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个股公告正文

恒泰艾普:新疆新生代石油技术有限公司审核报告

日期:2014-10-16附件下载

    新疆新生代石油技术有限公司
    审核报告
    天 职 业 字 [2014]11346-1 号
                                 目        录
    审核报告                                        1
    2014 年 7 月-2015 年 12 月盈利预测表            2
    2014 年 7 月-2015 年 12 月盈利预测表附注        3审核报告
                                                            天职业字[2014]11346-1 号新疆新生代石油技术有限公司:
    我们审核了后附的新疆新生代石油技术有限公司(以下简称“新生代”)编制的 2014 年 7-12月、2015 年度盈利预测报表和盈利预测编制说明。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号——预测性财务信息的审核》。新生代管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注第二部分中披露。
    根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并按照会计准则编制基础的规定进行了列报。
    由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
    本审核报告仅供恒泰艾普石油天然气技术服务股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金申请文件的用途使用,不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面,因使用不当引起的法律责任与本所无关。
                                              中国注册会计师:
               中国北京
           二○一四年九月三十日
                                              中国注册会计师:
                                                                      盈利预测表
                                                       预测期间:2014 年 7 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日
    编制单位:新疆新生代石油技术有限公司                                                                                                             金额单位:万元
                                                                                                           2014 年度预测数
                      项目                       行次       2013 年度实际数                                                                     2015 年度预测数
                                                                                     1-6 月实际数            7-12 月预测数       合计
    一、营业收入                                     1                  7,909.09               4,482.68                 8,378.28    12,860.96             14,756.51
    减:营业成本                                     2                  5,577.68               2,747.00                 5,318.98     8,065.98              9,069.72
    营业税金及附加                                 3                     29.75                   36.87                   68.92       105.79                121.38
    销售费用                                       4
    管理费用                                       5                    869.97                  365.74                1,515.20     1,880.94              1,346.49
    财务费用                                       6                    -18.43                   -2.63                                   -2.63
    资产减值损失                                   7                      9.12                  -60.00                   68.96            8.96              12.96
    加:公允价值变动价值(损失以“-”号填列)        8
    投资收益(损失以“-”号填列)                  9                    647.47                  178.01                  469.46       647.47                647.47
    其中:对联营企业和合营企业的投资收益             10                   647.47                  178.01                  469.46       647.47                647.47
    二、营业利润(亏损以“-”号填列)               11                 2,088.47               1,573.71                 1,875.68     3,449.39              4,853.43
    加:营业外收入                                   12                     7.69                   20.68                                   20.68
    减:营业外支出                                   13                    12.18                  100.30                               100.30
    其中:非流动资产处理损益(损失以“-”号填列)    14                     0.09                   58.20                                   58.20
    三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)           15                 2,083.98               1,494.09                 1,875.68     3,369.77              4,853.43
    减:所得税费用                                   16                   276.23                  211.20                  323.89       535.09                637.54
