有限公司、博睿天晟(北京)投
    
    资有限公司合计持有的北京中海沃邦能源投资有限公司13.30%的股权;通过非公开
    
    发行17,267,439.00股股份,作价445,500,000.00元,购买自然人於彩君、桑康乔、许
    
    吉亭合计持有的宁波耐曲尔股权投资合伙企业99%股权。上述发行新股事项经信会
    
    师报字[2018]第16021号验资报告验证。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    经上述历年的股权转让及增资后,截止2019年6月30日,公司的股本总额为人民
    
    币12,321.9968万元。
    
    公司经营范围:农机具、园林机械、园艺用品,家居用品的生产销售,从事货物及
    
    技术的进出口业务;蔬菜、花卉种子(苗)批发、零售。(依法须经批准的项目,经
    
    相关部门批准后方可开展经营活动)。公司主要产品为手工具类园艺用品、灌溉类园
    
    艺用品、装饰类园艺用品、机械类园艺用品及其他园艺产品。
    
    公司注册地及总部办公地:上海市闵行区元江路5000号。
    
    二、 拟现金及发行股份购买资产的基本情况
    
    (一) 交易基本情况
    
    根据公司2019年12月13日第四届董事会第八次会议审议通过的《关于签署附生效
    
    条件的<上海沃施园艺股份有限公司与西藏科坚企业管理有限公司、西藏嘉泽创业投
    
    资有限公司关于上海沃施园艺股份有限公司发行股份购买资产协议>的议案》及公司
    
    与西藏科坚企业管理有限公司(以下简称“西藏科坚”)、西藏嘉泽创业投资有限公司
    
    (以下简称“嘉泽创投”)签订的《上海沃施园艺股份有限公司发行股份购买资产协
    
    议》的相关约定:
    
    本次交易内容为:
    
    公司分别向西藏科坚、嘉泽创投非公开发行股份1,347.87万股和777.62万股购买其
    
    持有的西藏沃晋能源发展有限公司(以下简称“沃晋能源”)26%,15%,合计 41%
    
    的股权,从而间接获得北京中海沃邦能源投资有限公司(以下简称“中海沃邦”)11.15%
    
    股权;
    
    由于沃晋能源除持有中海沃邦 27.2%股权外无其他业务,故本次交易价格参考中海
    
    沃邦股权价值制定。根据上海东洲资产评估有限公司出具的东洲评报字[2018]0079
    
    号《资产评估报告》,截至评估基准日2018年12月31日,中海沃邦100%股权的交
    
    易价值为47.6亿元。根据公司与西藏科坚、嘉泽创投签订的《上海沃施园艺股份有
    
    限公司发行股份购买资产协议》,经交易各方协商,西藏沃晋41%股权的交易作价为
    
    61,001.44万元,根据公司于定价基准日前20个交易日A股股票交易均价确定拟非
    
    公开发行股份的价格为28.70元/股。
    
    (二) 西藏沃晋的基本情况
    
    西藏沃晋能源发展有限公司(以下简称“公司”)于2017年12月在西藏自治区拉萨
    
    市依法登记注册。公司法定代表人为吴海林,公司统一社会信用代码为
    
    91540125MA6T4LP53X,注册地址为西藏自治区拉萨市堆龙德庆区世邦欧郡1-1-302
    
    号。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    截至2019年6月30日,西藏沃晋的股权结构为:沃施股份出资2550万元,持股比
    
    例为51%;西藏科坚出资1700万元,持股比例为34%;嘉泽创投出资750万元,
    
    持股比例为15%.
    
    公司经营范围:天然气能源开发及利用;天然气技术服务;天然气设备安装及维修。
    
    【依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展活动】
    
    (三) 中海沃邦的基本情况
    
    北京中海沃邦能源投资有限公司(以下简称“中海沃邦”)系由北京兄弟姐妹影视文化
    
    传播有限公司和王国巨先生分别持有本公司 99%和 1%,于 2007 年 6 月 7 日在
    
    中华人民共和国北京市注册成立的有限责任公司。经历次股权变更,截至2019年6
    
    月30日,中海沃邦的股权结构为:
    
    股东名称 出资金额 所占比例(%)
    
    上海沃施园艺股份有限公司 73,888,889.00 13.30
    
    山西汇景企业管理咨询有限公司 165,525,478.00 29.79
    
    西藏沃晋能源发展有限公司 151,111,110.00 27.20
    
    博睿天晟(北京)投资有限公司 56,050,956.00 10.09
    
    山西瑞隆天成商贸有限公司 53,423,567.00 9.62
    
    宁波耐曲尔股权投资合伙企业(有限合伙) 55,555,556.00 10.00
    
    合计 555,555,556.00 100.00
    
    中海沃邦经批准的经营范围为:天然气、煤层气的勘探、开发、生产、销售(管道销
    
    售、不准向终端客户销售)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活
    
    动);项目投资;投资管理;投资咨询;技术咨询、服务、开发、转让;货物进出口、
    
    代理进出口、技术进出口;设备租赁、设备安装、设备维修;销售机械设备、化工
    
    产品(不含一类易制毒化学品及危险品)。
    
    中海沃邦的母公司为上海沃施园艺股份有限公司。
    
    三、 备考合并财务报表的编制基础与方法
    
    (一) 备考合并财务报表的编制基础
    
    本备考合并财务报表系根据公司与购买资产相关的协议之约定,并按照以下假设基
    
    础编制:
    
    1、 备考合并财务报表附注二(一)所述的相关议案能够获得公司董事会及股东
    
    大会的批准;公司分别向西藏科坚、嘉泽创投非公开发行股份 1,347.87 万股
    
    和777.62万股购买沃晋能源合计41%的股权事项获得沃晋能源股东会批准。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    2、 假设西藏沃晋向山西汇景、瑞隆天成、博睿天晟支付收购中海沃邦27.2%股权
    
    尾款2.24亿元相关事项于2018年1月1日完成,并按年利率9%计算增加的
    
    2018年度财务费用10,281,600.00元,2019年1-6月财务费用5,140,800.00元。3、 假设公司向江苏济川控股集团有限公司借款于2018年1月1日发生,按年利
    
    率9%计算增加2018年度财务费用16,065,000.00元。4、 假设公司发行股份购买宁波耐曲尔 99%股权、向山西汇景、瑞隆天成、博睿
    
    天晟发行股份购买其持有的中海沃邦13.3%股权事项于2018年1月1日完成。5、 假设沃晋能源购买中海沃邦27.2%股权事项于2018年1月1日完成。
    
    6、 假设西藏科坚、嘉泽创投对沃晋能源的债权转换为股权事项于2018年1月1
    
    日完成。7、 假设公司向西藏科坚、嘉泽创投非公开发行股份购买沃晋能源合计 41%的股
    
    权事项于2018年1月1日完成。8、 假设中海沃邦2018年8月分配股利事项于2018年1月1日完成。9、 假设公司于2018年1月1日完成合并中海沃邦的交易,中海沃邦自2018年1
    
    月 1 日起成为公司的控股子公司,并纳入备考合并财务报表的编制范围,公
    
    司自2018年1月1日起以合并中海沃邦后的主体持续运营。10、 假设非公开发行股份及收购中海沃邦股权而产生的费用及税务等影响不在备
    
    考合并财务报表中反映。在上述假设的前提下,公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制备考合并财务报表。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (二) 编制方法
    
    本次交易公司非公开发行股份收购沃晋能源41%股权,从而间接持有中海沃邦27.2%
    
    股权。此外,公司直接持有中海沃邦 13.3%股权,通过子公司宁波耐曲尔间接持有
    
    中海沃邦10%股权。公司通过上述交易合计持有中海沃邦50.5%股权,形成非同一
    
    控制下企业合并,公司在编制备考合并报表时按照《企业会计准则——企业合并》
    
    的要求进行会计处理。
    
    西藏沃晋2019年1-6月财务报表业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并
    
    于2019年8月12日出具了信会师报字[2019]第ZA15363号标准无保留意见的审计
    
    报告。公司在编制备考合并财务报表时,对西藏沃晋执行的会计政策和会计估计中
    
    与公司执行的会计政策和会计估计有重大差异的部分,已经按照公司的会计政策和
    
    会计估计进行了调整。
    
    由于备考财务报表确定商誉的基准日和实际购买日不一致,因此备考财务报表中的
    
    商誉和重组完成后上市公司合并报表中的商誉会存在一定差异。
    
    由于前述备考合并财务报表与实际收购交易完成后的合并财务报表编制基础存在差
    
    异,因此本备考合并财务报表仅供本次拟实施的非公开发行股票申报方案之参考,
    
    不适用于其他用途。考虑本备考合并财务报表之特殊目的,编制备考合并财务报表
    
    仅编制备考合并资产负债表和备考合并利润表及其相关附注,未编制备考合并现金
    
    流量表和备考合并股东权益变动表及其相关附注。
    
    (三) 持续经营
    
    公司不存在自报告期末起12个月导致对持续经营能力产生重大怀疑的的因素。
    
    四、 重要会计政策及会计估计
    
    以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
    
    计。
    
    (一) 遵循企业会计准则的声明
    
    公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司
    
    的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
    
    (二) 会计期间
    
    自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
    
    (三) 营业周期
    
    本公司营业周期为12个月。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (四) 记账本位币
    
    本公司采用人民币为记账本位币。
    
    (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    
    同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并
    
    方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财
    
    务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
    
    价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的
    
    股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
    
    非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
    
    承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本
    
    公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确
    
    认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
    
    经复核后,计入当期损益。
    
    为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,
    
    于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益。
    
    (六) 合并财务报表的编制方法
    
    1、 合并范围
    
    本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公
    
    司所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。2、 合并程序
    
    本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并
    
    财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,
    
    依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反
    
    映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
    
    所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本
    
    公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制
    
    合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非
    
    同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础
    
    对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、
    
    负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表
    
    中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别
    
    在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合
    
    收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东
    
    在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
    
    (1)增加子公司或业务
    
    在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资
    
    产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
    
    利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量
    
    纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的
    
    报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
    
    在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合
    
    并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、
    
    利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入
    
    合并现金流量表。
    
    (2)处置子公司或业务
    
    ①一般处理方法
    
    在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的
    
    收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流
    
    量纳入合并现金流量表。
    
    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的
    
    剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
    
    置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有
    
    原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差
    
    额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综
    
    合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,
    
    在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净
    
    负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    
    因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的,
    
