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个股公告正文

中京电子:2017年年度审计报告

日期:2018-04-18附件下载

    审 计 报 告
    
    天健审〔2018〕2-222号
    
    惠州中京电子科技股份有限公司全体股东:
    
    一、审计意见
    
    我们审计了惠州中京电子科技股份有限公司(以下简称中京电子公司)财务报表,包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表,2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
    
    我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了中京电子公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    
    二、形成审计意见的基础
    
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中京电子公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
    
    三、关键审计事项
    
    关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
    
    (一)应收账款减值
    
    1.关键审计事项
    
    参见财务报表附注三(十一)应收款项和财务报表附注五(一)3应收账款之相关财务信息所示。
    
    截至2017年12月31日,中京电子公司合并财务报表中应收账款账面余额为人民币29,942.47万元,坏账准备金额为686.04万元,账面价值为人民币29,256.43万元,占资产总额的17.61%。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大,为此我们确定应收账款的坏账准备为关键审计事项。
    
    2.审计中的应对
    
    我们对应收账款坏账准备计提执行的审计程序包括:
    
    (1)对中京电子公司应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试;
    
    (2)对重点客户单位进行抽样检查,检查其收入确认、应收账款确认与销售订单、验收、回款原始凭证的对应关系,对账龄进行复核;
    
    (3)分析应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;
    
    (4)分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率,与前期坏账准备计提数和坏账损失实际发生数进行比较,分析应收账款坏账准备计提是否充分;
    
    (5)分析应收账款的账龄和客户信誉情况,并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况,评价应收账款坏账准备计提的合理性;
    
    (6)获取并复核坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行;重新计算坏账准备计提金额是否准确。
    
    (二)收入确认
    
    1.关键审计事项
    
    参见财务报表附注三(二十五)收入和财务报表附注五(二)1营业收入之相关财务信息所示。
    
    截至2017年12月31日,中京电子公司合并财务报表中主营业务收入为人民币106,374.00万元,比2016年度78,357.99万元增加28,016.01万元,增幅达35.75%。由于收入是中京电子公司的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,为此我们确定中京电子公司收入确认为关键审计事项。
    
    2.审计中的应对
    
    我们对收入确认所执行的程序主要包括以下方面:
    
    (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性;
    
    (2)选取样本检查销售订单,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件,评价中京电子公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求;
    
    (3)对本年记录的收入交易选取样本,核对对账单、发票及发货单,评价相关收入确认是否符合中京电子公司收入确认的会计政策;
    
    (4)对收入和成本执行分析程序,包括:本期各月度收入、成本、毛利波动分析,主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序;
    
    (5)对主要客户收入金额及发出商品数量执行函证程序,以确认收入发生、准确性;
    
    (6)针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试,核对产成品的发出到客户验收的单证相关时间节点,以评估销售收入是否在恰当的期间确认,是否存在收入跨期;在对库存商品监盘时,增加从实物到账的抽查比例,以确认库存商品是否存在已确认销售实际未发货的情况。
    
    四、其他信息
    
    中京电子公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
    
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
    
    结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
    
    基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
    
    五、管理层和治理层对财务报表的责任
    
    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    
    在编制财务报表时,管理层负责评估中京电子公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
    
    中京电子公司治理层(以下简称治理层)负责监督中京电子公司的财务报告过程。
    
    六、注册会计师对财务报表审计的责任
    
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
    
    在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
    
    (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    
    (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
    
    (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    
    (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对中京电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计
    
    惠州中京电子科技股份有限公司
    
    财务报表附注
    
    2017年度
    
    金额单位:人民币元
    
    一、公司基本情况
    
    惠州中京电子科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由惠州市京港投资发展有限公司、香港中扬电子科技有限公司、广东省科技创业投资公司、北京兆星投资有限公司、上海昊楠实业有限公司、惠州市普惠投资有限公司、无锡中科汇盈创业投资有限责任公司、安徽百商电缆有限公司发起,由原惠州中京电子科技有限公司整体变更设立。公司在惠州市工商行政管理局登记注册,取得统一社会信用代码为9144130072546497X7的营业执照。公司现有注册资本377,780,000元,股份总数377,780,000股(每股面值1元)。其中有限售条件流通股32,985,374股,无限售条件流通股344,794,626股。公司股票已于2011年5月6日在深圳证券交易所挂牌交易。
    
    本公司属计算机、通信和其他电子设备制造行业。主要经营活动为:研发、生产、销售新型电子元器件(高密度印刷线路板等),产品国内外销售;提供技术服务、咨询。研发、生产、销售电子产品及通讯设备,计算机和智能终端软硬件。智能城市管理系统、智能家居管理系统、物联网系统、养老管理系统、运动管理系统、健康管理系统、资金管理系统、大数据及云服务系统等项目的设计、开发。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。产品主要有新型电子元器件(高密度印刷线路板等)。
    
    本财务报表业经公司2018年4月16日第三届第三十次会议董事会批准对外报出。
    
    本公司将香港中京电子科技有限公司(以下简称香港中京)、惠州中京电子科技有限公司(以下简称科技公司)、惠州中京医疗投资管理有限公司、深圳中京前海投资管理有限公司(以下简称前海投资)、广州中京医疗健康投资有限公司等5家子公司纳入本期合并财务报表范围,情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
    
    二、财务报表的编制基础
    
    (一)编制基础
    
    本公司财务报表以持续经营为编制基础。
    
    (二)持续经营能力评价
    
    本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
    
    三、重要会计政策及会计估计
    
    重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
    
    (一)遵循企业会计准则的声明
    
    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    
    (二)会计期间
    
    会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
    
    (三)营业周期
    
    公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
    
    (四)记账本位币
    
    采用人民币为记账本位币。
    
    (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    
    1.同一控制下企业合并的会计处理方法
    
    公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    
    2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
    
    公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
    
    (六)合并财务报表的编制方法
    
    母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
    
    (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
    
    1.合营安排分为共同经营和合营企业。
    
    2.当公司为共同经营的合营方时,确认与共同经营中利益份额相关的下列项目:
    
    (1)确认单独所持有的资产,以及按持有份额确认共同持有的资产;
    
    (2)确认单独所承担的负债,以及按持有份额确认共同承担的负债;
    
    (3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
    
    (4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入;
    
    (5)确认单独所发生的费用,以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
    
    (八)现金及现金等价物的确定标准
    
    列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    
    (九)外币业务和外币报表折算
    
    1.外币业务折算
    
    外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。
    
    2.外币财务报表折算
    
    资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计入其他综合收益。
    
    (十)金融工具
    
    1.金融资产和金融负债的分类
    
    金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
    
    金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
    
    2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
    
    公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    
    公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用,但下列情况除外:(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本计量;(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
    
    公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:1)按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额;2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
    
    金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方法处理:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动收益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动收益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
    
    当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应终止确认该金融负债或其一部分。
    
    3.金融资产转移的确认依据和计量方法
    
    公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产;(2)未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
    
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
    
    4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    
    公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:
    
    (1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
    
    (2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;
    
    (3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
    
    5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法
    
    (1)资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
    
    (2)对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。
    
    (3)可供出售金融资产
    
    1)表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括:
    
    ①债务人发生严重财务困难;
    
    ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期;
    
    ③公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
    
    ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
    
    ⑤因债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易;
    
    ⑥其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
    
    2)表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。
    
    本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%(含50%)或低于其成本持续时间超过12个月(含12个月)的,则表明其发生减值;若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的,或低于其成本持续时间超过6个月(含6个月)但未超过12个月的,本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资,公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化,判断该权益工具是否发生减值。
    
    以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
    
    以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。
    
    (十一)应收款项
    
    1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款金额100万元(含100万元)以上、其他应收款金额10
    
    万元(含10万元)以上
    
    单项金额重大并单项计提坏账准备的计 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
    
    提方法 差额计提坏账准备
    
    2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
    
    (1)具体组合及坏账准备的计提方法按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法账龄组合 账龄分析法合并范围内关联往来组合 经测试未发生减值的,不计提坏账准备
    
    (2)账龄分析法
    
                                                     账  龄                                                  应收账款            其他应收款
         计提比例(%)          计提比例(%)
                                                       1年以内(含,下同)                                          2                    2
                                                       1-2年                                                       10                   10
                                                       2-3年                                                       30                   30
                                                       3-4年                                                       50                   50
                                                       4-5年                                                       80                   80
                                                       5年以上                                                     100                  100
    
    
    3.单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收
    
    款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
    
    坏账准备的计提方法 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的
    
    差额计提坏账准备。
    
    对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
    
    (十二)存货
    
    1.存货的分类
    
    存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
    
    2.发出存货的计价方法
    
    发出存货采用月末一次加权平均法。
    
    3.存货可变现净值的确定依据
    
    资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
    
    4.存货的盘存制度
    
    存货的盘存制度为永续盘存制。
    
    5.低值易耗品和包装物的摊销方法
    
    (1)低值易耗品
    
    按照一次转销法进行摊销。
    
    (2)包装物
    
    按照一次转销法进行摊销。
    
    (十三)划分为持有待售的非流动资产或处置组
    
    1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
    
    公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。
    
    公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件,且短期(通常为3个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日将其划分为持有待售类别。
    
    因公司无法控制的下列原因之一,导致非关联方之间的交易未能在一年内完成,且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的,继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件,公司针对这些条件已经及时采取行动,且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素;(2)因发生罕见情况,导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售,公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
    
    2.持有待售的非流动资产或处置组的计量
    
    (1)初始计量和后续计量
    
    初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。
    
    对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。
    
    对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。
    
    持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
    
    (2)资产减值损失转回的会计处理
    
    后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
    
    后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
    
    持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。
    
    (3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
    
    非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;2)可收回金额。
    
    终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
    
    (十四)长期股权投资
    
    1.共同控制、重要影响的判断
    
    按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。
    
    2.投资成本的确定
    
    (1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    
    公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    
    (2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
    
    公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
    
    1)在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。
    
    2)在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    
    (3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本;以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
    
    3.后续计量及损益确认方法
    
    对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。
    
    4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
    
    (1)个别财务报表
    
    对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权,对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,确认为金融资产,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
    
    (2)合并财务报表
    
    1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且不属于“一揽子交易”的
    
    在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,冲减留存收益。
    
    丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
    
    2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的
    
    将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    
    (十五)投资性房地产
    
    1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
    
    2.投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
    
    (十六)固定资产
    
    1.固定资产确认条件
    
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
    
    2.各类固定资产的折旧方法
    
                       类  别                  折旧方法       折旧年限(年)      残值率(%)       年折旧率(%)
                         房屋及建筑物             年限平均法          20-40             10           2.25至4.5
                         机器设备                 年限平均法           10               10               9
                         运输工具                 年限平均法            5               10               18
                         电子设备                 年限平均法            5               10               18
                         其他设备                 年限平均法            5               10               18
    
    
    3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
    
    符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)];(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上(含90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上(含90%)];(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
    
    融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
    
    (十七)在建工程
    
    1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
    
    2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
    
    (十八)借款费用
    
    1.借款费用资本化的确认原则
    
    公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
    
    2.借款费用资本化期间
    
    (1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    
    (2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
    
