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个股公告正文

周大生:北京市君合律师事务所关于公司首次公开发行(A股)股票并上市之补充法律意见书(五)

日期:2017-04-10附件下载

    北京市君合律师事务所
    
    关于
    
    周大生珠宝股份有限公司
    
    首次公开发行(A股)股票并上市
    
    之
    
    补充法律意见书(五)
    
    二〇一七年三月
    
    1-3-1
    
    北京市君合律师事务所关于周大生珠宝股份有限公司首次公开发行(A股)股票并上市之
    
    补充法律意见书(五)
    
    致:周大生珠宝股份有限公司
    
    本所接受发行人的委托,担任发行人本次发行上市的法律顾问,根据《公司法》、《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法(2015 年修正)》(以下简称“《管理办法(2015 年修正)》”)、《证券法律业务管理办法》、《证券法律业务执业规则》和《编报规则第12号》等法律、法规、规章、规范性文件和中国证监会的有关规定,按照中国律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,出具本《北京市君合律师事务所关于周大生珠宝股份有限公司首次公开发行(A股)股票并上市之补充法律意见书(五)》(以下简称“本补充法律意见书(五)”)。
    
    本所已于2014年12月8日出具了《北京市君合律师事务所关于周大生珠宝股份有限公司首次公开发行(A股)股票并上市之法律意见书》(以下简称“原法律意见书”)和《北京市君合律师事务所关于周大生珠宝股份有限公司首次公开发行(A股)股票并上市之律师工作报告》(以下简称“原律师工作报告”),于2015年2月9日出具了《北京市君合律师事务所关于周大生珠宝股份有限公司首次公开发行(A股)股票并上市之补充法律意见书(一)》(以下简称“补充法律意见书(一)”),于2015年8月28日出具了《北京市君合律师事务所关于周大生珠宝股份有限公司首次公开发行(A股)股票并上市之补充法律意见书(二)》(以下简称“补充法律意见书(二)”),于2016年2月29日出具了《北京市君合律师事务所关于周大生珠宝股份有限公司首次公开发行(A股)股票并上市之补充法律意见书(三)》(以下简称“补充法律意见书(三)”),于2016年9月23日就答复中国证监会于2016年7月20日下发的《中国证监会行政许可项目审查反馈意见通知书》(141726号)所
    
    1-3-2
    
    列问题并根据《补充法律意见书(三)》出具之日后发行人有关情况的变化出具了《北
    
    京市君合律师事务所关于周大生珠宝股份有限公司首次公开发行(A股)股票并上
    
    市之补充法律意见书(四)》(以下简称“补充法律意见书(四)”)。
    
    鉴于正中珠江于2017年1月13日出具了《周大生珠宝股份有限公司审计报告》(广会审字[2017]G14001040412号)(以下简称“《2016年9月更新审计报告》”)、《周大生珠宝股份有限公司纳税情况鉴证报告》(广会专字[2017]G14001040456号)(以下简称“《2016年9月更新纳税鉴证报告》”)及《周大生珠宝股份有限公司内部控制鉴证报告》(广会专字[2017]G14001040445号)(以下简称“《2016年9月更新内控报告》”),中国证监会审核工作人员于近期作出口头反馈(以下简称“《反馈意见二》”),以及发行人自补充法律意见书(四)出具之日至本补充法律意见书(五)出具日期间(以下简称“补充事项期间”)与本次发行上市相关的法律事宜的变化,本所现就前述法律事宜进行了补充核查和验证,并在此基础上出具本补充法律意见书(五)。
    
    为出具本补充法律意见书(五),本所律师依据《证券法律业务管理办法》和《证券法律业务执业规则》等有关规定编制和落实了查验计划,查阅了按规定需查阅的有关文件及本所律师认为出具本补充法律意见书(五)需查阅的其他文件。同时,本所律师就有关事项向发行人的股东、董事、监事及高级管理人员作了询问并进行了必要讨论,并合理、充分运用了包括但不限于实地调查、当面访谈、书面审查、查询等方式进行查验,对有关事实进行了查证和确认。在前述调查过程中,本所及本所律师得到了发行人作出的如下书面保证:发行人已经提供了本所及本所律师认为出具本补充法律意见书(五)所必需的原始书面材料、副本材料、复印材料、确认函、证明或口头证言;提供给本所及本所律师的文件材料及其所述事实均是真实、准确、完整的,并无任何隐瞒、虚假陈述和重大遗漏之处;文件材料为副本或者复印件的,其与正本或原件完全一致和相符,文件上的签名和印章均是真实和有效的,各文件的正本及原件的效力在其有效期内均未被有关政府部门撤销。对于出具本补充法律意见书(五)至关重要而又无法得到独立证据支持的事实,本所及本所律师依赖政府有关部门、发行人或者其他有关单位出具的证明文件作出判断。
    
    1-3-3
    
    本所及本所律师依据《证券法》、《证券法律业务管理办法》和《证券法律业务执业规则》等规定及本补充法律意见书(五)出具日以前已经发生或者存在的事实,严格履行了法定职责,遵循了勤勉尽责和诚实信用原则,进行了充分的核查验证,保证本补充法律意见书(五)所认定的事实真实、准确、完整,所发表的结论性意见合法、准确,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并承担相应法律责任。
    
    本所及本所律师仅就与本次发行上市有关的法律问题发表意见,且仅根据中国法律发表法律意见;对涉及中国境外机构及人士的有关事宜,均援引并依赖于境外律师出具的法律意见。本所及本所律师不对有关会计、审计、验资、资产评估、投资决策等非法律专业事项发表意见,在本补充法律意见书(五)中对有关会计报表、审计报告、验资报告、资产评估报告、内部控制审核报告等专业报告中某些数据和结论引述时,已履行了必要的注意义务,该等引述并不视为本所及本所律师对这些数据、结论的真实性和准确性作出任何明示或默示的保证。本所及本所律师不具备对该等非法律专业事项进行核查及发表评论意见的适当资格和能力,对此本所及本所律师依赖具备资质的专业机构的意见对该等专业问题作出的判断。
    
    本所律师同意发行人在其为本次发行上市所编制的《招股说明书》中,自行引用或按照中国证监会的审核要求引用本补充法律意见书(五)的相关内容,但发行人作上述引用时,不得因引用而导致法律上的歧义或曲解。
    
    在本补充法律意见书(五)中,除非上下文另有说明,所使用的术语、定义和简称与原法律意见书和原律师工作报告中使用的术语、定义和简称具有相同的含义或指向,本所在原法律意见书和原律师工作报告中所做出的声明同样适用于本补充法律意见书(五)。
    
    本补充法律意见书(五)仅供发行人为本次发行上市之目的使用,不得用作任何其他目的。本所律师同意将本补充法律意见书(五)作为发行人申请本次发行上市所必备的法定文件,随同其他材料一同上报,并依法对出具的法律意见承担相应的法律责任。
    
    1-3-4
    
    正 文
    
    第一部分 关于《反馈意见二》
    
    《反馈意见二》问题1:请保荐机构和发行人律师说明深圳南洋金象、福州南洋金象及深圳南洋恒信的主营业务和经营情况,说明其业务发展过程,说明其业务与产品与发行人是否存在关联关系、竞争关系,是否与发行人存在相同的外协厂商、供货商和下游客户及共用其他相同合作方的情况;对于深圳南洋金象、福州南洋金象及皇廷珠宝与发行人加盟商重合的区域,请说明其在该区域与发行人的规模差距、业务往来、品牌纠纷等情况;说明发行人实际控制人、股东是否在上述公司存在股权代持、直接或间接利益安排的情况;说明发行人未收购深圳南洋金象、福州南洋金象及皇廷珠宝的原因。请保荐机构就上述公司与发行人主营业务相似是否对本次发行条件构成障碍发表意见。
    
    答复:
    
    1. 深圳南洋金象、福州南洋金象和深圳南洋恒信的主营业务、经营情况和业务发展过程。
    
    本所律师查阅了深圳南洋金象、福州南洋金象和深圳南洋恒信的工商变更资料、全国企业信用网及深圳市商事主体信用信息平台(www.szscjg.gov.cn,以下简称“深圳市商事信息平台”)公示信息、以及深圳南洋金象、深圳南洋恒信和福州南洋金象原实际控制人分别出具的确认函等资料,前述企业的基本情况(历史沿革、主营业务、经营情况、对外投资情况等)如下:
    
    (1)深圳南洋金象
    
    ① 基本情况
    
    根据全国企业信用网和深圳市商事信息平台公示信息,截至本补充法律意见书(五)出具之日,深圳南洋金象的基本情况如下:
    
     名称             深圳市南洋金象实业发展有限公司
     住所             深圳市罗湖区贝丽南路48号金丽国际珠宝交易中心4G004-5
    
    
    1-3-5
    
     注册资本         1,800万元
                      兴办实业(具体项目另行申报);钻石、宝石、珠宝首饰、化妆品、服
                      装、电子产品的购销;经营电子商务(涉及前置性行政许可的,须取得
     经营范围         前置性行政许可文件后方可经营);国内贸易,从事货物及技术的进出
                      口业务(法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外,限制的项目须
                      取得许可后方可经营)。(企业经营涉及前置性行政许可的,须取得前置
                      性行政许可文件后方可经营)
     股东状况         福州南洋金象持股8.50%、何建立持股1.67%、周剑鸣持股83.33%、何少
                      玲持股6.50%
     登记状态         存续
    
    
    根据深圳南洋金象的确认,深圳南洋金象系周剑鸣控制的企业,周剑鸣系发行人实际控制人周宗文之弟周宗清之子,同时周宗文之姐周巧华担任深圳南洋金象总经理。
    
    ② 业务发展过程
    
    i. 历史沿革
    
    a) 2001年9月,设立
    
    2001年9月,何建立出资30万元、周巧华出资270万元共同投资设立深圳南洋金象。
    
    b) 2007年5月,股权转让
    
    2007年5月,周巧华将其持有深圳南洋金象的51%股权转让予福州南洋金象。前述变更完成后,深圳南洋金象的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    周巧华                        117                39
      2                    何建立                        30                 10
      3                 福州南洋金象                     153                51
                            合计                        300                100
    
    
    c) 2010年1月,增加注册资本
    
    2010年1月,深圳南洋金象注册资本由300万元增加至1,800万元,增加部分
    
    1-3-6
    
    全部由周剑鸣认缴。前述变更完成后,深圳南洋金象的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    周巧华                        117               6.50
      2                    何建立                        30                1.67
      3                 福州南洋金象                     153               8.50
      4                    周剑鸣                       1,500              83.33
                            合计                        1,800               100
    
    
    d) 2015年1月,股权转让
    
    2015年1月,周巧华将其持有深圳南洋金象的全部股权转让予何少玲。前述变更完成后,深圳南洋金象的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    何少玲                        117               6.50
      2                    何建立                        30                1.67
      3                 福州南洋金象                     153               8.50
      4                    周剑鸣                       1,500              83.33
                            合计                        1,800               100
    
    
    ii. 业务发展情况(主营业务和经营情况)
    
    根据深圳南洋金象的确认,深圳南洋金象主要从事珠宝首饰业务,截至本补充法律意见书(五)出具之日,拥有终端门店约190家(其中自营店约30家,加盟店约160家),终端门店主要集中于北京、天津、河北、福建等省市,拥有员工约400人;深圳南洋金象2015年实现收入约0.8亿元,净利润约为183万元。根据发行人的确认,深圳南洋金象前述实现收入占发行人同期实现收入(即27.29亿元)的比例为 6.23%,前述深圳南洋金象实现的净利润占发行人同期实现净利润的比例不足1%。
    
    ③ 对外投资情况
    
    1-3-7
    
    根据深圳南洋金象的确认,截至本补充法律意见书(五)出具之日,深圳南洋金象投资从事珠宝首饰相关行业的子公司包括深圳市新金象珠宝股份有限公司和上海金象钻石有限公司,基本情况如下:
    
    i. 深圳市新金象珠宝股份有限公司(“深圳新金象”)
    
    根据全国企业信用网和深圳市商事信息平台公示信息,截至本补充法律意见书(五)出具之日,深圳新金象的基本情况如下:
    
     名称             深圳市新金象珠宝股份有限公司
     住所             深圳市前海深港合作区前湾一路1号A栋201室(入驻深圳市前海商务
                      秘书有限公司)
     注册资本         10,000万元
                      钻石饰品、黄金饰品、铂金饰品、K金饰品、钯金饰品、镶嵌饰品、白
                      银饰品、珠宝饰品、宝石饰品、玉器饰品、玛瑙饰品、翡翠饰品、碧玺、
                      葡萄石、坦桑石、晶石、芙蓉石、红蓝宝石、工艺品的研发与销售;金
     经营范围         银制品的技术开发、设计与销售;贵金属的销售(不含限制项目);国
                      内贸易(不含专营、专卖、专控商品);在网上从事商贸活动(不含限
                      制项目);经营进出口业务(法律、行政法规、国务院决定禁止的项目
                      除外,限制的项目须取得许可后方可经营)。(以上各项涉及法律、行政
                      法规、国务院决定禁止的项目除外,限制的项目须取得许可后方可经营)
     股东状况         深圳南洋金象持股51%、周剑鸣持股33%、周碧金持股12%、何建立持
                      股3%、夏勇持股1%
     登记状态         存续
    
    
    根据深圳南洋金象的确认,深圳新金象系深圳南洋金象于 2015 年新设立的公司,未来拟由深圳南洋金象作为控股平台,由深圳新金象承接深圳南洋金象的业务,由于设立时间较短,深圳新金象业务规模较小,2015年尚未实现收入。
    
    ii. 上海金象钻石有限公司(“上海金象”)
    
    根据全国企业信用网公示信息,截至本补充法律意见书(五)出具之日,上海金象的基本情况如下:
    
     名称             上海金象钻石有限公司
     住所             中国(上海)自由贸易试验区世纪大道1701号A306室
     注册资本         300万元
    
    
    1-3-8
    
                      珠宝首饰的销售,自营和代理各类商品及技术的进出口业务(不另附进
     经营范围         出口商品目录)。但国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术
                      除外,经营进料加工和“三来一补”业务,开展对外贸易和转口贸易。
                      (依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
     股东状况         福州南洋金象持股19%、深圳南洋金象持股81%
     登记状态         存续
    
    
    根据深圳南洋金象的确认,上海金象系深圳南洋金象设立用于钻石原料采购的子公司,报告期(即2013年-2015年、2016年1-9月,下同)内上海金象从境外供应商处采购钻石原料,并销售给深圳南洋金象,不存在对外销售的情况。
    
    (2)福州南洋金象
    
    ① 基本情况
    
    根据全国企业信用网公示信息,截至本补充法律意见书(五)出具之日,福州南洋金象的基本情况如下:
    
     名称             福州吉象珠宝首饰有限公司
     住所             福州市台江区五一中路70号贸总酒店524室
     注册资本         2,000万元
     经营范围         铂金饰品、珠宝首饰批发、代购代销;黄金饰品批发。(依法须经批注
                      的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
     股东状况         郑华福、周肖军合计持股100%
     登记状态         存续
    