    按照上述原则进行会计处理。
    
    (七) 现金及现金等价物的确定标准
    
    在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
    
    将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、
    
    价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (八) 金融工具
    
    金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
    
    1、 金融工具的分类
    
    自2019年1月1日起适用的会计政策
    
    根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融
    
    资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
    
    其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)和以公允价值计量且其变
    
    动计入当期损益的金融资产。
    
    业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿
    
    付本金金额为基础的利息的支付的,分类为以摊余成本计量的金融资产;业
    
    务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅
    
    为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的,分类为以公允价值计
    
    量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具);除此之外的其他金融
    
    资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    
    对于非交易性权益工具投资,本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公
    
    允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。
    
    金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
    
    融负债和以摊余成本计量的金融负债。
    
    2019年1月1日前适用的会计政策
    
    金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当
    
    期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债;持有至到
    
    期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。2、 金融工具的确认依据和计量方法
    
    自2019年1月1日起适用的会计政策
    
    (1)以摊余成本计量的金融资产
    
    以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应
    
    收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认
    
    金额;不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的
    
    融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。
    
    持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
    
    收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损
    
    益。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)
    
    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括应
    
    收款项融资、其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计
    
    入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采
    
    用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综
    
    合收益。
    
    终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
    
    出,计入当期损益。
    
    (3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)
    
    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其
    
    他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认
    
    金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收
    
    益。取得的股利计入当期损益。
    
    终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
    
    出,计入留存收益。
    
    (4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍
    
    生金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易
    
    费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计
    
    入当期损益。
    
    终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时
    
    调整公允价值变动损益。
    
    (5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍
    
    生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该
    
    金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
    
    终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时
    
    调整公允价值变动损益。
    
    (6)以摊余成本计量的金融负债
    
    以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付
    
    款、长期借款、应付债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交
    
    易费用计入初始确认金额。
    
    持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
    
    终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    2019年1月1日前适用的会计政策
    
    (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
    
    取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
    
    领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。
    
    持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计
    
    入当期损益。
    
    处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整
    
    公允价值变动损益。
    
    (2)持有至到期投资
    
    取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费
    
    用之和作为初始确认金额。
    
    持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际
    
    利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
    
    处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
    
    (3)应收款项
    
    公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的
    
    不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款
    
    等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,
    
    按其现值进行初始确认。
    
    收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
    
    益。
    
    (4)可供出售金融资产
    
    取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
    
    领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
    
    持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且
    
    将公允价值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允
    
    价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该
    
    权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
    
    处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;
    
    同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金
    
    额转出,计入当期损益。
    
    (5)其他金融负债
    
    按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后
    
    续计量。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
    
    公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
    
    转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所
    
    有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。
    
    在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于
    
    形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金
    
    融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
    
    (1)所转移金融资产的账面价值;
    
    (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
    
    (涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
    
    金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,
    
    在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,
    
    并将下列两项金额的差额计入当期损益:
    
    (1)终止确认部分的账面价值;
    
    (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
    
    中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
    
    形)之和。
    
    金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价
    
    确认为一项金融负债。4、 金融负债终止确认条件
    
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一
    
    部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负
    
    债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现
    
    存金融负债,并同时确认新金融负债。
    
    对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金
    
    融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
    
    金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价
    
    (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
    
    本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分
    
    的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
    
    部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)
    
    之间的差额,计入当期损益。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
    
    存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
    
    跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用
    
    在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择
    
    与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
    
    输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得
    
    或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。6、 金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法
    
    自2019年1月1日起适用的会计政策
    
    本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方
    
    式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
    
    益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量
    
    取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
    
    如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该
    
    金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工
    
    具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未
    
    来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增
    
    加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
    
    通常逾期超过30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非
    
    有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
    
    如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的
    
    信用风险自初始确认后并未显著增加。
    
    2019年1月1日前适用的会计政策
    
    除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债
    
    表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发
    
    生减值的,计提减值准备。
    
    (1)可供出售金融资产的减值准备:
    
    期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相
    
    关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原
    
    直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损
    
    失。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上
    
    升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失
    
    予以转回,计入当期损益。
    
    可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。
    
    (2)持有至到期投资的减值准备:
    
    持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
    
    (九) 应收款项坏账准备
    
    自2019年1月1日起适用的会计政策
    
    1、 应收账款
    
    对于应收账款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存
    
    续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或
    
    转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。
    
    本公司将该应收账款按类似信用风险特征(账龄)进行组合,并基于所有合
    
    理且有依据的信息,包括前瞻性信息,对该应收账款坏账准备的计提比例进
    
    行估计如下:
    
    账 龄 应收账款比例(%)
    
    一年以内 5
    
    一至二年 10
    
    二至三年 30
    
    三年以上 100
    
    如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收账
    
    款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。2、 其他的应收款项
    
    对于除应收账款以外其他的应收款项(包括应收票据、其他应收款、长期应
    
    收款等)的减值损失计量,比照本附注“三、(八)金融工具6、金融资产(不
    
    含应收款项)的减值的测试方法及会计处理方法”处理。2019年1月1日前适用的会计政策
    
    1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:
    
    单项金额重大的判断依据或金额标准:应收款项年末余额前五位
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:
    
    单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量
    
    现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生
    
    减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:
    
    确定组合的依据
    
    除已单独计提减值准备的应收账款外,公司根据以前年度与之相同或相类似
    
    组合1 的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基
    
    础,结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
    
    其他应收款、预付账款均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值
    
    组合2 的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏
    
    账准备。如经减值测试未发现减值的,则不计提坏账准备。
    
    按组合计提坏账准备的计提方法:
    
    组合1 账龄分析法
    
    组合2 其他方法
    
    组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
    
    账 龄 应收账款比例(%)
    
    一年以内 5
    
    一至二年 10
    
    二至三年 30
    
    三年以上 100
    
    组合中,采用其他方法计提坏账准备的:
    
    组合名称 方法说明 组合名称
    
    组合2 单项进行减值测试 组合2
    
    3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:
    
    (1)单项计提坏账准备的理由:有客观证据表明单项金额虽不重大,但因其
    
    发生了特殊减值的应收账款应进行单项减值测试。
    
    (2)坏账准备的计提方法:结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。
    
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    (十) 存货
    
    1、 存货的分类
    
    存货分类为:原材料、库存商品、半成品、在产品、发出商品、委托加工物
    
    资、备品备件等。2、 发出存货的计价方法
    
    存货发出时按先进先出法计价。3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
    
    产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生
    
    产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
    
    额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,
    
    以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
    
    售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务
    
    合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数
    
    量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格
    
    为基础计算。
    
    期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存
    
    货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列
    
    相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,
    
    则合并计提存货跌价准备。
    
    除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以
    
    资产负债表日市场价格为基础确定。
    
    本期期末存货项目的可变现净值以市场价格为基础确定。4、 存货的盘存制度
    
    采用永续盘存制。5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
    
    (1)低值易耗品采用一次转销法
    
    (十一) 持有待售资产
    
    本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:
    
    (1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;
    
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    (2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
    
    诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
    
    准后方可出售的,已经获得批准。
    
    (十二) 长期股权投资
    
    1、 共同控制、重大影响的判断标准
    
    共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关
    
    活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营
    
    方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投
    
    资单位为本公司的合营企业。
    
    重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能
    
    够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单
    
    位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。2、 初始投资成本的确定
    
    (1)企业合并形成的长期股权投资
    
    同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
    
    以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者
    
    权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
    
    始投资成本。
    
    非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
    
    资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实
    
    施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改
    
    按成本法核算的初始投资成本。
    
    (2)其他方式取得的长期股权投资
    
    以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投
    
    资成本。
    
    以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作
    
    为初始投资成本。3、 后续计量及损益确认方法
    
    (1)成本法核算的长期股权投资
    
    公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的
    
    价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有
    
    被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
    
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    (2)权益法核算的长期股权投资
    
    对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大
    
    于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期
    
    股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
    
    认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。
    
    公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,
    
    分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按
    
    照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期
    
    股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配
    
    以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权
    
    益。
    
    在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认
    
    净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单
    
    位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报
    
    表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中
    
    归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
    
    在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,
    
    冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减
    
    的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确
    
    认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照
    
    投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负
    
    债,计入当期投资损失。
    
    (3)长期股权投资的处置
    
    处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
    
    采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直
    
    接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部
    
    分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
    
    其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被
    
    投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
    
    外。
    
    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,
    
    处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或
    
    重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
    
    因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与
    
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    被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方
    
    除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
    
    有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
    
    因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下
    
    降等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,剩余股权
    
    能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩
    
    余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;剩余股权不能对被投资单
    
    位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规
    
    定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当
    
    期损益。
    
    处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表
    
    时,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权
    
    投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;
    
    处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合
    
    收益和其他所有者权益全部结转。
    
    (十三) 投资性房地产
    
    投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出
    
    租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行
    
    建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
    
    的建筑物)。
    
    本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
    
    产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与
    
    无形资产相同的摊销政策执行。
    
    (十四) 固定资产
    
    1、 固定资产确认条件
    
    固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命
    
    超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
    
    (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
    
    (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
    
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    2、 折旧方法
    
    固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命
    
    和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以
    
    不同方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折
    
    旧。
    
    各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)房屋及建筑物 年限平均法 10-35 5 2.714-9.5油气集输设施 年限平均法 14 7.14道路 年限平均法 20 5.00机器设备 年限平均法 3-10 0-5 9.5-33.33运输工具 年限平均法 5-10 0-5 9.5-模具 年限平均法 5-10 5 9.5-19办公及其他设备 年限平均法 3-6 0-5 15.83-33.33固定资产装修 年限平均法 5 20(十五) 在建工程
    