    (3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
    
    3.借款费用资本化率以及资本化金额
    
    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
    
    (十九)无形资产
    
    1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。
    
    2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。具体年限如下:
    
    项 目 摊销年限(年)
    
    土地使用权 40-50
    
    工业及知识产权 5-10
    
    软件使用权 5-10
    
    3.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    
    (二十)部分长期资产减值
    
    对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
    
    若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
    
    (二十一)长期待摊费用
    
    长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
    
    (二十二)职工薪酬
    
    1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
    
    2.短期薪酬的会计处理方法
    
    在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
    
    3.离职后福利的会计处理方法
    
    离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
    
    (1)在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。
    
    (2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:
    
    1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;
    
    2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;
    
    3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
    
    4.辞退福利的会计处理方法
    
    向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
    
    5.其他长期职工福利的会计处理方法
    
    向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
    
    (二十三)预计负债
    
    1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,公司将该项义务确认为预计负债。
    
    2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
    
    (二十四)股份支付
    
    1.股份支付的种类
    
    包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
    
    2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
    
    (1)以权益结算的股份支付
    
    授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。
    
    换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。
    
    (2)以现金结算的股份支付
    
    授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
    
    (3)修改、终止股份支付计划
    
    如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。
    
    如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。
    
    如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
    
    (二十五)收入
    
    1.收入确认原则
    
    (1)销售商品
    
    销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控制;3)收入的金额能够可靠地计量;4)相关的经济利益很可能流入;5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
    
    (2)提供劳务
    
    提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。
    
    2.收入确认的具体方法
    
    公司主要销售新型电子元器件(高密度印刷线路板等)产品。内销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给购货方,且产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,且产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。
    
    (二十六)政府补助
    
    1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
    
    公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
    
    2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
    
    除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。
    
    3.与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
    
    4.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
    
    (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
    
    (2)财政将贴息资金直接拨付给公司的,将对应的贴息冲减相关借款费用。
    
    (二十七)递延所得税资产、递延所得税负债
    
    1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
    
    2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
    
    3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
    
    4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
    
    (二十八)租赁
    
    1.经营租赁的会计处理方法
    
    公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
    
    公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
    
    2.融资租赁的会计处理方法
    
    公司为承租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额为未确认融资费用,发生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁期各个期间,采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
    
    公司为出租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间,采用实际利率法计算确认当期的融资收入。
    
    (二十九)其他重要的会计政策和会计估计
    
    与回购公司股份相关的会计处理方法
    
    因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的,按实际支付的金额作为库存股处理,同时进行备查登记。如果将回购的股份注销,则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益;如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付,于职工行权购买本公司股份收到价款时,转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额,同时,按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
    
    (三十)重要会计政策和会计估计变更
    
    重要会计政策变更
    
    企业会计准则变化引起的会计政策变更
    
    1.本公司自2017年5月28日起执行财政部制定的《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》,自2017年6月12日起执行经修订的《企业会计准则第16号——政府补助》。本次会计政策变更采用未来适用法处理。
    
    2.本公司编制2017年度报表执行《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2017〕30号),将原列报于“营业外收入”和“营业外支出”的非流动资产处置利得和损失和非货币性资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”。此项会计政策变更采用追溯调整法,调减2016年度营业外收入20,250.43元,营业外支出837,385.03元,调增资产处置收益-817,134.60元。
    
    四、税项
    
    (一)主要税种及税率
    
                      税  种                              计税依据                              税  率
                        增值税               销售货物或提供应税劳务                                  17%
                        房产税               从租计征的,按租金收入的12%计缴                         12%
                        城市维护建设税       应缴流转税税额                                           7%
                        教育费附加           应缴流转税税额                                           3%
                        地方教育附加         应缴流转税税额                                           2%
                        企业所得税           应纳税所得额                                      15%、16.5%、25%
    
    
    不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
    
    纳税主体名称 所得税税率
    
    科技公司 15%
    
    香港中京 16.5%
    
    除上述以外的其他纳税主体 25%
    
    (二)税收优惠
    
    1.增值税税收优惠政策
    
    根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号),按公司出口货物劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书金额,本公司享受增值税退(免)税政策。
    
    2.企业所得税税收优惠政策
    
    根据2017年11月全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的《关于公示广东省2017年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》,惠州中京电子科技有限公司被拟认定为国家重点支持的高新技术领域的高新技术企业,享受高新技术企业所得税优惠政策,按15%的税率计缴企业所得税,优惠期间为2017年至2019年。
    
    五、合并财务报表项目注释
    
    (一)合并资产负债表项目注释
    
    1.货币资金
    
    (1)明细情况
    
                                                     项  目                                                  期末数               期初数
                                                       库存现金                                                     100,664.70           243,457.13
                                                       银行存款                                                 219,786,115.24       260,822,199.69
                                                       其他货币资金                                              17,574,344.34        28,930,624.76
                                                     合  计                                                 237,461,124.28       289,996,281.58
                                                   其中:存放在境外的款项总额                             5,940,420.17         7,591,826.01
    
    
    (2)其他货币资金期末余额17,574,344.34元,其中17,541,466.22元系银行承兑汇票保证金,32,878.12元系在兴业银行的存出投资款。期初银行存款余额中35,527,502.00元系使用受限制的定期存款,其他货币资金 28,910,624.76 元系银行承兑汇票保证金,20,000.00元系在兴业银行办理开户时的存出投资款。
    
    2.应收票据
    
    (1)明细情况
    
                     项  目                         期末数                               期初数
       账面余额    坏账准备    账面价值     账面余额    坏账准备    账面价值
                       银行承兑汇票        27,040,528.35          27,040,528.3526,774,110.18           26,774,110.18
                     合  计            27,040,528.35          27,040,528.3526,774,110.18           26,774,110.18
    
    
    (2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
    
                                                     项  目                                                 期末终止            期末未终止
           确认金额             确认金额
                                                       银行承兑汇票                                             147,342,695.49
                                                     小  计                                                 147,342,695.49
    
    
    银行承兑汇票的承兑人是商业银行,由于商业银行具有较高的信用,银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低,故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付,依据《票据法》之规定,公司仍将对持票人承担连带责任。
    
    3.应收账款
    
    (1)明细情况
    
    1)类别明细情况
    
    期末数
    
                          种  类                         账面余额                   坏账准备              账面价值
            金额       比例(%)      金额      计提比例(%)
                            单项金额重大并单项计提       1,667,906.24    0.56    833,953.12        50.00      833,953.12
                            坏账准备
                            按信用风险特征组合计提     297,756,802.66   99.44  6,026,425.27         2.02  291,730,377.39
                            坏账准备
                            单项金额不重大但单项计
                            提坏账准备
                          合  计                   299,424,708.90  100.00  6,860,378.39         2.29  292,564,330.51
    
    
    (续上表)
    
    期初数
    
                          种  类                         账面余额                   坏账准备              账面价值
            金额       比例(%)      金额      计提比例(%)
                            单项金额重大并单项计提
                            坏账准备
                            按信用风险特征组合计提     247,923,710.96  100.00  4,991,644.18         2.01  242,932,066.78
                            坏账准备
                            单项金额不重大但单项计
                            提坏账准备
                          合  计                   247,923,710.96  100.00  4,991,644.18         2.01  242,932,066.78
    
    
    2)期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
    
                             单位名称                     账面余额         坏账准备      计提比例(%)       计提理由
                               第一名                         1,667,906.24       833,953.12         50.00  预计难以全部收回
                             小  计                      1,667,906.24       833,953.12         50.00
    
    
    3)组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
    
    账 龄 期末数
    
             账面余额                 坏账准备                计提比例(%)
                      1年以内                     296,865,687.43             5,937,313.75                     2.00
                      1-2年                           891,115.23                89,111.52                    10.00
                    小  计                    297,756,802.66             6,026,425.27                     2.02
    
    
    (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
    
    本期计提坏账准备2,177,338.05元,本期收回已核销的坏账准备34,354.07元。
    
    (3)本期实际核销的应收账款情况
    
    本期实际核销应收账款342,957.91元。
    
    (4)应收账款金额前5名情况
    
                                      单位名称                                账面余额        占应收账款余额        坏账准备
                            的比例(%)
                                        第一名                                   21,913,561.49               7.32         438,271.23
                                        第二名                                   18,822,024.40               6.29         376,440.49
                                        第三名                                   16,590,013.19               5.54         331,800.26
                                        第四名                                   16,497,415.21               5.51         329,948.30
                                        第五名                                   15,011,354.63               5.01         300,227.09
                                      小  计                                 88,834,368.92              29.67       1,776,687.37
    
    
    4.预付款项
    
    (1)账龄分析
    
                      期末数                                   期初数
             账  龄      账面余额    比例(%)坏账    账面价值      账面余额   比例(%)坏账     账面价值
                           准备                                     准备
               1年以内     2,657,149.58  100.00       2,657,149.58  1,679,892.91  100.00       1,679,892.91
             合  计     2,657,149.58  100.00       2,657,149.58  1,679,892.91  100.00       1,679,892.91
    
    
    (2)预付款项金额前5名情况
    
                                              单位名称                                            账面余额              占预付款项余额
                                      的比例(%)
                                                广东电网公司惠州供电局                                     1,556,893.98                 58.59
                                                东莞市直巧电子科技有限公司                                   681,401.20                 25.64
                                                惠州市春林有色金属有限公司                                   151,325.99                  5.70
                                                中央金库                                                     118,279.54                  4.45
                                                惠州市永鸿鑫贸易有限公司                                      68,712.37                  2.59
                                              小  计                                                   2,576,613.08                 96.97
    
    
    5.其他应收款
    
    (1)明细情况
    
    1)类别明细情况
    
    期末数
    
                             种  类                             账面余额                  坏账准备            账面价值
          金额       比例(%)       金额     计提比例(%)
                               单项金额重大并单项计提坏账
                               准备
                               按信用风险特征组合计提坏账    4,853,466.99     100.00   137,269.34        2.83   4,716,197.65
                               准备
                               单项金额不重大但单项计提坏
                               账准备
                             合  计                     4,853,466.99     100.00   137,269.34        2.83   4,716,197.65
    
    
    (续上表)
    
    期初数
    
                             种  类                             账面余额                  坏账准备            账面价值
          金额       比例(%)       金额     计提比例(%)
                               单项金额重大并单项计提坏账
                               准备
                               按信用风险特征组合计提坏账    2,803,269.36     100.00    82,865.38        2.96   2,720,403.98
                               准备
                               单项金额不重大但单项计提坏
                               账准备
                             合  计                     2,803,269.36     100.00    82,865.38        2.96   2,720,403.98
    
    
    2)组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
    
    账 龄 期末数
    
             账面余额                 坏账准备                计提比例(%)
                      1年以内                       4,788,466.99                95,769.34                     2.00
                      1-2年                            15,000.00                 1,500.00                    10.00
                      4-5年                            50,000.00                40,000.00                    80.00
                    小  计                      4,853,466.99               137,269.34                     2.83
    