    
    注:(1)根据全国企业信用网公示信息,福州南洋金象珠宝首饰有限公司已于2016年12月28日更名为福州吉象珠宝首饰有限公司;(2)原周碧金持有福州南洋金象61%的股权、刘榕生持有福州南洋金象39%的股权。根据全国企业信用网公示信息及周碧金和刘榕生的确认,其于2016年12月22日将其持有福州南洋金象的全部股权转让予其指定的第三方郑华福、周肖军。
    
    根据周碧金和刘榕生的确认,福州南洋金象系周碧金曾控制的企业,周碧金系发行人实际控制人周宗文之弟周宗清之女。
    
    ② 业务发展过程
    
    i. 历史沿革
    
    1-3-9
    
    a) 2001年1月,设立
    
    2001年1月,何建立出资88万元、周少明出资12万元共同投资设立福州南洋金象。
    
    b) 2006年2月,增加注册资本
    
    2006年2月,福州南洋金象注册资本由100万元增加至300万元,新增部分全部由周巧华认缴。前述变更完成后,福州南洋金象的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    周巧华                        200               66.67
      2                    何建立                        88               29.33
      3                    周少明                        12                4.00
                            合计                        300                100
    
    
    c) 2006年5月,股权转让
    
    2006年5月,何建立、周少明将其持有福州南洋金象的全部股权转让予周大生钻石,周巧华将其持有福州南洋金象的56.67%股权转让予周大生钻石。前述变更完成后,福州南洋金象的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                  周大生钻石                      270                90
      2                    周巧华                        30                 10
                            合计                        300                100
    
    
    根据发行人实际控制人及周巧华、何建立的确认,周大生钻石系发行人成立前“周大生”品牌的经营主体;2006年5月,周大生钻石拟购买福建南洋金象90%股权,但由于周大生钻石与福州南洋金象原股东在经营管理上及福州南洋金象股权价值上存在较大分歧,经各方协商,周大生钻石于2007年2月将所持福州南洋金象股权转让予由周巧华和何建立共同设立的深圳南洋金象;针对该次股权收购及转让,周大生钻石未支付或收取股权转让款,且在周大生钻石登记成为福州南洋金象股东
    
    1-3-10
    
    后,福州南洋金象仍由周巧华实际控制,周大生钻石并未行使任何的股东权利或承
    
    担相关义务,未向福州南洋金象选派董事、监事、高级管理人员,也并未涉足福州
    
    南洋金象的实际经营。
    
    d) 2007年2月,股权转让
    
    2007年2月,周大生钻石将其持有福州南洋金象的全部股权转让予深圳南洋金象。前述变更完成后,福州南洋金象的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                 深圳南洋金象                     270                90
      2                    周巧华                        30                 10
                            合计                        300                100
    
    
    e) 2007年4月,股权转让
    
    2007年4月,深圳南洋金象将其持有福州南洋金象的39%股权转让予刘榕生,将其持有福州南洋金象的51%股权转让予周巧华。前述变更完成后,福州南洋金象的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    刘榕生                        117                39
      2                    周巧华                        183                61
                            合计                        300                100
    
    
    f) 2007年6月,增加注册资本
    
    2007年6月,福州南洋金象注册资本由300万元增加至500万元,新增部分由刘榕生认缴78万元、周巧华认缴122万元。前述变更完成后,福州南洋金象的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    刘榕生                        195                39
      2                    周巧华                        305                61
    
    
    1-3-11
    
                            合计                        500                100
    
    
    g) 2007年6月,增加注册资本
    
    2007年6月,福州南洋金象注册资本由500万元增加至800万元,新增部分由刘榕生认缴117万元、周巧华认缴183万元。前述变更完成后,福州南洋金象的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    刘榕生                        312                39
      2                    周巧华                        488                61
                            合计                        800                100
    
    
    h) 2007年7月,增加注册资本
    
    2007年7月,福州南洋金象注册资本由800万元增加至2,000万元,新增部分由刘榕生认缴468万元、周巧华认缴732万元。前述变更完成后,福州南洋金象的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    刘榕生                        780                39
      2                    周巧华                       1,220               61
                            合计                        2,000               100
    
    
    i) 2015年1月,股权转让
    
    2015年1月,周巧华将其持有福州南洋金象的全部股权转让予周碧金。前述变更完成后,福州南洋金象的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    刘榕生                        780                39
      2                    周碧金                       1,220               61
                            合计                        2,000               100
    
    
    j) 2016年12月,股权转让
    
    1-3-12
    
    2016年12月,周碧金、刘榕生将其持有福州南洋金象的股权全部转让予其指定的第三方郑华福、周肖军。前述变更完成后,福州南洋金象的股东为郑华福、周肖军。
    
    ii. 业务发展情况(主营业务和经营情况)
    
    根据周碧金和刘榕生的确认,福州南洋金象曾主营钻石批发业务,但业务逐渐减少,报告期内主要作为深圳南洋金象的持股公司存续,同时对少量福建地区客户进行销售,2015年全年营业收入约1,000万元,实现净利润约-35万元;截至本补充法律意见书(五)出具之日,福州南洋金象拥有员工不足10人。根据发行人的确认,福州南洋金象前述实现收入占发行人同期实现收入(即27.29亿元)的比例不足1%。
    
    ③ 对外投资情况
    
    根据周碧金和刘榕生的确认,其持有福州南洋金象股权期间,福州南洋金象除持有深圳南洋金象8.5%的股权以及上海金象19%的股权外,不存在持有其他珠宝首饰相关行业公司股权的情况。
    
    (3)深圳南洋恒信
    
    ① 基本情况
    
    根据全国企业信用网公示信息,截至本补充法律意见书(五)出具之日,深圳南洋恒信的基本情况如下:
    
     名称             深圳市南洋恒信贸易有限公司
     住所             深圳市罗湖区翠竹街道贝丽南路48号金丽豪苑裙楼五楼501、510
     注册资本         500万元
     经营范围         宝石、铂金以及国内商业、物资供销业(不含专营、专控、专卖商品)
     股东状况         陈瑞朱持股30%,林东明持股70%
     登记状态         存续
    
    
    根据深圳南洋恒信的确认,深圳南洋恒信系林东明控制的企业,林东明系发行
    
    1-3-13
    
    人实际控制人周宗文之姐周巧玉之子。
    
    ② 业务发展过程
    
    i. 历史沿革
    
    a) 2003年4月,设立
    
    2003年4月,陈瑞洪出资25万元、林宗荣出资25万元共同投资设立深圳南洋恒信。
    
    b) 2008年6月,股权转让
    
    2008年6月,陈瑞洪将其持有深圳南洋恒信的30%股权转让予周巧玉、将其持有深圳南洋恒信的20%股权转让予林东文。前述变更完成后,深圳南洋恒信的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    林宗荣                        25                 50
      2                    周巧玉                        15                 30
      3                    林东文                        10                 20
                            合计                         50                100
    
    
    c) 2011年3月,增加注册资本
    
    2011年3月,深圳南洋恒信注册资本由50万元增加至500万元,新增部分由林宗荣认缴225万元、周巧玉认缴135万元、林东文认缴90万元。前述变更完成后,深圳南洋恒信的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    林宗荣                        250                50
      2                    周巧玉                        150                30
      3                    林东文                        100                20
                            合计                        500                100
    
    
    d) 2011年11月,股权转让
    
    1-3-14
    
    2011年11月,林东文将其持有深圳南洋恒信的20%股权转让予林东明。前述变更完成后,深圳南洋恒信的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    林宗荣                        250                50
      2                    周巧玉                        150                30
      3                    林东明                        100                20
                            合计                        500                100
    
    
    e) 2014年12月,股权转让
    
    2014年12月,林宗荣将其持有深圳南洋恒信的50%股权转让予林东明,周巧玉将其持有深圳南洋恒信的30%股权转让予陈瑞朱。前述变更完成后,深圳南洋恒信的股权结构如下:
    
      序号                股东姓名                认缴出资(万元)    持股比例(%)
      1                    林东明                        350                70
      2                    陈瑞朱                        150                30
                            合计                        500                100
    
    
    ii. 业务发展情况(主营业务和经营情况)
    
    根据深圳南洋恒信的确认,深圳南洋恒信曾从事钻石批发业务,但自2015年1月以来,深圳南洋恒信已不再实际经营,员工仅2人,2015年其实现收入约743万元,实现净利润约-7万元,实现收入占发行人同期实现收入27.29亿元的比例不足1%。
    
    ③ 对外投资情况
    
    根据深圳南洋恒信的确认及全国企业信用网公示信息,截至本补充法律意见书(五)出具之日,深圳南洋恒信持有上海新太元钻石有限公司(“上海新太元”)100%股权,其基本情况如下:
    
     名称             上海新太元钻石有限公司
    
    
    1-3-15
    
     住所             中国(上海)自由贸易区世纪大道1701号A618室
     注册资本         200万元
     经营范围         钻石、珠宝首饰的销售,从事货物与技术进出口业务。(依法需批准的
                      项目,经相关部门批准后方可实施)
     股东状况         深圳南洋恒信持股100%
     登记状态         存续
    
    
    根据深圳南洋恒信的确认,上海新太元主要从事钻石原料批发业务,报告期内上海新太元主要向香港的钻石供应商采购钻石原料,并销售给深圳南洋恒信,并未对深圳南洋恒信以外的其他客户进行销售;2016 年上海新太元已无采购及销售数据,截至2016年底其库存为零。
    
    2. 上述公司业务和产品与发行人的关联关系、竞争关系,与发行人存在相同的外协厂商、供货商和下游客户及共用其他相同合作方的情况。
    
    本所律师查阅了深圳南洋金象、深圳南洋恒信和福州南洋金象原实际控制人以及发行人分别出具的确认函,深圳南洋金象报告期内主要供应商和客户清单、发行人的外协厂商、供货商和客户清单等资料,具体说明如下:
    
    (1)深圳南洋金象
    
    ① 业务和产品与发行人的关系
    
    根据深圳南洋金象和发行人的确认,深圳南洋金象主要从事珠宝首饰业务,其产品和业务模式与发行人具有一定相似性;深圳南洋金象约190家终端门店主要集中于北京、天津、河北、福建等省市,而由于发行人渠道建设覆盖面广,终端门店遍布国内31个省级行政区,双方区域布局具有一定重合性,和发行人存在一定竞争关系;但深圳南洋金象和发行人在资产、财务、人员、机构、业务等方面相互独立,不存在使用共同商标、共享供销体系、办公场所混同、人员混同等情况,各自拥有独立的业务体系,独立自主设计、独立采购、独立生产与销售,不存在与发行人相互依赖开展业务活动的情形。
    
    综上,本所律师认为,深圳南洋金象为发行人实际控制人周宗文之弟周宗清之
    
    1-3-16
    
    子周剑鸣控制的公司,其业务和产品与发行人均不存在上下游关联关系;由于深圳
    
    南洋金象的主营业务为珠宝销售,产品和业务模式有一定相似性,区域布局亦有部
    
    分重合,因此与发行人存在一定竞争关系。
    
    ② 外协厂商、供应商和下游客户及共用其他相同合作方的情况
    
    i. 重合外协厂商、供应商情况
    
    根据深圳南洋金象报告期内主要供应商清单及说明、发行人供应商清单及说明,报告期内发行人与深圳南洋金象存在部分共同外协厂商、供应商,具体情况如下注:
    
      序        名称        供应    成立日期     注册资本             备注
      号                    类别
      1    上海黄金交易所   黄金     2002.2     11,200万元              -
                            原料
      2    凯吉凯钻石(上   钻石     2004.4     510万美元   KGKDIAMONDS(HK)LTD
            海)有限公司    原料                                   持股100%
          立奥雄狮钻石(上 钻石                              LEOSCHACHTER
      3     海)有限公司    原料     2010.7      20万美元       INTERNATIONAL
                                                               LIMITED持股100%
      4    深圳市瑞盈珠宝   委外     2006.8      1,000万元   杨云华持股80%、卢玉持股
            首饰有限公司    加工                                      20%
                                                           上市公司金一文化(002721)
      5    深圳金一文化发   委外     2010.5     12,076万元   持股60%、深圳市萃福珠宝
             展有限公司     加工                            首饰有限公司持股20%、深
                                                           圳市正福投资有限公司20%
    
    
    注:根据深圳南洋金象和发行人的确认,上述重合外协厂商、供应商与其均不存在关联关系。发行人系向立奥雄狮钻石(上海)有限公司关联公司LEO SCHACHTER DIAMONDS EASTLTD采购。
    
    a) 黄金原料供应商
    
    发行人和深圳南洋金象共同的黄金原料供应商为上海黄金交易所,根据上海黄金交易所官方网站的说明,上海黄金交易所是经国务院批准,由中国人民银行组建,中国唯一专门从事黄金交易的国家级市场。
    
    b) 钻石原料供应商
    
    发行人和深圳南洋金象存在共同的钻石原料供应商为凯吉凯钻石(上海)有限公司和立奥雄狮钻石(上海)有限公司(发行人系向立奥雄狮钻石(上海)有限公
    
    1-3-17
    
    司关联公司LEO SCHACHTER DIAMONDS EAST LTD采购)等,该等公司均为外
    
    资公司,在行业内具有一定的知名度,与发行人及深圳南洋金象之间均不存在任何
    
    关联关系。报告期内,发行人向凯吉凯钻石(上海)有限公司、LEO SCHACHTER
    
    DIAMONDS EAST LTD 合计采购金额分别为 11,913.69 万元、16,345.35 万元、
    
    7,813.00万元及6,903.88万元,占同期钻石采购总额的27.52%、19.69%、12.27%及
    
    11.77%。
    
    c) 外协厂商
    
    发行人和深圳南洋金象共同的委外加工厂商为深圳市瑞盈珠宝首饰有限公司和深圳金一文化发展有限公司。报告期内,发行人仅2013年、2014年向前述外协厂商进行采购,合计金额分别为7.88万元、83.18万元,占同期发行人委外加工采购金额比例均不足1%,占比较小。
    
    根据发行人和深圳南洋金象的确认,由于珠宝首饰行业的特点,珠宝首饰企业上游黄金原料采购一般集中于上海黄金交易所,以及开展黄金租赁业务的银行;钻石原料供应商一般为国际知名的钻石原料供应商或其在中国境内设立的子公司;而优秀的委外加工供应商则主要集中于深圳市罗湖区水贝地区,一般都选择行业内有一定知名度的企业合作。基于前述客观情况,发行人和深圳南洋金象存在部分外协厂商、供应商的重合,但彼此采购过程相互间完全独立运作,不存在相互依赖和任何利益输送行为。
    
    ii. 重合客户情况
    
    根据深圳南洋金象报告期内主要客户清单及说明、发行人客户清单及说明,珠宝首饰企业一般采用直营(包括商场联营)和加盟的方式进行销售,终端客户一般较为分散,报告期内发行人与深圳南洋金象存在部分共同客户,具体情况如下:
    
    a) 重合联营商场客户序 名称 成立日期 注册资本 备注
    
     号
      1  大连友谊(集团)股    1992.7   35,640万元  为上市公司(000679),其第一大股
             份有限公司                             东为武信投资控股(深圳)股份有限
    
