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个股公告正文

恒泰艾普:APEX SOLUTIONS,INC.审核报告

日期:2014-10-16附件下载

    APEX SOLUTIONS,INC.
    审核报告
    天 职 业 字 [2014]11354-1 号
                                目     录
    审核报告                                                  1
    2014 年 7 月 1 日-2015 年 12 月 31 日合并盈利预测表       2
    2014 年 7 月 1 日-2015 年 12 月 31 日合并盈利预测表附注   3审核报告
                                                                      天职业字[2014]11354-1 号APEX SOLUTIONS,INC.:
    我们审核了后附的 APEX SOLUTIONS,INC.(以下简称“APEX 公司”或“公司”)编制的 2014 年 7-12月、2015 年度合并盈利预测报表和合并盈利预测编制说明。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111 号——预测性财务信息的审核》。APEX 公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注第二部分中披露。
    根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并按照会计准则编制基础的规定进行了列报。
    由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
    本审核报告仅供恒泰艾普石油天然气技术服务股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金申请文件的用途使用,不得用于其他方面。如将本报告用于其他方面,因使用不当引起的法律责任与本所无关。
                                                   中国注册会计师:     汪吉军
                     中国北京
              二○一四年九月三十日
                                                   中国注册会计师:     弥洪军
                                                合并盈利预测表
                                  预测期间:2014 年 7 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日
    编制单位:APEX SOLUTIONS,INC.                                                                         金额单位:人民币万元
                                                                                     2014 年预测数
                                                       2013 年度实际
                     项目                       行次                      2014 年     2014 年                      2015 年预测数
                                                           数
                                                                         1-6 月实    7-12 月预         合计
                                                                          际数         测数
    一、营业收入                                     1         5,537.13      1,889.62     8,365.45       10,255.07          11,486.65
    减:营业成本                                     2         2,564.09      1,085.27     3,644.07       4,729.34            5,314.02
    营业税金及附加                                 3               58.49      4.63        121.37         126.00                 144.90
    销售费用                                       4           749.00       261.05      1,155.54       1,416.59            1,582.98
    管理费用                                       5           590.74       284.00        440.37         724.36                 756.90
    财务费用                                       6           -53.79         -7.08             -         -7.08                      -
    资产减值损失                                   7           -40.29       107.05         47.56         154.61                 -13.67
    加:公允价值变动价值(损失以“-”号填列)        8                   -           -            -               -                    -
    投资收益(损失以“-”号填列)                  9               -4.29           -            -               -                    -
    其中:对联营企业和合营企业的投资收益            10                   -           -            -               -                    -
    二、营业利润(亏损以“-”号填列)              11         1,664.60       154.71      2,956.55       3,111.26            3,701.52
    加:营业外收入                                  12               0.56            -            -               -                    -
    减:营业外支出                                  13                   -           -            -               -                    -
    其中:非流动资产处理损益(损失以“-”号填列)   14                   -           -            -               -                    -
    三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)          15         1,665.15       154.71      2,956.55       3,111.26            3,701.52
    减:所得税费用                                  16           500.93         61.97       897.55         959.53            1,110.84
    四、净利润(净亏损以“-”号填列)              17         1,164.22         92.74     2,058.99       2,151.73            2,590.68
    归属于母公司所有者的净利润                      18         1,164.22         92.74     2,058.99       2,151.73            2,590.68
    少数股东权益                                    19                   -           -            -               -                    -
    五、每股收益                                    20                   -           -            -               -                    -
    (一)基本每股收益                              21                   -           -            -               -                    -
    (二)稀释每股收益                              22                   -           -            -               -                    -
    六、其他综合收益                                23                   -           -            -               -                    -
    七、综合收益总额                                24         1,164.22         92.74     2,058.99       2,151.73            2,590.68
        归属于母公司所有者的综合收益总额        25         1,164.22         92.74     2,058.99       2,151.73            2,590.68
       *归属于少数股东的综合收益总额            26                   -           -            -               -                    -
    法定代表人:杜霞                                 主管会计工作的负责人:邹微                            会计机构负责人:邹微
                             APEX SOLUTIONS,INC.