    
    (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
    
    本期计提坏账准备54,403.96元。
    
    (3)其他应收款款项性质分类情况
    
    款项性质 期末数 期初数
    
                                                       押金保证金                                                 1,708,066.63         1,612,822.46
                                                       备用金                                                       144,900.00           117,900.00
                                                       股权激励回购款[注]                                         1,513,512.00
                                                       其他                                                       1,486,988.36         1,072,546.90
                                                     合  计                                                   4,853,466.99         2,803,269.36
    
    
    (4)其他应收款金额前5名情况
    
               单位名称       款项性质         账面余额       账龄    占其他应收款余    坏账准备   是否为关
                                                 额的比例(%)                   联方
                 第一名       股权激励回购款     1,513,512.00  1年以内            31.18     30,270.24    否
                 第二名         押金保证金       1,254,278.63  1年以内            25.84     25,085.57    否
                 第三名            其他            567,123.42  1年以内            11.68     11,342.47    否
                 第四名         押金保证金         222,451.00  1年以内             4.58      4,449.02    否
                 第五名            其他            188,679.25  1年以内             3.89      3,773.59    否
               小  计                        3,746,044.30                    77.18     74,920.89
    
    
    [注]:股权激励回购款系11名激励对象蔡玉龙、朱婷、李德文、钟强、李德志、何汉林、胡远强、柳良军、陈燕山、何星火、袁飞雪离职所形成,详见本财务报表附注九(一)3之说明。
    
    6.存货
    
    (1)明细情况
    
           项  目                    期末数                                    期初数
        账面余额     跌价准备      账面价值       账面余额     跌价准备     账面价值
             原材料     41,107,171.65               41,107,171.65  30,725,955.78             30,725,955.78
             在产品     53,633,873.56               53,633,873.56  53,455,451.42             53,455,451.42
             库存商品   29,596,634.04 1,082,095.30  28,514,538.74  29,011,027.23 858,334.99  28,152,692.24
             发出商品   84,613,481.88               84,613,481.88  63,575,462.95             63,575,462.95
           合  计  208,951,161.13 1,082,095.30 207,869,065.83 176,767,897.38 858,334.99 175,909,562.39
    
    
    (2)存货跌价准备
    
               项  目         期初数             本期增加                  本期减少             期末数
                        计提          其他      转回或转销      其他
                 库存商品       858,334.99    3,086,721.69               2,862,961.38            1,082,095.30
               小  计        858,334.99    3,086,721.69               2,862,961.38            1,082,095.30
    
    
    7.其他流动资产
    
                                项  目                                   期末数                          期初数
                                  待抵扣增值税进项税额                               527,116.14                      372,035.47
                                  预交企业所得税                                      29,416.05                    2,481,950.98
                                合  计                                           556,532.19                    2,853,986.45
    
    
    8.长期股权投资
    
    (1)分类情况
    
                  项  目                         期末数                                    期初数
        账面余额     减值准备     账面价值        账面余额     减值准备      账面价值
                    对联营企业投资  145,174,780.65             145,174,780.65   66,045,141.88              66,045,141.88
                  合  计        145,174,780.65             145,174,780.65   66,045,141.88              66,045,141.88
    
    
    (2)明细情况
    
                                       本期增减变动
                       被投资单位              期初数         追加投资     减少投资  权益法下确认的  其他综合
                                                 投资损益     收益调整
                             联营企业
                               惠州中盛科技企业孵化器有    66,045,141.88                            -3,590,697.58
                               限公司
                               深圳蓝韵医学影像有限公司                    80,000,000.00             2,720,336.35
                              合  计                     66,045,141.88   80,000,000.00              -870,361.23
    
    
    (续上表)
    
                  本期增减变动                                减值准备
                       被投资单位          其他权益变动 宣告发放现金 计提减  其他      期末数      期末余额
                    股利或利润  值准备
                             联营企业
                               惠州中盛科技企业孵化器有                                             62,454,444.30
                               限公司
                               深圳蓝韵医学影像有限公司                                             82,720,336.35
                          合  计                                                   145,174,780.65
    
    
    9.固定资产
    
    (1)明细情况
    
                       项  目               房屋及建筑物      机器设备        运输工具       电子设备      其他设备        合  计
                         账面原值
                     期初数             332,377,230.41  467,765,961.36   12,231,627.71  7,325,845.66  13,384,427.98  833,085,093.12
                     本期增加金额         1,572,216.98   37,371,284.42    2,548,497.93     54,019.51     488,697.47   42,034,716.31
                     1)购置                              37,371,284.42    2,548,497.93     54,019.51     488,697.47   40,462,499.33
                     2)在建工程转入       1,572,216.98                                                                1,572,216.98
                     本期减少金额                        10,714,823.99    1,061,134.59    397,315.09     664,934.11   12,838,207.78
                     1)处置或报废                        10,714,823.99    1,061,134.59    397,315.09     664,934.11   12,838,207.78
                     期末数             333,949,447.39  494,422,421.79   13,718,991.05  6,982,550.08  13,208,191.34  862,281,601.65
                         累计折旧
                     期初数              15,867,100.96  130,259,658.11    8,594,872.98  3,390,689.59   6,570,959.51  164,683,281.15
                     本期增加金额         8,548,580.55   40,709,839.74      866,714.63    700,477.15   1,966,367.19   52,791,979.26
                     1)计提               8,548,580.55   40,709,839.74      866,714.63    700,477.15   1,966,367.19   52,791,979.26
                     本期减少金额                         8,376,393.95      856,315.67    315,171.77     598,440.68   10,146,322.07
                     1)处置或报废                         8,376,393.95      856,315.67    315,171.77     598,440.68   10,146,322.07
                     期末数              24,415,681.51  162,593,103.90    8,605,271.94  3,775,994.97   7,938,886.02  207,328,938.34
                         账面价值
                     期末账面价值       309,533,765.88  331,829,317.89    5,113,719.11  3,206,555.11   5,269,305.32  654,952,663.31
                     期初账面价值       316,510,129.45  337,506,303.25    3,636,754.73  3,935,156.07   6,813,468.47  668,401,811.97
    
    
    (2)融资租入固定资产
    
                           项  目                     账面原值         累计折旧         减值准备         账面价值
                             机器设备                   55,588,257.92    11,011,081.00                     44,577,176.92
                           小  计                    55,588,257.92    11,011,081.00                     44,577,176.92
    
    
    本期公司开展的以机器设备出售再租回方式融资的业务详见本财务报表附注十一(一)之说明。
    
    (3)期末固定资产抵押情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
    
    10.在建工程
    
    (1)明细情况
    
                项  目                      期末数                                  期初数
      账面余额     减值准备     账面价值      账面余额    减值准备     账面价值
                  总部大厦工程    194,174.76                194,174.76
                  篮球场工程                                             1,572,216.98              1,572,216.98
                合  计        194,174.76                194,174.76  1,572,216.98              1,572,216.98
    
    
    (2)重要在建工程项目本期变动情况
    
                工程名称         预算数         期初数      本期增加   转入固定资产 其他减少    期末数
                  总部大厦工程    8,000.00万元                 194,174.76                           194,174.76
                  篮球场工程       1,650,000.00  1,572,216.98               1,572,216.98
                小  计                       1,572,216.98   194,174.76  1,572,216.98             194,174.76
    
    
    (续上表)
    
                工程名称    工程累计投入占 工程进度(%)   利息资本     本期利息   本期利息资本    资金来源
      预算比例(%)               化累计金额   资本化金额     化率(%)
                  总部大厦工程           0.24         0.24                                             自筹
                  篮球场工程            95.29       100.00                                             自筹
                小  计
    
    
    11.无形资产
    
    (1)明细情况
    
                           项  目                    土地使用权     工业及知识产权     软件使用权         合  计
                             账面原值
                         期初数                 51,637,825.00       608,635.88     9,369,392.59    61,615,853.47
                         本期增加金额                                40,110.00     1,230,854.58     1,270,964.58
                         1)购置                                       40,110.00     1,230,854.58     1,270,964.58
                         本期减少金额                               439,940.00                        439,940.00
                         2)处置                                     439,940.00                        439,940.00
                         期末数                 51,637,825.00       208,805.88    10,600,247.17    62,446,878.05
                             累计摊销
                         期初数                  4,779,113.85       423,587.23     3,609,078.89     8,811,779.97
                         本期增加金额            1,140,355.68        41,162.48     1,622,064.50     2,803,582.66
                         1)计提                  1,140,355.68        41,162.48     1,622,064.50     2,803,582.66
                         本期减少金额                               334,418.14                        334,418.14
                         1)处置                                     334,418.14                        334,418.14
                         期末数                  5,919,469.53       130,331.57     5,231,143.39    11,280,944.49
                             账面价值
                         期末账面价值           45,718,355.47        78,474.31     5,369,103.78    51,165,933.56
                         期初账面价值           46,858,711.15       185,048.65     5,760,313.70    52,804,073.50
    
    
    (2)期末无形资产抵押情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
    
    12.长期待摊费用
    
               项  目         期初数          本期增加         本期摊销        其他减少        期末数
                 装修费        16,513,894.75     6,530,742.55     4,774,476.82                  18,270,160.48
                 软件服务费       114,465.40       172,214.16       206,140.97                      80,538.59
               合  计      16,628,360.15     6,702,956.71     4,980,617.79                  18,350,699.07
    
    
    13.递延所得税资产、递延所得税负债
    
    (1)未经抵销的递延所得税资产
    
                   期末数                             期初数
                         项  目                     可抵扣             递延             可抵扣             递延
        暂时性差异        所得税资产        暂时性差异        所得税资产
                           资产减值准备               7,942,473.69      1,191,371.05      5,849,979.17      1,462,494.80
                         合  计                   7,942,473.69      1,191,371.05      5,849,979.17      1,462,494.80
    
    
    (2)未确认递延所得税资产明细
    
                                                     项  目                                                  期末数               期初数
                                                       可抵扣暂时性差异                                             137,269.34            82,865.38
                                                       可抵扣亏损                                                24,344,770.42           780,217.15
                                                     小  计                                                  24,482,039.76           863,082.53
    
    
    (3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
    
                       年  份                    期末数               期初数                     备注
                         2019年                        141,858.71           141,858.71
                         2020年                        226,220.27           226,220.27
                         2021年                        318,221.50           412,138.17
                         2022年                     23,658,469.94
                       小  计                    24,344,770.42           780,217.15
    
    
    14.其他非流动资产
    
                                                     项  目                                                  期末数               期初数
                                                       预付长期资产款                                            17,098,714.28        16,507,584.89
                                                     合  计                                                  17,098,714.28        16,507,584.89
    
    
    15.短期借款
    
    (1)明细情况
    
                                                     项  目                                                  期末数               期初数
                                                       抵押及保证借款                                            94,469,242.00        35,538,880.00
                                                       保证借款                                                  62,746,020.00        58,187,390.00
                                                       质押借款                                                                       34,685,000.00
                                                     合  计                                                 157,215,262.00       128,411,270.00
    