    四、净利润(净亏损以“-”号填列)               17                 1,807.75               1,282.89                 1,551.79     2,834.68              4,215.89
    归属于母公司所有者的净利润                       18                 1,807.75               1,282.89                 1,551.79     2,834.68              4,215.89
    法定代表人:                                     主管会计工作的负责人:                                       会计机构负责人:
                   新疆新生代石油技术有限公司
                              盈利预测表附注
                       预测期间:2014年7月1日至2015年12月31日
    新疆新生代石油技术有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
                              第一部分 盈利预测基准
    本公司 2014 年 7-12 月、2015 年度预测是以本公司 2012 年、2013 年、2014 年 1-6 月业经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)审计的经营业绩为基础,在充分考虑公司现时的经营能力、市场需求、已签订的销售、服务合同及其他有关资料及下列各项基本假设的前提下,本着谨慎的原则编制的,预测所选用的会计政策和会计估计在各主要方面均与国家现行法律、法规、会计准则及公司一贯采用的会计政策以及恒泰艾普石油天然气技术服务股份有限公司采用的相关会计政策和会计估计一致。
                            第二部分 盈利预测基本假设
    一、本公司遵循的我国现有法律、法规、政策和所在地经济环境无重大变化。
    二、本公司遵循的税收制度和有关税收优惠政策无重大变化。
    三、本公司所从事的行业和产品市场状况不发生重大变化。
    四、本公司已签订的主要合同能预期履行。
    五、本公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响。
    六、本公司的经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺或成本重大变动而受到不利影响。
    七、本公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力因素造成的重大不利影响。
                              第三部分    盈利预测说明
    一、公司概况
    1.公司概况
    公司注册名称:新疆新生代石油技术有限公司
    注册资本与实收资本:1000 万元
    法定代表人:朱勤俭
    注册地址:新疆吐鲁番地区鄯善县火车站镇兴新路西侧
    公司类型:有限责任公司(自然人投资或控股)
    公司实际控制人:朱勤俭
    2.公司历史沿革
    新疆新生代石油技术有限公司前身为鄯善华油石油技术有限公司,由自然人朱光、朱素俭、杨振共同出资设立,其中:朱光出资 60 万元、朱素俭出资 30 万元、杨振出资 10 万元,成立时的注册资本为 100 万元,于 2004 年 5 月 26 日取得由鄯善工业园区工商行政管理局颁发的注册号为 652100057000236 的企业法人营业执照。
    2004 年 7 月 29 日,公司股东会决议通过:股东朱光将持有公司 10 万元出资额转让给四川石油研究院油气测试技术开发中心。
    2006 年 5 月 18 日,公司股东会决议通过:股东朱光、四川石油研究院油气测试技术开发中心、杨振、朱素俭分别将持有公司 26 万元、5 万元、5 万元、15 万元出资额转让给自然人朱勤俭。公司名称由“鄯善华油石油技术有限公司”变更为“新疆新生代石油技术有限公司”。
    2007 年 5 月 6 日,公司股东会决议通过:原股东四川石油研究院油气测试技术开发中心将持有公司 5 万元出资额转让四川耐斯特石油技术有限责任公司。
    2008 年 1 月 28 日,公司股东会决议通过:股东朱勤俭、朱素俭、四川耐斯特石油技术有限责任公司分别增资 749 万元、56 万元、95 万元。变更后公司注册资本增加到 1000 万元。
    2008 年 8 月 3 日,公司股东会决议通过:原股东杨振、股东朱素俭分别将持有公司 5 万元、45 万元出资额转让给自然人杨海建,股东朱素俭、朱光、朱勤俭分别将持有公司 16 万元、14万元、120 万元出资额转让给自然人赵万新。
    2009 年 6 月 1 日,公司股东会决议通过:原股东赵万新将持有公司 150 万元出资额分别转让给朱勤俭 90 万元、朱素俭 10 万元、杨合江 20 万元、刘志勇 10 万元、朱光 20 万元。
    2010 年 11 月 30 日,公司股东会决议通过:原股东杨海建将持有公司 50 万元出资额转让给股东朱素俭。
    2012 年 12 月 30 日,公司股东会决议通过:原股东刘志勇将持有公司 10 万元出资额转让给股东朱素俭。本次股权转让后,公司股东出资额及持股比例如下:
               股东                    出资额(万元)              持股比例(%)
    朱勤俭                                             770.00                           77.00
    四川耐斯特石油技术有限公司                         100.00                           10.00
                股东                   出资额(万元)             持股比例(%)
    朱素俭                                                 80.00                      8.00
    朱光                                                   30.00                      3.00
    杨合江                                                 20.00                      2.00
                合计                               1000.00                        100.00
    3.本公司经营范围
    许可经营项目:(具体经营项目以有关部门的批准文件或颁发的许可证、资质证书为准)天然气(无仓储)零售。 经营性道路危险货物运输(2 类 1 项)(仅限分公司经营)。
    一般经营项目:(国家法律、行政法规有专项审批的项目除外)油气田企业生产性劳务,油田技术服务;井下作业,测井,为油田天然气回收、利用提供专业技术服务;批发、零售、代购代销机电设备及产品,电线电缆,五金交电,建筑材料,化工产品,电子设备及产品。
        二、主要会计政策、会计估计和财务报表的编制方法
    (一)遵循企业会计准则的声明
    公司编制的盈利预测报告符合企业会计准则的要求。
    (二)财务报表的编制基础
    公司以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
    (三)会计期间
    本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
    (四)记账本位币
    本公司采用人民币作为记账本位币。
    (五)编制现金流量表时现金等价物的确定标准
    现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    (六)外币业务折算
    外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或资本公积。
    (七)金融工具
    1. 金融资产和金融负债的分类
    金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
    金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