    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定
    
    资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣
    
    工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本
    
    等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
    
    旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的
    
    折旧额。
    
    (十六) 借款费用
    
    1、 借款费用资本化的确认原则
    
    借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款
    
    而发生的汇兑差额等。
    
    公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
    
    的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生
    
    额确认为费用,计入当期损益。
    
    符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能
    
    达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    
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    借款费用同时满足下列条件时开始资本化:
    
    (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
    
    产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
    
    (2)借款费用已经发生;
    
    (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
    
    经开始。2、 借款费用资本化期间
    
    资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款
    
    费用暂停资本化的期间不包括在内。
    
    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,
    
    借款费用停止资本化。
    
    当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,
    
    该部分资产借款费用停止资本化。
    
    购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或
    
    可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。3、 暂停资本化期间
    
    符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间
    
    连续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的
    
    符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则
    
    借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资
    
    产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
    
    对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款
    
    当期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
    
    入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金
    
    额。
    
    对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资
    
    产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
    
    化率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借
    
    款加权平均利率计算确定。
    
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    (十七) 油气资产
    
    1、 油气资产的计价方法
    
    油气勘探支出包括钻井勘探支出和非钻井勘探支出。非钻井勘探支出于发生
    
    时计入当期损益。钻井勘探支出的成本根据其是否发现探明经济可采储量而
    
    决定是否资本化。钻井勘探成本在确定该井是否已发现探明经济可采储量前
    
    暂时资本化为在建工程,在确定该井未能发现探明经济可采储量时计入损益;
    
    若不能确定该井是否发现了探明经济可采储量,在完井后一年内将钻探该井
    
    的支出暂时予以资本化。在完井一年时仍未能确定该探井是否发现探明经济
    
    可采储量的,如果该井已发现足够数量的储量,但要确定其是否属于探明经济
    
    可采储量,还需要实施进一步的勘探活动,并且进一步的勘探活动已在实施中
    
    或已有明确计划并即将实施,则将钻探该井的资本化支出继续暂时资本化,否
    
    则计入当期损益。油气开发活动所发生的支出根据其用途分别予以资本化,
    
    作为油气开发形成 的井及相关设施的成本。油气开发活动所发生的支出根据
    
    其用途分别予以资本化,作为油气开发形成 的井及相关设施的成本。2、 对油气资产弃置义务的估计
    
    公司对油气资产未来的拆除费用的估计是考虑了当地条件、预期的拆除方法,
    
    参考了工程师的估计后进行的,按照现值计算确定了油气资产原值的金额和
    
    相应的预计负债。公司在油气资产的使用寿命内的每一资产负债表日对弃置
    
    义务和预计负债进行复核。3、 油气资产的折耗
    
    油气资产的资本化成本按产量法以产量和对应的探明已开发经济可采储量为
    
    基础进行摊销。
    
    (十八) 无形资产
    
    1、 无形资产的计价方法
    
    (1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量;
    
    外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
    
    达到预定用途所发生的其他支出。
    
    (2)后续计量
    
    在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
    
    对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
    
    销;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的
    
    无形资产,不予摊销。
    
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    2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
    
    项 目 预计使用寿命(年) 依 据 摊销方法
    
    土地使用权 50 土地使用权年限 在受益期限内按直线法摊销
    
    软件使用权 5 预计通常使用年限 在受益期限内按直线法摊销
    
    专有技术 5 预计通常受益年限 在受益期限内按直线法摊销
    
    合同权益 18 合同剩余期限 在受益期限内按产量法摊销
    
    每年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
    
    公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
    
    研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
    
    查、研究活动的阶段。
    
    开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项
    
    计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
    
    阶段。
    
    (十九) 长期资产减值
    
    长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
    
    命有限的无形资产、油气资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行
    
    减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提
    
    减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与
    
    资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础
    
    计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产
    
    组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
    
    商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
    
    本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按
    
    照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关
    
    的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照
    
    各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
    
    比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价
    
    值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
    
    在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产
    
    组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
    
    减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再
    
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    财务报表附注
    
    对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产
    
    组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关
    
    资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。
    
    上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
    
    (二十) 长期待摊费用
    
    长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
    
    费用。本公司长期待摊费用包括租入固定资产改良支出。
    
    1、 摊销方法
    
    长期待摊费用在受益期内平均摊销2、 摊销年限
    
    租入固定资产改良支出在经营性租入固定资产的租赁期限内平均摊销。
    
    (二十一)职工薪酬
    
    1、 短期薪酬的会计处理方法
    
    本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为
    
    负债,并计入当期损益或相关资产成本。
    
    本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费
    
    和职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基
    
    础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
    
    职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。2、 设定提存计划的会计处理方法
    
    本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工
    
    为本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳
    
    金额,确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
    
    除基本养老保险外,本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业
    
    年金缴费制度(补充养老保险)/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一
    
    定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费,相应支出计入当期损益或相
    
    关资产成本。
    
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    3、 辞退福利的会计处理方法
    
    本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
    
    时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确
    
    认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。
    
    (二十二)预计负债
    
    1、 预计负债的确认标准
    
    与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下
    
    列条件时,本公司确认为预计负债:
    
    (1)该义务是本公司承担的现时义务;
    
    (2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;
    
    (3)该义务的金额能够可靠地计量。2、 各类预计负债的计量方法
    
    本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
    
    本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和
    
    货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金
    
    流出进行折现后确定最佳估计数。
    
    本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在
    
    基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债
    
    的账面价值。
    
    详见本附注“五、(二十六)预计负债”。
    
    (二十三)收入
    
    1、 销售产品收入确认和计量原则
    
    (1)销售产品收入确认和计量的总体原则
    
    公司已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所
    
    有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的产品实施有效控制;收入的金额
    
    能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的
    
    成本能够可靠地计量时,确认产品销售收入实现。
    
    (2)公司销售产品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准
    
    A、对于销往国内大型超市的园艺用品,根据合同相关约定,大型超市收到货
    
    物并经验收合格后即在物流平台上通知公司该等货物已验收合格,此时,所售
    
    产品所有权上的主要风险和报酬转移至购货方,故公司以该时点作为营业收入
    
    确认时点。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    B、对于销售给经销商的园艺用品,根据合同相关约定,购货方在提取货物及
    
    在公司所开具的销售出库单上签字确认时,所售产品所有权上的主要风险和报
    
    酬转移至购货方,故公司以该时点作为营业收入确认时点。
    
    C、对于以零售方式销售的产品,在商品已经发出并收到货款或已获取收款凭
    
    证时确认产品销售收入。
    
    D、对于以委托代销方式销售的产品:根据合同相关约定,公司销售产品风险
    
    报酬转移时点为收取代销方出具的委托代售清单并经双方确认后,,确认产品
    
    营业收入。
    
    E、对于国外销售的园艺用品类相关产品,根据与国外客户签订销售合同的约
    
    定,销售的产品在装运港装运(即货物过装运港船舷)并获取船务公司所出具
    
    的提单后,该货物所有权上的主要风险和报酬就已转移,因此根据获取的海关
    
    报关单和提单在电子口岸放行日确认产品销售收入。
    
    F、公司提供绿化工程劳务的营业收入确认原则和方法如下:
    
    ①公司绿化工程承建项目在报告期内已完工项目的劳务收入,以工程达到完工
    
    状态并经委托方或委托方指定的验收单位验收完毕之日,作为营业收入的确认
    
    时点。
    
    ②公司绿化工程承建项目在报告期内未完工项目的劳务收入,在资产负债表日
    
    提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。
    
    按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时,确定合同完工进度的
    
    依据和方法:按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已
    
    收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总
    
    额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当
    
    期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计
    
    期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。
    
    在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:已
    
    经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提
    
    供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得
    
    到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。
    
    G、公司天然气销售的营业收入确认原则和方法如下:
    
    公司收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售天然气,已收或应收合同
    
    或协议价款的公允价值确定。
    
    与交易相关的经济利益很可能流入公司,相关的收入能够可靠计量且满足各
    
    项经营活动的特定收入确认标准时,确认相关的收入:
    
    公司生产销售天然气,公司将天然气按照协议合同规定输送至约定交货点,
    
    由买方计量确认后,确认收入。购买方在确认接收后具有自行销售天然气的
    
    权利并承担该商品可能发生价格波动或毁损的风险。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则
    
    (1)让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
    
    与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,确
    
    定让渡资产使用权收入金额。
    
    (2)关于公司让渡资产使用权收入相应的业务特点分析和介绍
    
    公司让渡资产使用权收入均为租赁收入,系公司将生产经营用厂房租赁给承
    
    租方而收取的资产使用费用。
    
    (3)公司确认让渡资产使用权收入的依据
    
    按照有关租赁合同约定的收费时间、金额和方法计算确定各期租赁收入。
    
    (二十四)政府补助
    
    1、 类型
    
    政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与
    
    资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
    
    与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
    
    期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助
    
    之外的政府补助。2、 确认时点
    
    对于国家统一标准定额或者定量享受的政府补助,在期末按照应收金额予以
    
    计量确认。除此之外的政府补助均在实际收到时予以计量确认。3、 会计处理
    
    与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为
    
    递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损
    
    益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,
    
    计入营业外收入);
    