    
    (2)其他说明
    
    1)期末抵押及保证借款94,469,242.00元,其中30,000,000.00元由本公司实际控制人杨林及本公司为本公司的子公司科技公司共同提供担保并以本公司土地及房产作为抵押向中国建设银行惠州市分行取得的借款;64,469,242.00元由本公司为本公司的子公司科技公司提供担保并以本公司土地及房产作为抵押向中国建设银行惠州市分行取得的借款。
    
    2)期末保证借款62,746,020.00元,其中32,490,000.00系本公司的子公司科技公司为本公司提供担保向兴业银行惠州分行取得的借款;30,256,020.00元系本公司为本公司的子公司科技公司提供担保向中国工商银行惠州支行及兴业银行惠州分行取得的借款。
    
    16.应付票据
    
                                                     项  目                                                  期末数               期初数
                                                       银行承兑汇票                                             113,770,686.79       159,400,016.51
                                                     合  计                                                 113,770,686.79       159,400,016.51
    
    
    17.应付账款
    
                                                     项  目                                                  期末数               期初数
                                                       采购款                                                   264,342,320.24       187,283,834.86
                                                       工程设备款                                                37,874,552.40        62,444,237.59
                                                     合  计                                                 302,216,872.64       249,728,072.45
    
    
    18.预收款项
    
                                                     项  目                                                  期末数               期初数
                                                       货款                                                       6,479,044.30           445,973.34
                                                     合  计                                                   6,479,044.30           445,973.34
    
    
    19.应付职工薪酬
    
    (1)明细情况
    
                                项  目                          期初数         本期增加        本期减少         期末数
                                  短期薪酬                                      168,133,587.08  168,133,587.08
                                  离职后福利—设定提存计划                        6,784,762.75    6,784,762.75
                                合  计                                      174,918,349.83  174,918,349.83
    
    
    (2)短期薪酬明细情况
    
                                项  目                          期初数         本期增加        本期减少         期末数
                                  工资、奖金、津贴和补贴                        161,169,930.09  161,169,930.09
                                  职工福利费                                      3,087,666.68    3,087,666.68
                                  社会保险费                                      2,533,367.31    2,533,367.31
                             其中:医疗保险费                             2,292,518.03    2,292,518.03
                       工伤保险费                               240,849.28      240,849.28
                                  住房公积金                                      1,342,623.00    1,342,623.00
                                小  计                                      168,133,587.08  168,133,587.08
    
    
    (3)设定提存计划明细情况
    
                                项  目                           期初数         本期增加        本期减少         期末数
                                  基本养老保险                                    6,464,523.31    6,464,523.31
                                  失业保险费                                        320,239.44      320,239.44
                                小  计                                        6,784,762.75    6,784,762.75
    
    
    20.应交税费
    
                                                     项  目                                                   期末数               期初数
                                                       增值税                                                        24,266.67           106,404.64
                                                       企业所得税                                                   166,807.91         3,653,346.26
                                                       代扣代缴个人所得税                                           384,326.15           284,159.12
                                                       城市维护建设税                                               206,524.06           178,404.99
                                                       教育费附加                                                    88,510.31            76,459.28
                                                       地方教育附加                                                  59,006.87            50,972.85
                                                       土地使用税                                                                         26,117.50
                                                     合  计                                                     929,441.97         4,375,864.64
    
    
    21.应付利息
    
                                                     项  目                                                   期末数               期初数
                                                       短期借款应付利息                                             447,158.60           148,653.81
                                                     合  计                                                     447,158.60           148,653.81
    
    
    22.其他应付款
    
                                                     项  目                                                   期末数               期初数
                                                       押金保证金                                                 4,176,172.99         6,866,400.00
                                                       限制性股票回购款[注]                                      54,966,600.00
                                                       其他                                                          91,782.50           215,102.49
                                                     合  计                                                  59,234,555.49         7,081,502.49
    
    
    [注]:详见本财务报表附注九(一)2.(4)之说明。
    
    23.一年内到期的非流动负债
    
    (1)明细情况
    
                                                     项  目                                                   期末数               期初数
                                                       一年内到期的长期借款                                                            6,371,500.00
                                                       一年内到期的长期应付款                                    25,063,320.00        15,519,220.58
                                                       一年内到期的未确认融资费用                                -1,339,456.55        -1,153,101.50
                                                     合  计                                                  23,723,863.45        20,737,619.08
    
    
    (2)期末一年内到期的长期应付款净额23,723,863.45元,系公司开展的以机器设备出售再租回方式融资的业务应支付的租赁款,详见本财务报表附注十一(一)之说明。
    
    24.长期借款
    
                                                     项  目                                                  期末数               期初数
                                                       抵押及保证借款                                                                 18,750,000.00
                                                     合  计                                                                       18,750,000.00
    
    
    25.长期应付款
    
    (1)明细情况
    
                                                     项  目                                                  期末数               期初数
                                                       长期应付款                                                16,714,338.01         5,659,408.00
                                                       未确认融资费用                                            -1,307,263.29          -379,056.53
                                                     合  计                                                  15,407,074.72         5,280,351.47
    
    
    (2)本期公司开展的以机器设备出售再租回方式融资的业务详见本财务报表附注十一(一)之说明。
    
    26.股本
    
    (1)明细情况
    
             项  目        期初数              本期增减变动(减少以“—”表示)              期末数
                       发行新股   送股 公积金转股  其他      小计
               股份总数    369,950,000.00  7,830,000.00                        7,830,000.00  377,780,000.00
    
    
    (2)其他说明
    
    公司原注册资本为人民币369,950,000.00元,实收资本为人民币369,950,000.00元。根据公司2017年第三届董事会第十一次会议、第十七次会议决议和2017年第一次临时股东大会决议,公司申请通过向董事、中高层管理人员、核心技术(业务)骨干人员(以下简称核心骨干)定向增发人民币普通股(A股)7,830,000.00股,每股面值1.00元,变更后的注册资本为人民币377,780,000元。截至2017年3月7日止,公司实际已向核心骨干定向增发人民币普通股(A股)股票7,830,000股,发行价格为每股人民币7.02元,定向增发人民币现金54,966,600.00元,其中,计入实收资本人民币7,830,000.00元,计入资本公积(股本溢价)47,136,600.00元。业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具《验资报告》(天健验〔2017〕2-6号)。
    
    27.资本公积
    
    (1)明细情况
    
                          项  目                      期初数          本期增加         本期减少          期末数
                            资本溢价(股本溢价)       343,099,910.37    47,136,600.00                     390,236,510.37
                            其他资本公积                 5,032,290.60    23,611,900.00                       28,644,190.6
                          合  计                   348,132,200.97    70,748,500.00                     418,880,700.97
    
    
    (2)其他说明
    
    1)本期资本溢价(股本溢价)增加47,136,600.00元详见本财务报表附注五(一) 26之说明。
    
    2)本期其他资本公积增加23,611,900.00元系股权激励成本费用摊销。
    
    28.库存股
    
    (1)明细情况
    
                          项  目                      期初数          本期增加         本期减少          期末数
                            股权激励库存股                               54,966,600.00                      54,966,600.00
                          合  计                                     54,966,600.00                      54,966,600.00
    
    
    (2)期末股权激励库存股54,966,600.00元,系公司向激励对象定向发行公司A股(即人民币普通股)股票的回购义务,详见本财务报表附注九(一)2.(4)之说明。
    
    29.其他综合收益
    
                                     本期发生额
                      项  目               期初数   本期所得税 减:前期计入其减:所得税后归属  税后归    期末数
                  前发生额  他综合收益当 税费用  于母公司   属于少
                             期转入损益                     数股东
                        以后将重分类进损益   -49,836.40 62,722.76                       62,722.76          12,886.36
                        的其他综合收益
                        其中:外币财务报表   -49,836.40 62,722.76                       62,722.76          12,886.36
                    折算差额
                        其他综合收益合计     -49,836.40 62,722.76                       62,722.76          12,886.36
    
    
    30.盈余公积
    
                           项  目                      期初数          本期增加         本期减少          期末数
                             法定盈余公积               26,501,467.82                                       26,501,467.82
                           合  计                    26,501,467.82                                       26,501,467.82
    
    
    31.未分配利润
    
    (1)明细情况
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       期初未分配利润                                           227,394,832.26       134,620,817.02
                                                   加:本期归属于母公司所有者的净利润                    23,744,017.70       110,986,387.78
                                                   减:提取法定盈余公积                                                        7,698,572.54
                                               应付普通股股利                                    37,778,000.00        10,513,800.00
                                                       期末未分配利润                                           213,360,849.96       227,394,832.26
    
    
    (2)根据公司2016年度股东大会审议通过的2016年度利润分配方案,公司以2017年3月31日公司总股本377,780,000股为基数,向全体股东每10股派发现金红利1.00元(含税),共计分配现金股利37,778,000元(含税)。
    
    (二)合并利润表项目注释
    
    1.营业收入/营业成本
    
                        项   目                             本期数                           上年同期数
           收入              成本              收入              成本
                          主营业务收入            1,063,739,984.81    893,252,685.19    783,579,939.85    657,176,381.71
                          其他业务收入               12,813,218.44                       10,608,518.78
                        合   计               1,076,553,203.25    893,252,685.19    794,188,458.63    657,176,381.71
    
    
    2.税金及附加
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       营业税                                                                            113,355.53
                                                       城市维护建设税                                             3,103,289.65         1,873,490.98
                                                       教育费附加                                                 1,329,981.27           802,924.70
                                                       地方教育附加                                                 886,654.17           535,283.11
                                                       印花税[注]                                                   751,256.20           265,869.25
                                                       房产税[注]                                                 1,014,552.00           618,096.00
                                                       土地使用税[注]                                               229,906.35           217,706.12
                                                       车船税[注]                                                    13,361.00
                                                     合  计                                                   7,329,000.64         4,426,725.69
    
    
    [注]:根据财政部《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)以及《关于<增值税会计处理规定>有关问题的解读》,本公司将2016年5月之后的房产税、土地使用税、印花税和车船税的发生额列报于“税金及附加”项目,2016年5月之前的发生额仍列报于“管理费用”项目。
    
    3.销售费用
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       职工薪酬                                                   6,307,729.65         5,941,534.91
                                                       折旧费                                                       190,592.45           159,680.57
                                                       业务招待费                                                 5,092,430.46         4,808,606.72
                                                       车辆运输费                                                 4,450,986.55         3,082,853.76
                                                       差旅费                                                       580,977.02           639,585.92
                                                       报关费                                                       751,313.42           788,168.98
                                                       其他                                                       1,826,710.05         1,746,462.34
                                                     合  计                                                  19,200,739.60        17,166,893.20
    
    
    4.管理费用
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       职工薪酬                                                  33,076,991.50        27,361,127.81
                                                       折旧与摊销                                                 7,779,082.40        14,623,116.89
                                                       业务招待费                                                   982,375.70           544,621.13
                                                       办公费                                                     1,953,218.35         2,015,365.11
                                                       租赁费                                                       861,933.11           718,772.14
                                                       技术研发费                                                37,654,140.41        26,044,045.33
                                                       咨询费                                                     5,134,542.26         1,540,182.93
                                                       董事会经费                                                 1,105,393.60         2,031,835.51
                                                       税费[注]                                                                          578,286.62
                                                       股权激励成本                                              23,611,900.00
                                                       其他                                                       3,584,534.62         3,186,195.75
                                                     合  计                                                 115,744,111.95        78,643,549.22
    