    2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
    公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
    公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
    金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方法处理:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
    当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应终止确认该金融负债或其一部分。
    3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
    公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产;(2)未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
    4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
    5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
    资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
    对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
    按摊余成本计量的金融资产,期末有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失。
    可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,确认其减值损失,并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
    (八)应收款项坏账准备的核算
    1. 单项金额重大的应收款项坏账准备计提
    单项金额重大的判断依据或金额标准     单笔应收账款余额在 300 万元以上,单笔其他应收款余额在 100
                                      万元以上。
    单项金额重大应收款项坏账准备的计提   单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未
    方法                                 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期
                                      损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入账龄组合计提
                                      坏账准备。
    2.按组合计提坏账准备的应收款项
    (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据
    组合 1                               公司合并范围的关联方组合
    组合 2                               单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项及其他单项金
                                      额非重大的应收款项按组合计提坏账准备的计提方法
    组合 1                               公司合并范围的关联方应收账款单独进行减值测试
    组合 2                               账龄分析法
    (2) 账龄分析法
                  账   龄               应收账款计提比例(%)        其他应收款计提比例(%)
    1 年以内(含 1 年,以下同)                       5                            5
    1-2 年                                            10                           10
    2-3 年                                            30                           30
    3-4 年                                            50                           50
    4-5 年                                            70                           70
    5 年以上                                          100                         100
    3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    本公司根据实际情况确定,对于账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值的单项金额不重大的应收款项,根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
    公司对除应收账款和其他应收款外的应收款项,结合本公司的实际情况,确定预计损失率为零,对于个别信用风险特征明显不同的,单独分析确定预计损失率。
    (九)存货的核算方法
    1. 存货的分类
    存货包括原材料、库存商品和周转材料。
    2. 发出存货的计价方法
    发出存货采用月末一次加权平均法。
    3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
    资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失,使得存货的可变现净值高于其账面价值,则在原已计提的存货跌价准备金额内,将以前减记的金额予以恢复,转回的金额计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
    4. 存货的盘存制度
    存货的盘存制度为永续盘存制。
    (十)固定资产的核算方法
    1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。
    固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
    2. 各类固定资产的折旧方法
    各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下:
            项   目         折旧年限(年)       净残值率(%)   年折旧率(%)
    机器设备                       3-10                  5            9.50-31.67
    运输设备                       5-10                  5            9.50-19.00
    办公设备                       5-10                  5            9.50-19.00
            项   目       折旧年限(年)         净残值率(%)    年折旧率(%)
    电子设备                        3-10                  5            9.50-31.67
    3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
    资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
    4. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
