金融界首页>行情中心>新研股份>个股公告> 正文

-

-
(-%)
当前价  
当前价  
当前价  

个股公告正文

新研股份:内部审计管理制度(2014年10月)

日期:2014-10-31附件下载

                        新疆机械研究院股份有限公司
                             内部审计管理制度



                                第一章 总 则

       第一条   目的和依据
    为进一步规范公司的内部审计工作,明确内部审计工作组织机构及职责,提
高内部审计工作质量,保护股东的合法权益,根据《中华人民共和国审计法》、
《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规和规章及《新疆机械研究
院股份有限公司章程》、《新疆机械研究院股份有限公司内部控制管理制度》的
规定,制定本制度。
       第二条   范 围
    (1)本制度所称内部审计,是指审计监察部在公司董事会审计委员会的指
导下,对公司内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效
率和效果等开展的一种评价活动。
    (2)本制度适用于新研股份及新疆波曼机械制造有限责任公司的内部审计。
       第三条   目 标
       内部审计的工作目标是监督公司管理层及全体员工遵守公司制度、规章、流
程及其他相关规定;确保公司财务数据真实、完整;保障公司资产的安全;监督
公司内部控制及内部控制相关的运行机制的设计有效性、执行有效性。


                         第二章 内部审计机构和人员

       第四条   内部审计工作的最高领导机构是公司董事会的下设审计委员会。审
计委员会成员由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力
的董事组成,其中独立董事占半数以上并担任召集人,且至少有一名独立董事为
会计专业人士,审计委员会经理由独立董事担任。
       第五条   内部审计工作的职能部门是审计监察部,执行内部审计日常监督和
专项监督,开展内部审计工作受审计委员会的指导和监督,接受公司监事会的监
督。
    审计委员会在指导和监督审计监察部工作时,应当履行以下主要职责:
    (1)向公司董事会提名审计监察部工作人员,对审计监察部经理和审计主

                                                                         1
管的聘任发表意见,批准公司职能部门对审计监察部工作人员的考核结果。
    (2)指导和监督内部审计制度的制定、修订和实施;
    (3)至少每年度召开一次会议,审议审计监察部提交的工作计划和报告等;
    (4)至少每年度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、
质量以及发现的重大问题;
    (5)协调审计监察部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的
关系。
    第六条   审计监察部工作人员审计委员会提名,董事会任免,考核工作由公
司职能部门负责考核结果由审计委员会批准。
    第七条   审计监察部执行内部审计工作任务的人员,必须具有独立性,是否
具有独立性,由审计监察部经理判定;特殊、重大或重要审计项目由审计委员会
决定具体执行人员。
    第八条   审计监察部执行内部审计工作任务的人员除应具备审计岗位所必
备的审计、财务等专业知识和业务能力外,还应拓展知识层次,掌握企业管理、
生产经营、法律等方面的专业知识,熟悉公司经营活动和内控制度,并对公司内
控制度进行符合性测试,以评价内部控制制度的有效性、完善性和执行情况,对
不符合公司实际情况的内控制度应提出改进建议。
    如有需要,经审计委员会批准,可外聘专业审计人员,外聘人员执行任务期
间由审计监察部统一管理。
    第九条   执行内部审计工作任务的人员要遵守审计的职业道德规范,并以应
有的职业谨慎态度执行审计业务,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
    执行内部审计工作任务的人员必须遵守下列行为规范:
    (1) 依法审计;
    (2) 廉洁奉公;
    (3) 忠于职守;
    (4) 坚持原则;
    (5) 客观公正;
    (6) 保守秘密;
    (7)公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合
内部审计监察部门依法履行职责,不得妨碍内部审计监察部门的工作。


                        第三章 内部审计工作内容

    第十条   内部审计应当对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的
参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;
    第十一条   内部审计部门应当每季度向审计委员会报告一次内部审计工作
计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题;
    第十二条   内部审计部门应当每季度对募集资金存放与使用情况进行审计;
    第十三条   内部审计部门应当在每个会计年度结束前二个月内向审计委员
会提交下一年度内部审计工作计划;
    第十四条   内部审计部门应当在每个会计年度结束后二个月内向审计委员
会提交本年度内部审计工作报告;
    第十五条   内部审计应当对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响
的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经
济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、
业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;
    第十六条   内部审计应当包括公司高层管理人员、各部门及控股子公司负责
人的离任审计工作。
    第十七条   内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务
相关的所有业务环节,包括但不限于:销货及收款、采购及付款、存货管理、固
定资产管理、资金管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
    内部审计应当检查公司与上述业务环节相关的制度设计的有效性、执行的有
效性。
    可以根据公司所处行业及生产经营特点,建议公司管理层对上述业务环节经
审计存在的问题进行整改。
    第十八条   内部审计应当将公司特殊业务(包括但不限于投融资业务、购买
和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用)相关内部控制制度的完
整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。