    
    1-3-18
    
     序         名称          成立日期   注册资本                 备注
     号
                                                    公司
         大商集团沈阳新玛特                         股东为大商股份有限公司(600694)
      2  购物休闲广场有限公    2002.6   26,000万元  和大商集团有限公司
                 司
                                                    股东为上海浦东冷藏实业有限公司、
         上海市浦东商场股份                         上海浦东新区经贸国有资产经营有
      3       有限公司         1993.4    6,000万元   限公司、上海浦东商场股份有限公司
                                                    职工持股会、上海恒大(集团)有限
                                                    公司和上海长青投资有限公司
      4  北京城乡贸易中心股   1992.11   31,680.4949  为上市公司(600861),第一大股东
             份有限公司                    万元     为北京国有资本经营管理中心
      5  北京翠微大厦股份有    2003.1   52,414.4222  为上市公司(603123),第一大股东
               限公司                      万元     为北京翠微集团
      6  福建东百元洪购物广    2007.4    3,000万元   股东为福建东百集团股份有限公司、
             场有限公司                             福建东方百货管理有限公司
      7   大商股份有限公司    1992.12   29,372万元  为上市公司(600694),第一大股东
                                                    为大商集团有限公司
      8    北京甘家口大厦      1999.6   31,000万元  股东为上市公司北京翠微大厦股份
            有限责任公司                            有限公司(603123)
      9  上海第一八佰伴有限    1992.9   41,250万元  股东为上海百联集团股份有限公司
                公司
     10  乐宾百货(天津)有   2007.10      3,330     股东为飞捷投资有限公司(外国企
               限公司                     万美元    业)
     11  天津泰兴万达百货有   2009.12   1,500万元   股东为万达百货有限公司
               限公司
     12  福州仓山万达百货有    2011.4     290万元    股东为万达百货有限公司
               限公司
                                                    股东为江苏苏钢集团股份有限公司、
     13  苏州人民商场股份有    1994.6    4,000万元   太平洋保险公司苏州分公司、苏州第
               限公司                               二建筑工程集团公司、苏州市对外贸
                                                    易公司和苏州市国资局
         上海百联西郊购物中                         股东为上海百联集团股份有限公司、
     14      心有限公司       2001.10   17,000万元  上海长宁住宅建设发展有限公司、上
                                                    海友谊复星(控股)有限公司
     15  福州闽江万达百货有    2010.1    2,000万元   股东为万达百货有限公司
               限公司
     16  北京首商集团股份有   1999.11       -       为上市公司(600723)分支机构
           限公司西单商场
     17  上海瑞鑫百货有限公    1999.6     973万元    股东为上海烟草集团金山烟草糖酒
                 司                                 有限公司
     18  北京北辰实业股份有    2003.4        -       为上市公司北辰实业(601588)分支
         限公司北辰购物中心                         机构
    
    
    注:根据深圳南洋金象和发行人的确认,上述重合客户与其均不存在关联关系。
    
    1-3-19
    
    根据发行人和深圳南洋金象的确认,由于珠宝首饰行业的特性,珠宝首饰作为贵重的消费品,较多在各地人流量大的商场中进行销售,因此形成了一家商场中会集中有数个甚至十余个珠宝品牌的结果,而在商场联营模式下,商场将成为珠宝首饰企业的主要客户,因而发行人和深圳南洋金象存在部分客户重合,但发行人和深圳南洋金象销售过程相互间完全独立运作,不存在相互依赖、业务往来及任何利益输送行为。
    
    b) 重合加盟商客户序 名称 成立日期 注册资本 备注
    
     号
      1   滕州市红枫叶商贸有限公司     2010.4     50万元   郭开英持股100%
      2         长兴万宝金店           2013.3        -      金利萍个人独资企业
      3  邯郸市钟灵毓秀珠宝有限公司    2006.7     500万元   王利英、王献英
      4  泉州六宝轩商贸有限责任公司    2011.3     100万元   林清敏、张贻轮
    
    
    注:根据深圳南洋金象和发行人的确认,上述重合客户与其均不存在关联关系。
    
    报告期内发行人向上述加盟商客户的销售金额情况如下:
    
     序          名称            2013年        2014年        2015年     2016年1-9月
     号                         (万元)      (万元)      (万元)      (万元)
      1   滕州市红枫叶商贸有         106.48        140.34        144.22        211.13
                限公司
      2      长兴万宝金店             31.32         20.75         13.65          4.83
      3   邯郸市钟灵毓秀珠宝          45.46         42.46          0.85             -
               有限公司
      4   泉州六宝轩商贸有限          90.34         30.19         14.08          9.86
               责任公司
               合计                 273.60        233.74        172.80        225.82
        占发行人加盟收入比          0.23%        0.17%        0.12%        0.19%
    
    
    根据发行人和深圳南洋金象的确认,长兴万宝金店、邯郸市钟灵毓秀珠宝有限公司因各自自身原因均已撤店,不再是发行人的加盟商,发行人和深圳南洋金象在选择加盟商或经销商时对加盟或经销品牌均未有排他性要求,而珠宝零售商同时加盟或代理多个品牌珠宝是行业内较为普遍的现象,滕州市红枫叶商贸有限公司、泉州六宝轩商贸有限责任公司采购发行人及深圳南洋金象的产品系其自发的商业行为形成,发行人和深圳南洋金象销售过程相互间完全独立运作,不存在相互依赖、业务往来及任何利益输送行为。此外,报告期内上述加盟商合计收入占发行人报告期
    
    1-3-20
    
    内加盟收入比例不足 0.5%,占发行人报告期末加盟商数量亦不足 0.5%,对发行人
    
    经营业绩影响小。
    
    c) 其他重合合作方情况
    
    根据发行人和深圳南洋金象的确认,除上述情况外,发行人和深圳南洋金象不存在其他合作方重合的情形。
    
    (2)福州南洋金象
    
    ① 业务和产品与发行人的关系
    
    根据周碧金、刘榕生和发行人的确认,福州南洋金象曾系周宗文之弟周宗清之女周碧金控制的公司,曾主营钻石批发业务,但业务已经逐渐较少,报告期内主要作为深圳南洋金象的持股公司存续,同时对少量福建地区客户进行销售,2015年全年营业收入约1,200万元,产品和业务模式与发行人具有一定相似性;由于福州南洋金象主要向少量福建地区进行销售,而发行人终端门店遍布全国包括福建省在内的31个省级行政区,因此存在一定竞争;但福州南洋金象和发行人在资产、财务、人员、机构、业务等方面相互独立,不存在使用共同商标、共享供销体系、办公场所混同、人员混同等情况,各自拥有独立的业务体系,独立自主设计、独立采购、独立生产与销售,不存在与发行人相互依赖开展业务活动的情形。
    
    综上,本所律师认为,福州南洋金象曾系发行人实际控制人周宗文之弟周宗清之女周碧金控制的公司,其业务和产品与发行人均不存在上下游关联关系;由于福州南洋金象曾主营钻石批发,产品和业务模式有一定相似性,在福建地区均存在业务经营,因此与发行人存在一定竞争关系。
    
    ② 外协厂商、供应商和下游客户及共用其他相同合作方的情况
    
    i. 重合外协厂商、供应商情况
    
    根据周碧金、刘榕生和发行人的确认,报告期内福州南洋金象仅向深圳南洋金象进行采购,不存在其他供应商,和发行人不存在供应商重合的情形。
    
    ii. 重合客户情况
    
    1-3-21
    
    根据周碧金、刘榕生和发行人的确认,报告期内福州南洋金象仅对福建地区的部分客户进行销售,和发行人不存在客户重合的情况。
    
    iii. 其他重合合作方情况
    
    根据周碧金、刘榕生和发行人的确认,福州南洋金象和发行人不存在其他合作方重合的情形。
    
    (3)深圳南洋恒信
    
    ① 业务和产品与发行人的关系
    
    根据深圳南洋恒信和发行人的确认,深圳南洋恒信主要从事成品钻批发业务,报告期内其主要采购钻石原料并销售给境内的珠宝首饰企业,其业务和产品属于发行人业务与产品的上游行业,与发行人不存在竞争关系,且深圳南洋恒信报告期内未和发行人发生过任何形式的关联交易,双方在资产、财务、人员、机构、业务等方面相互独立,不存在使用共同商标、共享供销体系、办公场所混同、人员混同等情况,各自拥有独立的业务体系,独立自主设计、独立采购、独立生产与销售,不存在与发行人相互依赖开展业务活动的情形。
    
    综上,本所律师认为,深圳南洋恒信系发行人实际控制人周宗文之姐周巧玉之子林东明控制的公司,其业务和产品属于发行人的上游行业,但报告期内未与发行人发生过任何形式的关联交易,深圳南阳恒信与发行人不存在竞争关系。
    
    ② 外协厂商、供应商和下游客户及共用其他相同合作方的情况
    
    i. 重合外协厂商、供应商情况
    
      序        名称        供应类别    成立日期     注册资本           备注
      号
          多乐美(上海)钻                                      COOLICE(HONG
      1      石有限公司     钻石原料     2002.2     200万美元   KONG)LIMITED持股
                                                                     100%
      2    基卑仕钻石(上   钻石原料     2012.5      20万美元      SAMDIMON-HK
            海)有限公司                                             LIMITED
          立奥雄狮钻石(上                                      LEOSCHACHTER
      3     海)有限公司    钻石原料     2010.7      20万美元     INTERNATIONAL
                                                                 LIMITED持股100%
      4   基阑珠宝首饰(上  钻石原料     2011.11     50万美元     KIRANEXPORTS
    
    
    1-3-22
    
            海)有限公司                                           (HONGKONG)
                                                                 LIMITED持股100%
      5    深圳市金艺珠宝   委外加工     2002.11    20,000万元   黄奕彬持股90%、黄壁
              有限公司                                               芬持股10%
                                                                陈伟峰持股59.3%、深
      6    深圳市帝壹珠宝   委外加工     2004.6     13,800万元    圳金楠得资产管理有
            实业有限公司                                        限公司持股30%、陈燕
                                                                    蛾持股10.7%
    
    
    注:根据深圳南洋恒信的说明,深圳南洋恒信报告期内少量的委外加工主要系为了店面柜台的产品展示。根据深圳南洋恒信和发行人的确认,上述重合外协厂商、供应商与其均不存在关联关系。发行人系向立奥雄狮钻石(上海)有限公司关联公司LEO SCHACHTER DIAMONDSEAST LTD采购。
    
    a) 钻石原料供应商
    
    发行人和深圳南洋恒信存在共同的钻石原料供应商为多乐美(上海)钻石有限公司、基卑仕钻石(上海)有限公司、基阑珠宝首饰(上海)有限公司和立奥雄狮钻石(上海)有限公司(发行人系向立奥雄狮钻石(上海)有限公司关联公司LEOSCHACHTER DIAMONDS EAST LTD采购),该等公司均为外资公司,在行业内具有一定的知名度。报告期内,发行人向前述供应商合计采购金额分别为7,565.43万元、11,139.96万元、7,674.39万元及11,519.63万元,占同期钻石采购总额的17.48%、13.42%、12.05%及19.29%。
    
    b) 外协厂商
    
    发行人和深圳南洋恒信共同的外协厂商为深圳市金艺珠宝有限公司和深圳市帝壹珠宝实业有限公司。报告期内,发行人向前述外协厂商合计采购金额分别为124.61万元、278.88万元、209.82万元及212.69万元,占同期发行人委外加工采购金额比例均不足5%,占比较小。
    
    ii. 重合客户情况
    
    根据深圳南洋恒信和发行人的确认,报告期内深圳南洋恒信主要对珠宝首饰企业进行销售,和发行人不存在客户重合的情形。
    
    iii. 其他重合合作方情况
    
    1-3-23
    
    根据深圳南洋恒信和发行人的确认,报告期内深圳南洋恒信和发行人不存在其他合作方重合的情形。
    
    3. 发行人终端门店与深圳南洋金象、福州南洋金象及皇廷珠宝加盟商重合的区域,该等区域内发行人与前述企业的规模差距、业务往来、品牌纠纷等情况。
    
    本所律师查阅了深圳南洋金象、福州南洋金象原实际控制人、皇廷珠宝以及发行人分别出具的确认函、深圳南洋金象报告期内主要客户清单、发行人的客户清单、中国裁判文书网(http://www.court.gov.cn/zgcpwsw/)、全国法院被执行人信息查询网( http://zhixing.court.gov.cn/search/ ) 以 及 中 国 执 行 信 息 公 开 网(http://shixin.court.gov.cn/)公示的信息等资料,具体说明如下:
    
    (1)规模差距
    
    发行人与深圳南洋金象、福州南洋金象和皇廷珠宝业务重合区域及业务规模对比情况如下:
    
    单位:家、万元
    
                                 发行人业务规模                   深圳南洋金象、福
       城市     截至2016年    2015年该城   截至2016年   2015年向   州南洋金象截至
                9月末自营店   市自营店销   9月末加盟    加盟店销   2016年9月末终
                   数量         售金额       店数量      售金额      端门店数量
       北京              42       1,185.51           35    1,994.79               69
       天津              16       6,910.29           22    1,555.98               13
       福州               6       1,652.50           10    1,135.71               12
       廊坊               0            0           16     761.73                9
       上海              36       9,047.52           13    1,072.27                5
       南昌               8       2,196.59            5     474.63                5
       沈阳               6       2,038.59            5     402.24                5
       大庆               0            0            0      25.90                3
       晋城               0            0            7     181.38                3
       唐山               0            0           18     781.42                3
       大连               7       1,356.40            8      611.87                2
       保定               2       1,007.07           25    1,324.71                2
       赤峰               0            0            8     693.14                2
       青岛               8       4,203.93           19     856.15                2
       三河               1        218.67            1     698.66                2
       厦门               8       3,859.00            3     348.84                2
       涿州               0            0            1       11.32                2
    
    
    1-3-24
    
                                 发行人业务规模                   深圳南洋金象、福
       城市     截至2016年    2015年该城   截至2016年   2015年向   州南洋金象截至
                9月末自营店   市自营店销   9月末加盟    加盟店销   2016年9月末终
                   数量         售金额       店数量      售金额      端门店数量
       鞍山               0            0            5     437.93                2
       苏州               7       1,692.92            9    1,082.89                2
       安康               0            0            5     234.14                1
       宝鸡               4       2,450.31            8     305.18                1
       沧州               0            0           16    1,307.03                1
       大同               1        284.33            3      116.40                1
       德阳               0            0           11    1,590.27                1
       阜新               0            0            1          -                1
       富锦               0            0            1      20.51                1
       信阳               0            0           16    2,393.02                1
      哈尔滨              5       1,889.69           12     964.21                1
       河津               0            0            1      13.51                1
       菏泽               0            0           10     783.51                1
     呼和浩特             3        522.30            2     103.20                1
      葫芦岛              0            0            8     783.40                1
       吉林               0            0            2      22.31                1
       娄底               0            0            3     241.10                1
       南宁               1        364.11           1      38.86                1
       宁德               0            0            1     108.31                1
       泉州               0            0           17    1,388.59                1
       沙河               0            0            2      79.25                1
       上饶               0            0           11     558.10                1
       邵阳               0            0            4     345.32                1
      石家庄              0            0           15     514.05                1
       太原              12       5,704.79            4     359.42                1
       泰安               0            0            7     360.79                1
      调兵山              0            0            0          -                1
       铁岭               0            0            2     198.02                1
       威海               0            0            5     222.76                1
     乌兰察布             0            0            3     409.95                1
       武安               0            0            2      77.67                1
       西安               0            0           39    2,511.14                1
       西宁               0            0            6     363.81                1
       忻州               0            0            8     250.23                1
       延吉               0            0            1      83.51                1
       运城               0            0            9     699.21                1
       淄博               0            0            7     702.54                1
       合计             173      46,584.52          453   32,600.88              180
     合计占比        58.45%       43.59%      22.17%    22.19%            7.70%
    