                              合并盈利预测表附注
                          预测期间:2014年7月1日至2015年12月31日
    APEX SOLUTIONS,INC.(以下简称“APEX 公司”或“公司”)合并盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
                               第一部分 合并盈利预测基准
    公司 2014 年度、2015 年度预测是以公司 2012 年、2013 年、2014 年 1-6 月业经天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)审计的经营业绩为基础,在充分考虑公司现时的经营能力、市场需求、已签订的销售、服务合同及其他有关资料及下列各项基本假设的前提下,本着谨慎的原则编制的,预测所选用的会计政策和会计估计在各主要方面均与国家现行法律、法规、会计准则及公司一贯采用的会计政策以及恒泰艾普石油天然气技术服务股份有限公司采用的相关会计政策和会计估计一致。
                             第二部分 合并盈利预测基本假设
    一、基本假设
    1、公司遵循的我国现有法律、法规、政策和所在地经济环境无重大变化;
    2、公司遵循的税收制度和有关税收优惠政策无重大变化;
    3、公司经济业务所涉及的国家和地区目前的政治、法律、经济政策无重大变化;
    4、国家现行外汇汇率、银行信贷利率在正常的范围内变动;
    5、公司所属行业及市场状况不发生重大变化,生产经营计划能如期实现;
    6、公司的法人主体及相关的组织机构和会计主体不发生重大变化;
    7、公司产品市场不发生根本性变化,公司持续拥有现有代理软件产品的代理权,且该代理权限不发生实质性的变化,主要代理软件的采购价格无重大变化;
    8、公司已签订的主要合同及所洽谈的主要项目能基本实现;
    9、公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响;
    10、无其他不可预见因素和人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。
    二、特殊假设
    2014 年 9 月 8 日,公司与 HQ Consulting, LLC 签订股权让协议,将公司持有 Ogre Systems, Inc.100%的股权以 190 万美元转让给对方。基于恒泰艾普石油天然气技术服务股份有限公司的子公司 EnergyProspecting Technology USA Inc.拟收购公司 100%的股权之目的,本盈利预测表未将 Ogre Systems,Inc.纳入历史期及预测期的合并范围。
                                第三部分 合并盈利预测说明
    一、公司的基本情况
    1.公司概况
    公司注册英文名称:APEX SOLUTIONS,INC.
    公司简称:APEX 公司
    注册地:820 Gessner, Suite 1710 Houston, TX 77024.
    2.公司历史沿革
    APEX 公司成立日期为 1996 年 2 月 22 日,注册号码为 NO.1388418-00。
    公司设立时股东为 Linda D.Douglas,持有公司 A 类股份 1000 股,持股比例为 100%。公司股份经过历次变更后,在 2014 年 5 月 31 日,APEX 公司注销杜霞持有的 1100 股 A 类股份及 600 股 B 类股份。本次股份注销后,APEX 公司目前股权结构如下:
           股东                   股份数(股)            股份类别            持股比例(%)
           杜霞                         8900                A类                       72.36
           靖辉                         1800                B类                       14.63
          董宁宇                        1600                B类                       13.01
           合计                        12300                                         100.00
    公司实际经营范围:石油勘探与开发软件的销售以及技术服务。
    二、重要会计政策、会计估计
    (一)遵循企业会计准则的声明
    公司基于下述编制基础编制的盈利预测表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》的要求,真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    (二)盈利预测表的编制基础
    公司以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易事项,按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定,并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
    1.公司采用美元作为记账本位币,基于本报告使用目的,公司按照“(七)外币业务和外币报表折算”将美元报表折算为人民币报表后与子公司报表合并形成本报表。
    2.2014 年 9 月 8 日,公司与 HQ Consulting, LLC 签订股权让协议,将公司持有 Ogre Systems, Inc.100% 的 股 权 转 让 给 对 方 。 基 于 恒 泰 艾 普 石 油 天 然 气 技 术 服 务 股 份 有 限 公 司 的 子 公 司 EnergyProspecting Technology USA Inc.拟收购公司 100%的股权之目的,本盈利预测表未将 Ogre Systems,Inc.纳入合并范围,将对 Ogre Systems, Inc.的投资列示在长期股权投资。
    (1)Ogre Systems, Inc.是为全球油气行业提供新一代“石油储量管理系统”软件的领军企业,被工程师、地质工作者、银行、大学、咨询人员和决策者使用,公司的 R3 产品包可提供强大而全面的全球预测、评估和分析解决方案。2010 年公司与 Ogre Systems, Inc. 原股东签署股权转让协议,公司收购 Ogre Systems, Inc.原股东全部股份,Ogre Systems, Inc.经成为公司全资子公司。截止 2014 年6 月 30 日,公司对长期股权投资对 Ogre Systems, Inc.的余额为 189.23 万美元。
    (2)2014 年 9 月 8 日,公司与注册于美国德克萨斯州的 HQ Consulting, LLC 签订股转让协议,公司将持有 Ogre Systems, Inc 100%的股权以 190 万美元转让给 HQ Consulting, LLC。
    (三)会计期间
    公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
    (四)记账本位币
    公司采用美元作为记账本位币,子公司采用人民币作为记账本位币。
    (五)本期采用的计量属性
    公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
    (六)现金流量表之现金及现金等价物的确定标准
    现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    (七)外币业务和外币报表折算
    1. 外币业务折算
    外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或资本公积。
    2. 外币财务报表折算
    资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
    (八)金融工具
    1. 金融资产和金融负债的分类
    金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