    
    [注]:详见本财务报表附注五(二)2税金及附加之说明。
    
    5.财务费用
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       利息支出                                                   7,024,567.55        12,448,638.97
                                                       减:利息收入                                               4,050,243.43         1,031,600.94
                                                       汇兑损失                                                   5,227,681.07        -4,896,790.46
                                                       其他                                                        -208,237.63           472,675.64
                                                     合  计                                                   7,993,767.56         6,992,923.21
    
    
    6.资产减值损失
    
                                                     项  目                                                   本期数             上年同期数
                                                       坏账损失                                                   2,231,742.01         1,072,649.56
                                                       存货跌价损失                                               3,086,721.69         2,278,870.56
                                                     合  计                                                   5,318,463.70         3,351,520.12
    
    
    7.投资收益
    
                                                     项  目                                                   本期数             上年同期数
                                                       权益法核算的长期股权投资收益                                -870,361.23        -2,024,306.98
                                                       处置长期股权投资产生的投资收益                                                116,440,121.39
                                                       理财产品投资收益                                             279,452.06         1,055,596.30
                                                     合  计                                                    -590,909.17       115,471,410.71
    
    
    8.资产处置收益
    
                                           项  目                                       本期数          上年同期数     计入本期非经常性
                                           损益的金额
                                             固定资产处置收益                                18,787.52      -817,134.60         18,787.52
                                             无形资产处置收益                               -11,182.24                         -11,182.24
                                           合  计                                         7,605.28      -817,134.60          7,605.28
    
    
    9.其他收益
    
                                           项  目                                       本期数          上年同期数    计入本期非经常性
                                           损益的金额
                                             政府补助                                     8,303,643.04                       8,303,643.04
                                           合  计                                     8,303,643.04                       8,303,643.04
    
    
    本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之政府补助说明。
    
    10.营业外收入
    
    (1)明细情况
    
                                项  目                             本期数            上年同期数        计入本期非经常性
                                                  损益的金额
                                  政府补助                                                 6,271,550.90
                                  其他                                    21,745.77                                   21,745.77
                                合  计                                21,745.77        6,271,550.90               21,745.77
    
    
    (2) 2016年度计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注合并财务报表项目注释五(四)3之说明。
    
    11.营业外支出
    
                                项  目                             本期数           上年同期数        计入本期非经常性
                                                  损益的金额
                                  非流动资产毁损报废损失               2,408,271.52       1,783,787.60            2,408,271.52
                                  对外捐赠                               483,000.00         250,000.00              483,000.00
                                  其他                                   284,710.26          60,000.00              284,710.26
                                合  计                             3,175,981.78       2,093,787.60            3,175,981.78
    
    
    12.所得税费用
    
    (1)明细情况
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       当期所得税费用                                             8,265,396.30        34,603,215.86
                                                       递延所得税费用                                               271,123.75          -321,157.02
                                                     合  计                                                   8,536,520.05        34,282,058.84
    
    
    (2)会计利润与所得税费用调整过程
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       利润总额                                                  32,280,537.75       145,262,504.89
                                                       按母公司适用税率计算的所得税费用                           8,070,134.43        36,315,626.22
                                                       子公司适用不同税率的影响                                  -4,641,720.97           204,677.31
                                                       调整以前期间所得税的影响
                                                       非应税收入的影响                                            -680,084.09           506,076.75
                                                       不可抵扣的成本、费用和损失的影响                           2,751,103.54           605,543.11
                                                       使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响               -23,479.18
                                                       本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣         5,824,723.54             4,091.98
                                                       亏损的影响
                                                       研发费用加计扣除                                          -2,764,157.22        -3,353,956.53
                                                       所得税费用                                                 8,536,520.05        34,282,058.84
    
    
    13.其他综合收益的税后净额
    
    其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注合并资产负债表项目注释之其他综合收益说明。
    
    (三)合并现金流量表项目注释
    
    1.收到其他与经营活动有关的现金
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       利息收入                                                   1,355,985.72           796,701.22
                                                       政府补贴                                                   8,303,643.04         6,271,550.90
                                                       票据保证金                                                11,369,158.54
                                                       押金保证金                                                                      2,507,918.03
                                                       其他                                                          61,306.06         2,184,802.20
                                                     合  计                                                  21,090,093.36        11,760,972.35
    
    
    2.支付其他与经营活动有关的现金
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       付现的管理费用                                            34,948,238.83        24,986,929.07
                                                       付现的销售费用                                            12,702,404.21        11,113,169.65
                                                       支付的票据保证金                                                                1,697,246.69
                                                       支付押金保证金                                             2,785,471.18
                                                       支付往来款                                                   640,098.22           561,286.46
                                                       其他                                                       1,198,615.89         1,086,254.38
                                                     合  计                                                  52,274,828.33        39,444,886.25
    
    
    3.收到其他与投资活动有关的现金
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       理财产品及收益                                           102,710,864.68       154,055,596.30
                                                     合  计                                                 102,710,864.68       154,055,596.30
    
    
    4.支付其他与投资活动有关的现金
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       理财产品                                                 100,000,000.00       153,000,000.00
                                                     合  计                                                 100,000,000.00       153,000,000.00
    
    
    5.收到其他与筹资活动有关的现金
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       售后租回款项                                              35,000,000.00        16,043,649.00
                                                       借款质押的定期存款及利息收入                              35,790,347.09           234,899.72
                                                     合  计                                                  70,790,347.09        16,278,548.72
    
    
    6.支付其他与筹资活动有关的现金
    
                                                     项  目                                                  本期数             上年同期数
                                                       固定资产融资租赁款                                        16,801,970.57        34,205,217.70
                                                       股权激励回购款                                             1,513,512.00
                                                       借款质押的定期存款                                                             35,527,502.00
                                                       发行权益性证券直接相关的中介费用                                                1,326,400.00
                                                     合  计                                                  18,315,482.57        71,059,119.70
    
    
    7.现金流量表补充资料
    
    (1)现金流量表补充资料
    
                                                     补充资料                                                本期数             上年同期数
                                                       1)将净利润调节为经营活动现金流量:
                                                  净利润                                               23,744,017.70       110,980,446.05
                                                  加:资产减值准备                                      5,318,463.70         3,351,520.12
                                              固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资         52,791,979.26        47,258,976.88
                                              产折旧
                                              无形资产摊销                                      2,803,582.66         2,280,567.70
                                              长期待摊费用摊销                                  4,980,617.79         3,767,755.17
                                              处置固定资产、无形资产和其他长期资产的               -7,605.28           817,134.60
                                              损失(收益以“-”号填列)
                                              固定资产报废损失(收益以“-”号填列)              2,408,271.52         1,783,787.60
                                              公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
                                              财务费用(收益以“-”号填列)                      3,327,338.09         8,553,006.10
                                              投资损失(收益以“-”号填列)                        590,909.17      -115,471,410.71
                                              递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)              271,123.75          -321,157.02
                                              递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
                                              存货的减少(增加以“-”号填列)                  -35,046,225.13       -63,401,716.00
                                              经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)        -97,283,017.85       -69,474,347.70
                                              经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)         39,631,355.55        67,666,328.73
                                              其他                                             36,267,496.73        -1,697,246.69
                                              经营活动产生的现金流量净额                       39,798,307.66        -3,906,355.17
                                                       2)现金及现金等价物净变动情况:
                                                   现金的期末余额                                       219,919,658.06       225,558,154.82
                                                   减:现金的期初余额                                   225,558,154.82        53,567,111.27
                                                       加:现金等价物的期末余额
                                                   减:现金等价物的期初余额
                                                   现金及现金等价物净增加额                              -5,638,496.76       171,991,043.55
    
    
    (2)现金和现金等价物的构成
    
                                                     项  目                                                   期末数               期初数
                                                       1)现金                                                   219,919,658.06       225,558,154.82
                                                    其中:库存现金                                            100,664.70           243,457.13
                                              可随时用于支付的银行存款                        219,786,115.24       225,294,697.69
                                              可随时用于支付的其他货币资金                         32,878.12            20,000.00
                                                       2)现金等价物
                                                   其中:三个月内到期的债券投资
                                                       3)期末现金及现金等价物余额                               219,919,658.06       225,558,154.82
                                                   其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现
                                                       金等价物
    
    
    (3)不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
    
                                                     项  目                                                本期数                上期数
                                                       背书转让的商业汇票金额                                   267,823,878.22       190,897,230.37
                                                  其中:支付货款                                      221,833,368.39       148,283,305.52
                                            支付固定资产等长期资产购置款                   45,990,509.83        42,613,924.85
    
    
    (4) 期末现金及现金等价物余额为 219,919,658.06 元,货币资金期末余额为237,461,124.28元,差额为17,541,466.22元,系现金流量表中现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金17,541,466.22元。期初现金及现金等价物余额为225,558,154.82元,货币资金期初余额为289,996,281.58元,差额为64,438,126.76元,系现金流量表中现金期末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金28,910,624.76元和定期存款35,527,502.00元。
    
    (四)其他
    
    1.所有权或使用权受到限制的资产
    
                                项  目                                期末账面价值                     受限原因
                                  货币资金                                        17,541,466.22           票据保证金
                                  固定资产                                       289,913,989.25          银行授信抵押
                                  无形资产                                        20,679,845.10          银行授信抵押
                                合  计                                       328,135,300.57
    
    
    2.外币货币性项目
    
    (1)明细情况
    
                        项  目                    期末外币余额         折算汇率          期末折算成人民币余额
                          货币资金
                      其中:美元                   3,001,007.49         6.5342                   19,609,183.14
                港币                   4,243,858.32         0.8359                    3,547,441.17
                          应收账款
                      其中:美元                  12,652,977.69         6.5342                   82,677,086.82
                港币                   1,271,501.77         0.8359                    1,062,848.33
                          短期借款
                      其中:美元                   7,610,000.00         6.5342                   49,725,262.00
                          应付账款
                      其中:美元                   1,284,548.90         6.5342                    8,393,499.42
    
    
    (2)境外经营实体说明
    
    本公司全资子公司香港中京,注册资本1万元港币,于2008年9月9日在香港特别行政区设立,本公司持有100%股权。该公司以港币为记账本位币,主要从事销售/贸易业务。
    