    
    注:
    
    1-3-25
    
    (1)上表中自营店、加盟店数量为报告期末该城市的自营店、加盟店数量,向自营店、加盟店销售金额为2015年向该城市自营店、加盟商的销售金额;
    
    (2)自营店数量和加盟店数量的合计占比分别为合计店数占报告期末自营店数量和加盟店数量的比例;2015年该城市自营店销售金额合计占比为占2015年自营店收入的比例;2015年向该等城市加盟店销售金额合计占比为占2015年加盟收入的比例;深圳南洋金象、福州南洋金象截至2016年9月末终端门店数量合计占比为占发行人报告期末终端门店数量的比例;
    
    (3)皇廷珠宝主要客户为联营商场,不存在加盟商客户,未在此表中列示,皇廷珠宝截至本反馈意见回复日仅2家门店,2016年1-6月营业收入仅63.84万元,占发行人同期收入比例不足0.1%。
    
    根据上表及发行人的说明,在加盟模式下,发行人与深圳南洋金象、福州南洋金象在56个城市均存在终端门店,发行人在56个城市拥有加盟店453家,占发行人期末加盟店数量比例为 22.17%,即发行人报告期末 77.83%的加盟店未在所在地区与深圳南洋金象、福州南洋金象产生地域上的销售竞争,虽然发行人与深圳南洋金象、福州南洋金象在部分区域存在竞争,但由于深圳南洋金象、福州南洋金象总体业务规模较小,2015年合计收入占发行人收入的比例仅为6.60%,无法对发行人构成足够实质竞争。
    
    在加盟模式下,发行人与深圳南洋金象、福州南洋金象在上述56个城市均存在终端门店,其中发行人在该56个城市拥有加盟店合计453家,占发行人期末加盟店数量比例为 22.17%,即发行人报告期末 77.83%的加盟店未在所在地区与深圳南洋金象、福州南洋金象存在地域上销售竞争。
    
    (2)业务往来
    
    如上述第2点及本补充法律意见书(五)所述,虽发行人和深圳南洋金象存在部分共同的加盟商(滕州市红枫叶商贸有限公司、长兴万宝金店、邯郸市钟灵毓秀珠宝有限公司、泉州六宝轩商贸有限责任公司),但长兴万宝金店、邯郸市钟灵毓秀珠宝有限公司均已撤店,不再是发行人的加盟商,发行人和深圳南洋金象在选择加盟商或经销商时对加盟或经销品牌均未有排他性要求,而珠宝零售商同时加盟或代理多个品牌珠宝的现象在行业内并非特殊现象,滕州市红枫叶商贸有限公司、泉州
    
    1-3-26
    
    六宝轩商贸有限责任公司采购发行人及深圳南洋金象的产品系由于其自发的商业行
    
    为所形成,发行人和深圳南洋金象销售过程相互间完全独立运作,不存在相互依赖、
    
    业务往来及任何利益输送行为。除前述情形外,发行人与福州南洋金象及皇廷珠宝
    
    均不存在加盟商客户重合、业务往来的情形。
    
    根据发行人的说明,由于发行人与加盟商签署的《品牌特许经营合同》未限制加盟商经销或加盟其他珠宝品牌,以及部分加盟商作为当地珠宝首饰零售行业的龙头企业,本身经营多个品牌的加盟店亦属正常,发行人加盟商与其他珠宝首饰企业之间的正常业务往来不会对发行人业务造成影响。
    
    (3)品牌纠纷
    
    根据全国企业信用网、中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询网和中国执行信息公开网公示的信息、发行人和深圳南洋金象、福州南洋金象原实际控制人及皇廷珠宝的确认,发行人和深圳南洋金象、福州南洋金象及皇廷珠宝之间,发行人与深圳南洋金象共同加盟商客户之间,均不存在品牌纠纷。
    
    4. 发行人实际控制人、股东是否在上述公司存在股权代持、直接或间接利益安排的情况。
    
    根据发行人实际控制人、发行人股东及深圳南洋金象、福州南洋金象原实际控制人和皇廷珠宝的确认并经本所律师核查,本所律师认为,发行人实际控制人、发行人股东与深圳南洋金象、福州南洋金象和皇廷珠宝均不存在股权代持、直接或间接利益安排的情形。
    
    5. 发行人未收购深圳南洋金象、福州南洋金象及皇廷珠宝的原因。
    
    根据发行人及其实际控制人的确认,截至本补充法律意见书(五)出具之日,发行人未收购深圳南洋金象、福州南洋金象及皇廷珠宝的主要原因如下:
    
    (1)品牌定位不同
    
    “周大生”定位于中高端主流市场钻石珠宝领先品牌,为追求品质生活的时尚女性提供流行精品珠宝首饰。在此品牌定位的基础上,发行人优选品牌形象代言人、
    
    1-3-27
    
    举办全国珠宝首饰设计大赛,不断提高“周大生”品牌的知名度、美誉度及忠诚度。
    
    而相对发行人品牌定位而言,深圳南洋金象、福州南洋金象及皇廷珠宝由于规模相
    
    对较小、品牌认知度相对较弱,在品牌定位上与发行人中高端主流市场钻石珠宝领
    
    先品牌定位存在一定的差异。
    
    (2)产品存在差异
    
    在品牌定位的基础上,发行人的产品在产品定位、产品组合、产品工艺、产品风格、产品品质以及主力品类和核心系列上,均领先于深圳南洋金象、福州南洋金象及皇廷珠宝,与此相对应的是发行人更为完善的研发模式、供应链管理体系、质量监督管理体系。深圳南洋金象、福州南洋金象及皇廷珠宝的产品存货以及其自身的研发、供应链管理和质量控制能力均与发行人存在一定的差距,如发行人对上述公司进行收购,需要较大投入保证上述公司在产品上具备与发行人同等的优势,否则有可能对发行人自身品牌造成伤害。
    
    (3)规范程度存在差距
    
    发行人作为拟上市公司,从成立之初即有较强的规范意识,同时在筹备上市过程中接受了中介机构长时间的辅导,对公司规范治理的要求十分严格。而深圳南洋金象、福州南洋金象及皇廷珠宝由于业务规模和所处阶段的差异,在规范程度上与上市公司标准仍存在一定的差距。在收购完成后,上述公司的规范运作问题可能会对发行人造成影响。
    
    (4)发行人前身曾尝试收购整合,但由于品牌定位、经营理念、估值差异等方面存在较大分期,而未能达成一致
    
    2006年5月,发行人成立之前“周大生”品牌的经营主体周大生钻石曾拟收购福建南洋金象90%股权,因双方在经营管理上及福州南洋金象股权价值上存在较大分歧,最终未能进入实质阶段。由于品牌定位、产品以及规范程度的差异,发行人在收购后仍需要较大的投入以保证自身的竞争优势,因此,发行人较难与上述公司在估值上达成一致。
    
    为保证发行人及发行人股东的利益不会受到损害,发行人实际控制人已作出承
    
    1-3-28
    
    诺,在其作为发行人实际控制人及董事的期间内,不会向发行人股东大会或董事会
    
    提出关于建议由发行人(包括发行人的控股子公司,下同)收购上述公司的股权或
    
    资产的议案或与上述公司进行共同投资的议案(合称“收购议案”),若发生发行人
    
    的股东大会或董事会需要就收购议案进行表决的情形,则发行人实际控制人将对收
    
    购议案投反对票。发行人控股股东已作出承诺,在其作为发行人控股股东期间,不
    
    会向发行人股东大会提出关于建议由发行人收购上述公司的收购议案,若发生发行
    
    人的股东大会需要就收购议案进行表决的情形,则发行人控股股东将对收购议案投
    
    反对票。
    
    《反馈意见二》问题2:请保荐机构和发行人律师核查深圳华夏基业转让的真实原因,该公司是否存在纠纷、诉讼、违规行为。
    
    答复:
    
    本所律师查阅了深圳华夏基业工商变更资料、财务报表(未经审计)、深圳华夏基业、周宗文及陈小延出具的确认函、全国企业信用网、中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询网和中国执行信息公开网公示的信息等资料,具体说明如下:
    
    深圳华夏基业主营业务为矿业类投资,截至2015年12月31日,深圳华夏基业总资产为12,755.53万元,净资产为2,126.44万元,且2015年未实现营业收入,净利润为-44.77 万元;由于深圳华夏基业经营情况未达到预期,周宗文希望将主要精力集中于“周大生”品牌的珠宝首饰经营上,退出对深圳华夏基业的投资,因而将其持有深圳华夏基业的股权转让予其子周飞鸣之配偶陈贞之父陈小延。就该次股权转让,周宗文与陈小延、深圳华夏基业其他股东均不存在争议或纠纷。
    
    根据深圳华夏基业的确认,深圳华夏基业作为矿业类投资平台,虽然其经营范围中包括为企业提供担保服务,但其未从事担保类业务,深圳华夏基业曾投资于贵州高山矿业、贵州华夏基业、湖南华夏基业、拓野矿业,报告期内深圳华夏基业不存在纠纷、诉讼或因违反法律法规受到行政处罚的情形。
    
    根据在全国企业信用网、中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询网和中
    
    1-3-29
    
    国执行信息公开网查询,本所律师未发现有关于深圳华夏基业存在诉讼、被申请执
    
    行或因违法法律法规而受到行政处罚的情形。
    
    《反馈意见二》问题3:发行人于2015年1月15日通过挂牌竞买方式取得位于坪山新区聚龙山地区的G14209-0172宗地(出让公告为深土交告(2014)26号),截至反馈意见回复日尚未开工建设,请说明该土地建设的最新情况,是否符合相关法律法规的规定。
    
    答复:
    
    本所律师查阅了 G14209-0172 宗地(以下简称“项目土地”)的土地出让合同及其补充协议、项目备案证明、环境影响审查批复以及深圳市规划和国土资源委员会坪山管理局(以下简称“坪山管理局”)出具的意见函、发行人的确认函等资料,具体说明如下:
    
    1. 土地建设的最新情况
    
    2016年10月13日,发行人就项目土地开发取得了由深圳市坪山新区发展和财政局出具的《深圳市社会投资项目备案证》(深坪山发财备案(2016)0135号),载明项目名称为坪山新区周大生珠宝产业园,项目建设期为2016年10月至2019年10月。
    
    发行人申报的《坪山新区周大生珠宝产业园建设项目环境影响报告表》已于2016年11月21日完成审批前公示程序,并已于2016年11月23日取得《深圳市坪山新区城市建设局建设项目环境影响审查批复》(深坪环批[2016]237号)。
    
    根据发行人的确认,发行人已委托建筑设计单位就项目土地建设进行设计规划,并已着手申请开工建设手续,但截至本补充法律意见书(五)出具之日,项目土地尚未开工建设。
    
    2. 土地建设的合规情况
    
    根据周大生与坪山管理局就项目土地于2015年1月15日签订的《深圳市土地
    
    1-3-30
    
    使用权出让合同书》(深地合字(2015)9002号)及其附件《土地使用规则》(以下
    
    合称“《土地出让合同》”),周大生自签订《土地出让合同》之日起一年内应按批准
    
    的施工设计图纸动工施工,项目土地在两年内未开工建设的,由政府按照成交价(不
    
    计利息)收回。发行人未按照《土地出让合同》规定的用途和条件开发利用土地的,
    
    国土主管部门可处以项目土地出让金总金额20%的罚款,拒不纠正的,国土主管部
    
    门无偿收回土地使用权,没收地上建筑物、附着物。发行人应在2018年1月14日
    
    以前竣工(地震、水灾、战争重大影响者除外),发行人逾期完成地上建筑物的,国
    
    土主管部门自《土地出让合同》规定的项目竣工提交验收之日起处以罚款。逾期六
    
    个月以内的,处以项目土地出让金总额 5%的罚款;逾期六个月以上一年以内的,
    
    处以项目土地出让金总额10%的罚款;逾期一年以上二年以内的,处以项目土地出
    
    让金总额15%的罚款;逾期二年后仍未完成地上建筑物的,国土主管部门无偿收回
    
    项目土地使用权,没收地上建筑物、附着物。
    
    2016年10月14日,发行人与坪山管理局就项目土地签订了《深圳市土地使用权出让合同书补充协议书(》深地合字(2015)9002号补1)(以下简称“《补充合同》”),坪山管理局同意项目土地的建设开工时间延长至2017年1月15日。
    
    由于项目土地开工时间已晚于《补充合同》约定的2017年1月15日,为避免因前述导致项目土地开发的不确定性,经发行人向坪山管理局请示,坪山管理局于2017年2月27日向发行人出具了《市规划国土委坪山管理局关于反馈坪山区周大生珠宝产业园土地使用权等问题有关意见的函》(深规土坪函[2017]182号)(以下简称“《坪山管理局意见函》”)。根据《坪山管理局意见函》,截至该函出具之日,项目土地尚不属于闲置土地;2018年1月14日前,项目土地仍可按规定办理相关报建手续,无需缴交违约金;若超过2018年1月14日项目土地仍未开工建设,将按闲置土地处置规定依法予以处理;若项目土地超过合同约定的竣工日期(即 2018年1月14日)竣工的,则国土主管部门将按照相关规定予以处置;《土地出让合同》约定的关于政府有权按照成交价(不计利息)收回项目土地的权利起算时点为自约定的动工开发之日满两年。
    
    根据《评山管理局意见函》、《闲置土地处置办法》以及发行人的确认,本所律
    
    1-3-31
    
    师认为:(1)项目土地尚未构成《闲置土地处置办法》下的闲置土地;(2)虽然发
    
    行人未按约定的开工时间动工建设,但目前发行人因迟延动工建设项目土地而被国
    
    土主管部门依据《土地出让合同》及《补充合同》的约定处以土地出让金20%罚款
    
    的风险以及被政府按成交价(不计利息)收回项目土地的风险相对较低;(3)但若
    
    项目土地建设未能于2018年1月14日前竣工,则国土主管部门有权依据《土地出
    
    让合同》及《补充合同》的约定对发行人征收违约金。
    
    3. 发行人实际控制人补充承诺
    
    就项目土地存在的法律风险,发行人实际控制人作出补充承诺,如因发行人未能按照《土地出让合同》及《补充合同》的约定以及《闲置土地处置办法》等法律法规的规定进行项目土地的开发建设而给发行人造成损失的,发行人实际控制人将向发行人补偿发行人所遭受的全部损失。
    
    《反馈意见二》问题4:请保荐机构和发行人律师补充核查发行人报告期内的诉讼情况。
    
    本所律师查阅了发行人提供的起诉状、民事判决书、裁定书等诉讼资料、发行人的出具的确认函,以及全国企业信用网、中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询网和中国执行信息公开网的公示信息等资料,具体说明如下:
    
    1. 发行人作为被告涉及的诉讼情况
    
    截至本补充法律意见书(五)出具之日,发行人作为一审程序中被告涉及的未决诉讼共10起,具体情况如下:
    