    金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。
    2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
    公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本计量;(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
    公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。
    金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方法处理:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
    当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应终止确认该金融负债或其一部分。
    3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
    公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
    4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
    存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等)确定其公允价值;初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
    5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
    资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
    对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
    按摊余成本计量的金融资产,期末有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失。
    可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,确认其减值损失,并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
    (九)应收款项坏账准备的核算
    1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
                                          单笔应收账款余额在 300 万元以上,单笔其他应收款余额在 100
    单项金额重大的判断依据或金额标准
                                          万元以上。
                                          单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未
    单项金额重大并单项计提坏账准备的计   来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期
    提方法                               损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入账龄组合计提
                                          坏账准备。
    2.按组合计提坏账准备的应收款项
    (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法
    确定组合的依据
    组合 1                               关联方组合
                                          单独测试未发生减值的单项重大的应收账款及其他单项金额非
    组合 2
                                          重大的应收账款
    按组合计提坏账准备的计提方法
    组合 1                               公司合并范围的关联方应收账款不计提坏账准备
    组合 2                               账龄分析法
    (2) 账龄分析法
                     账   龄           应收账款计提比例(%)   其他应收款计提比例(%)
    1 年以内(含 1 年,以下同)                 5                       5
    1-2 年                                     10                       10
    2-3 年                                     30                       30
    3-4 年                                     50                       50
    4-5 年                                     70                       70
    5 年以上                                   100                     100
    3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
    公司根据实际情况,对于账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值的单项金额不重大的应收款项,根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
    公司对除应收账款和其他应收款外的应收款项,结合公司的实际情况,确定预计损失率为零,对于个别信用风险特征明显不同的,单独分析确定预计损失率。
    (十)存货的核算方法
    1. 存货的分类
    存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
    2. 发出存货的计价方法
    发出存货采用加权平均法。
    3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
    资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
    4. 存货的盘存制度
    存货的盘存制度为永续盘存制。
    5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
    (1) 低值易耗品
    按照一次转销法进行摊销。
    (2) 包装物
    按照一次转销法进行摊销。
    (十一)长期股权投资
    1. 投资成本的确定
    (1) 同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    分步实现同一控制下企业合并的,应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。
    (2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
    (3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。
    2. 后续计量及损益确认方法
    对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算,在编制合并财务报表时按照权益法进行调整;对不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