    符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1) 在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;(2) 承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;(3) 即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)];(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上(含90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上(含90%)];(5) 租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
    融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
    (十一)在建工程的核算方法
    1. 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
    2. 资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备
    (十二)无形资产的核算方法
    1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。
    2. 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。
    使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:
                 项 目                  预计使用寿命                依 据
    外购软件                                  3-10 年               产品使用时限
    3.使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
    4. 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    (十三)长期股权投资
    1. 投资成本的确定
    (1) 同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    分步实现同一控制下企业合并的,应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
    (2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
    (3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
    2. 后续计量及损益确认方法
    对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算,在编制合并财务报表时按照权益法进行调整;对不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
    3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
    按照合同约定,与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的,认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的,认定为重大影响。
    4. 长期股权投资的处置
    4.1 部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形
    部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
    4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
    部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额,确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
    5. 减值测试方法及减值准备计提方法
    对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备;对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
    (十四)借款费用的核算
    1. 借款费用资本化的确认原则
    公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
    2.借款费用资本化期间
    (1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1)资产支出已经发生;2)借款费用已经发生;3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    (2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
    (3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
    3.借款费用资本化金额
    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
    (十五)长期待摊费用的核算方法
    长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
    (十六)收入确认核算
    1. 销售商品
    销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入;(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
    2. 提供劳务
    提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。
    3. 让渡资产使用权
    让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
    (十七)政府补助的核算
    1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
    2. 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
    3. 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
    (十八)递延所得税资产和递延所得税负债
    1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
    2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
    3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
    4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
    (十九)税项
          税种                                  计税基础                               税率
    增值税             按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在     17%、13%
                    扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税
    城市维护建设税     按实际应纳增值税计征                                              7%、5%
    教育费附加         按实际应纳增值税计征                                                3%
    地方教育费附加     按实际应纳增值税计征                                                2%
    企业所得税(注)   按应纳税所得额计征                                                 15%
    注:公司根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58 号)的规定,自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日所得税按 15%计征。