    (1)2015年3月,廖少威因在发行人的天猫商城旗舰店购买促销商品的价格事宜与发行人产生争议,起诉请求判决被告退还原告涉案商品购物款64,870元,按涉案商品购物款的三倍赔偿原告194,610元并承担相关诉讼费。根据发行人提供的诉讼文件及说明,发行人涉案产品为其新上市产品,系为回馈消费者支持并同时推广新产品所作的推广,发行人在活动中以及产品的详情页面并没有使用“原价”对产品进行价格标示,发行人已向法院申请由浙江天猫网络有限公司调取周大生天猫
    
    1-3-32
    
    旗舰店的相关产品详情页,以查明案件事实情况。但为保护消费者权益,发行人针
    
    对网上销售建立了产品价格跟踪记录制度和价格纠错机制,便于消费与发行人建立
    
    联系和反馈,及时解决问题。同时对于宣传促销推广建立了审查机制,保证促销的
    
    合法、规范。
    
    根据广东省中山市第一人民法院出具的(2015)中一法民二初字第3943号民事判决,判决发行人向原告支付赔偿款194,610元,驳回原告其他诉讼请求。发行人已向广东省中山市中级人民法院提起上诉,请求撤销一审判决。目前该案已经二审开庭审理。
    
    (2)2015年9月,李晨因发行人在微信公众号中将其多幅肖像在两篇微信推广文章中用于珠宝等产品的广告宣传和发行人产生争议,起诉请求判决被告在全国公开发行的报纸上向原告公开赔礼道歉,向原告赔偿经济损失60万元及维权成本等合理开支0.5万元,并承担相关诉讼费用。根据发行人的说明,因当时李晨与范冰冰公开恋情,发行人借势营销在其微信中使用李晨的肖像,发行人不存在侵害原告肖像权益的主观故意,且在收到传票后,发行人已立即删除了相关照片。
    
    根据发行人提供的法院传票及说明,该案目前由北京市海淀区人民法院管辖,发行人已提出管辖权异议,目前案件尚未开庭审理。
    
    (3)2016年1月,广东原创动力文化传播有限公司因发行人和东平万福珠宝金店销售“喜羊羊与灰太狼”系列不同形态吊坠产品、使用该等卡通形象开展商业促销活动等事宜和发行人、东平万福珠宝金店产生争议,起诉请求判决被告立即停止侵犯原告享有的《喜洋洋与灰太狼》系列作品著作权,赔偿原告经济损失及制止侵权行为所支付的合理开支共计300万元,并承担相关诉讼费用。根据发行人的说明,涉案产品使用的形象和样式由供应商提供,为进一步加强知识产权管理,发行人强化了对供应商的管理,从源头上控制产品,以保证产品原创研发和权利合法性,并重新梳理了产品入网规范,杜绝不合格产品的入网,并在产品管控过程逐步建立了知名卡通形象库以加强监管,在日常运营中,建立了三级联动督查机制,随时对门店产品销售进行监控。
    
    1-3-33
    
    根据发行人提供的民事裁定书及说明,经山东省高级人民法院(2016)鲁民辖终314号民事裁定,该案由山东省泰安市中级人民法院管辖。目前该案件已经一审开庭审理,尚待法院作出判决。
    
    (4)2015年12月,唐振霖因在发行人的天猫商城旗舰店购买促销商品的价格事宜与发行人产生争议,起诉请求判决被告按涉案商品购物款的三倍赔偿28,140元。根据发行人提供的诉讼文件及说明,发行人涉案产品是双十二进行的促销活动中销售的产品,原告将发行人在网页上标示的“价格”与“原价”概念混淆,系原告个人对促销价格的理解问题造成的错误认识。但为保护消费者权益,发行人针对网上销售建立了产品价格跟踪记录制度和价格纠错机制,便于消费与发行人建立联系和反馈,及时解决问题。同时对于宣传促销推广建立了审查机制,保证促销的合法、规范。
    
    根据成都市金牛区人民法院出具的(2016)川0106民初2278号民事判决,判决被告向原告支付赔偿款28,140元,并承担诉讼费用及出证费用。发行人已向成都市中级人民法院提起上诉,请求撤销一审判决,目前该案件二审尚未开庭审理。
    
    (5)2016年3月,深圳市腾讯计算机系统有限公司因发行人和淄博银座商城有限责任公司桓台购物广场销售“QQ”系列不同形态的吊坠产品、使用该等卡通形象开展商业促销活动等事宜和发行人、淄博银座商城有限责任公司产生争议,起诉请求判决被告立即停止侵犯原告的著作权,赔偿原告经济损失及制止侵权行为所支付的合理支出共计80万元,并承担相关诉讼费用。根据发行人的说明,涉案产品使用的形象和样式由供应商提供,为进一步加强知识产权管理,发行人强化了对供应商的管理,从源头上控制产品,以保证产品原创研发和权利合法性,并重新梳理了产品入网规范,杜绝不合格产品的入网,并在产品管控过程逐步建立了知名卡通形象库以加强监管,在日常运营中,建立了三级联动督查机制,随时对门店产品销售进行监控。
    
    根据发行人提供的民事裁定书及说明,经山东省淄博市中级人民法院(2016)鲁03民初50号民事裁定,该案由山东省淄博市中级人民法院管辖。目前该案已经一审开庭审理,尚待法院作出判决。
    
    1-3-34
    
    (6)2016年6月,夏梓耀因其所购钻戒的检测证书未标明钻石质量事宜和发行人、王府井集团北京双安商场有限责任公司产生争议,起诉请求判决被告向原告提供由国家珠宝玉石质量监督检验中心出具的钻石分级证书,并承担提供证书有关的费用与风险。根据发行人提供的国家珠宝玉石质量监督检验中心、深圳市黄金珠宝首饰行业协会分别出具的说明及发行人说明,是否配备镶嵌钻石分级鉴定证书属企业自愿委托鉴定并提供,发行人已就涉案原告所购镶嵌钻石成品提供了镶嵌钻石分级鉴定证书;本案是由于原告就裸钻部分要求发行人单独另外提供分级鉴定证书,经发行人解释后原告不愿意承担其中拆卸、送检、重新镶嵌的费用以及可能造成原钻石毁损的风险而引起的,发行人不存在侵害原告消费者权益的情形。
    
    根据发行人提供的民事裁定书及说明,经(2016)京0108民初22892号民事裁定,该案由北京市海淀区人民法院管辖,目前该案件一审尚未开庭审理。
    
    (7)2016年7月,华盖创意(北京)图像技术有限公司因发行人新浪官方认证微博使用了3张其享有著作权的摄影作品事宜和发行人产生争议,起诉请求判决被告立即停止著作权侵犯行为,并赔偿经济损失及合理开支7,000元。根据发行人的说明,涉案图片是发行人2014年运营微博编辑心灵鸡汤励志短文时使用的配图,不涉及发行人产品和品牌的宣传推广,目前已经删除涉案图片。
    
    根据发行人提供的民事裁定书及说明,经(2016)京0105民初43962号民事裁定,该案由北京市朝阳区人民法院管辖,目前该案件一审尚未开庭审理。
    
    (8)2016年9月,张琴、陈兰因劳动合同事宜和发行人产生争议,起诉请求判决发行人向原告张琴支付未签书面劳动合同双倍工资差额46,569元、支付违法解除劳动合同的赔偿金 9,000 元,向原告陈兰支付未签书面劳动合同双倍工资差额33,800元,支付违法解除劳动合同的赔偿金6,600元,并承担相关诉讼费用。根据发行人的说明,发行人均和原告签订有劳动合同,但后在变更办公场地时遗失,后发行人多次通知补签劳动合同而未能得到原告配合,为证明与原告签订劳动合同事宜,发行人已向法院申请调取发行人在商场办理入职手续时备案的劳动合同、劳动关系证明等资料。
    
    1-3-35
    
    根据发行人提供的重庆市江北区劳动人事争议仲裁委员会仲裁裁定、法院传票及说明,该案由重庆市江北区人民法院管辖,目前该案件一审尚未开庭审理。
    
    (9)2016年12月,彭仁生因品牌特许经营合同履行事宜和发行人产生争议,起诉请求判决解除品牌特许经营合同,退还首次保证金60,000元,退还违法收取的整改费50,000元、保证金100,000元,并承担全部诉讼费。根据发行人的说明,涉案争议是由于原告 2014 年初违反品牌特许经营合同约定不配合发行人督导检查工作且经通知限期未能整改而终止合同引起的纠纷,原告请求已经超过2年诉讼时效。
    
    根据发行人提供的法院传票及说明,该案由广东省深圳市罗湖区人民法院管辖,目前该案件一审尚未开庭审理。
    
    (10)2017年2月,北京梦之城因发行人和临沂银座商城有限公司销售“桃子”形象的吊坠产品和发行人、临沂银座商城有限公司产生争议,起诉请求判决被告在“硬千足吊坠”产品上立即停止侵犯其“桃子”美术作品著作权,赔偿原告经济损失及合理支出20万元,并承担所有诉讼费用。根据发行人的说明,涉案产品为发行人加盟商未按照品牌特许经营合同约定擅自自行采购产品冒充为发行人产品,非发行人行为。根据合同约定,加盟商应承担相应的违约责任和法律责任,发行人将对该加盟商做出相应处理,同时发行人已采取措施强化对加盟商经营销售活动的督导检查。
    
    根据发行人提供的法院传票及说明,该案由临沂市中级人民法院管辖,目前该案件一审尚未开庭审理。
    
    综上并据发行人的确认,发行人作为被告涉及的未决诉讼的争议金额合计为520.56万元(未包括诉讼费用),该等金额占发行人2015年经审计净利润的比例为1.47%,本所律师认为前述未决诉讼的争议金额对发行人的经营业绩成果可能造成的影响较小。
    
    2. 发行人作为原告涉及的诉讼情况
    
    截至本补充法律意见书(五)出具之日,发行人作为一审程序中原告涉及的未
    
    1-3-36
    
    决诉讼共1起,具体情况如下:
    
    2016年6月,发行人因杭州龙贵名门文化策划有限公司未经授权擅自在其网站上使用发行人品牌开设店铺并进行珠宝产品销售事宜,起诉请求判决被告立即停止侵犯原告注册商标权、专利权和著作权行为,在其官方网站上赔礼道歉、消除影响,并赔偿原告经济损失100万元和合理支出3万元。根据发行人的说明,目前尚未收到涉案被告的有关答辩文件。
    
    根据发行人提供的民事裁定书及说明,经(2016)粤0303民初11557号民事裁定,该案由深圳市中级人民法院管辖,目前该案件一审尚未开庭审理。
    
    第二部分 发行人在补充事项期间相关事项变化情况
    
    一、发行人本次发行及上市的主体资格
    
    根据发行人的确认并经本所律师核查,截至本补充法律意见书(五)出具之日,发行人不存在根据法律、法规、规范性文件及现行有效《公司章程》规定需要终止的情形。据此,发行人具备本次发行及上市的主体资格。
    
    二、本次发行上市的实质条件
    
    (一)发行人本次发行上市符合《管理办法(2015年修正)》规定的相关条件
    
    1、财务与会计
    
    (1)根据《2016年9月更新审计报告》、发行人的确认以及本所律师具备的法律专业知识所能够作出的判断,发行人财务状况和资产质量良好,资产负债结构合理,盈利能力较强,现金流量正常,符合《管理办法(2015 年修正)》第二十一条的规定。
    
    (2)正中珠江对发行人内控情况进行了核查,并出具了无保留意见的《2016年9月更新内控报告》,据此并根据发行人的确认以及本所律师具备的法律专业知识所能够作出的判断,发行人的内部控制在所有重大方面是有效的,符合《管理办法
    
    1-3-37
    
    (2015年修正)》第二十二条的规定。
    
    (3)根据《2016年9月更新审计报告》、《2016年9月更新内控报告》、发行人的确认以及本所律师具备的法律专业知识所能够作出的判断,发行人会计基础工作规范,财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定,在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量;根据本所律师的核查,正中珠江已出具了无保留意见的《2016年9月更新审计报告》,符合《管理办法(2015年修正)》第二十三条的规定。
    
    (4)根据《2016年9月更新审计报告》、《2016年9月更新内控报告》、发行人的确认以及本所律师具备的法律专业知识所能够作出的判断,发行人编制财务报表以实际发生的交易或者事项为依据;在进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎;对相同或者相似的经济业务,选用一致的会计政策,未进行随意变更,符合《管理办法(2015年修正)》第二十四条的规定。
    
    (5)根据《2016年9月更新审计报告》、发行人的确认以及本所律师具备的法律专业知识所能够作出的判断,发行人已完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易,关联交易价格公允,不存在通过关联交易操纵利润的情形,符合《管理办法(2015年修正)》第二十五条的规定。
    
    (6)根据《2016年9月更新审计报告》和发行人的确认,发行人符合《管理办法(2015年修正)》第二十六条规定的条件,具体如下:
    
    ①根据《2016年9月更新审计报告》,发行人2013年、2014年、2015年和2016年 1-9 月经审计的税后利润分别为 233,997,938.92 元、 318,311,984.11 元、334,355,820.06元和325,092,632.02元(扣除非经常性损益前后的孰低值),累计超过3,000万元;
    
    ②发行人2013年、2014年、2015年和2016年1-9月的经营活动产生的现金流量净额分别为 322,279,488.04 元、125,528,081.57 元、 473,977,252.18 元和241,258,830.48元,累计超过5,000万元;且发行人最近3个会计年度营业收入累计超过3亿元;
    
    1-3-38
    
    ③发行人本次发行前股本总额为401,000,000元,不少于3,000万元;
    
    ④截至2016年9月30日,发行人无形资产(扣除土地使用权后)占净资产的比例不高于20%;
    
    ⑤截至2016年9月30日,发行人不存在未弥补亏损。
    
    (7)根据相关税务主管机关出具的纳税证明、《2016年9月更新纳税鉴证报告》、《2016年9月更新审计报告》和发行人的确认,并经本所律师核查,如本补充法律意见书(五)正文第二部分之“发行人的税务”所述,根据相关税务主管机关出具的证明,发行人依法纳税,符合《管理办法(2015年修正)》第二十七条的规定。
    
    (8)根据《2016年9月更新审计报告》、发行人的确认以及本所律师具备的法律专业知识所能够作出的判断,发行人不存在重大偿债风险,不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项,符合《管理办法(2015 年修正)》第二十八条的规定。
    
    (9)本所律师已审阅《2016年9月更新审计报告》、《招股说明书》等本次发行申报文件,由于《招股说明书》在编制过程中引用了《2016年9月更新审计报告》相关内容,而中国注册会计师审计准则要求出具《2016年9月更新审计报告》的会计师遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证;选择的审计程序包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估,并在进行风险评估时,考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报,因此,根据本所律师具备的法律专业知识所能够作出的判断,发行人本次发行申报文件符合《管理办法(2015 年修正)》第二十九条的规定。
    
    (10)根据《2016年9月更新审计报告》、发行人的确认以及本所律师具备的法律专业知识所能够作出的判断,发行人不存在影响其持续盈利能力的情形,符合《管理办法(2015年修正)》第三十条的规定。
    