    3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
    按照合同约定,与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的,认定为共同控制;对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的,认定为重大影响。
    4. 长期股权投资的处置
    4.1 部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
    4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
    部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额,确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
    5. 减值测试方法及减值准备计提方法
    对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备;对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。
    (十二)投资性房地产的核算方法
    1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
    2. 投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量,并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日,有迹象表明投资性房地产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
    (十三)固定资产的核算方法
    1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法
    固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。
    固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
    2. 各类固定资产的折旧方法
                  项   目        折旧年限(年)        净残值率(%)   年折旧率(%)
       房屋及建筑物                 20-40 年                5            2.38-4.75
       电子设备                       3-10                  5            9.50-31.67
                项   目          折旧年限(年)        净残值率(%)   年折旧率(%)
    运输设备                         5-10                  5            9.50-19.00
    机器设备                         3-10                  5            9.50-31.67
    办公设备                         5-10                  5            9.50-19.00
    3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
    资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
    4. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
    符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1) 在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;(2) 承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;(3) 即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资产使用寿命的 75%以上(含 75%)];(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上(含 90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上(含 90%)];(5) 租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
    融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
    (十四)在建工程的核算方法
    1. 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。
    2. 资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备
    (十五)借款费用的核算
    1. 借款费用资本化的确认原则
    公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。
    2.借款费用资本化期间
    (1) 当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1) 资产支出已经发生;2) 借款费用已经发生;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
    (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。
    3.借款费用资本化金额
    为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
    (十六)无形资产的核算方法
    1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。
    2. 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。
    3.使用寿命确定的无形资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备;使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
    4. 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
    (十七)长期待摊费用的核算方法
    长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
    (十八)收入确认核算
    1. 销售商品
    销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控制;(3) 收入的金额能够可靠地计量;(4) 相关的经济利益很可能流入;(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
    具体确认政策为:公司在签订销售合同、采购合同/订单、双方技术工程师签署的安装信息表、培训确认单或收到验收报告时确认收入。
    2. 提供劳务
    提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。
    具体确认政策为:当期完工项目按照合同约定金额或者实际结算金额确认收入;跨期项目按照实际成本占预计总成本的比例确认完工百分比进而按照完工百分比法确认收入,并结转相应成本。
    3. 让渡资产使用权
    让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
    (十九)政府补助的核算
    1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