    3.政府补助
    
    (1)明细情况
    
    与收益相关,且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
    
    1) 2017年度
    
                               项  目                          金额       列报项目            说明
                                      仲恺高新区经济发展局关于下达中央                                  惠市商务〔2016〕250号《关于
                                      财政2016年度外经贸发展专项资金        3,000,000.00    其他收益    下达中央财政2016年度外经贸
                                      (促进外贸转型升级)                                              发展专项资金项目计划的通知》
                                      仲恺高新区关于2016年市级技术改造                                  惠市经信〔2017〕242号《关于
                                      专项资金                              2,000,000.00    其他收益    惠州市2016年技术改造专项资
                                   金项目拟安排计划的公示》
                                      仲恺高新区财政局关于下达2016年度                                  惠仲财工〔2017〕16号《关于
                                      省级科技发展专项企业研究开发补助      1,035,300.00    其他收益    下达2016年度省级科技发展专
                                      方向专项资金                                                      项企业研究开发补助方向专项
                                   资金的通知》
                                      广东省住建厅及财政厅关于2017年广                                  粤建计函〔2017〕857号《关于
                                      东省省级治污保洁和节能减排专项资        800,000.00    其他收益    下达2017年广东省省级污染保
                                      金                                                                洁和节能减排专项资金(建筑节
                                   能)项目计划的通知》
                                      仲恺高新区科技创新局/财政局关于下
                                      达2016年仲恺高新区第二批科技创新        360,000.00    其他收益
                                      券兑现扶持项目经费
                                      仲恺高新技术开发区关于下达中央财        300,446.00    其他收益
                                      政2017年外经贸发展专项资金
                                      仲恺高新区关于2016年广东省惠州市        100,000.00    其他收益
                                      稳增长调结构专项资金
                                      仲恺高新区规划建设局关于2016年节        100,000.00    其他收益
                                      能循环经济资金
                                      惠州市科学技术局关于下达广东省
                                      2016年第二批高新技术企业培育库入        305,600.00    其他收益
                                      库企业奖补
                                      社保局关于2016年度惠州市失业保险        176,097.04    其他收益
                                      稳定岗位补贴款
                                      仲恺高新区科技创新局下达2016年高         20,000.00    其他收益
                                      新技术企业教育库入库补助款
                                      仲恺高新区下达2017年上半年稳增长         50,000.00    其他收益
                                      调结构专项资金
                                      仲恺高新区下达2017年惠州市外经贸                      其他收益
                                      发展专项资金(扩大一般贸易进出口事        30,000.00
                                      项)
                                      惠城区科技工业和信息化局专利奖励         15,400.00    其他收益
                                      惠州市劳动就业服务中心关于第3季
                                      度企业吸纳就业困难人员社保岗位补          5,400.00    其他收益
                                      贴
                                      2016年第四季度企业吸纳就业困难人          5,400.00    其他收益
                                      员社保岗位补贴
                                    小  计                             8,303,643.04
    
    
    2) 2016年度
    
                               项  目                          金额       列报项目            说明
                                   惠市经信〔2016〕123号《惠州
                                      2015年广东省省级企业技术改造专项                                  市经济和信息化局惠州市财政
                                      资金                                  4,959,000.00   营业外收入   局关于下达2015年广东省省级
                                   企业技术改造专项资金(第二
                                   批)项目计划的通知》
                                      仲恺高新区经济发展局关于进口贴息        411,508.00   营业外收入
                                      专项资金补贴
                                      仲恺高新区关于印发第四届创新企业        300,000.00   营业外收入
                                      新锐工作资助经费
                                      仲恺高新区政府关于博士后工作站建        200,000.00   营业外收入
                                      设扶持经费
                                      2015年惠州市技术改造专项资金            150,000.00   营业外收入
                                      仲恺高新区政府关于博士后工作站建        100,000.00   营业外收入
                                      设扶持经费
                                      惠州市社保局关于进一步做好失业保         70,599.58   营业外收入
                                      险支持企业稳定岗位工作的补贴
                                      2016年惠州市技术改造专项资金             50,000.00   营业外收入
                                      惠州市人力资源和社会保障局关于
                                      2016年企业吸纳就业困难人员社保岗         16,200.00   营业外收入
                                      位补贴
                                      2015年社保局关于企业稳岗补贴收入         14,243.32   营业外收入
                                    小  计                             6,271,550.90
    
    
    (2)本期计入当期损益的政府补助金额为8,303,643.04元,2016年度计入当期损益的政府补助金额6,271,550.90元。
    
    六、在其他主体中的权益
    
    (一)在重要子公司中的权益
    
    重要子公司的构成
    
                                         持股比例(%)
                                子公司名称                   主要经营地   注册地   业务性质                      取得方式
                                         直接    间接
                                  惠州中京电子科技有限公司          惠州       惠州     制造业     100.00            投资设立
                                  惠州中京医疗投资管理有限公司      惠州       惠州     服务业     100.00            投资设立
                                  香港中京电子科技有限公司          香港       香港    销售/贸易    100.00            投资设立
                                  深圳中京前海投资管理有限公司      深圳       深圳     服务业     100.00            投资设立
                                  广州中京医疗健康投资有限公司      惠州       惠州     服务业     100.00            投资设立
    
    
    (二)在合营企业或联营企业中的权益
    
    1.重要的联营企业
    
     主要                         持股比例(%)  对联营企业投资的
                                   合营企业或联营企业名称          经 营   注册地   业务性质
     地                           直接   间接  会计处理方法
                                     惠州中盛科技企业孵化器有限公司     惠州     惠州      服务业   40.00            权益法核算
                                     深圳蓝韵医学影像有限公司[注]       深圳     深圳    咨询/服务  20.00            权益法核算
    
    
    [注]:2017年6月14日,本公司和本公司的子公司前海投资与深圳蓝韵医学影像有限公司(以下简称深圳蓝韵)原股东签署了《增资暨股权转让协议》,协议规定前海投资以人民币7,000万元认购深圳蓝韵新增注册资本2,280.30万元,增资完成后,前海投资将持有深圳蓝韵17.50%的股权,深圳蓝韵已于2017年6月29日办理工商变更登记。上述增资完成工商变更登记后,前海投资以人民币1,000万元收购深圳蓝韵除深圳蓝韵医疗科技有限公司以外其他股东所持有的深圳蓝韵2.50%的股权,深圳蓝韵已于2017年8月30日办理工商变更登记。上述增资暨股权转让交易完成后,前海投资共持有深圳蓝韵20.00%股权。
    
    2.重要联营企业的主要财务信息
    
                  期末数/本期数               期初数/上年同期数
                                   项  目                         惠州中盛科技企业孵化深圳蓝韵医学影像有限惠州中盛科技企业孵化
         器有限公司             公司             器有限公司
                                     流动资产                               88,827,290.25      219,955,863.56      223,120,879.52
                                     非流动资产                            205,467,552.93       59,623,246.04       89,591,649.30
                                     资产合计                              294,294,843.18      279,579,109.60      312,712,528.82
                                     流动负债                              150,559,639.02       75,060,638.66      160,000,580.71
                                     非流动负债
                                     负债合计                              150,559,639.02       75,060,638.66      160,000,580.71
                                     少数股东权益
                                     归属于母公司所有者权益                143,735,204.16      204,518,470.94      152,711,948.11
                                     按持股比例计算的净资产份额             57,494,081.66       40,903,694.19       61,084,779.24
                                     调整事项
                                 商誉                               4,960,362.64       41,816,642.16        4,960,362.64
                                 内部交易未实现利润
                                 其他
                                     对联营企业权益投资的账面价值           62,454,444.30       82,720,336.35       66,045,141.88
                                     存在公开报价的联营企业权益投资
                                     的公允价值
                                     营业收入                                   12,600.00      154,357,306.97           12,600.00
                                     净利润                                 -8,976,743.95       19,142,578.78       -5,060,767.45
                                     终止经营的净利润
                                     其他综合收益
                                     综合收益总额                           -8,976,743.95       19,142,578.78       -5,060,767.45
                                     本期收到的来自联营企业的股利
    
    
    七、与金融工具相关的风险
    
    本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。
    
    本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下。
    
    (一)信用风险
    
    信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。
    
    本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采取了以下措施。
    
    1.银行存款
    
    本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。
    
    2.应收款项
    
    本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会面临重大坏账风险。
    
    由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户,截至2017年12月31日,本公司应收账款的29.67%(2016年12月31日:32.45%)源于余额前五名客户,本公司不存在重大的信用集中风险。
    
    (1)本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额,以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下:
    
    期末数
    
                 项  目          未逾期未减值                    已逾期未减值                      合 计
                           1年以内         1-2年        2年以上
                   应收票据          27,040,528.35                                               27,040,528.35
                 小  计           27,040,528.35                                               27,040,528.35
    
    
    (续上表)
    
    期初数
    
                 项  目          未逾期未减值                    已逾期未减值                      合 计
                           1年以内         1-2年        2年以上
                   应收票据          26,774,110.18                                               26,774,110.18
                 小  计           26,774,110.18                                               26,774,110.18
    
    
    (2)单项计提减值的应收款项情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释之应收款项说明。
    
    (二)流动风险
    
    流动风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者源于提前到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。
    
    为控制该项风险,本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段,并采取长、短期融资方式适当结合,优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
    
    金融负债按剩余到期日分类
    
    期末数
    
                      项   目
        账面价值    未折现合同金额      1年以内          1-3年       3年以上
                        银行借款              157,215,262.00  160,506,942.08  160,506,942.08
                        应付票据              113,770,686.79  113,770,686.79  113,770,686.79
                        应付账款              302,216,872.64  302,216,872.64  302,216,872.64
                        应付利息                  447,158.60      447,158.60      447,158.60
                        其他应付款             59,234,555.49   59,234,555.49   59,234,555.49
                        一年内到期的长期应     23,723,863.45   25,063,320.00   25,063,320.00
                        付款
                        长期应付款             15,407,074.72   16,714,338.01                  16,714,338.01
                      小   计             672,015,473.69  677,953,873.61  661,239,535.60   16,714,338.01
    
    
    (续上表)
    
    期初数
    
                      项   目
       账面价值     未折现合同金额     1年以内          1-3年       3年以上
                        银行借款              153,532,770.00  157,994,924.27  138,492,765.73   19,502,158.54
                        应付票据              159,400,016.51  159,400,016.51  159,400,016.51
                        应付账款              249,728,072.45  249,728,072.45  249,728,072.45
                        其他应付款              7,081,502.49    7,081,502.49    7,081,502.49
                        应付利息                  148,653.81      148,653.81      148,653.81
                        一年内到期的长期应     14,366,119.08   15,519,220.58   15,519,220.58
                        付款
                        长期应付款              5,280,351.47    5,659,408.00                   5,659,408.00
                      小   计             589,537,485.81  595,531,798.11  570,370,231.57   25,161,566.54
    
    
    (三)市场风险
    
    市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
    
    1.利率风险
    
    利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。
    
    截至2017年12月31日,本公司以浮动利率计息的银行借款人民币92,891,640.00元(2016年12月31日:人民币118,847,770.00元),在其他变量不变的假设下,假定利率变动50个基准点,不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
    
    2.外汇风险
    
    外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司境外子公司经营以及外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债,如果出现短期的失衡情况,本公司会在必要时按市场汇率买卖外币,以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
    
    本公司期末外币货币性资产和负债情况见本财务报表附注合并财务报表项目注释其他之外币货币性项目说明。
    
    八、关联方及关联交易
    
    (一)关联方情况
    
    1.本公司的母公司情况
    
    (1)本公司的母公司
    
                                           母公司对本公母公司对本公
                                 母公司名称                      注册地      业务性质     注册资本   司的持股比例司的表决权比
                                               (%)        例(%)
                                   惠州市京港投资发展有限公司         深圳       民营企业     1,250万元     29.61       29.61
    