    综上所述及原法律意见书、补充法律意见书(一)、补充法律意见书(二)、补
    
    1-3-39
    
    充法律意见书(三)及补充法律意见书(四)中所述,本所律师认为,发行人本次
    
    发行上市已具备《公司法》、《证券法》、《管理办法(2015 年修正)》等法律、行政
    
    法规、规章及其他规范性文件规定的实质条件。
    
    三、发行人的股本及其演变
    
    根据发行人的确认及本所律师的核查,在补充事项期间内,发行人的股本情况未发生变更。截至本补充法律意见书(五)出具之日,发行人的股本情况如下:
    
     序号    股东名称   所持股数(股)  出资金额(万元)  股份比例(%)  出资方式
       1     周氏投资     270,675,000        27,067.5            67.5          货币
       2      Aurora       86,226,448        8,622.6448         21.5029        货币
       3      金大元       35,036,952        3,503.6952          8.7374         货币
       4     泰有投资      9,061,600          906.16           2.2597         货币
     合计        -         401,000,000         40,100             100            -
    
    
    四、发行人的业务
    
    根据发行人的确认及本所律师的核查,发行人主要从事“周大生”品牌珠宝首饰的设计、推广和连锁经营,主要产品包括钻石镶嵌首饰、素金首饰。根据《2016年9月更新审计报告》,发行人在2013年、2014年、2015年和2016年1-9月的主营业务收入分别为2,634,325,338.08元、2,623,229,578.54元、2,660,602,415.32元和2,022,703,736.82 元,分别占发行人当期营业收入的 98.36%、98.48%、97.49%和97.02%。
    
    据此,本所律师认为,发行人主营业务突出。
    
    五、关联交易及同业竞争
    
    (一)发行人的关联方
    
    1-3-40
    
    根据发行人的确认及本所律师的核查,截至本补充法律意见书(五)出具之日,发行人的关联方情况如下:
    
       序号  关联方名称/姓名          与发行人的关联关系
     1、控股股东
      (1)    周氏投资                 发行人控股股东,持有发行人67.5%的股份。
     2、实际控制人
      (1)    周宗文                   发行人实际控制人,担任发行人董事长、总经理,为
                                     周华珍的配偶。
      (2)    周华珍                   发行人实际控制人,担任发行人董事和副总经理,为
                                     周宗文的配偶。
     3、持有发行人5%以上股份的其他主要股东
      (1)    Aurora                   发行人重要股东,持有发行人21.5029%股份。
      (2)    金大元                   发行人重要股东,持有发行人8.7374%股份。
     4、除实际控制人之外的发行人董事、监事、高级管理人员
      (1)    邹舰明                   副董事长
      (2)    卞凌                     董事/副总经理
      (3)    向钢                     董事/副总经理
      (4)    周飞鸣                   董事/副总经理,公司实际控制人周宗文先生和周华珍
                                     女士之子
      (5)    赵时久                   董事
      (6)    陈绍祥                   独立董事
      (7)    赵斌                     独立董事
      (8)    彭剑锋                   独立董事
      (9)    杨似三                   独立董事
      (10)   何小林                   副总经理/董事会秘书
      (11)   许金卓                   财务总监
      (12)   夏洪川                   监事
      (13)   游成文                   监事
      (14)   王雪晴                   职工代表监事
     5、发行人直接或间接控股的公司
    
    
    1-3-41
    
      (1)    上海周大生               发行人持股100%
      (2)    香港周大生               发行人持股100%
      (3)    天津周大生               发行人持股100%
      (4)    宝通天下                 发行人持股100%
      (5)    深圳弗兰德斯             发行人持股71%
      (6)    今生金饰                 发行人持股56%
     6、发行人参股的公司
      (1)    深圳市中美钻石珠宝有限   发行人持股10%
             公司
     7、实际控制人控制、投资或有重大影响的其他企业
      (1)    湖南周大生置业           周氏投资持股50%;香港周大生投资持股25%。
      (2)    冠创贸易                 周华珍女士持股30%;周飞鸣先生持股70%。
      (3)    晋江周氏置业             周氏投资持股51%
      (4)    启泰投资                 实际控制人周宗文持股100%
      (5)    香港周大生投资           实际控制人周宗文持股100%
      (6)    泰有投资                 周华珍女士为执行事务合伙人
      (7)    黄金海岸投资控股有限公   周氏投资持股49%
            司
      (8)    靖远华夏基业             实际控制人周宗文为法定代表人、董事长
      (9)    武汉地大矿业             实际控制人周宗文为副董事长
     8、实际控制人关系密切的家庭成员控制或有重大影响的部分企业
      (1)    金大元贸易               董事周飞鸣先生持股90%
      (2)    大盘贸易                 董事周飞鸣先生持股70%
      (3)    皇廷珠宝                 实际控制人周宗文之弟周宗武之配偶刘云平控制的公
                                     司
             福州南洋金象(于2016年  实际控制人周宗文之弟周宗清之女周碧金曾持股
      (4)    12 月 28 日更名为福州吉  61%,刘榕生曾持股39%(周碧金、刘榕生已于2016
             象珠宝首饰有限公司)    年 12 月将其所持股权全部转让予非关联第三方郑华
                                     福、周肖军)
      (5)    深圳南洋金象             实际控制人周宗文之姐周巧华担任总经理的公司,周
                                     宗文之弟周宗清之子周剑鸣控制的公司
      (6)    深圳南洋恒信             实际控制人周宗文之姐周巧玉之子林东明持股70%,
                                     林东明之妻陈瑞朱持股30%
    
    
    1-3-42
    
      (7)    深圳华夏基业             实际控制人周宗文之子之配偶的父亲陈小延持股50%
      (8)    湖南华夏基业             深圳华夏基业持股30%,陈小延担任法定代表人和董
                                     事长
      (9)    拓野矿业                 深圳华夏基业持股69%
     9、报告期内曾存在的其他主要关联方
                                     香港周大生投资曾持股71%,香港周大生投资系实际
      (1)    佛兰德斯珠宝国际         控制人周宗文在萨摩亚设立的启泰投资之全资子公
                                     司,已转让
      (2)    佛兰德斯珠宝(深圳)     佛兰德斯珠宝国际持股100%,实际控制人周宗文已将
                                     其间接持有的佛兰德斯珠宝国际股权转让
      (3)    周大生钻石               实际控制人周宗文曾控制,已注销
      (4)    大畜投资                 周华珍女士为执行事务合伙人,卞凌为有限合伙人,
                                     已注销
      (5)    武汉裕福                 实际控制人周宗文之姐周巧华之配偶翁顺坤控制的公
                                     司,已注销
      (6)    重庆周大生               发行人持股100%,已注销
      (7)    深圳周大生               发行人持股100%,已注销
      (8)    贵州高山矿业             深圳华夏基业曾持股80%,深圳华夏基业系实际控制
                                     人周宗文曾持股50%的企业,已转让
      (9)    贵州华夏基业             深圳华夏基业曾持股100%,深圳华夏基业系实际控制
                                     人周宗文曾持股50%的企业,已转让
    
    
    (二)发行人的关联交易
    
    根据发行人的确认和《2016年9月更新审计报告》,并经本所律师核查,发行人自2016年1月1日至2016年9月30日(以下简称“补充审计期间”)涉及的主要关联交易事项包括:
    
    1、经常性关联交易
    
                 关联   关联交易        2016年1-9月                2015年度
       关联方    交易   定价方式               占 同 类 交                占 同 类 交
                 内容   及决策程   金额(元)  易 金 额 的   金额(元)   易 金 额 的
                           序                   比例(%)                比例(%)
     深圳 市 中
     美钻 石 珠   钻石   参照市场    879,420.75      0.15      1,155,674.91      0.18
     宝有 限 公   采购   价格定价
     司
    
    
    1-3-43
    
    2、偶发性关联交易
    
    (1)关联担保
    
    截至2016年9月30日,发行人正在履行中的接受关联方担保的情况详见本补充法律意见书(五)“附件:关联担保统计表”。
    
    (2)关键管理人员报酬
    
    根据《2016年9月更新审计报告》,在补充审计期间内,发行人7名关键管理人员领取报酬共计3,539,764.80元。
    
    (3)受让关联方无形资产
    
    在补充审计期间内,深圳弗兰德斯已取得商标注册号为“8183357”的注册商标转让相应的《核准商标转让证明》文件。
    
    六、发行人的主要财产
    
    (一)发行人及其境内子公司的自有物业
    
    如本补充法律意见书(五)第一部分关于《反馈问题二》问题3的答复所述,就项目土地开发建设,发行人已于2016年10月13日取得了由深圳市坪山新区发展和财政局出具的《深圳市社会投资项目备案证》(深坪山发财备案(2016)0135号),载明项目名称为坪山新区周大生珠宝产业园,项目建设期为 2016年10月至2019年10月,并于2016年11月23日取得《深圳市坪山新区城市建设局建设项目环境影响审查批复》(深坪环批[2016]237号),目前尚在办理规划、建设等相关手续。
    
    (二)发行人及其境内子公司的租赁物业
    
    根据发行人的确认及本所律师的核查,补充事项期间,除发行人及控股子公司与出租方续签下列第7、12、13项租赁合同及新增第15、16项租赁合同外,发行人及控股子公司在境内持有的租赁物业情况未发生变化:
    
     序   承租     出租方           物业地址         租赁面    租赁期限      实际用途       房产证
     号    方                                       积(㎡)
    
    
    1-3-44
    
     序   承租     出租方           物业地址         租赁面    租赁期限      实际用途       房产证
     号    方                                       积(㎡)
                                                                          发行人注册地
                                                                         址、珠宝展厅及
          发行                 深圳市罗湖区文锦北             2011.7.6-2   办公场所,深圳
      1    人   东方国际珠宝   路田贝花园裙楼三层   8,803.68    017.7.5    弗兰德斯注册地    未提供
                                   301号商铺                             址及办公场所,
                                                                         宝通天下办公场
                                                                               所
          发行                 深圳市罗湖区文锦北             2016.9.1-2
      2    人   东方国际珠宝   路田贝花园裙楼二层    1,802     017.7.5    发行人办公场所    未提供
                                     B68号
                               深圳市罗湖区太白路                                         深房地字
      3   发行  深圳市立圣投  中深石化大厦A栋7楼     591.5    2015.8.1-2   厂房/研发/仓储      第
           人    资有限公司            西                      017.7.31                    200053127
                                                                                             7号
                               上海市江桥万达广场                        周大生嘉定分公   沪房地嘉
      4   发行  上海嘉定万达   内步行街百货楼一层      55     2016.3.25-   司注册地址、经  字(2011)
           人   投资有限公司         1125号                   2019.3.24       营场所       第019025
                                                                                             号
          上海  上海浦周投资  上海市洪山路一弄172             2015.6.1-2   上海周大生注册   沪房发南
      5   周大    管理中心          号206室            50      017.5.31         地址        字第0081
           生                                                                                号
          上海                 上海浦东新区世纪大                        上海周大生办公   沪房地浦
      6   周大  上海钻石交易  道1701号中国钻石交     64.82    不定期租   地址,上海周大  字(2011)
           生    所有限公司    易大厦北塔上海钻石                赁      生第一分公司注   第010457
                                  交易所A303室                               册地址          号
          天津  天津市塘沽海   天津市塘沽区新北路             2016.12.15                   房地证津
      7   周大  洋高新技术开    4668号创新创业园      89.24    -2017.12.1   天津周大生注册     字第
           生     发总公司      21-B商务楼四层北                  4            地址       107010912
                                     4005号                                                 113号
          天津                 天津市和平区荣业大                                         房地证津
      8   周大     李利琴      街与华安大街交汇口    236.85   2015.9.25-   天津周大生办公     字第
           生                   天汇尚苑1-1-3603               2018.9.24        地址       101021303
                                                                                            523号
          天津                 天津市和平区南京路                        天津周大生和平   房地证津
      9   周大  乐宾百货(天  128号百货公司第1层      136     2014.5.1-2   分公司注册和经     字第
           生   津)有限公司   (即天津市和平区庄              017.4.30   营地址(专卖店) 060400000
                                  吉商业中心)                                              025号
      10  发行     许少君      天津市塘沽区解放路    92.38    2008.9.1-2   天津周大生专卖   房权证塘
           人                 弘基商厦一层(F1-A19            018.8.31          店          沽字第
    
    
    1-3-45
    
     序   承租     出租方           物业地址         租赁面    租赁期限      实际用途       房产证
     号    方                                       积(㎡)
                                      号)                                                07011239
                                                                                             号
          天津  天津市麦购房   天津市和平区滨江道   柜组,未  2015.11.1-   天津周大生和平
      11  周大  地产投资发展  211号天津市麦购休闲   记载面   2019.10.31   二店注册和经营    未提供
           生     有限公司    广场一层042A号柜组      积                 地址(专卖店)
                               深圳市前海深港合作
          宝通  深圳市前海商   区前海湾一路鲤鱼门             2016.9.22-   宝通天下注册地
      12  天下  务秘书有限公  街1号前海深港合作区   不适用    2017.9.21         址          不适用
                     司        管理局综合办公楼A
                                    栋201室
                               深圳市前海深港合作
          今生  深圳市前海商   区前海湾一路鲤鱼门             2016.12.29   今生金饰注册地
      13  金饰  务秘书有限公  街1号前海深港合作区   不适用   -2017.12.2         址          不适用
                     司        管理局综合办公楼A                 8
                                    栋201室
          发行  上海市长宁房   上海市长宁区天山路             2016.5.1-2   周大生长宁分公   沪房地长
      14   人   地产经营有限  345号缤谷文化休闲广     57      019.4.30    司注册和经营地  字2013第
                    公司        场二期第102C单元                                址         014168号
                深圳市花珠创   深圳市罗湖区翠竹北                                         深房地字
      15  宝通  新产业园管理  路33号花珠创新产业    456.83   2016.11.1-   宝通天下经营场      第
          天下    有限公司     园凯利大厦603铺位              2018.10.31         所        200059561
                                                                                             7号
                                                              最迟开业
          发行  上海镌新企业  上海市漕宝路3299号              日或实际   周大生上海分公
      16   人   管理有限公司   七宝宝龙城市广场B1      94      开业日孰   司注册和经营地    未提供
                                  层B1-4/6商铺                 早者起3          址
                                                                 年
    
    
    根据发行人的说明,就发行人新增的第16项所列物业,租赁双方未就该等租赁合同办理租赁备案手续,根据《商品房屋租赁管理办法》的规定,房屋租赁合同订立后三十日内,房屋租赁当事人应当到租赁房屋所在地直辖市、市、县人民政府建设(房地产)主管部门办理房屋租赁备案登记;对于未按照法律要求办理租赁备案登记的,房屋租赁当事人可能会被房屋主管部门要求限期改正,逾期不改正的,将被处以一千元以上一万元以下罚款。本所律师认为,根据有关中国法律、法规的规定,房屋租赁应依法办理房屋租赁备案登记手续,但未办理租赁登记手续并不影响有关租赁合同本身之效力,亦不会影响发行人境内控股子公司在有关租赁合同中享
    
