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个股公告正文

金科文化:关于2018年度计提资产减值准备的公告

日期:2019-04-26附件下载

    证券代码:300459 证券简称:金科文化 公告编号:2019-043
    
    浙江金科文化产业股份有限公司关于2018年度计提资产减值准备的公告
    
         本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚
     假记载、误导性陈述或重大遗漏。
    
    
    浙江金科文化产业股份有限公司(以下简称“公司”)根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《创业板信息披露业务备忘录第10号:定期报告披露相关事项》、《企业会计准则第8号—资产减值》等其他相关会计政策的规定,基于谨慎性原则,为了更加真实、准确的反映公司的资产与财务状况,公司及下属子公司对截至2018年末合并报表范围内的各类存货、应收款项、固定资产、在建工程、无形资产、商誉各类资产进行了减值测试,同时对可能发生资产减值损失的资产计提资产减值准备。本次计提资产减值准备事项无需提交公司董事会审议,具体情况如下:
    
    一、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
    
    公司及下属子公司对2018年度末存在可能发生减值迹象的资产(范围包括应收款项、其他应收款、存货、可供出售金融资产等)进行全面清查和资产减值测试后,计提2018年度各项资产减值准备共计97,486,468.17元。2018年末计提资产减值情况表如下:
    
    单位:元
    
                         项  目                      本期数        上年同期数
                                      坏账损失                              43,111,181.96    14,565,810.56
                                      长期股权投资减值损失                  43,540,918.48
                                      可供出售金融资产减值损失               9,437,233.83
                                      固定资产减值损失                        397,133.90
                                      其他非流动资产减值损失                 1,000,000.00
                                      存货跌价损失                                             13,226.42
                                      合  计                                97,486,468.17    14,579,036.98
    
    
    二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法款坏账准备-1,944,382.17元,应收款项坏账准备的确认标准及计提方法为:
    
    1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金 金额300万元以上(含)且占应收款项账面余额额标准 10%以上的款项
    
    单项金额重大并单项计提坏账 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低
    
    准备的计提方法 于其账面价值的差额计提坏账准备
    
    2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
    
    (1)具体组合及坏账准备的计提方法按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄分析法
    
    (2)账龄分析法
    
                                        账  龄                                  应收账款       其他应收款
       计提比例(%)    计提比例(%)
                                          1年以内(含,下同)                          5              5
                                          1-2年                                       10             10
                                          2-3年                                       30             30
                                          3年以上                                    100            100
    
    
    (3)单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    
    应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用
    
    单项计提坏账准备的理由 风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值
    
    存在显著差异
    
    坏账准备的计提方法 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低
    
    于其账面价值的差额计提坏账准备
    
    对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
    
    (二)2018年度公司计提长期股权投资减值准备43,540,918.48元,计提固定资产减值准备397,133.90元,计提其他非流动资产减值准备1,000,000.00元,上述部分长期资产减值方法如下:
    
    采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长
    
    期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业
    
    合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年
    
    都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
    
    若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
    
    (三)2018年度公司计提可供出售金融资产减值准备9,437,233.83元,金融资产的减值测试和减值准备计提方法:
    
    1、资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
    
    2、对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
    
    3、可供出售金融资产
    
    (1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括:
    
    1)债务人发生严重财务困难;2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期;3)公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;5)因债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易;6)其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
    
    (2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
    
    公允价值计量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过
    
    50%(含50%)或低于其成本持续时间超过12个月(含12个月)的,则表明其发
    
    生减值;若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未
    
    达到50%的,或低于其成本持续时间超过6个月(含6个月)但未超过12个月的,
    
    本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否
    
    发生减值。对于以成本计量的权益工具投资,公司综合考虑被投资单位经营所处
    
    的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化,判断该权益工具是否
    
    发生减值。
    
    以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
    
    以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与
    
    按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,
    
    确认为减值损失,计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。
    
    三、本次计提资产减值准备对公司的影响
    
    本次计提资产减值准备合计为97,486,468.17元,将减少公司2018年度营业利润97,486,468.17元,本次计提资产减值准备已经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计确认。
    
    特此公告。
    
    浙江金科文化产业股份有限公司
    
    董 事 会
    
    2019年4月25日

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