    
    (2)本公司最终控制方是自然人杨林,杨林先生直接持有上市公司股份27,043,832股,占上市公司总股本的7.16%,且其控股的惠州市京港投资发展有限公司持有上市公司股份111,858,462股,占上市公司总股本的29.61%,杨林所持有和控制的上市公司股权比例为36.77%,为上市公司的实际控制人。
    
    2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
    
    3.本公司的联营企业情况
    
    本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。
    
    (二)关联交易情况
    
    1.关联担保情况
    
    本公司及子公司作为被担保方
    
                          担保方                    担保金额            担保              担保        担保是否已经履
                            起始日            到期日           行完毕
                            杨林                       20,000,000.00      2017-3-30         2018-3-29           否
                            杨林                       10,000,000.00      2017-5-18         2018-5-17           否
                       合 计                  30,000,000.00
    
    
    2.关键管理人员报酬
    
                                                     项  目                                                   本期数             上年同期数
                                                       关键管理人员报酬                                            219.87万元           239.22万元
    
    
    九、股份支付
    
    (一)股份支付总体情况
    
    1.明细情况公司本期授予的各项权益工具总额 7,830,000.00公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合 7.02元/股,30个月
    
    同剩余期限
    
    2.其他说明
    
    (1)根据公司第三届董事会第十一次会议、第三届董事会第十六次及第十七次会议决议和2017年第一次临时股东大会决议,公司于2017年3月6日向激励对象定向发行公司A股(即人民币普通股)股票,经公司董事会薪酬与考核委员会考核并经公司监事会审核,具备本次股权激励计划激励对象资格的人员共计202人,本次股权激励计划有效期自限制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部解除限售或回购注销之日止,不超过4年。本次股权激励计划授予激励对象的限制性股票总数为863万股,其中首次授予限制性股票份额为783万股,预留份额为80万股;本次预留限制性股票的授予价格为7.02元,授予日公司股票收盘价为15.58元,按照相关估值工具对公允价值进行测算,公司向激励对象授予的限制性股票公允价值总额为3,687.00万元。
    
    本次股权激励计划对所授限制性股票实行分期解除限售,首次解除限售日与授予日的时间间隔为12个月。自授予日起12个月后,激励对象在公司层面业绩考核及个人层面绩效考核同时达标的前提下,可按本次股权激励计划约定的比例分期解除限售。在解除限售前,激励对象根据本次股权激励计划持有的限制性股票不得转让、用于担保或偿还债务。首次授予限制性股票的解除限售安排如下:
    
                        限售安排                                 解除限售时间                        解除限售比例
                          第一个解除限售期       自授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起24个月内          40%
     的最后一个交易日当日止
                          第二个解除限售期       自授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起36个月内          30%
     的最后一个交易日当日止
                          第三个解除限售期       自授予日起36个月后的首个交易日起至授予日起48个月内          30%
     的最后一个交易日当日止
    
    
    (2)限制性股票的解除限售条件
    
    本计划对所授限制性股票实行分期解除限售,并分年度进行公司业绩考核和激励对象绩效考核,以两个层面考核同时达标作为激励对象限制性股票解除限售的条件。
    
    1)公司业绩考核指标
    
    其中,首次授予限制性股票的业绩考核指标如下:
    
                      解除限售安排                    解除限售时间                        业绩考核指标
                          第一个解除限售期       自授予日起12个月后的首个交易日起至授予   以2015年为基期,2016年主营
     日起24个月内的最后一个交易日当日止       业务收入增长率不低于20%
                          第二个解除限售期       自授予日起24个月后的首个交易日起至授予   以2015年为基期,2017年主营
     日起36个月内的最后一个交易日当日止       业务收入增长率不低于40%
                          第三个解除限售期       自授予日起36个月后的首个交易日起至授予   以2015年为基期,2018年主营
     日起48个月内的最后一个交易日当日止       业务收入增长率不低于60%
    
    
    预留部分限制性股票的业绩考核指标如下:
    
                      解除限售安排                    解除限售时间                        业绩考核指标
                          第一个解除限售期       自授予日起12个月后的首个交易日起至授予   以2015年为基期,2017年主营
     日起24个月内的最后一个交易日当日止       业务收入增长率不低于40%
                          第二个解除限售期       自授予日起24个月后的首个交易日起至授予   以2015年为基期,2018年主营
     日起36个月内的最后一个交易日当日止       业务收入增长率不低于60%
    
    
    如公司未满足上述业绩考核指标,则所有激励对象对应考核年度可解除限售的限制性股票均不得解除限售,由公司回购注销。
    
    2)激励对象绩效考核指标
    
    其中,首次授予限制性股票的绩效考核指标如下:其中,首次授予限制性股票的业绩考核指标如下:
    
                     解除限售安排                      解除限售时间                         绩效考核指标
                        第一个解除限售期      自授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起    2016年绩效考核为合格
     24个月内的最后一个交易日当日止
                        第二个解除限售期      自授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起    2017年绩效考核为合格
     36个月内的最后一个交易日当日止
                        第三个解除限售期      自授予日起36个月后的首个交易日起至授予日起    2018年绩效考核为合格
     48个月内的最后一个交易日当日止
    
    
    预留部分限制性股票的业绩考核指标如下:
    
                     解除限售安排                      解除限售时间                         绩效考核指标
                        第一个解除限售期      自授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起    2017年绩效考核为合格
     24个月内的最后一个交易日当日止
                        第二个解除限售期      自授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起    2018年绩效考核为合格
     36个月内的最后一个交易日当日止
    
    
    根据公司《2016年限制性股票激励计划实施考核管理办法》分年考核时,如激励对象年度考核不合格,则其对应考核年度可解除限售的限制性股票不得解除限售,由公司回购注销。
    
    (3)本次激励对象名单及获授情况姓名 职位 获授限制性股票数量 占授予限制性股票总 占公司总股本
    
                                  (万股)              数的比例            的比例
               刘德威      副董事长                            102.00                11.82%           0.28%
               余祥斌      董事、副总裁、财务总                 40.00                 4.63%           0.11%
     监、董事会秘书
               中层管理人员、核心技术及业务人员                641.00                74.28%           1.73%
               共计200人
               合计(首次授予)                                783.00                90.73%           2.12%
    
    
    (4)根据《股权激励计划(草案修订稿)》,在激励对象获授的限制性股权完成登记后,公司发生资本公积转增股本、配股、派送股票红利、股份拆细或缩股等事项,则公司应向激励对象回购的股票包括原授予但尚未解除限售的限售性股票及因此衍生且未解除限售的股票,回购价格为授予价格加上同期银行存款利息之和。
    
    3.股份支付的资产负债表日后事项
    
    (1)因公司股票期权激励计划的11名激励对象蔡玉龙、朱婷、李德文、钟强、李德志、何汉林、胡远强、柳良军、陈燕山、何星火、袁飞雪已离职,根据《股权激励计划(草案修订稿)》等相关规定,该11名激励对象已不具备激励对象的资格。按照公司2018年1月8日召开的第三届董事会第二十六次会议决议及2018年1月25日召开2018年第一次临时股东大会决议,决议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》,同意根据公司《2016年限制性股票激励计划(草案)》的规定,对11名离职激励对象已获授予但尚未解除限售的215,600股限制性股票进行回购注销。回购价格为7.02元/股,回购资金为公司自有资金。上述回购事项业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具《验资报告》(天健验〔2018〕2-3号)。
    
    (2)根据公司2018年董事会第三届第二十九次会议审批通过的《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》,以2018年3月7日为本次预留限制性股票的授予日,向50名激励对象授予预留限制性股票800,000股,授予价格6.00元/股。其中,实际申请授予的激励对象有45名,授予限制性股票数量为734,000股。本次定向增发734,000股,增加注册资本734,000.00元。业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并出具《验资报告》(天健验〔2018〕2-4号)。
    
    (二)以权益结算的股份支付情况
    
    1.明细情况授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes模型(B-S模型)以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 23,611,900.00本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 23,611,900.00
    
    2.其他说明
    
    按照《企业会计准则第11号-股份支付》和《企业会计准则第22号-金融工具计量和确认》的规定,由于公司实施激励计划中的限制性股票没有现行市价,也没有相同交易条件的期权市场价格,所以公司采用国际通行的Black-Scholes期权定价模型估计公司股票期权的公允价值。
    
    十、资产负债表日后事项
    
    (一)重要的非调整事项
    
    1.重大资产重组
    
    公司拟通过与外部投资方共同设立持股平台,持股平台按股权比例以支付现金的方式收购珠海亿盛科技开发有限公司(以下简称珠海亿盛)与珠海元盛电子科技股份有限公司(以下简称元盛电子)55.00%股权。本次交易前,珠海亿盛持有元盛电子46.94%股权,其他中小股东合计持有元盛电子53.06%股权。
    
    (1)收购珠海亿盛股权
    
    2017年12月28日,公司与珠海亿盛股东胡可、张宣东、何波、徐景浩、林艺明、富歌、雷为农、韩於羹签署了《股权转让框架协议》,根据该协议,本公司拟向珠海亿盛全体股东支付现金同比例购买其持有的珠海亿盛全部股权中的55.00%(即珠海亿盛55.00%股权)。
    
    (2)收购元盛电子股权
    
    2017年12月28日,公司与元盛电子股东新迪公司、华烁科技股份有限公司、中山市立顺实业有限公司、APPLE BASE LIMITED、嘉兴市兴和股权投资合伙企业(有限合伙)、元盛科技(香港)有限公司、上海金嵛投资有限公司、北京正达联合投资有限公司、日本株式会社富国东海签署了《股份购买框架协议》,根据该协议,本公司拟向元盛电子除珠海亿盛之外的其他全体股东支付现金同比例购买其持有的元盛电子全部股权中的55.00%(即元盛电子29.18%股权)。
    
    (3)设立持股平台
    
    公司分别于2018年2月13日,2018年3月8日召开第三届董事会第二十八次会议及2018年第二次临时股东大会,审议通过了《关于变更全资子公司投资设立有限合伙企业方案的议案》。公司的全资子公司中京科技公司拟与广东粤财信托有限公司、方正证券股份有限公司共同投资设立“惠州中京电子产业投资合伙企业(有限合伙)”,有限合伙企业将作为公司重大资产购买的收购主体。
    
    本次交易完成后,本公司将直接持有珠海亿盛55.00%的股权;直接持有元盛电子29.18%的股权;珠海亿盛直接持有元盛电子46.94%的股权。上述事项业经公司2018年第三次临时股东大会决议审议通过。
    
    2.设立全资子公司
    
    公司第三届董事会第二十四次会议及2018年第一次临时股东大会审议通过了《关于拟签署<投资协议书>及设立子公司的议案》。公司拟投资不低于17亿元人民币,通过公开竞拍获得相关土地使用权的形式建设“珠海富山工业园5G通信电子电路(HDI&FPCB)项目”并设立全资子公司珠海中京电子电路有限公司负责项目筹备运营。珠海中京电子电路有限公司注册资本:1亿元人民币,法定代表人:刘德威,统一社会信用代码:91440400MA513F741T。
    