    1-3-46
    
    有的合同权益;但未办理房屋租赁备案登记手续的,房屋租赁当事人存在被房屋主
    
    管部门处以罚款的风险。
    
    就发行人新增的第16项所列的物业,发行人并未向本所律师提供出租方拥有相关房产所有权的权属证明文件,如相关出租方无权出租该等物业的,存在被产权人或相关政府机关要求发行人搬迁而无法继续使用该等物业的风险。由于(1)发行人控股股东及实际控制人已分别作出承诺,如因租用的房屋属于非法或者违章建筑,或者该等房屋存在依法不得用于出租情形的,使得发行人因此遭受相关行政主管机关处罚或导致在租赁合同期限内无法正常租用的,由控股股东及实际控制人承担由此给发行人造成的全部损失;(2)该处物业为发行人分支机构的经营场所,如因房产权属存在瑕疵导致无法继续租用的,发行人可在合理时间内找到符合条件的替代场所,相关搬迁不会对发行人持续经营产生重大影响。据此,本所律师认为,前述租赁物业瑕疵不会对发行人本次发行上市构成实质性障碍。
    
    (三)商标、专利等无形资产
    
    根据发行人的确认及本所律师的核查,在补充事项期间内,发行人无形资产有如下变化:
    
    1、根据发行人的确认及本所律师对发行人提供的相关专利证书所作的核查,发行人在补充事项期间内取得1项境内专利的专利证书,具体情况如下:
    
      序     专利名称      专利类别        专利号        授权日期    专利权人   取得
      号                                                                       方式
      1    吊坠(爱护)    外观设计    201630304746.1    2016.11.9    发行人    原始
                                                                               取得
    
    
    2、根据发行人的确认及本所律师对发行人提供的相关商标注册证书所作的核查,发行人及控股子公司在补充事项期间内取得5项境内商标的注册证书,具体情况如下:
    
     序    商标名称     注册号    有效期限   核定使      商标图形      注册人   取得
     号                                     用范围                             方式
             THE                2015.6.28-                             深圳弗   原始
     1   FLANDERS  14527445   2025.6.27     9                      兰德斯   取得
          COLLECTI
    
    
    1-3-47
    
     序    商标名称     注册号    有效期限   核定使      商标图形      注册人   取得
     号                                     用范围                             方式
             ON
            THE
     2   FLANDERS   14527498  2015.6.28-     14                       深圳弗   原始
          COLLECTI             2025.6.27                              兰德斯   取得
             ON
            周大生               2016.6.21-                                      原始
     3    CHOWTAI   16227040   2026.6.20     44                       发行人   取得
            SENG
     4      周大生     17982916  2016.11.7-     35                       发行人   原始
                                 2026.11.6                                      取得
     5    周大生珠宝   17982917  2016.11.7-     35                       发行人   原始
              城                 2026.11.6                                      取得
    
    
    3、根据发行人的确认及本所律师对发行人提供的相关著作权证书作的核查,发行人在补充事项期间内取得2项作品著作权的作品登记证书,具体情况如下:
    
     序    权利人    作品类别    作品名称         登记号        创作/开发   取得方式
     号                                                        完成日期
     1     发行人    美术作品   钻石花图案       粤作登字      2016年9月    原始取得
                                    一       -2016-F-00017957      1日
     2     发行人    美术作品   钻石花图案       粤作登字      2016年9月    原始取得
                                    二       -2016-F-00016129      1日
    
    
    除上述情形外,发行人其他已披露的境内商标、专利、著作权等无形资产法律权属情况在补充事项期间内未发生变化。
    
    (四)财产纠纷情况及权利限制
    
    根据发行人的确认以及本所律师的核查,截至本补充法律意见书(五)出具之日,除原律师工作报告、补充法律意见书(一)、补充法律意见书(二)、补充法律意见书(三)和补充法律意见书(四)已经披露的存在不规范情形的房屋租赁以及商标注册号为“1099064”的注册商标因连续三年停止使用,已被提出撤销申请外,发行人及其境内子公司的主要财产为发行人及其相关子公司合法拥有,不存在产权纠纷或潜在的其他纠纷,发行人对其主要财产的所有权或使用权的行使不存在限制,该等财产不存在担保或其他权利受到限制的情况。
    
    综上所述,本所律师认为,除已经披露的存在不规范情形和权属瑕疵外,上述
    
    1-3-48
    
    财产系由发行人及其境内子公司以购买、自己申请、受让、租赁等方式取得其所有
    
    权或使用权,均为合法取得,不存在产权纠纷或潜在纠纷,发行人及其境内子公司
    
    合法拥有该等财产的所有权或使用权;发行人及其境内子公司所租赁房屋的不规范
    
    情形亦不会对发行人的正常生产经营产生重大不利影响。
    
    (五)发行人的对外投资
    
    根据发行人提供的资料以及本所律师的核查,在补充事项期间内,发行人新设1家分公司,具体情况如下:
    
    名称:周大生珠宝股份有限公司上海分公司
    
    统一社会信用代码:91310000MA1GBDTL59
    
    营业场所:上海市闵行区漕宝路3299弄20号B1-4、B1-6
    
    负责人:周令军
    
    经营范围:销售隶属企业生产的贵金属首饰、镶嵌首饰、珠宝玉石首饰及工艺美术品。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
    
    营业期限:2016年10月19日至不约定期限
    
    七、发行人的重大债权债务
    
    (一)正在履行或将要履行的重大合同
    
    1、借款合同
    
    截至本补充法律意见书(五)出具之日,发行人及其境内子公司正在履行的1,000万元以上的借款合同情况如下:
    
     序号   借款人           贷款人                  合同编号          金额(万元)
      1     发行人  平安银行股份有限公司深圳     平银深圳水贝贷字         1,000
                              分行               20160506第001号
    
    
    1-3-49
    
      2     发行人  中国民生银行股份有限公司  2016年深龙岗综字贷字第      3,000
                            深圳分行                  007号
      3     发行人  中国银行股份有限公司深圳   2016圳中银中司借字第       2,000
                           中心区支行                000112号
      4     发行人  中国建设银行股份有限公司    借2016综37215田背         40,000
                           深圳市分行
      5     发行人  平安银行股份有限公司深圳  平银深水贝贷字20161101      5,000
                              分行                   第001号
    
    
    2、黄金租赁合同
    
    截至本补充法律意见书(五)出具之日,发行人及其境内子公司正在履行的黄金租赁情况如下:
    
     序   租赁     出租方     合同/确认书编     质量      签约日期    合同/租赁期限
     号    方                      号
          发行   北京银行股                   100公斤
     1     人    份有限公司      2016065     (Au99.99)  2016.9.7    2016.9.7-2017.9.6
                  深圳分行                     黄金
          发行   中国建设银     借2016租                            2016.9.22-2017.9.2
     2     人    行股份有限    37215田背      未载明     2016.9.22          1
                 公司市分行
          发行   平安银行股   2016112811852   100公斤
     3     人    份有限公司         2        (Au9999)  2016.12.1   2016.12.1-2017.9.7
                  深圳分行                     黄金
    
    
    3、销售合同
    
    截至本补充法律意见书(五)出具之日,发行人及其境内子公司同重要客户的正在履行的销售合同情况如下:
    
     序  合同销         合同对方             合同期限        合同主要内容    签订时
     号    方                                                                 间
     1   发行人  长沙通程控股股份有限公   2016.8.1-2017.5.31    通程商业广场   2016.8.15
                           司                                星沙门店联营
     2   天津周  乐宾百货(天津)有限公   2016.7.1-2017.6.30    乐宾百货联营   2016.7.1
          大生             司
    
    
    1-3-50
    
     3   发行人  南昌市天虹商场股份有限   2016.8.1-2017.7.31    南昌京东天虹   2016.8.1
                          公司                                 商场联营
     4   发行人  湖南友谊阿波罗商业股份 2016.12.1.-2017.11.30  湖南长沙友阿   未载明
                        有限公司                               百货联营
     5   发行人   银座集团股份有限公司   2016.1.1-2017.12.31   高新门店百货   未载明
                                                               商场联营
    
    
    4、广告合作协议
    
    截至本补充法律意见书(五)出具之日,发行人及其境内子公司正在履行的重大广告合同情况如下:
    
     序号      合同对方     合同名称        合同内容            生效期
     1     杨颖影视文化传   广告合作  Angelababy 杨颖代言  2016.1.10-2018.1.9
           播新沂工作室       协定    “周大生”品牌珠宝
    
    
    (二)发行人其他大额应收、应付款情况
    
    1、其他应收款情况
    
    根据《2016年9月更新审计报告》和发行人的确认,截至2016年9月30日,发行人前五大单笔其他应收款情况如下表所示:
    
         单位名称/姓名      与发行人   性质或   金额(元)    年限    占其他应收账款
                             关系      内容                        总额的比例(%)
     深圳市田贝东方国际珠  办公场地   保证金   1,034,263.20   4年以         10.32
      宝交易广场有限公司    出租方                           内
     天津市麦购房地产投资  办公场地   保证金   747,110.00   4年以         7.46
         发展有限公司       出租方                           内
            王修祥         公司员工   备用金   273,349.75   1年以         2.73
                                                              内
     乐宾百货(天津)有限    客户     保证金   210,342.00   5年以         2.10
             公司                                             上
     浙江天猫技术有限公司    客户     保证金   170,000.00   2年以         1.70
                                                              内
            合  计                             2,435,064.95                24.31
    
    
    2、其他应付款情况
    
    1-3-51
    
    根据发行人的确认,截至2016年9月30日,发行人前五大单笔其他应付款情况如下表所示:
    
         单位名称    与发行人关系 性质或   金额(元)      年限      占其他应付账款
                                   内容                              总额的比例(%)
      山东中金嘉禾珠  指定物流供  保证金  1,000,000.00      1-2年           0.85
        宝有限公司       应商
      重庆金梦园珠宝  指定物流供  保证金  1,000,000.00    1年以内          0.85
         有限公司        应商
      深圳市君力实业   加盟客户   保证金   848,827.45    1年以内/2-3        0.72
         有限公司                                       年/5年以上
      北京新业聚源商   加盟客户   保证金   770,000.00    1年以内/1-2        0.66
        贸有限公司                                       年/2-3年
      深圳市爱迪扬首                                    1年以内/1-2
        饰有限公司     加盟客户   保证金   727,202.87   年/2-3年/4-5        0.62
                                                            年
           合计                            4,346,030.32                     3.70
    
    
    根据发行人的确认并经本所律师核查,发行人发生的上述金额较大的其他应收、应付款系因正常的生产经营和管理活动产生,不存在发行人占用关联方资金,或关联方占用发行人资金的情况。
    
    根据发行人的确认并经本所律师核查,发行人正在履行的上述重大合同内容合法有效;发行人不存在因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的重大侵权之债。
    
    八、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
    
    根据发行人的确认,在补充事项期间内,发行人共召开1次董事会和1次监事会。
    
    根据本所律师的核查,发行人前述股东大会、董事会及监事会的召开、决议内容及签署是合法、合规、真实、有效的。
    
    1-3-52
    
    九、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
    
    根据发行人的确认并经本所律师的核查,在补充事项期间内,发行人董事、监事和高级管理人员未发生变化。
    
    十、发行人的税务
    
    (一)税种税率
    
    根据《2016年9月更新审计报告》及发行人的确认,发行人及其境内子公司2016年1-9月适用的主要税种税率如下:
    
      序号              公司名称                 企业所得税             增值税
        1.                                 发行人                                        25%                       17%、6%、3%注
      2.               上海周大生                   25%                 17%
      3.               天津周大生                   25%                 17%
      4.                宝通天下                    25%                 17%
      5.              深圳弗兰德斯                  25%                  3%
      6.                今生金饰                    25%                 17%
    
    
    注:补充事项期间发行人新增的两家分公司周大生珠宝股份有限公司上海嘉定分公司和周大生珠宝股份有限公司长宁分公司为增值税小规模纳税人,增值税税率为3%。
    
    根据《2016年9月更新纳税鉴证报告》,发行人及其境内子公司2016年1-9月适用的主要税种及税率符合国家法律法规的规定。
    
    (二)主要税负减免和优惠
    
    发行人享受的主要税收优惠为按照财政部、海关总署、国家税务总局《关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》(财税[2006]65号)的规定,上海周大生享受自上海钻石交易所销往国内市场的成品钻进口环节增值税实际税负超过4%的部分由海关即征即退的税收优惠。
    
    根据发行人的确认,上海周大生2016年1月1日至2016年9月30日享受的上述增值税退还的税收优惠合计为30,923,244.04元。
    
    1-3-53
    
    本所律师认为,上海周大生享受的上述税收优惠政策符合相关法律法规的规定。
    
    (三)财政补贴
    
    根据发行人的确认、《2016年9月更新审计报告》及本所律师的核查,发行人及其境内子公司在补充审计期间享受了如下政府补贴:
    
     序   补贴   补贴主体   补贴项目            补贴依据            补贴时间    补贴金额
     号   对象                                                                   (元)
                                      《关于公布2015年度深圳市第
                深圳市市   2015年深    三批境外商标注册申请资助周
          发行  场和质量  圳市第三批  转金拨款名单的通知》、《深圳
     1     人    监督管理  境外商标注  市财政委员会深圳市市场监督   2016.3.15     120,000
                 委员会   册资助补贴   管理委员会关于印发<深圳市
                                       知识产权专项资金管理办法>
                                      的通知》(深财规(2014)18号)
                                       《深圳市罗湖区产业转型升级
          发行  深圳市罗              专项资金2016年第一批拟扶持
     2     人    湖区经济  产业扶持金  项目公示》、《罗湖区产业转型 2016.6.30      30,000
                 促进局                 升级专项资金管理办法(试
                                                 行)》
                                       《深圳市罗湖区产业转型升级
          发行  深圳市罗              专项资金2016年第一批拟扶持
     3     人    湖区财政  产业扶持金  项目公示》、《罗湖区产业转型 2016.6.21     200,000
                   局                   升级专项资金管理办法(试
                                                 行)》
                           2015年度    《深圳市罗湖区产业转型升级
          发行  深圳市罗  重点纳税企  专项资金2016年第一批拟扶持
     4     人    湖区财政  业管理团队  项目公示》、《罗湖区产业转型 2016.6.21     800,000
                   局       奖励金     升级专项资金管理办法(试
                                                 行)》
                上海市浦               《浦东新区人民政府关于印发
          上海  东新区世  开发扶持资  浦东新区财政扶持经济发展的
     5    周大   博地区开      金         实施意见的通知》(浦府    2016.6.20     157,000
           生   发管理委                      [2011]60号)
                  员会
                                       《2016年深圳市第一批境外商
                深圳市市  第一批境外  标注册申请资助拨款》的公示、
     6    发行   场和监督  商标注册资  《深圳市财政委员会深圳市市   2016.7.8      15,000
           人   管理委员  助费用补贴   场监督管理委员会关于印发<
                   会                  深圳市知识产权专项资金管理
                                      办法>的通知》(深财规(2014)
    