    与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,
    
    确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与
    
    本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营
    
    业外收入)或冲减相关成本费用或损失;用于补偿本公司已发生的相关成本
    
    费用或损失的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收
    
    益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损
    
    失。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (二十五)递延所得税资产和递延所得税负债
    
    对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可
    
    抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
    
    抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确
    
    认相应的递延所得税资产。
    
    对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。
    
    不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企
    
    业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的
    
    其他交易或事项。
    
    当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
    
    时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
    
    当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资
    
    产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
    
    是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回
    
    的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资
    
    产、清偿负债时,递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
    
    (二十六)租赁
    
    经营租赁会计处理
    
    (1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进
    
    行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费
    
    用。
    
    资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金
    
    总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。
    
    (2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进
    
    行分摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入
    
    当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁相关收入
    
    确认相同的基础分期计入当期收益。
    
    公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入
    
    总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (二十七)重要会计政策和会计估计的变更
    
    1、 重要会计政策变更
    
    (1)执行《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、《企业会计准
    
    则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》和《企
    
    业会计准则第37号——金融工具列报》(2017年修订)
    
    财政部于2017年度修订了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、
    
    《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期
    
    会计》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》。修订后的准则规定,对
    
    于首次执行日尚未终止确认的金融工具,之前的确认和计量与修订后的准则要
    
    求不一致的,应当追溯调整。涉及前期比较财务报表数据与修订后的准则要求
    
    不一致的,无需调整。
    
    本公司将因追溯调整产生的累积影响数调整当年年初留存收益和其他综合收
    
    益,执行上述准则的主要影响如下:
    
    会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额(1)因报表项目名称变更,将“以公允价值 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负计量且其变动计入当期损益的金融资产(负 债减少1,726,182.50
    
    债)”重分类至“交易性金融资产(负债)” 交易性金融负债增加1,726,182.50
    
    (4)可供出售债务工具投资重分类为“以公
    
    可供出售金融资产:减少11,000,000.00
    
    允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
    
    其他债权投资:增加11,000,000.00
    
    融资产”。
    
    (2)执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》
    
    财政部于2019年4月30日发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报
    
    表格式的通知》(财会(2019)6号),对一般企业财务报表格式进行了修订。
    
    本公司执行上述规定的主要影响如下:
    
    会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
    
    “应收票据及应收账款”拆分为“应收票据”和“应收
    
    账款”,“应收票据”本期金额131,000,000.00元,上
    
    (1)资产负债表中“应收票据及应收账款” 期金额 59,400,000.00 元;“应收账款”本期金额
    
    拆分为“应收票据”和“应收账款”列示;“应付 297,652,369.19元,上期金额309,573,530.068元;
    
    票据及应付账款”拆分为“应付票据”和“应付 “应付票据及应付账款”拆分为“应付票据”和“应付
    
    账款”列示;比较数据相应调整。 账款”,“应付票据”本期金额537,338,815.50元,上
    
    期金额 351,949,412.70 元;“应付账款”本期金额
    
    46,504,287.91元,上期金额141,178,930.73元;
    
    (2)在利润表中投资收益项下新增“信用减
    
    “信用减值损失”2019年1-6月金额334,864.81元。
    
    值损失”项目。比较数据不调整。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (3)执行《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》(2019修订)
    
    财政部于2019年5月9日发布了《企业会计准则第7号——非货币性资产交
    
    换》(2019修订)(财会〔2019〕8号),修订后的准则自2019年6月10
    
    日起施行,对2019年1月1日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换,
    
    应根据本准则进行调整。对2019年1月1日之前发生的非货币性资产交换,
    
    不需要按照本准则的规定进行追溯调整。
    
    本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。
    
    (4)执行《企业会计准则第12号——债务重组》(2019修订)
    
    财政部于2019年5月16日发布了《企业会计准则第12号——债务重组》(2019
    
    修订)(财会〔2019〕9号),修订后的准则自2019年6月17日起施行,对
    
    2019年1月1日至本准则施行日之间发生的债务重组,应根据本准则进行调
    
    整。对2019年1月1日之前发生的债务重组,不需要按照本准则的规定进行
    
    追溯调整。
    
    本公司执行上述准则在本报告期内无重大影响。2、 公司不存在首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项
    
    目的情况。3、 重要会计估计变更
    
    本报告期未发生重大会计估计变更事项。
    
    (二十八)其他重要会计政策和会计估计
    
    1、 煤层气产品分成合同
    
    2009年8月、2015年12月以及2019年5月,公司子公司中海沃邦与中石油
    
    煤层气有限公司分别签署了《山西省石楼西地区煤层气资源合作合同》、《山西
    
    省石楼西地区煤层气资源开采合作合同》的修改协议(永和18井区开发补充
    
    协议)以及《山西省石楼西地区煤层气资源开采合作合同》第三次修改协议(永
    
    和45-永和18井区开发补充协议),约定由作业者(公司)投资进行勘探,承
    
    担全部勘探风险。在发现商业性油气田后,由作业者同资源方(中石油煤层气
    
    有限公司)按照约定比例合作开发,作业者负责开发和生产作业,并按照约定
    
    比例分享油气产品生产销售收益。2、 天然气储量的估计
    
    公司天然气储量变化(包含证实的已开发储量变化),将影响计入利润表的与
    
    油气生产活动相关资产的产量法折旧、折耗和摊销。储量的估计需根据情况作
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    出调整,比如开发和生产活动的新情况或者经济因素的变化,包括合同期限、
    
    技术进步或开发方案。
    
    五、 税项
    
    (一) 主要税种和税率
    
    税种 计税依据 税率(%)
    
    按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额, 11、13、16、
    
    增值税
    
    在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税 17
    
    企业所得税 按应纳税所得额计缴 15、25
    
    按应税销售额计缴;
    
    资源税 按产品分成合同中约定,中石油煤层气有限公司按照应税销售额统 4.80、4.91
    
    一计提并缴纳
    
    存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明
    
    纳税主体名称 所得税税率(%)
    
    上海沃施园艺股份有限公司 15
    
    上海益森园艺用品有限公司 25
    
    上海沃施艺术发展有限公司 25
    
    上海沃施绿化工程有限公司 25
    
    海南沃施园艺艺术发展有限公司 25
    
    上海沃施实业有限公司 15
    
    廊坊沃枫生态工程建设有限公司 25
    
    西藏沃施生态产业发展有限公司 25
    
    上海沃施园艺科技有限公司 25
    
    西藏沃晋能源发展有限公司 25
    
    上海沃施生物科技有限公司 25
    
    北京中海沃邦能源投资有限公司 15
    
    新疆中海沃邦科技发展有限公司 25
    
    山西中海沃邦燃气有限公司 25
    
    山西沃晋燃气销售有限公司 25
    
    永和县海泽天然气销售有限公司 25
    
    (二) 税收优惠
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    1、 公司于2017年11月取得有效期为三年的《高新技术企业证书》,证书编号
    
    为GR201731003038,自2017年1月1日至2020年12月31日止减按15%
    
    税率缴纳企业所得税。2、 公司子公司上海沃施实业有限公司于2018年11月取得有效期为三年的《高
    
    新技术企业证书》,证书编号为GR201831000465,自2018年1月1日至
    
    2021年12月31日止减按15%税率缴纳企业所得税。3、 公司子公司北京中海沃邦能源投资有限公司于2018年9月取得有效期为三
    
    年的《高新技术企业证书》,证书编号为GR201811003459,自2018年1
    
    月1日至2021年12月31日止减按15%税率缴纳企业所得税。
    
    六、 合并财务报表项目注释
    
    (一) 货币资金
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    库存现金 33,366.70 17,378.28
    
    银行存款 65,738,525.03 61,643,842.43
    
    其他货币资金 231,433,884.11 209,812,456.42
    
    合计 297,205,775.84 271,473,677.13
    
    其中使用有限制的货币资金明细如下:
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    银行承兑汇票保证金 226,048,956.68 209,807,903.67
    
    环境恢复保证金 1,934,523.24
    
    合计 227,983,479.92 209,807,903.67
    
    (二) 应收票据
    
    1、 应收票据分类列示
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    银行承兑汇票 131,000,000.00 59,400,000.00
    
    2、 期末公司已质押的应收票据
    
    项目 2019.6.30已质押金额
    
    银行承兑汇票 50,000,000.00
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    3、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
    
    项目 2019.6.30终止确认金额 2019.6.30未终止确认金额
    
    银行承兑汇票 159,650,000.00 45,000,000.00
    
    (三) 应收账款
    
    1、 应收账款按账龄披露
    
    账龄 2019.6.30
    
    1年以内 283,277,334.00
    
    1至2年 13,780,932.84
    
    2至3年 594,102.35
    
    3年以上
    
    合计 297,652,369.19
    
    2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
    
    2019.6.30
    
    账面余额 坏账准备
    
    类别
    
    比例 计提比 账面价值
    
    金额 金额
    
    (%) 例(%)
    
    按单项计提坏账准备 1,158,374.61 0.37 1,158,374.61 100.00
    
    按组合计提坏账准备 314,853,312.34 99.63 17,200,943.15 5.46 297,652,369.19
    
    合计 316,011,686.95 100.00 18,359,317.76 297,652,369.19
    
    2018.12.31
    
    账面余额 坏账准备
    
    类别
    
    计提比 账面价值
    
    金额 比例(%) 金额
    
    例(%)
    
    按信用风险特征组
    
    合计提坏账准备的 327,238,534.24 99.65 17,665,004.17 5.40 309,573,530.07
    
    应收账款
    
    单项金额不重大但
    
    单独计提坏账准备 1,161,294.80 0.35 1,161,294.80 100.00
    
    的应收账款
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    2018.12.31
    
    账面余额 坏账准备
    
    类别
    
    计提比 账面价值
    
    金额 比例(%) 金额
    
    例(%)
    
    合计 328,399,829.04 100.00 18,826,298.97 309,573,530.07
    
    按单项计提坏账准备:
    
    2019.6.30
    
    名称
    
    账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
    
    往来款 1,158,374.61 1,158,374.61 100.00% 预计无法收回
    
    按组合计提坏账准备:
    
    2019.6.30
    
    名称
    
    应收账款 坏账准备 计提比例(%)
    