    三、盈利预测表说明
    (以下金额单位若未特别注明者均为人民币万元)
    1. 营业收入
                    2013 年度                     2014 年度预测数                    2015 年度
      项目
                     实际数      1-6 月实际数         7-12 月预测数   全年预测数      预测数
    油田技术服务         5,209.02        1,655.52              3,600.00       5,255.52     5,255.52
    天然气回收及利用     2,700.07        2,827.16              4,778.28       7,605.44     9,500.99
      合计           7,909.09        4,482.68              8,378.28      12,860.96    14,756.51
    注 1:油田技术服务收入系本公司自成立之日起即专注的业务,经过多年的发展,现已成为集试井作业、制氮注氮及连续油管作业、地面计量作业一体化的服务提供商,其设备及技术处于国内先进水平。尤其在超高压井(井口压力超过 50MPa)试井服务方面,设备、技术处于国内领先水平。2014 年公司油田技术服务业务方面主要是高压井试井服务有所增加,该类业务收费相对较高,其他业务类别与较 2013 年未发生较大变化,根据谨慎性原则,以历史期 2013年收入为作为预测期 2014 年度、2015 年度的预测收入。
    注 2:天然气回收与利用业务系公司 2013 年开展的新业务,主要是回收塔里木油田位置较为偏远的油井放空的天然气。此前,因管线铺设的成本过高,因此放空天然气的处理基本上采用直接点燃的方式,不但造成了资源的浪费,而且因燃烧产生大量的硫化物碳微利等有害物量,造成了对环境的污染。因此,天然气回收及利用越来越被重视,公司实际控制人朱勤俭先生自2010 年开始天然气回收及利用方面的研究,于 2013 年开始实现了天然气回收及利用业务的落地。公司目前运营的油气井包括神木 2 井(产量约日均 3 万标方,2013 年投产)、迪北 104井(产量约日均 12 万标方,2014 年 4 月投产)及博孜 101 井(产量约日均 7.5 万标方,2014年 9 月投产)等,天然气收入的大幅增长是基于上述项目的产气量及市场价格基础上做出的预测。
    2. 营业成本
                          2013 年度                           2014 年度预测数                    2015 年度
          项目
                           实际数            1-6 月实际数       7-12 月预测数      全年预测数      预测数
    油田技术服务                   4,002.94          1,249.93            2,788.74       4,038.67      4,038.67
    天然气回收及利用               1,574.74          1,497.07            2,530.24       4,027.31      5,031.06
          合计                  5,577.68          2,747.00            5,318.98       8,065.98      9,069.73
    注:营业成本是系根据历史期各类业务的毛利率作为预测期的毛利率,按照预测期内预测的营业收入进行计算而得出。
    3. 营业税金及附加
                    2013 年度                         2014 年度预测数                           2015 年度
    项目
                     实际数        1-6 月实际数       7-12 月预测数          全年预测数          预测数
    城建税                 17.08                20.68              40.20                60.88            70.81
    教育费附加             12.67                16.19              28.72                44.91            50.57
    合计               29.75                36.87              68.92               105.79           121.38
    注:营业税金及附加主要根据预测期内的各类业务收入,按历史期营业税金及附加占营业收入的比率进行测算而得出。
    4. 管理费用
                       2013 年度                           2014 年度预测数                       2015 年度
      项目
                        实际数             1-6 月实际数      7-12 月预测数       全年预测数       预测数
    办公费                        131.72              53.46             143.36            196.82          225.83
    职工薪酬                      163.61             100.20             100.21            200.41          208.80
                  2013 年度                            2014 年度预测数                 2015 年度
       项目
                    实际数          1-6 月实际数        7-12 月预测数    全年预测数     预测数
    差旅费                   98.44              55.76               97.62         153.38       175.99
    业务招待费               46.38              15.63               52.70          68.33        78.40
    保险费                   40.95              10.00               64.36          74.36        85.32
    劳动保护费               23.36               8.07               44.41          52.48        60.22
    税金                        4.92             3.29                 4.13          7.42         8.51
    咨询认证费               29.93                                  33.03          33.03        37.89
    修理费                  156.50              40.92              185.55         226.47       259.85
    折旧费                   58.21              24.15               20.22          44.37        37.89
    无形资产摊销             34.35              17.17                 3.43         20.60         6.85
    车辆使用费               24.90              13.80               35.75          49.55        56.86
    股份支付                                                       663.00         663.00