    2. 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。
    3. 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
    (二十)递延所得税资产和递延所得税负债
    1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
    2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
    3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。
    4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
    三、企业合并及合并财务报表
    (一)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
    1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
    公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。
    2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
    公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
    (二)合并财务报表的编制方法
    母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
    (三)公司子公司情况
    1.通过设立或投资等方式取得的子公司
       子公司全称        子公司类型   注册地   业务性质      注册资本         经营范围          期末实际出资额
                                               代理软件
    阿派斯科技(北京)
                         全资子公司     北京   销售以及      49 万美元         见注 1                49 万美元
    有限公司
                                               技术服务
    注 1:石油勘探开发技术研究、服务与咨询;开发、生产计算机软件;计算机网络系统集成;开发计算机工程技术;自产产品的技术咨询、技术服务;销售自产产品。
    2. 非同一控制下企业合并取得的子公司
        子公司全称         子公司类型    注册地    业务性质       注册资本      经营范围         期末实际出资额
                                                  代理软件销售    189.23 万   代理软件销售
    Ogre Systems, Inc.      全资子公司    休斯顿                                                      189.23 万美元
                                                  以及技术服务      美元      以及技术服务
    注:Ogre Systems, Inc.未纳入合并范围,详见“附注二、(二)财务报表的编制基础”。
    四、税项
    (一) 公司主要税种及税率
               税   种                         计 税 依 据                                 税    率
    Federal Income Tax         应纳税所得额(根据利润变动)                             15%-39%
    (二) 子公司主要税种及税率
               税   种                         计 税 依 据                                 税    率
    增值税                     销售货物或提供应税劳务                                   17%、6%
    营业税                     应纳税营业额                                                    5%
    城市维护建设税             应缴流转税税额                                                  7%
    教育费附加                 应缴流转税税额                                                  3%
    地方教育费附加             应缴流转税税额                                                  2%
    企业所得税                应纳税所得额                                    25%
    五、合并盈利预测表说明
    注:以下金额单位若未特别注明者均为人民币万元。
    1.营业收入
              2013 年度                          2014 年度预测数                      2015 年度
    项目
                  实际数        1-6 月实际数       7-12 月预测数       全年预测数      预测数
    软件销售          4,381.58            878.34              7,106.75       7,985.10       8,961.68
    技术服务          1,155.55          1,011.28              1,258.69       2,269.98       2,524.96
    合计             5,537.13          1,889.62              8,365.45      10,255.07      11,486.65
    2014 年度预测收入 10,255.07 万元,较 2013 年度实际数增长 85.21%,2015 年度预测收入 11,486.65万元,较 2014 年度预测数增长 12.01%。预测期收入的大幅增长系公司软件销售业务、软件升级服务增长所致。
    2014 年 7 月至 12 月预测数和 2015 年度预测数根据根据对国内外石油勘探技术服务行业的分析,结合评估对象基准日后新签合同量、已中标合同量、已完成洽谈程序合同量等几种合同进度,对软件销售业务的收入,同时综合考虑评估对象历史年度各业务增长情况及管理层对其自身发展规划等因素进行预测。
    其中: 2014 年 7-12 月份技术服务收入根据公司目前已签订以及基本可确定的技术服务合同签订情况与预计的完工进度进行测算;
    2014 年 7-12 月份软件销售收入根据公司目前已签订合同以及基本可确认的销售合同签订情况,区分直接外销、通过子公司科技北京外销以及通过关联方油藏公司进行外销的毛利水平进行预测。
    2.营业成本
              2013 年度                          2014 年度预测数                      2015 年度
    项目
                  实际数       1-6 月实际数        7-12 月预测数       全年预测数      预测数
    软件销售        1,801.68              345.70              2,717.51       3,063.22       3,467.29
    技术服务          762.41              739.57                926.55       1,666.12       1,846.73