                         第四章 内部审计工作程序

    第十九条   日常内部审计工作
    审计监察部负责日常审计工作,日常审计工作主要监督对象是财务信息和采
购、销售、研发等核心业务流程。日常审计工作由年度审计计划安排和主管领导
临时安排构成。由审计监察部经理和审计主管开展日常内部审计工作,对无异常
发现的审计事项应记录审计工作执行人、审计时间、主要审计过程、主要审计证
据、审计结果。有异常发现的审计事项,应向分管领导报告,如有必要,应转入
专项内部审计工作程序。

                                                                        3
    第二十条     专项内部审计工作
    (1)制定工作方案:由审计监察部针对每一专项审计工作制定审计工作方
案,明确审计范围、审计目的、审计资料清单、人员组织、进度安排。
    工作方案确定后审计监察部至少应将审计范围、审计资料清单、配合事项等
信息告知被审计部门或审计事项主管单位,并取得书面回执。
    (2)组成工作组:按照方案确定的人员组织情况召集工作组全体会议,形
成书面会议记录。全体会议应当进行人员接收、任务宣贯、知识培训、纪律告知
等前期活动。工作组在必要时可以吸收内部熟悉情况的业务骨干参与,利益相关
者应回避。利益相关者关系由审计监察部认定,审计委员会、监事会可以对此发
表意见,审计监察部经理应做出书面回应。
    (3)进点会议:如无特殊原因,工作组应该按照工作方案按时进点开展审
计工作。进点活动可以以会议的形式举行,并形成书面记录。进点会议至少应由
审计委员会成员、审计工作组、被审计部门或审计事项主管单位参与。
    (4)现场测试:综合运用访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、检查、
抽样、分析。
    对等方法收集证据,获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。应
当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底
稿中。在审计项目完成后,及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
    (5)与被审计部门沟通:由工作组将审计证据进行分析,做出专业判断,
形成专项审计工作报告,与被审计部门或审计事项主管单位进行书面沟通。审计
报告应当由工作组全体人员、被审计部门或审计事项主管单位负责人联名签署。
    (6)向审计委员会汇报:由审计工作组组长向审计委员会提交审计报告,
就审计结果进行汇报,并由审计委员会形成审计意见。审计意见由审计委员会经
理签发。审计结果及审计意见均由工作组专人传递至信息管理部门。
    (7)审计意见落实:由审计工作组指定专人负责向被审计部门或审计事项
主管单位反馈审计委员会审计意见,监督意见落实情况,进行审计意见的复查验
收。该项工作应该形成审计意见落实报告,经审计工作组组长审批后呈递审计委
员会审议。经审计委员会审议通过后审计意见落实报告存档。
    (8)审计宣传:由被审计部门主要执行,信息管理部门提供技术支持。


                            第五章 审计档案管理

    第二十一条     审计部应当根据已完成的审计项目及时整理审计工作底稿、审
计报告及相关资料,做好分类整理,立卷装订工作。审计档案的建立实行“谁审
计谁立卷,审结卷成,定期归档”的审计档案管理责任制度。各种审计档案保管
期限规定如下:审计工作底稿保管期限为 5 年,季度财务审计报告保管期限5
年,其他审计工作报告保管期限为10年。 审计档案销毁必须经审计委员会同意
并经董事长签字后方可进行。审计部应建立审计档案保密制度,未经审计委员会
同意及董事长批准,不得泄露给其他组织或个人。如有特殊情况需要查阅审计档
案或者要求出具审计档案证明的须提出书面申请,并经审计委员会同意及董事会
批准。


                             第六章 信息披露
    第二十二条   审计委员会应当根据审计工作组出具的评价报告及相关资料,
对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度
内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容: (一)
内部控制制度是否建立健全和有效实施; (二)内部控制存在的缺陷和异常事
项及其处理情况(如适用); (三)改进和完善内部控制制度建立及其实施的有
关措施; (四)上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况(如适用);
(五)本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。
    第二十三条   公司董事会在审议年度报告时,对内部控制自我评价报告形成
决议。监事会和独立董事对内部控制自我评价报告发表意见,保荐人应当对内部
控制自我评价报告进行核查,并出具核查意见。公司在聘请会计师事务所进行年
度审计的同时,至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制
有效性出具一次内部控制鉴证报告。 如会计师事务所对公司内部控制有效性出
具非无保留结论鉴证报告的,公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做
出专项说明,专项说明至少应当包括以下内容: (一)鉴证结论涉及事项的基
本情况; (二)该事项对公司内部控制有效性的影响程度; (三)公司董事会、
监事会对该事项的意见; (四)消除该事项及其影响的具体措施。公司应当在
年度报告披露的同时,在指定网站上披露内部控制自我评价报告和会计师事务所
内部控制鉴证报告(如有)。



                             第七章 附 则


    第二十四条   本制度未尽事宜,按有关法律、法规和规范性文件及《公司章
程》的规定执行;本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件或经合法
程序修改后的《公司章程》相抵触时,按照国家有关法律、法规和《公司章程》

                                                                       5
的规定执行。
       第二十五条   本制度自公司董事会审议通过之日起生效并施行,修改时亦
同。
       第二十六条   本制度由公司董事会负责解释和修订。




                                              新疆机械研究院股份有限公司
                                                          董事会
                                                  二〇一四年十月三十一日

关闭