    (二)资产负债表日后利润分配情况
    
    根据2018年4月16日第三届董事会第三十次会议审议通过的2017年度利润分配预案,公司以股权登记日公司总股本为基数,向全体股东以每10股派发人民币1.00元(含税)的股利红利。以上分配预案尚需提交公司2017年度股东大会审议。
    
    十一、其他重要事项
    
    (一)以设备出售再租回方式融资的业务
    
    2017年12月,科技公司与中远海运租赁有限公司签订租赁合同,以设备出售再租回的方式融资4,375.00万元,扣除875.00万元租赁保证金后实际收到3,500.00万元,租赁保证金可在支付租赁物件协议价款时直接抵扣。租赁总期数为36期,租赁期为36个月。
    
    (二)分部信息
    
    本公司不存在多种经营或跨地区经营,故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下:
    
                                     项  目                                   主营业务收入                 主营业务成本
                                       单面板                                             2,469,185.02                 1,410,040.24
                                       双面板                                           218,324,382.08               200,663,854.60
                                       多层板                                           842,946,417.71               691,178,790.35
                                     小  计                                       1,063,739,984.81               893,252,685.19
    
    
    本公司按地区分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下:
    
                                     项  目                                   主营业务收入                 主营业务成本
                                       境内                                             810,082,913.69               691,249,725.01
                                       境外                                             253,657,071.12               202,002,960.18
                                     小  计                                       1,063,739,984.81               893,252,685.19
    
    
    十二、母公司财务报表主要项目注释
    
    (一)母公司资产负债表项目注释
    
    1.其他应收款
    
    (1)明细情况
    
    1)类别明细情况
    
    期末数
    
                             种  类                            账面余额                 坏账准备             账面价值
           金额      比例(%)     金额     计提比例(%)
                               单项金额重大并单项计提坏账
                               准备
                               按信用风险特征组合计提坏账     1,844,696.02  100.00    38,093.92         2.07    1,806,602.10
                               准备
                               单项金额不重大但单项计提坏
                               账准备
                             合  计                       1,844,696.02  100.00    38,093.92         2.07    1,806,602.10
    
    
    (续上表)
    
    期初数
    
                             种  类                            账面余额                 坏账准备             账面价值
           金额      比例(%)     金额     计提比例(%)
                               单项金额重大并单项计提坏账
                               准备
                               按信用风险特征组合计提坏账    87,236,017.93  100.00     4,046.42         0.00   87,231,971.51
                               准备
                               单项金额不重大但单项计提坏
                               账准备
                             合  计                      87,236,017.93  100.00     4,046.42         0.00   87,231,971.51
    
    
    2)组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
    
    账 龄 期末数
    
             账面余额                 坏账准备                计提比例(%)
                      1年以内                       1,829,696.02                36,593.92                     2.00
                      1-2年                            15,000.00                 1,500.00                    10.00
                    小  计                      1,844,696.02                38,093.92                     2.07
    
    
    (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
    
    本期计提坏账准备金额34,047.50元。
    
    (3)其他应收款款项性质分类情况
    
                                                     款项性质                                                期末数               期初数
                                                       备用金                                                         1,000.00
                                                       股权激励回购款                                             1,513,512.00
                                                       其他                                                         330,184.02           182,321.17
                                                       合并范围内关联往来                                                             87,053,696.76
                                                     合  计                                                   1,844,696.02        87,236,017.93
    
    
    (4)其他应收款金额前5名情况
    
               单位名称        款项性质          账面余额        账龄     占其他应收款余      坏账准备
                                                      额的比例(%)
                 第一名        股权激励回购款      1,513,512.00   1年以内             82.05        30,270.24
                 第二名             其他             188,679.25   1年以内             10.23         3,773.59
                                          1年以内
              第三名           其他            71,340.00  57,340.00          3.87        2,546.80
                                          ,1-2年
                                  14,000.00
                 第四名             其他              25,294.77   1年以内              1.37           505.90
                 第五名             其他              24,600.00   1年以内              1.33           492.00
               小  计                           1,823,426.02                       98.85        37,588.53
    
    
    2.长期股权投资
    
    (1)明细情况
    
                   期末数                               期初数
                     项  目              账面余额     减值    账面价值         账面余额     减值    账面价值
                    准备                                  准备
                       对子公司投资       577,460,747.37       577,460,747.37  444,583,252.10       444,583,252.10
                       对联营、合营企业投  62,454,444.30        62,454,444.30   66,045,141.88        66,045,141.88
                       资
                     合  计           639,915,191.67       639,915,191.67  510,628,393.98       510,628,393.98
    
    
    (2)对子公司投资
    
                     被投资单位            期初数          本期增加      本期       期末数      本期计提 减值准备
                                        减少                   减值准备  期末数
                       惠州中京电子科技     310,295,766.10    17,877,495.27          328,173,261.37
                       有限公司
                       惠州中京医疗投资      34,200,000.00    65,000,000.00           99,200,000.00
                       管理有限公司
                       香港中京电子科技          87,486.00                                87,486.00
                       有限公司
                       深圳中京前海投资      50,000,000.00    50,000,000.00          100,000,000.00
                       管理有限公司
                       广州中京医疗健康      50,000,000.00                            50,000,000.00
                       投资有限公司
                     小  计            444,583,252.10    132,877,495.27          577,460,747.37
    
    
    (3)对联营企业投资
    
    被投资单位 期初数 本期增减变动
    
                    追加投资  减少投资  权益法下确认的  其他综合
                                          投资损益     收益调整
                                   联营企业
                                     惠州中盛科技企业孵化器有限公司     66,045,141.88                      -3,590,697.58
                                   合  计                           66,045,141.88                      -3,590,697.58
    
    
    (续上表)
    
               本期增减变动                            减值准备
                                   被投资单位                      其他权  宣告发放现金 计提减  其他      期末数      期末余额
     益变动  股利或利润  值准备
                                   联营企业
                                     惠州中盛科技企业孵化器有限公司                                       62,454,444.30
                                   合  计                                                             62,454,444.30
    
    
    (二)母公司利润表项目注释
    
    1.营业收入/营业成本
    
                        项   目                             本期数                           上年同期数
           收入              成本              收入              成本
                          主营业务收入                   53,642.02         53,642.01     76,705,523.13     76,628,940.55
                          其他业务收入                5,823,999.96      7,363,398.84      5,825,066.64      6,105,058.74
                        合   计                   5,877,641.98      7,417,040.85     82,530,589.77     82,733,999.29
    
    
    2.投资收益
    
                                                     项  目                                                   本期数             上年同期数
                                                       权益法核算的长期股权投资收益                              -3,590,697.58        -2,024,306.98
                                                       处置长期股权投资产生的投资收益                                                116,440,121.39
                                                       理财产品投资收益                                                                  522,034.66
                                                     合  计                                                  -3,590,697.58       114,937,849.07
    
    
    十三、其他补充资料
    
    (一)非经常性损益
    
    1.非经常性损益明细表
    
    (1)明细情况
    
                                                     项  目                                                    金额                 说明
                                                       非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销        -2,400,666.24
                                                       部分
                                                       越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减
                                                       免
                                                       计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相
                                                       关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享         8,303,643.04
                                                       受的政府补助除外)
                                                       计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
                                                       企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
                                                       得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
                                                       的收益
                                                       非货币性资产交换损益
                                                       委托他人投资或管理资产的损益                                 279,452.06
                                                       因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
                                                       准备
                                                       债务重组损益
                                                       企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等
                                                       交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
                                                       益
                                                       同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
                                                       净损益
                                                       与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
                                                       除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有
                                                       以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融
                                                       负债产生的公允价值变动收益,以及处置以公允价值计量
                                                       且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售
                                                       金融资产取得的投资收益
                                                       单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
                                                       对外委托贷款取得的损益
                                                       采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
                                                       值变动产生的损益
                                                       根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
                                                       性调整对当期损益的影响
                                                       受托经营取得的托管费收入
                                                       除上述各项之外的其他营业外收入和支出                        -745,964.49
                                                       其他符合非经常性损益定义的损益项目
                                                     小  计                                                   5,436,464.37
                                                   减:企业所得税影响数(所得税减少以“-”表示)           636,235.26
                                                   少数股东权益影响额(税后)
                                                       归属于母公司所有者的非经常性损益净额                       4,800,229.11
    
    
    (二)净资产收益率及每股收益
    
    1.明细情况
    
        加权平均净资产                 每股收益(元/股)
                                报告期利润                          收益率(%)
                               基本每股收益        稀释每股收益
                                  归属于公司普通股股东的净利润                     2.44                 0.06                0.06
                                  扣除非经常性损益后归属于公司                     1.95                 0.05                0.05
                                  普通股股东的净利润
    
    
    2.加权平均净资产收益率的计算过程
    
             项  目                                                     序号                本期数
               归属于公司普通股股东的净利润                                  A                23,744,017.70
               非经常性损益                                                  B                 4,800,229.11
               扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润            C=A-B              18,943,788.59
               归属于公司普通股股东的期初净资产                              D               971,928,664.65
               发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净            E
               资产
               新增净资产次月起至报告期期末的累计月数                        F
               回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资            G                37,778,000.00
               产
               减少净资产次月起至报告期期末的累计月数                        H                         7.00
     外币折算差额                                      I1                    62,722.76
     增减净资产次月起至报告期期末的累计月数            J1                         6.00
               其他
     股权激励成本摊销                                  I2                23,611,900.00
     增减净资产次月起至报告期期末的累计月数            J2                         6.00
               报告期月份数                                                  K                        12.00
             加权平均净资产                                L= D+A/2+ E×F/K-G×     973,600,818.21
                                          H/K±I×J/K
               加权平均净资产收益率                                        M=A/L                      2.44%
    
    
    扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 1.95%
    
    3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
    
    (1)基本每股收益的计算过程
    
                                                   项  目                                              序号                 本期数
                                                     归属于公司普通股股东的净利润                            A1                      23,744,017.70
                                                     预计未来可解锁限售性股票的现金股利                      A2                         761,440.00
                                                     扣除预计未来可解锁限售性股票的现金股利后归属于公     A=A1-A2                   22,982,577.70
                                                     司普通股股东的净利润
                                                     非经常性损益                                            B                        4,800,229.11
                                                     扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润      C=A-B                     18,182,348.59
                                                     期初股份总数                                            D                      369,950,000.00
                                                     因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数              E
                                                     发行新股或债转股等增加股份数                            F
                                                     增加股份次月起至报告期期末的累计月数                    G
                                                     因回购等减少股份数                                      H
                                                     减少股份次月起至报告期期末的累计月数                    I
                                                     报告期缩股数                                            J
                                                     报告期月份数                                            K                               12.00
                                            发行在外的普通股加权平均数                     L=D+E+F×              369,950,000.00
     G/K-H×I/K-J
                                                     基本每股收益                                          M=A/L                              0.06
                                                     扣除非经常损益基本每股收益                            N=C/L                              0.05
    
    
    (2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
    
    惠州中京电子科技股份有限公司
    
    二〇一八年四月十六日

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