    合计           2,564.09            1,085.27              3,644.07       4,729.34       5,314.02
    2014 年度预测成本 4,729.34 万元,较 2013 年度实际数增加 2,165.25 万元,增长 84.44%,2015年度预测成本 5,314.02 万元,较 2014 年度预测数增长 584.68 万元,增长 12.36%。营业成本的增长趋势与营业收入增长趋势接近。
        2014 年度 7 至 12 月预测数和 2015 年度预测数的预测方法如下:
        软件销售成本主要为软件采购成本,技术服务成本主要为人员成本。公司在未来经营期内维持基准日的经营管理模式,其资产规模及构成、主营业务、产品结构、收入与成本的构成以及销售策略和成本控制等仍保持其最近几年的状态持续,不发生较大变化,由于上述成本与营业收入存在较为密切的联系,故根据历史年度成本占收入的比例及其变化情况预测企业未来年度营业成本。
        3.营业税金及附加
                     2013 年度                      2014 年度预测数                        2015 年度
       项目
                      实际数      1-6 月实际数           7-12 月预测数      全年预测数      预测数
    营业税                    39.02                                     81.90          81.90          96.67
    城建税                    11.36              2.70                   23.03          25.73          28.14
    教育费附加                 8.11              1.93                   16.45          18.38          20.10
       合计               58.49              4.63                  121.37         126.00         144.90
        2014 年度预测营业税金及附加 126.00 万元,较 2013 年度实际数增加 67.51 万元,增加 115.43%;2015 年度预测营业税金及附加 144.90 万元,较 2014 年度预测数增加 18.90 万元,增长 15.00%。
        营业税金及附加预测主要是以公司各年预测的营业收入为基础,根据历史期营业税、城市维护建设税、教育费附加等税率计算确定。
        4.销售费用
                     2013 年度                      2014 年度预测数                        2015 年度
       项目
                      实际数      1-6 月实际数           7-12 月预测数      全年预测数      预测数
    销售服务费               310.05             79.64                  362.28         441.92         525.39
    职工薪酬                 264.16           121.74                   470.50         592.23         620.62
    业务经费                  18.47              1.71                   38.08          39.79          45.76
    差旅费                   133.04             52.85                  233.76         286.60         326.75
    交通费                    12.87              2.23                   25.49          27.72          31.88
    通讯费                     5.26              0.90                   10.44          11.34          13.04
    会务费                     3.25              0.66                    6.34           7.01             8.06
    其他                       1.89              1.32                    8.65           9.97          11.47
                    2013 年度                                  2014 年度预测数                              2015 年度
    项目
                     实际数              1-6 月实际数               7-12 月预测数         全年预测数         预测数
    合计                 749.00                   261.05                     1,155.54           1,416.59         1,582.98
       2014 年度预测销售费用 1,416.59 万元,较 2013 年度增加 667.59 万元,增长 89.13%;2015 年度预测销售费用 1,582.98 万元,增加 166.39 万元,增长 11.75%。预测期间销售费用的增长主要系随着收入的大幅增加销售费用同趋势增加所致。
       公司销售费用主要包括:销售服务费、销售人员薪酬、交通差旅费、业务经费、会务通讯费等。2014年 7-12 月、2015 年度销售费用预测主要是以公司销售人员及工资情况和各年预测的营业收入为基础,并综合考虑各项费用的变动趋势进行预测。
       销售费用按照每个明细 2013 年度占营业收入的比率以及预测期的预测营业收入确认。
       5.管理费用
                        2013 年度                              2014 年度预测数                            2015 年度
        项目
                         实际数            1-6 月实际数         7-12 月预测数          全年预测数          预测数
    职工薪酬                        313.77             117.83                 195.94              313.77             313.77
    保险费                           8.77                   5.44                5.10               10.54                11.60
    折旧费                           8.01                   2.66                2.72                5.38                  5.44
    差旅费                           16.65                  5.42               33.76               39.18                41.25
    办公费                          148.84              74.19                 120.17              194.36             209.81