    1年以内 298,186,667.37 14,909,333.37 5.00
    
    1至2年 15,312,147.56 1,531,214.72 10.00
    
    2至3年 848,717.65 254,615.30 30.00
    
    3年以上 505,779.76 505,779.76 100.00
    
    合计 314,853,312.34 17,200,943.153、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
    
    本期变动金额
    
    类别 2018.12.31 2019.6.30
    
    计提 收回或转回 转销或核销
    
    按单项计提坏账准备 1,161,294.80 2,920.19 1,158,374.61
    
    按组合计提坏账准备 17,665,004.17 464,061.02 17,200,943.15
    
    合计 18,826,298.97 466,981.21 18,359,317.76
    
    4、 截至2019年6月30日,公司子公司北京中海沃邦能源投资有限公司将应收
    
    中石油煤层气有限责任公司款项用于与昆仑银行4400万元长期借款以及晋城
    
    银行19,500万长期借款的的质押。
    
    (四) 预付款项
    
    2019.6.30 2018.12.31
    
    账龄
    
    账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    2019.6.30 2018.12.31
    
    账龄
    
    账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
    
    1年以内 9,892,835.34 97.34 6,145,543.24 98.19
    
    1至2年 157,491.26 1.56 45,531.45 0.73
    
    2至3年 44,932.82 0.44 67,551.77 1.08
    
    3年以上 67,515.26 0.66
    
    合计 10,162,774.68 100.00 6,258,626.46 100.00
    
    (五) 其他应收款
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    应收利息
    
    应收股利
    
    其他应收款 10,381,853.15 22,746,119.34
    
    合计 10,381,853.15 22,746,119.34
    
    其他应收款
    
    (1)其他应收款按账龄披露
    
    账龄 2019.6.30
    
    1年以内 8,257,616.91
    
    1至2年 941,767.44
    
    2至3年 763,403.80
    
    3年以上 419,065.00
    
    合计 10,381,853.15
    
    (2)其他应收款按款项性质分类情况
    
    款项性质 2019.6.30 2018.12.31
    
    出口退税款 3,534,318.86 17,027,289.31
    
    应收拆迁补偿收入 700,000.00
    
    押金保证金 2,642,871.62 1,582,997.87
    
    往来款 3,106,643.11 2,347,732.07
    
    员工款项 3,206,528.35 3,161,184.18
    
    账面原值合计 12,490,361.94 24,819,203.43
    
    坏账准备 2,108,508.79 2,073,084.09
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    款项性质 2019.6.30 2018.12.31
    
    账面余额合计 10,381,853.15 22,746,119.34(3)坏账准备计提情况
    
    第一阶段 第二阶段 第三阶段
    
    整个存续期预 整个存续期预期
    
    坏账准备 未来12个月预 合计
    
    期信用损失(未 信用损失(已发
    
    期信用损失
    
    发生信用减值) 生信用减值)
    
    2018.12.31 2,073,084.09 2,073,084.09
    
    2019年1-6月计提 132,116.40 132,116.40
    
    2019年1-6月转回
    
    2019年1-6月转销
    
    2019年1-6月核销 96,691.70 96,691.70
    
    其他变动
    
    2019.6.30余额 2,108,508.79 2,108,508.79
    
    (4)本期计提、转回或收回的坏账准备情况
    
    2019年1-6月变动金额
    
    类别 2018.12.31 2019.6.30
    
    计提 收回或转回 转销或核销
    
    第三阶段 2,073,084.09 132,116.40 96,691.70 2,108,508.79
    
    (六) 存货
    
    1、 存货分类
    
    2019.6.30 2018.12.31
    
    项目 存货跌价准 存货跌价准
    
    账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
    
    备 备
    
    原材料 4,158,917.15 4,158,917.15 4,374,222.91 4,374,222.91
    
    在产品 7,360,132.17 7,360,132.17 5,343,905.82 5,343,905.82
    
    产成品 18,100,672.09 1,148,545.47 16,952,126.62 19,713,756.73 1,159,813.26 18,553,943.47
    
    备品备件 2,653,155.95 2,653,155.95 2,812,650.10 2,812,650.10
    
    委托加工物资 122,960.69 122,960.69 202,618.63 202,618.63
    
    发出商品 3,757,230.82 3,757,230.82 2,617,561.49 2,617,561.49
    
    建造合同形成 1,052,228.55 1,052,228.55 3,586,835.93 3,586,835.93
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    2019.6.30 2018.12.31
    
    项目 存货跌价准 存货跌价准
    
    账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
    
    备 备
    
    的已完工未结
    
    算资产
    
    半成品 4,424,100.89 4,424,100.89 7,706,753.38 7,706,753.38
    
    合计 41,629,398.31 1,148,545.47 40,480,852.84 46,358,304.99 1,159,813.26 45,198,491.732、 存货跌价准备
    
    2019年1-6月增加金额 2019年1-6月减少金额
    
    项目 2018.12.31 2019.6.30
    
    计提 其他 转回或转销 其他
    
    产成品 1,159,813.26 11,267.79 1,148,545.47
    
    (七) 其他流动资产
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    预缴所得税 734,152.95 22,742,481.93
    
    待抵扣增值税 26,891,485.73 21,057,546.25
    
    合计 27,625,638.68 43,800,028.18
    
    (八) 可供出售金融资产
    
    2018.12.31
    
    项目
    
    账面余额 减值准备 账面价值
    
    以成本计量的可供出售权益工具 11,000,000.00 11,000,000.00
    
    (九) 其他权益工具投资
    
    项目 2019.6.30
    
    上海潆薰农业科技有限公司 9,500,000.00
    
    瑞驰曼(上海)商业保理有限公司 1,500,000.00
    
    合计 11,000,000.00
    
    (十) 投资性房地产
    
    采用成本计量模式的投资性房地产
    
    项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
    
    1.账面原值
    
    (1)2018.12.31 4,850,066.30 4,442,101.38 9,292,167.68
    
    (2)2019年1-6月增加金额
    
    (3)2019年1-6月减少金额
    
    (4)2018.12.31 4,850,066.30 4,442,101.38 9,292,167.68
    
    2.累计折旧和累计摊销
    
    (1)2018.12.31 3,993,041.05 1,273,462.68 5,266,503.73
    
    (2)2019年1-6月增加金额 135,606.48 49,509.96 185,116.44
    
    (3)2019年1-6月减少金额
    
    (4)2018.12.31 4,128,647.53 1,322,972.64 5,451,620.17
    
    3.减值准备
    
    (1)2018.12.31
    
    (2)2019年1-6月增加金额
    
    (3)2019年1-6月减少金额
    
    (4)2018.12.31
    
    4.账面价值
    
    (1)2019.6.30账面价值 721,418.77 3,119,128.74 3,840,547.51
    
    (2)2018.12.31账面价值 857,025.25 3,168,638.70 4,025,663.95
    
    (十一) 固定资产
    
    1、 固定资产及固定资产清理
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    固定资产 483,684,742.64 419,021,877.55
    
    固定资产清理
    
    合计 483,684,742.64 419,021,877.55
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    2、 固定资产情况
    
    项目 房屋建筑物 模具 机械设备 运输设备 办公及其他设备 固定资产装修 油气集输设备 道路 合计
    
    1.账面原值
    
    (1)2018.12.31 135,989,221.11 43,441,871.13 42,237,675.26 11,948,151.41 12,181,618.07 1,348,720.72 200,986,990.96 32,798,381.71 480,932,630.37
    
    (2)2019年1-6月增加金额 540,707.19 36,088,637.68 215,911.50 271,339.82 54,328,176.70 91,444,772.89
    
    —购置 299,137.63 36,088,637.68 215,911.50 271,339.82 36,875,026.63
    
    —在建工程转入 241,569.56 54,328,176.70 54,569,746.26(3)2019年1-6月减少金额 65,999.74 19,179.22 85,178.96(4)2019.6.30 136,529,928.30 43,441,871.13 78,260,313.20 12,164,062.91 12,433,778.67 1,348,720.72 255,315,167.66 32,798,381.71 572,292,224.302.累计折旧
    
    (1)2018.12.31 11,634,925.22 21,988,676.33 10,497,483.64 6,478,773.10 8,145,559.44 801,398.33 59,546,816.05
    
    (2)2019年1-6月增加金额 4,896,745.05 4,471,277.19 556,407.14 807,625.90 71,495.34 15,068,335.30 882,713.04 26,754,598.96
    
    (3)2019年1-6月减少金额 45,223.89 2,376.45 10,269.78 57,870.12
    
    (4)2018.12.31 16,531,670.27 21,988,676.33 14,923,536.93 7,032,803.79 8,942,915.56 872,893.67 15,068,335.30 882,713.04 86,243,544.89
    
    3.减值准备
    
    (1)2018.12.31 2,363,936.77 2,363,936.77
    
    (2)2019年1-6月增加金额
    
    (3)2019年1-6月减少金额
    
    (4)2018.12.31 2,363,936.77 2,363,936.77
    
    4.账面价值
    
    (1)2019.6.30账面价值 119,998,258.03 19,089,258.03 63,336,776.27 5,131,259.12 3,490,863.12 475,827.05 240,246,832.36 31,915,668.67 483,684,742.64
    
    (2)2018.12.31账面价值 124,354,295.89 19,089,258.03 31,740,191.62 5,469,378.31 4,036,058.64 547,322.39 200,986,990.96 32,798,381.71 419,021,877.55
    
    注:截至2019年6月30日,未办妥不动产权证的房屋建筑物账面价值为92,727,680.41元。
    
    财务报表附注第40页
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (十二) 在建工程
    
    1、 在建工程及工程物资
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    在建工程 1,132,366,637.02 1,097,035,566.25
    