    
    1-3-54
    
     序   补贴   补贴主体   补贴项目            补贴依据            补贴时间    补贴金额
     号   对象                                                                   (元)
                                                 18号)
                                       《关于失业保险支持企业稳定
          发行                        岗位有关问题的通知》(人社部
     7     人     社保局    稳岗补贴   发〔2014〕76号)《关于我市拟 2016.9.20    147,968.76
                                      发放2015年度、2016年度稳岗
                                          补贴的企业信息公示》
                                      《关于失业保险支持企业稳定
          发行                        岗位有关问题的通知》(人社部
     8     人     社保局    稳岗补贴   发发〔放22001145〕年76度号、)2《01关6年于度我稳市岗拟2016.9.21    201,813.87
                                      补贴的企业信息公示》
                                       《关于失业保险支持企业稳定
          宝通                        岗位有关问题的通知》(人社部
     9    天下    社保局    稳岗补贴   发〔2014〕76号)《关于我市拟 2016.9.20      4,068
                                      发放2015年度、2016年度稳岗
                                          补贴的企业信息公示》
                                       《关于失业保险支持企业稳定
          宝通                        岗位有关问题的通知》(人社部
     10   天下    社保局    稳岗补贴   发〔2014〕76号)《关于我市拟 2016.9.21     1,782.29
                                      发放2015年度、2016年度稳岗
                                          补贴的企业信息公示》
                                       合计                                     1,677,633
    
    
    本所律师认为,发行人享受上述政府补贴不存在违反国家及地方法律、法规及规范性文件的情形。
    
    (四)税务合规证明
    
    发行人及其境内子公司已就补充审计期间的纳税情况取得了税务主管机关的如下证明:
    
     主体     税务机关        证明文件编号      证明期间         证明内容        出具日期
                           深国税证(2016)第    2016.1.1-    暂未发现有重大税务    2016.7.6
            深圳市罗湖区        23387号         2016.6.30         违法记录
     发行    国家税务局    深国税证(2016)第    2016.7.1-    暂未发现有重大税务   2016.12.22
      人                        48300号         2016.11.30        违法记录
            深圳市罗湖区      深地税罗违证       2016.1.1-    暂未发现税务违法记   2016.7.16
             地方税务局     [2016]10000568号     2016.6.30            录
    
    
    1-3-55
    
     主体     税务机关        证明文件编号      证明期间         证明内容        出具日期
                              深地税罗违证       2016.7.1-    暂未发现税务违法记   2016.12.22
                            [2016]10001016号     2016.11.30           录
            上海市浦东新                         2016.1.1-   暂未发现有欠税、偷税
                                    -                       之重大违反税收管理       -
     上海   区国家税务局                        2016.6.30        法规的情形
     周大        及
      生                                                    暂未发现有欠税、偷税上海市浦东新2016.7.1-
            区地方税务局            -            2016.9.30    之重大违反税收管理       -
                                                                法规的情形
            天津市滨海高           -            2016.1.1-    暂未发现税务违法违   2016.8.9
            新技术产业开                        2016.6.30          章事实
            发区国家税务                         2016.7.1-    暂未发现税务违法违
                 局                 -            2016.11.30         章事实         2016.12.23
     天津
     周大                                                   无未申报记录,无欠缴2016.1.1-
      生    天津市滨海新   园地证字2016148号    2016.6.30   税到款滞,纳未、发罚现款因的违情规况受2016.8.9
            区第六地方税
               务分局                                       无未申报记录,无欠缴2016.7.1-
                           园地证字2016202号    2016.11.30   税款,未发现因违规受 2016.12.23
                                                            到滞纳、罚款的情况
                           深国税证(2016)第    2016.1.1-    暂未发现有重大税务   2016.7.16
            深圳市前海国        25464号         2016.6.30         违法记录
              家税务局     深国税证(2016)第    2016.7.1-    暂未发现有重大税务
                                                                              2016.12.22
     宝通                       48295号         2016.11.30        违法记录
     天下                     深地税前违证       2016.1.1-    暂未发现税务违法记
                                                                              2016.7.16
            深圳市前海地    [2016]10001157号     2016.6.30            录
              方税务局        深地税前违证       2016.7.1-    暂未发现税务违法记
                           [2016]10001859号     2016.11.30           录          2016.12.22
                           深国税证(2016)第    2016.1.1-    暂未发现有重大税务    2016.7.6
            深圳市罗湖区        25465号         2016.6.30         违法记录
             国家税务局    深国税证(2016)第    2016.7.1-    暂未发现有重大税务
     深圳                                                                        2016.12.2348530号2016.11.30        违法记录
     弗兰
     德斯                     深地税罗违证       2016.1.1-    暂未发现税务违法记   2016.7.16
            深圳市罗湖区    [2016]10000567号     2016.6.30            录
             地方税务局       深地税罗违证       2016.7.1-    暂未发现税务违法记
                           [2016]10001021号     2016.11.30           录          2016.12.23
     今生   深圳市前海国   深国税证(2016)第    2016.1.1-    暂未发现有重大税务   2016.7.16
    
    
    1-3-56
    
     主体     税务机关        证明文件编号      证明期间         证明内容        出具日期
     金饰     家税务局          25466号         2016.6.30         违法记录
                           深国税证(2016)第    2016.7.1-    暂未发现有重大税务   2016.12.22
                                48296号         2016.11.30        违法记录
                              深地税前违证       2016.1.1-    暂未发现税务违法记   2016.7.16
            深圳市前海地    [2016]10001156号     2016.6.30            录
              方税务局        深地税前违证       2016.7.1-    暂未发现税务违法记
                           [2016]10001860号     2016.11.30           录          2016.12.22
    
    
    根据相关证明文件及发行人的确认,发行人及其境内子公司在补充审计期间内依法纳税,不存在被税务部门处罚的情形。
    
    十一、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准
    
    根据发行人的确认,其在补充事项期间内不存在违反环境保护法律法规的情形,也未因环境保护事项受到任何行政处罚。
    
    深圳市监委于2016年12月21日出具《复函》(深市监信证[2016]2678号),证明发行人自2016年7月1日至2016年11月30日没有违反市场和质量监督管理有关法律法规的记录。
    
    根据上述证明文件及发行人的确认,本所律师认为,发行人的产品质量及技术标准符合国家相关法律法规的要求;发行人近三年不存在因违反产品质量、技术等方面的法律法规而受到行政处罚的情形。
    
    十二、发行人募集资金的运用
    
    根据发行人提供的项目备案证明及确认,补充事项期间,发行人就营销服务平台建设项目原本取得的《深圳市社会投资项目备案证》(深罗湖发改备案(2014)0003号)已于2016年11月10日到期,发行人就该项目于2016年12月8日取得由深圳市罗湖区发展改革委员会下发的《深圳市社会投资项目备案证》(深罗湖发改备案[2016]0056号),备案有效期为自发证之日起2年。
    
    1-3-57
    
    十三、诉讼、仲裁或行政处罚
    
    (一)根据发行人及持有发行人 5%以上股份股东的确认及本所律师的核查,持有发行人 5%以上股份的股东不存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政诉讼事项。发行人发生的尚未了结且争议金额在100万元以上的诉讼情况请见本补充法律意见书(五)第一部分关于《反馈问题二》问题4的答复。
    
    (二)根据发行人董事长及总经理周宗文先生的确认及本所律师核查,发行人的董事长、总经理不存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚事项。十四、发行人招股说明书法律风险的评价
    
    本所律师未参与编制《招股说明书》,但就《招股说明书》所涉及的相关法律问题与发行人及保荐机构进行了讨论。本所律师已审阅《招股说明书》及其摘要,特别对发行人引用本补充法律意见书(五)的相关内容已认真审阅。本所律师认为,《招股说明书》及其摘要引用本补充法律意见书(五)相关内容与本补充法律意见书(五)无矛盾之处,本所律师对《招股说明书》及其摘要中引用本补充法律意见书(五)的相关内容无异议,确认《招股说明书》及其摘要不致因引用本补充法律意见书(五)的内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
    
    十五、本次发行上市的总体结论性意见
    
    综上所述,发行人具备申请本次发行上市的主体资格,本次发行上市符合《证券法》、《公司法》、《管理办法(2015 年修正)》等有关法律、法规和规范性文件规定的实质条件;《招股说明书》及其摘要引用本补充法律意见书(五)的内容适当;本次发行上市尚待取得中国证监会的核准和深圳证券交易所的同意。
    
    本补充法律意见书(五)一式四份,经本所负责人、经办律师签字并加盖本所
    
    1-3-58
    
    公章后生效。
    
    (以下无正文)
    
    1-3-59
    
    (本签字盖章页仅用于《北京市君合律师事务所关于周大生珠宝股份有限公司首次
    
    公开发行(A股)股票并上市之补充法律意见书(五)》)
    
    北京市君合律师事务所
    
    (公章)负责人: 经办律师:
    
    肖微 张建伟 律师
    
    胡义锦 律师
    
    年 月 日
    
    1-3-60
    
    附件:关联担保统计表
    
     序   担保方   被担    担保权人(银   担保合同编号     担保金额     担保起始    担保到期
     号            保方        行)                                        日          日
           周宗    发行    中国银行股份   2013圳中银中   最高保证金额
     1    文、周    人     有限公司深圳     保协字第    为20,000万元    2014.1.6     2017.1.5
           华珍             中心区支行     0001306号
                   发行    中国工商银行   工银深(个保) 最高保证金额
     2    周宗文    人     股份有限公司   罗字2014年第   为20,000万元    2014.5.1     2018.4.30
                           深圳罗湖支行     (023)号
                   发行    平安银行股份   平银深水贝额   最高保证金额
     3    周宗文    人     有限公司深圳   保字20140807   为20,000万元    2014.8.12    2017.8.11
                           水贝珠宝支行    第001-1号
                   发行    平安银行股份   平银深水贝额   最高保证金额
     4    周华珍    人     有限公司深圳   保字20140807   为20,000万元    2014.8.12    2017.8.11
                           水贝珠宝支行    第001-2号
          周氏投   发行    中国建设银行    保借2014综    最高保证金额
     5      资      人     股份有限公司     541田背-1    为20,000万元    2014.9.26    2018.9.25
                            深圳市分行
                   发行    中国建设银行    保借2014综    最高保证金额
     6    周宗文    人     股份有限公司     541田背-2    为20,000万元    2014.9.26    2018.9.25
                            深圳市分行
                   发行    中国建设银行    保借2014综    最高保证金额
     7    周华珍    人     股份有限公司     541田背-3    为20,000万元    2014.9.26    2018.9.25
                            深圳市分行
                   发行    中国建设银行    保借2014综    最高保证金额
     8    周飞鸣    人     股份有限公司     541田背-4    为20,000万元    2014.9.26    2018.9.25
                            深圳市分行
          周氏投   发行    中国建设银行   保2014流541     连带责任保
     9      资      人     股份有限公司      田背-1      证,主合同全   2014.9.26    2018.9.25
                            深圳市分行                      部债务
                   发行    中国建设银行   保2014流541     连带责任保
     10   周宗文    人     股份有限公司      田背-2      证,主合同全   2014.9.26    2018.9.25
                            深圳市分行                      部债务
                   发行    中国建设银行   保2014流541     连带责任保
     11   周华珍    人     股份有限公司      田背-3      证,主合同全   2014.9.26    2018.9.25
                            深圳市分行                      部债务
                   发行    中国建设银行   保2014流541     连带责任保
     12   周飞鸣    人     股份有限公司      田背-4      证,主合同全   2014.9.26    2018.9.25
                            深圳市分行                      部债务
     13   周宗文   发行    招商银行股份   020011448年32侨02字5-第01最高保证金额   2014.11.26   2017.11.25
    
    
    1-3-61
    
     序   担保方   被担    担保权人(银   担保合同编号     担保金额     担保起始    担保到期
     号            保方        行)                                        日          日
                    人     有限公司深圳        号       为20,000万元
                             红荔支行
                   发行    招商银行股份   2014年侨字第   最高保证金额
     14   周华珍    人     有限公司深圳   0014832025-02  为20,000万元   2014.11.26   2017.11.25
                             红荔支行          号
           周宗    发行    中国银行股份   2015圳中银中   最高保证金额
     15   文、周    人     有限公司深圳     保协字第    为20,000万元    2015.3.3     2018.3.2
           华珍             中心区支行     0000158号
           周宗    发行    中国工商银行   工银深(个保) 最高保证金额
     16   文、周    人     股份有限公司   罗字2015年第   为20,000万元    2015.8.1     2018.7.31
           华珍            深圳罗湖支行     (018)号
           周宗    发行    交通银行股份      交银深      最高保证金额
     17   文、周    人     有限公司深圳   4432015B0616  为20,000万元    2015.8.14    2018.8.14
           华珍              上步支行          号
           周宗    发行    中信银行股份   2015深银盐最   最高保证金额
     18   文、周    人     有限公司深圳   保字第0016号   为18,000万元    2015.12.7    2018.9.28
           华珍                分行
          周氏投   发行    平安银行股份   平银深水贝额   最高保证金额
     19     资      人     有限公司深圳   保字20151230   为30,000万元   2015.12.30   2018.12.30
                               分行         第001号
                   发行    平安银行股份   平银深水贝额   最高保证金额
     20   周宗文    人     有限公司深圳   保字20151230   为30,000万元   2015.12.30   2018.12.30
                               分行         第002号
                   发行    平安银行股份   平银深水贝额   最高保证金额
     21   周华珍    人     有限公司深圳   保字20151230   为30,000万元   2015.12.30   2018.12.30
                               分行         第003号
                           兴业银行股份   兴银深皇岗授
     22   周宗文   发行    有限公司深圳   信(保证)字   最高保证金额   2016.2.25    2019.2.25
                    人         分行        (2016)第   为20,000万元
                                          ZDS001A
                           兴业银行股份   兴银深皇岗授
     23   周华珍   发行    有限公司深圳   信(保证)字   最高保证金额   2016.2.25    2019.2.25
                    人         分行        (2016)第   为20,000万元
                                          ZDS001B
          周氏投   发行    北京银行股份                  最高保证金额
     24     资      人     有限公司深圳    0318834_001   为12,000万元    2016.1.27    2019.1.26
                              市分行
           周宗    发行    中国银行股份   2016圳中银中   最高保证金额
     25   文、周    人     有限公司深圳     额保字第    为20,000万元    2016.3.18    2019.3.18
           华珍             中心区支行     0000203号
    
    
    1-3-62
    
     序   担保方   被担    担保权人(银   担保合同编号     担保金额     担保起始    担保到期
     号            保方        行)                                        日          日
                   发行    中国民生银行   2016年深龙岗   最高保证金额
     26   周宗文    人     股份有限公司     综额字第     为5,000万元    2016.6.17    2019.6.17
                             深圳分行        004-1号
                   发行    中国民生银行   2016年深龙岗   最高保证金额
     27   周华珍    人     股份有限公司     综额字第     为5,000万元    2016.6.17    2019.6.17
                             深圳分行        004-2号
          周氏投   发行    中国建设银行     保2016综     最高保证金额
     28     资      人     股份有限公司    37215田背-1   为40,000万元    2016.9.22    2019.9.21
                            深圳市分行
                   发行    中国建设银行     保2016综     最高保证金额
     29   周宗文    人     股份有限公司    37215田背-2   为40,000万元    2016.9.22    2019.9.21
                            深圳市分行
                   发行    中国建设银行     保2016综     最高保证金额
     30   周华珍    人     股份有限公司    37215田背-3   为40,000万元    2016.9.22    2019.9.21
                            深圳市分行
                   发行    中国建设银行     保2016综     最高保证金额
     31   周飞鸣    人     股份有限公司    37215田背-4   为40,000万元    2016.9.22    2019.9.21
                            深圳市分行
    
    
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