    业务招待费                       15.78              13.28                  13.74               27.02                30.16
    会议费                           9.04                   0.51               15.68               16.19                29.86
    无形资产摊销                     34.06              17.03                  17.03               34.06                34.06
    聘请中介机构费                   10.36              37.99                  17.85               55.84                50.15
    其他                             25.47                  9.65               18.37               28.02                30.82
        合计                    590.74             284.00                 440.37              724.36             756.90
       2014 年度预测管理费用 724.36 万元,较 2013 年度增加 133.62 元,增长 22.62%;2015 年度预测管理费用 756.90 万元,较 2014 年度增加 32.54 万元,增长 4.49%。各年度预测费用的增长主要系作为预测基数的营业收入增加导致各种差旅等费用以及办公费增加。
       公司管理费用主要包括:管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、聘请中介机构费、折旧、无形资产摊销等。2014 年 7-12 月、2015 年度管理费用预测主要是以公司管理人员及工资情况和各年预测的营业收入为基础,并综合考虑各项费用的变动趋势进行预测。
    其中,房租物业费根据公司签订的房租合同按实际填列;折旧费和无形资产摊销费按照 2014 年 6月 30 日审定固定资产明细和无形资产明细测算填列。
    6.资产减值损失
              2013 年度                               2014 年度预测数                               2015 年度项目
                 实际数            1-6 月实际数           7-12 月预测数         全年预测数            预测数
    坏账准备              -40.29                107.05                   47.56                154.61         -13.67
    合计                 -40.29                107.05                   47.56                154.61         -13.67
    2014 年 7-12 月、2015 年度资产减值损失预测数系根据 2012 年度、2013 年度平均应收账款周转率及预测期的营业收入预测的期末应收账款余额结合企业坏账政策进行测算。
    7.所得税费用
                   2013 年度                         2014 年度预测数                               2015 年度
    项目
                     实际数        1-6 月实际数      7-12 月预测数           全年预测数             预测数
    当期所得税费用            441.32             64.79               897.55              962.34            1,110.84
    递延所得税费用             59.61             -2.82                                    -2.82
    合计                  500.93             61.97               897.55              959.53            1,110.84
    预测期间的所得税按照 APEX 公司和科技北京的预测收入占比划分的各家预测应纳税总额分别按照34%和 25%的税率进行测算,因坏账准备的调整与递延所得税资产的确认将对所得税费用的影响抵消,故预测期间未考虑对坏账准备的纳税调整以及对递延所得税资产的确认调整。
        六、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施
    1. 影响盈利预测结果实现的主要问题
    公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素,并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料,并注意如下主要问题:
    (1)经济周期波动风险:石油相关行业普遍具有较强的周期性,为顺经济周期行业。油气价格受需求、投机等多种复杂因素影响,表现出较强的周期性和波动性。油气价格的波动直接影响油气生产和勘探规模,从而影响各油田公司对勘探开发软件集成及其技术服务以及油气田工程专业技术服务的投资规模。APEX 公司属于油田服务行业,其市场需求直接受到油气勘探开发和生产投资规模的影响。如果油气价格持续低迷,将会抑制或延迟油田公司的勘探开发投入或资本性投资,从而减少或延缓对 APEX公司所提供产品和服务的需求。
    (2)市场竞争加剧风险: 国内外油服市场竞争激烈,APEX 公司的主要竞争对手包括各种规模的国内公司及大型跨国公司。随着国内油服市场的发展和市场规模的扩大,市场上竞争对手数量也会相应增加,竞争可能趋于激烈。如果 APEX 公司不能按市场标准维持其现有的竞争能力,则可能在未来的竞争中处于不利地位,导致业务拓展困难,并可能因此影响其经营业绩和财务状况。
    (3)替代产品风险:APEX 公司目前在业内推广的软件产品都是代表当今业内先进水平的特色软件技术,但如果新产品被研发并被市场接受,公司的产品将面临被替代的风险。
    2. 公司拟采取的应对措施
    针对上述问题,本公司将相应采取如下措施:
    (1)针对经济周期波动风险:公司将密切关注宏观经济发展的动态,加强对宏观经济形势变化的分析,并针对经济周期的变化,提早调整公司的经营策略。
    (2)针对市场竞争加剧风险:公司经过多年的经营积累,已经赢得了一定的市场声誉,与客户建立了良好的合作关系。公司不定期举行技术交流会、产品应用交流会等加强与客户的联系,并积极与国内外新兴石油公司,诸如国内新介入的国营、民营石油公司广泛接触,积极宣传,为市场份额的保持及提高提供了保证。
    (3)针对替代产品风险风险:在软件代理业务过程中,APEX 公司在对代理软件准确理解的同时,把握国内市场的特殊需求,对国外产品存在的不足和不适应性有较为全面的认识,凭借多年服务于国内油气行业的经验,结合国内外先进的技术理念,寻找国外知名的软件技术提供商合作并建立双赢平台,进而形成了公司在国内外市场上软件销售和技术服务的特色。
    (4)公司在采取上述针对性措施的同时,将不断加强内部管理,控制成本费用支出,提高经营和盈利能力。
                                                                         APEX SOLUTIONS,INC.
                                                                       二○一四年九月三十日

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