    工程物资 44,309,216.55 47,388,660.93
    
    合计 1,176,675,853.57 1,144,424,227.18
    
    2、 在建工程情况
    
    2019.6.30 2018.12.31
    
    项目 减值 减值
    
    账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
    
    准备 准备
    
    模具研发 342,835.52 342,835.52 342,835.52 342,835.52
    
    沃施车间改造项目 1,776,650.30 1,776,650.30 252,881.45 252,881.45
    
    气井建设项目 927,803,128.05 927,803,128.05 908,407,773.19 908,407,773.19
    
    输气管线建设项目 45,733,125.96 45,733,125.96 42,189,110.52 42,189,110.52
    
    集气站建设项目 119,950,922.26 119,950,922.26 110,961,129.65 110,961,129.65
    
    道路建设 4,735,083.46 4,735,083.46 4,182,736.47 4,182,736.47
    
    配套设施 32,024,891.47 32,024,891.47 30,699,099.45 30,699,099.45
    
    合计 1,132,366,637.02 - 1,132,366,637.02 1,097,035,566.25 - 1,097,035,566.25
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    3、 工程物资
    
    2019.6.30 2018.12.31
    
    项目 工程物资 工程物资
    
    账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
    
    减值准备 减值准备
    
    专用
    
    26,541,742.51 26,541,742.51 28,008,775.56 28,008,775.56
    
    材料
    
    专用
    
    17,767,474.04 17,767,474.04 19,379,885.37 19,379,885.37
    
    设备
    
    合计 44,309,216.55 44,309,216.55 47,388,660.93 47,388,660.93
    
    (十三) 油气资产
    
    项目 井及相关设施
    
    1.账面原值
    
    (1)2018.12.31 1,392,632,550.76
    
    (2)2019年1-6月增加金额 171,647,211.44
    
    (3)2019年1-6月减少金额
    
    (4)2019.6.30 1,564,279,762.20
    
    2.累计折旧
    
    (1)2018.12.31 479,687,770.97
    
    (2)2019年1-6月增加金额 106,186,895.16
    
    (3)2019年1-6月减少金额
    
    (4)2019.6.30 585,874,666.13
    
    3.减值准备
    
    (1)2018.12.31
    
    (2)2019年1-6月增加金额
    
    (3)2019年1-6月减少金额
    
    (4)2019.6.30
    
    4.账面价值
    
    (1)2019.6.30账面价值 978,405,096.07
    
    (2)2018.12.31账面价值 912,944,779.79
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (十四) 无形资产
    
    项目 土地使用权 软件使用权 专用技术 合同权益 合计
    
    1.账面原值
    
    (1)2018.12.31 9,194,839.45 5,068,581.98 24,905,800.00 2,710,000,000.00 2,749,169,221.43
    
    (2)2019年1-6月增加金额
    
    (3)2019年1-6月减少金额
    
    (4)2019.6.30 9,194,839.45 5,068,581.98 24,905,800.00 2,710,000,000.00 2,749,169,221.43
    
    2.累计摊销
    
    (1)2018.12.31 2,284,819.05 833,460.35 200,000.00 3,318,279.40
    
    (2)2019年1-6月增加金额 93,223.46 368,628.48 2,033,608.56 64,264,209.90 66,759,670.40
    
    (3)2019年1-6月减少金额
    
    (4)2019.6.30 2,378,042.51 1,202,088.83 2,233,608.56 64,264,209.90 70,077,949.80
    
    3.减值准备
    
    (1)2018.12.31
    
    (2)2019年1-6月增加金额
    
    (3)2019年1-6月减少金额
    
    (4)2019.6.30
    
    4.账面价值
    
    (1)2019.6.30账面价值 6,816,796.94 3,866,493.15 22,672,191.44 2,645,735,790.10 2,679,091,271.63
    
    (2)2018.12.31账面价值 6,910,020.40 4,235,121.63 24,705,800.00 2,710,000,000.00 2,745,850,942.03
    
    (十五) 商誉
    
    被投资单位名称或形成商誉的 2019年1-6月 2019年1-6
    
    2018.12.31 2019.6.30
    
    事项 增加金额 月减少金额
    
    北京中海沃邦能源投资有限公司 489,805,920.59 489,805,920.59
    
    (十六) 长期待摊费用
    
    2019年1-6月 2019年1-6月 2019年1-6月
    
    项目 2018.12.31 2019.6.30
    
    增加金额 摊销金额 其他减少金额
    
    租入固定资产
    
    2,224,427.85 556,107.00 1,668,320.85
    
    改良支出
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
    
    1、 未经抵销的递延所得税资产
    
    2019.6.30 2018.12.31
    
    项目 可抵扣暂时 递延所得税 可抵扣暂时 递延所得税
    
    性差异 资产 性差异 资产
    
    资产减值准备 17,096,835.34 2,723,697.17 19,417,798.88 3,669,755.81
    
    以公允价值计量且其变动计入当期
    
    1,726,182.50 431,545.63 2,561,848.53 640,462.13
    
    损益的金融资产公允价值调整
    
    预计负债 5,279,081.80 791,862.27 4,607,637.70 691,145.66
    
    合计 24,102,099.64 3,947,105.07 26,587,285.11 5,001,363.60
    
    2、 未经抵销的递延所得税负债
    
    2019.6.30 2018.12.31
    
    项目
    
    应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
    
    固定资产折旧差异 3,113,366.77 467,005.02 2,590,101.04 388,515.16
    
    油气资产折耗差异 77,762,751.05 11,664,412.66 81,091,511.09 12,163,726.66
    
    购买日评估增值 2,668,581,133.27 400,287,169.99 2,735,106,480.51 410,265,972.08
    
    合计 2,749,457,251.09 412,418,587.66 2,818,788,092.64 422,818,213.903、 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
    
    2019.6.30 2018.12.31
    
    项目 递延所得税资产 抵销后递延所得税 递延所得税资产 抵销后递延所得税
    
    和负债互抵金额 资产或负债余额 和负债互抵金额 资产或负债余额
    
    递延所得税资产 -2,396,181.49 1,550,923.58 1,802,129.62 3,199,233.98
    
    递延所得税负债 -2,396,181.49 410,022,406.17 1,802,129.62 421,016,084.28
    
    (十八) 其他非流动资产
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    预付工程物资采购款 34,945,611.12 37,523,514.55
    
    征地补偿金 14,510,755.70 14,507,621.21
    
    预付工程款 4,196,208.16 4,614,534.34
    
    其他 28,132.44
    
    预付购买设备款 1,438,147.00
    
    合计 53,680,707.42 58,083,817.10
    
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    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (十九) 短期借款
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    抵押借款 10,000,000.00 33,000,000.00
    
    保证借款 148,800,000.00 84,843,074.46
    
    信用借款 42,000,000.00
    
    未终止确认的应收票据 45,000,000.00
    
    合计 203,800,000.00 159,843,074.46
    
    (二十) 交易性金融负债
    
    项目 2019.12.31
    
    远期结汇交易 1,726,182.50
    
    (二十一)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    
    项目 2018.12.31
    
    远期结汇交易 2,561,848.53
    
    (二十二)应付票据
    
    种类 2019.6.30 2018.12.31
    
    银行承兑汇票 462,074,715.50 351,949,412.70
    
    商业承兑汇票 75,264,100.00
    
    合计 537,338,815.50 351,949,412.70
    
    (二十三)应付账款
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    1年以内 40,755,731.02 137,157,204.15
    
    1-2年 3,951,455.70 1,517,293.03
    
    2-3年 528,823.52 599,556.95
    
    3年以上 1,268,277.67 1,904,876.60
    
    合计 46,504,287.91 141,178,930.73
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (二十四)预收款项
    
    项目 2019.6.30余额 2018.12.31余额
    
    1年以内 5,203,535.08 1,154,579.30
    
    1-2年 113,455.61 61,338.71
    
    2-3年 32,327.83 125,720.54
    
    3年以上 470,466.12 139,802.85
    
    合计 5,819,784.64 1,481,441.40
    
    (二十五)应付职工薪酬
    
    1、 应付职工薪酬列示
    
    2019年1-6月 2019年1-6月
    
    项目 2018.12.31 2019.6.30
    
    增加金额 减少金额
    
    短期薪酬 5,685,022.26 41,867,732.35 39,255,713.75 8,297,040.86
    
    离职后福利-设定提存计划 85,482.22 3,071,995.81 2,707,134.30 450,343.73
    
    合计 5,770,504.48 44,939,728.16 41,962,848.05 8,747,384.59
    
    2、 短期薪酬列示
    
    2019年1-6月 2019年1-6月
    
    项目 2018.12.31 2019.6.30
    
    增加金额 减少金额
    
    (1)工资、奖金、津贴和
    
    4,821,433.26 35,922,944.64 33,269,461.00 7,474,916.90
    
    补贴
    
    (2)职工福利费 2,279,842.48 2,279,842.48
    
    (3)社会保险费 81,871.99 1,706,544.73 1,704,197.21 84,219.51
    
    其中:医疗保险费 83,172.05 1,500,619.38 1,498,523.38 85,268.05
    
    工伤保险费 5,483.29 67,391.02 67,307.19 5,567.12
    
    生育保险费 -6,783.35 138,534.33 138,366.64 -6,615.66(4)住房公积金 1,553,404.76 1,553,404.76
    
    (5)工会经费和职工教育
    
    781,717.01 404,995.74 448,808.30 737,904.45
    
    经费
    
    合计 5,685,022.26 41,867,732.35 39,255,713.75 8,297,040.86
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    3、 设定提存计划列示
    
    2019年1-6月 2019年1-6月
    
    项目 2018.12.31 2019.6.30
    
    增加金额 减少金额
    
    基本养老保险 81,408.02 2,979,320.18 2,614,639.90 446,088.30
    
    失业保险费 4,074.20 92,675.63 92,494.40 4,255.43
    
    合计 85,482.22 3,071,995.81 2,707,134.30 450,343.73
    
    (二十六)应交税费
    
    税费项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    增值税 68,748.96 711,664.52
    