    其他费用                 56.70              23.29               67.43          90.72       104.08
       合计             869.97             365.74            1,515.20       1,880.94     1,346.49
    注:人员成本根据公司目前职工薪酬增长政策进行预测,折旧费根据现行固定资产折旧政策进行预测,无形资产摊销按公司现行摊销政策进行预测,办公费、车辆使用费、修理费等其他费用与公司经营业务存在较密切的联系,按历史期其与营业收入的比率估算预测期的管理费用。
    股份支付系由于预测期内发生的股权转让,主要是对公司关键管理人员以前任职期间的回报,构成股份支付,将转让价款与转让时点公允价的差额作为预测期内的管理费用。
    5. 财务费用
    由于公司没有贷款融资计划,公司历史期的财务费用主要为利息收入及银行手续费,金额较小,2014 年度预测数直接采用 2014 年 1-6 月已审实现数-2.63 万元,2015 年度不做预测。
    6. 资产减值损失
                  2013 年度                            2014 年度预测数                 2015 年度
       项目
                   实际数          1-6 月实际数         7-12 月预测数    全年预测数     预测数
    坏账准备               9.12             -60.00                  68.96          8.96         12.96
       合计             9.12             -60.00                  68.96          8.96         12.96
    注:资产减值损失系根据预测期内的营业收入结合各类业务历史周转率情况,预测出应收账款余额,按照采用的会计政策进行测算而得出。
    7. 投资收益
                                                               2014 年度预测数
                               2013 年度                                                          2015 年度
            项目                                1-6 月              7-12 月
                                实际数                                             全年预测数      预测数
                                                实际数              预测数
    按权益法核算的投资收益             647.47            178.01               469.46       647.47         647.47
            合计                   647.47            178.01               469.46       647.47         647.47
    注:按权益法核算的被投资单位为新疆循环能源有限公司,该公司主要从事天然气回收与利用业务,2014 年公司经营情况与 2013 年相比未发生重大变化,预测期内预期也不会发生重大变化,根据谨慎性原则,预测期内的投资收益以 2013 年的投资收益为基础。
    8. 营业外收入
    由于营业外收入具有偶然性及不确定性,根据谨慎性原则,2014 年度预测数直接采用 2014年 1-6 月已审实现数,2015 年度不做预测。
    9. 营业外支出
    由于营业外支出具有偶然性及不确定性,2014 年度预测数直接采用 2014 年 1-6 月已审实现数,2015 年度不做预测。
    10. 所得税费用
                   2013 年度                              2014 年度预测数                       2015 年度
    项目
                    实际数          1-6 月实际数          7-12 月预测数       全年预测数         预测数
    当期所得税费用           277.60             202.20                323.89            526.09          637.54
    递延所得税费用           -1.37               9.00                                     9.00
    合计                276.23             211.20                323.89            535.09          637.54
    注 1:当期所得税费用是根据公司在预测期的应纳税所得额,按适用的所得税税率进行计算得出。
    注 2:递延所得税费用主要是公司计提坏账准备形成的可抵扣暂时性差异而产生的,因预测期内预测的收入增加,其应收款项将相应增加,根据公司坏账政策计提的坏账准备也相应增加,将形成递延所得税收益,因坏账准备计提金额仍具有较大的不确定性,根据谨慎性原则,不对递延所得税费用进行预测。
    四、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
    1. 影响盈利预测结果实现的主要问题
    公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素,并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料,并注意如下主要问题:
    (1)技术风险:油田技术服务行业具备较高的技术含量,技术水平的高低很大程度上决定了油服企业的市场竞争能力。油服行业的技术更替速度较快,虽然公司目前在油田技术服务领域已经积累了一定的技术实力,并且凭借其技术优势或技术特色赢得了一定的竞争优势,但是,如果其能及时开发新技术和对先进技术保持跟踪,则公司现有的技术领先优势可能遭到削弱,甚至面临技术落伍的可能,从而对其经营业绩及财务状况产生不利影响。
    (2)客户集中风险:公司对中国石油天然气股份有限公司塔里木油田分公司销售占比均超过 50%,如果其终止与本公司的合作,则本公司的经营业绩和财务状况将受到不利影响。
    (3)丧失客户准入资格风险:公司的下游客户多隶属于中石油,后者均实行供应商准入制度,如果公司所提供服务存在问题导致出现重大责任事故等,存在被取消准入资格的可能,届时将对公司的产品销售和服务实现产生重大不利影响。另外,如果上述客户准入资质到期后无法顺利续期,也可能对公司的业务产生不利影响。
    2. 公司拟采取的应对措施
    针对上述问题,本公司将相应采取如下措施:
    (1)针对技术风险:公司将在目前油田技术服务领域已经积累了一定的技术实力的基础上,及时研究开发新技术和对先进技术保持跟踪,以技术优势或技术特色为优势赢得市场和客户。
    (2)针对客户集中风险:公司将继续为中国石油天然气股份有限公司塔里木油田分公司提供优质服务,保持良好的客户关系。同时开展放空天然气回收及利用业务,预期公司对中国石油天然气股份有限公司塔里木油田分公司收入占比将有所下降。
    (3)针对丧失客户准入资格风险:公司在多年的市场开拓和竞争中积累了较为丰富的客户服务经验,具备较强的技术实力,并建立了较为严谨的质量控制措施。从历史经营情况看,公司所提供服务的质量较为过硬,取得了客户的较高认可,未出现任何因工作质量问题导致大面积丧失准入资格的重大事故。对于客户而言,考虑到产品和服务的延续性,其准入资质的发放也有一定的连续性,资质续期难度低于申办新准入资格的难度,其续期一般不存在重大障碍。未来公司仍将坚持质量优先,保持一贯的服务水准和技术水平,为客户提供稳定可靠和优质的产品及技术服务。
    (4)公司在采取上述措施的同时,将不断加强内部管理,控制成本费用支出,提高经营能力。
                                                        新疆新生代石油技术有限公司
                                                              二○一四年九月三十日

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