    企业所得税 14,921,798.17 1,642,329.85
    
    个人所得税 628,164.18 801,308.09
    
    城市维护建设税 34,979.01 95,205.44
    
    房产税 77,922.52 155,844.13
    
    土地增值税 41,795.19
    
    教育费附加 110,152.00
    
    资源税 6,250.00
    
    印花税 270,409.93 396,406.37
    
    河道管理费 14,861.09
    
    其他 38.33
    
    合计 16,118,463.10 3,859,414.68
    
    (二十七)其他应付款
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    应付利息 52,904,634.69 34,078,633.91
    
    应付股利 116,226,723.41 24,511,563.81
    
    其他应付款 513,203,880.23 728,975,848.64
    
    合计 682,335,238.33 787,566,046.36
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    1、 应付利息
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    分期付息到期还本的长期借款利息 528,607.12 551,149.30
    
    短期借款应付利息 76,712.33 193,320.61
    
    其他借款利息 52,299,315.24 33,334,164.00
    
    合计 52,904,634.69 34,078,633.91
    
    2、 应付股利
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    普通股股利 116,226,723.41 24,511,563.81
    
    3、 其他应付款
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    应付工程款 457,192,951.18 655,683,434.09
    
    应付工程材料款 29,128,307.79 43,883,140.79
    
    应付资金拆借款及其他 26,882,621.26 29,409,273.76
    
    合计 513,203,880.23 728,975,848.64
    
    (二十八)一年内到期的非流动负债
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    一年内到期的长期借款 94,000,000.00 110,000,000.04
    
    (二十九)其他流动负债
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    对外借款 369,240,000.00 369,240,000.00
    
    股东借款 24,000,000.00 10,000,000.00
    
    合计 393,240,000.00 379,240,000.00
    
    (三十) 长期借款
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    抵押及保证借款 72,500,000.00 34,000,000.00
    
    保证借款 72,500,000.00 95,000,000.00
    
    合计 145,000,000.00 129,000,000.00
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (三十一)预计负债
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31 形成原因资产弃置义务 5,279,081.80 4,607,637.70 天然气井弃置费用(三十二)递延收益
    
    项目 2018.12.31 2019年1-6月增加金额 2019年1-6月减少金额 2019.6.30
    
    政府补助 11,737,805.02 11,737,805.02
    
    2018. 2019年1-6月 2019年1-6月计 其他 与资产相关/
    
    负债项目 2019.6.30
    
    12.31 新增补助金额 入当期损益金额 变动 与收益相关
    
    电网占地
    
    11,737,805.02 11,737,805.02 与资产相关
    
    补贴
    
    (三十三)其他非流动负债
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    嘉屹融资租赁有限公司 10,493,150.68
    
    (三十四)股本
    
    2019年1-6月变动增(+)减(-)
    
    项目 2018.12.31 2019.6.30
    
    发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
    
    股份总额 123,219,968.00 123,219,968.00
    
    (三十五)资本公积
    
    2019年1-6月增 2019年1-6月减
    
    项目 2018.12.31 2019.6.30
    
    加金额 少金额
    
    资本溢价(股本溢价) 1,674,410,521.91 1,674,410,521.91
    
    (三十六)专项储备
    
    2019年1-6月增 2019年1-6月减
    
    项目 2018.12.31 2019.6.30
    
    加金额 少金额
    
    安全生产费 5,904,272.62 2,402,355.67 571,982.31 7,734,645.98
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (三十七)盈余公积
    
    2019年1-6月增 2019年1-6月减
    
    项目 2018.12.31 2019.6.30
    
    加金额 少金额
    
    法定盈余公积 15,251,748.65 15,251,748.65
    
    (三十八)未分配利润
    
    项目 2019.6.30 2018.12.31
    
    调整后年初未分配利润 232,426,145.04 131,986,068.85
    
    加:本期归属于母公司所有者的净利润 67,059,203.96 102,285,076.19
    
    应付普通股股利 1,845,000.00期末未分配利润 299,485,349.00 232,426,145.04(三十九)营业收入和营业成本
    
    2019年1-6月 2018年度
    
    项目
    
    收入 成本 收入 成本
    
    主营业务 756,174,007.53 345,038,924.92 1,183,398,644.05 597,686,554.03
    
    其他业务 4,735,548.33 1,558,171.75 5,904,695.40 2,056,646.46
    
    合计 760,909,555.86 346,597,096.67 1,189,303,339.45 599,743,200.49
    
    (四十) 税金及附加
    
    项目 2019年1-6月 2018年度
    
    城市维护建设税 1,817,619.48
    
    教育费附加 260,303.93 2,449,444.47
    
    资源税 1,169,498.38 41,766,718.55
    
    印花税 293,142.41
    
    房产税 24,038.60 929,023.43
    
    土地使用税 491,955.29 243,451.20
    
    其他 595,171.67 845,700.60
    
    合计 31,885,001.18 48,345,100.13
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (四十一)财务费用
    
    项目 2019年1-6月 2018年度
    
    利息费用 24,523,567.20 48,135,825.87
    
    减:利息收入 863,707.46 2,266,737.86
    
    汇兑损益 1,604,958.23 2,976,883.30
    
    其他 1,252,462.17 3,541,676.95
    
    合计 26,517,280.14 52,387,648.26
    
    (四十二)其他收益
    
    项目 2019年1-6月 2018年度
    
    政府补助 763,610.43 1,763,329.00
    
    计入其他收益的政府补助
    
    与资产相关/
    
    补助项目 2019年1-6月 2018年度
    
    与收益相关
    
    低光照项目 400,000.00 与收益相关
    
    市级财政拨款(市场多元化第一期第二批) 171,208.00 与收益相关
    
    其他 73,109.88 38,948.00 与收益相关
    
    上海市名牌补贴 50,000.00 80,000.00 与收益相关
    
    上海市专利工作试点示范奖励 50,000.00 与收益相关
    
    中国出口信用保险公司
    
    19,292.55 与收益相关
    
    上海分公司扶持资金
    
    收外经贸发展划款 114,265.69 与收益相关
    
    新型轻型容器研发技术集成与工程示范 631,617.47 与收益相关
    
    促进外贸转
    
    型升级和创 813,662.50 与收益相关
    
    新发展财政拨款
    
    个税手续费返还 84,835.34 与收益相关
    
    合计 763,610.43 1,763,329.00
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (四十三)投资收益
    
    项目 2019年1-6月 2018年度
    
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在
    
    764,034.03 -3,369,850.00
    
    持有期间的投资收益
    
    银行理财产品投资收益 154,081.02 221,369.85
    
    合计 918,115.05 -3,148,480.15
    
    (四十四)公允价值变动收益
    
    产生公允价值变动收益的来源 2019年1-6月 2018年度
    
    以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负债 -1,726,182.50 -2,561,848.53
    
    (四十五)信用减值损失
    
    项目 2019年1-6月
    
    应收账款坏账损失 -747,201.46
    
    其他应收款坏账损失 132,116.40
    
    合计 -615,085.06
    
    (四十六)资产减值损失
    
    项目 2019年1-6月 2018年度
    
    坏账损失 -3,960,683.40
    
    存货跌价损失 -11,267.79 1,159,813.26
    
    固定资产减值损失 2,094,010.42
    
    合计 -11,267.79 -706,859.72
    
    (四十七)资产处置收益
    
    项目 2019年1-6月 2018年度 计入当期非经常性损益的金额固定资产处置利得 -26,168.13 7,227,901.39 -26,168.13处置无形资产利得 1,215,261.06
    
    合计 -26,168.13 8,443,162.45 -26,168.13
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (四十八)营业外收入
    
    计入当期非经常性
    
    项目 2019年1-6月 2018年度
    
    损益的金额
    
    无需支付的应付款 128,860.20
    
    政府补助 1,382,950.00
    
    其他 10,458.95 202,909.90 10,458.95
    
    盘盈利得 0.32 0.32
    
    合计 10,459.27 1,714,720.10 10,459.27
    
    (四十九)营业外支出
    
    计入当期非经常性
    
    项目 2019年1-6月 2018年度
    
    损益的金额
    
    对外捐赠 2,987,282.00
    
    非常损失 90,000.00 942,378.39 90,000.00
    
    非流动资产毁损报废损失 25,766,162.37 411,378.38 25,766,162.37
    
    其他 134,535.11 12,316.80 134,535.11
    
    合计 25,990,697.48 4,353,355.57 25,990,697.48
    
    (五十) 所得税费用
    
    项目 2019年1-6月金额 2018年金额
    
    当期所得税费用 57,316,434.06 90,638,039.31
    
    递延所得税费用 -9,345,367.71 -40,566,397.28
    
    合计 47,971,066.35 50,071,642.03
    
    七、 在其他主体中的权益
    
    (一) 在子公司中的权益
    
    1、 企业集团的构成
    
    主要经营 持股比例(%)
    
    子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
    
    地 直接 间接
    
    上海益森园艺用品有 同一控制下
    
    上海市 上海市 贸易 100.00
    
    限公司 企业合并
    
    台州沃施园艺用品有
    
    浙江省 浙江省 制造 100.00 新设成立
    
    限公司
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    主要经营 持股比例(%)
    
    子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
    
    地 直接 间接
    
    上海沃施艺术发展有
    
    上海市 上海市 零售 100.00 新设成立
    
    限公司
    
    上海沃施绿化工程有
    
    上海市 上海市 服务 100.00 新设成立
    
    限公司
    
    宁国沃施园艺有限公
    
    安徽省 安徽省 制造 100.00 新设成立
    
    司
    
    海南沃施园艺艺术发
    
    海南省 海南省 零售 70.00 新设成立
    
    展有限公司
    
    上海沃施实业有限公
    
    上海市 上海市 制造 100.00 新设成立
    
    司
    
    廊坊沃枫绿化工程有
    
    河北省 廊坊市 服务 51.00 新设成立
    
    限公司
    
    西藏沃施生态产业发 西藏自治 西藏自
    
    服务 100.00 新设成立
    
    展有限公司 区 治区
    
    上海沃施园艺科技有
    
    上海市 上海市 服务 51.00 新设成立
    
    限公司
    
    宁波耐曲尔股权投资 非同一控制
    
    宁波市 宁波市 投资 85.20 1.00
    
    合伙企业(有限合伙) 下企业合并
    
    西藏沃晋能源发展有 西藏自治 西藏自
    
    投资 51.00 新设成立
    
    限公司 区 治区
    
    上海沃施生物科技有
    
    上海市 上海市 服务 100.00 新设成立
    
    限公司
    
    石油天然气
    
    北京中海沃邦能源投 非同一控制
    
    山西 北京 技术开发、技 13.30 23.87
    
    资有限公司 下企业合并
    
    术转让
    
    油气资产领
    
    新疆中海沃邦科技发 域新技术的 非同一控制
    
    新疆 新疆 37.17
    
    展有限公司 研发、新技术 下企业合并
    
    的服务等
    
    山西中海沃邦燃气有
    
    山西 山西 燃气销售 29.74 新设成立
    
    限公司
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    主要经营 持股比例(%)
    
    子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
    
    地 直接 间接
    
    山西沃晋燃气销售有
    
    山西 山西 燃气销售 29.74 新设成立
    
    限公司
    
    永和县海泽天然气销
    
    山西 山西 燃气销售 18.62 新设成立
    
    售有限公司
    
    八、 关联方及关联交易
    
    (一) 本公司实际控制人情况
    
    截至2019年6月30日,公司股东吴海林、吴海江、吴君亮、吴汝德和吴君美合计
    
    持有本公司13.38%的股份,并通过赣州海德投资合伙企业(有限合伙)间接持有本
    
    公司14.83%股份。由于上述股东系关系密切的家庭成员,且上述股东在2008年1
    
    月3日签署了《一致行动人协议》,故上述股东为公司的实际控制人。
    
    (二) 本公司的子公司情况
    
    本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
    
    (三) 其他关联方情况
    
    其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
    
    上海瑞驰曼投资有限公司 同受实际控制人控制
    
    浙江扬百利生物科技有限公司 同受实际控制人控制
    
    上海杨百利食品进出口有限公司 同受实际控制人控制
    
    上海迪缤国际贸易有限公司 受实际控制人配偶控制
    
    上海瑞驰曼文化旅游发展有限公司 同受实际控制人控制
    
    (四) 关联交易情况
    
    1、 提供劳务的关联交易
    
    关联方 关联交易内容 2019年1-6月 2018年度
    
    上海瑞驰曼文化旅游发展有限公司 绿化工程服务 126,213.62
    
    浙江扬百利生物科技有限公司 提供技术服务 22,641.51
    
    2、 关联租赁情况
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    2019年1-6月确认的 2018年度确认的
    
    出租方名称 租赁资产种类
    
    租赁费 租赁费
    
    浙江杨百利生物科技有限公司 房屋 10,000.00
    
    3、 关联担保情况
    
    (1)2018年6月,公司子公司上海益森园艺用品有限公司与建设银行上海闵
    
    行开发区支行签订信用借款合同,借款期限为2018年7月19日至2019年7
    
    月18日,借款金额为人民币6,000万元,公司实际控制人吴海林及其配偶为
    
    该项借款提供不可撤销连带责任保证担保。
    
    (2)2018年10月,公司子公司上海沃施绿化工程有限公司与上海农商行签
    
    订信用借款合同,借款期限为2018年10月17日至2019年10月17日,借
    
    款金额为人民币 180 万元,公司实际控制人吴海林及其配偶为该项借款提供
    
    不可撤销连带责任保证担保。
    
    (3)2018年12月,公司与中国邮政储蓄银行签订借款合同,借款期限为2018
    
    年12月31日至2019年9月30日,借款金额为12,000,000.00元,公司实际
    
    控制人吴海林及其配偶以及公司子公司上海益森园艺用品有限公司为其提供
    
    不可撤销连带责任保证担保。
    
    (4)2019年1月,公司子公司上海沃施实业有限公司与中国银行闵行开发区
    
    支行签订两笔借款合同,借款金额均为人民币500万元,借款期限分别为2019
    
    年1月21日至2019年7月14日和2019年1月21日至2020年1月14日,
    
    公司为该项借款提供不可撤销连带责任保证担保。
    
    (5)2019年1月,公司子公司上海沃施实业有限公司与工商银行莘庄支行签
    
    订借款合同,借款期限为2019年5月8日至2020年4月26日,借款金额为
    
    人民币1000万元,公司实际控制人吴海林及其配偶为该项借款提供担保。
    
    (6)2019年3月,公司与兴业银行上海市北支行签订借款合同,借款期限为
    
    2019年3月7日至2020年3月6日,借款金额为人民币3000万元,公司实
    
    际控制人吴海林为该项借款提供不可撤销连带责任保证担保。4、 关联方资金拆借
    
    2018年11月,公司实际控制人吴海林、吴君美分别向公司提供借款人民币600
    
    万元和400万元。借款期限2018年11月20日至2019年11月20日,借款年
    
    利率为8.32%。2019年6月,公司向吴海林归还借款100万元。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    2019年3月,公司实际控制人吴海林向公司提供借款人民币500万,借款期
    
    限2019年3月29日至2020年3月29日,借款年利率为8.32%。同月,公司
    
    向吴海林归还借款300万元。
    
    2019年4月,公司实际控制人吴海江、吴君亮、吴汝德分别向公司提供借款
    
    人民币500万、600万和200万元。借款期限2019年4月12日至2020年4
    
    月12日,借款年利率为8.32%。
    
    (五) 关联方应收款项
    
    2019.6.30 2018.12.31
    
    项目名称 关联方
    
    账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
    
    应收账款
    
    上海瑞驰曼投资有限
    
    9,718,181.79 971,818.18 10,718,181.79 1,071,818.18
    
    公司
    
    上海杨百利食品进出
    
    13,270.00 663.50
    
    口有限公司
    
    九、 承诺及或有事项
    
    (一) 重要承诺事项
    
    1、 2018年9月,公司子公司西藏沃晋能源发展有限公司将其持有的北京中海沃
    
    邦能源投资有限公司27.2%股权质押给江苏济川控股集团有限公司,作为公司
    
    向江苏济川控股集团有限公司借款3.6924亿元的担保。2、 2018年6月,公司子公司上海益森园艺用品有限公司与建设银行上海闵行开
    
    发区支行签订两笔信用借款合同,借款金额均为人民币3,000万元,借款期限
    
    分别为2018年7月17日至2019年7月16日以及2018年7月19日至2019
    
    年7月18日,公司为其提供不可撤销连带责任保证担保。3、 2018年12月,公司与中国邮政储蓄银行签订借款合同,借款期限为2018年
    
    12月31日至2019年9月30日,借款金额为12,000,000.00元,公司子公司
    
    上海益森园艺用品有限公司以及公司实际控制人吴海林及其配偶为其提供不
    
    可撤销连带责任保证担保。4、 截至2019年6月30日,公司子公司北京中海沃邦能源投资有限公司将人民
    
    币5000万元应收票据质押用于开具银行承兑汇票。5、 截至2019年6月30日,公司子公司北京中海沃邦能源投资有限公司将应收
    
    中石油煤层气有限责任公司款项用于与昆仑银行4400万元长期借款以及晋城
    
    银行19500万元长期借款的质押。
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    (二) 或有事项
    
    截止2019年6月30日,公司已背书未到期的应收票据金额为159,650,000.00元
    
    十、 资产负债表日后事项
    
    公司无需要披露的重要期后事项。
    
    十一、其他重要事项
    
    根据公司子公司中海沃邦与中石油煤层气有限责任公司签署的《山西省石楼西地区
    
    煤层气资源合作合同》、《山西省石楼西地区煤层气资源开采合作合同》的修改协议
    
    (永和18井区开发补充协议)以及《山西省石楼西地区煤层气资源开采合作合同》
    
    第三次修改协议(永和45-永和18井区开发补充协议),合同区内各煤层气田按照工
    
    作计划和预算所购置、安装和建造的全部资产,从中海沃邦在该煤层气田开发期内
    
    所实际发生的所有开发费用全部回收完毕之日起,或该煤层气田生产期期满而开发
    
    费用未回收完毕则从生产期期满之日起,其所有权应属于中石油煤层气公司。中海
    
    沃邦在生产期内可以免费使用上述所有权属于中石油煤层气公司的资产。
    
    十二、补充资料
    
    (一) 当期非经常性损益明细表
    
    项目 金额 说明
    
    非流动资产处置损益 -25,792,330.50
    
    越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
    
    计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标
    
    690,500.55
    
    准定额或定量享受的政府补助除外)
    
    计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
    
    企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
    
    应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
    
    非货币性资产交换损益
    
    委托他人投资或管理资产的损益
    
    因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
    
    债务重组损益
    
    企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    2018年度及2019年1-6月
    
    财务报表附注
    
    项目 金额 说明
    
    交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
    
    同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
    
    与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
    
    除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金
    
    融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公
    
    154,082.20
    
    允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易
    
    性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
    
    单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
    
    对外委托贷款取得的损益
    
    采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
    
    的损益
    
    根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
    
    当期损益的影响
    
    受托经营取得的托管费收入
    
    除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -214,075.84
    
    其他符合非经常性损益定义的损益项目
    
    所得税影响额 3,781,353.55
    
    少数股东权益影响额 10,557,991.30
    
    合计 -10,822,478.74
    
    (二) 净资产收益率及每股收益:
    
    加权平均净资产收 每股收益(元)
    
    报告期利润
    
    益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
    
    归属于公司普通股股东的净利润 3.22 0.54 0.54
    
    扣除非经常性损益后归属于公司普通
    
    3.74 0.63 0.63
    
    股股东的净利润
    
    上海沃施园艺股份有限公司
    
    二〇一九年八月十三日

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