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个股公告正文

四川双马:备考合并盈利预测及审核报告(2013年度及2014年度)

日期:2014-01-02附件下载

四川双马水泥股份有限公司
备考合并盈利预测及审核报告
2013 年度及 2014 年度
四川双马水泥股份有限公司
备考合并盈利预测及审核报告
2013 年度及 2014 年度
    内容                         页码
    备考合并盈利预测审核报告       1
    备考合并盈利预测表             2
    备考合并盈利预测说明         3 - 54
                          备考合并盈利预测审核报告
                                                         德师报(核)字(13)第 E0077 号四川双马水泥股份有限公司全体股东:
      我们审核了后附的四川双马水泥股份有限公司(以下简称―贵公司‖)按照后附的备考合并盈利预测说明―二、备考合并盈利预测的编制基础‖所述的编制基础编制的 2013 年度和 2014年度备考合并盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3111号–预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责,这些假设已在后附的备考合并盈利预测说明―三、备考合并盈利预测的基本假设‖中披露。
    根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并按照备考合并盈利预测说明―二、备考合并盈利预测的编制基础‖进行了列报。
    由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
    本报告仅供贵公司本次向中国证券监督管理委员会申请收购拉法基中国海外控股公司持有的都江堰拉法基水泥有限公司 25%的股权事宜使用,不得用作任何其他目的。
    德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)                        中国注册会计师
            中国上海
                                                          中国注册会计师
                                                       2013 年 12 月 26 日
                                                                                 -1-四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测表2013 年度及 2014 年度
                                   附注              2012                                     2013                                    2014
                                                   1-12 月         1-9 月         10-11 月         12 月             1-12 月        1-12 月
                                                 已审实现数      已审实现数     未审实现数         预测数            预测数         预测数
                                                 人民币千元      人民币千元     人民币千元       人民币千元        人民币千元     人民币千元
    营业收入                         四、(五)、1     1,864,904.03    1,443,803.32   372,681.85           201,892.19    2,018,377.36   2,104,303.99
    减:营业成本                     四、(五)、2     1,696,674.04    1,211,728.81   294,963.56           170,184.62    1,676,876.99   1,690,221.52
    营业税金及附加               四、(五)、3         7,581.82       11,878.59     1,237.77             1,600.76       14,717.12      13,376.49
    销售费用                     四、(五)、4        14,764.26       11,931.31     2,764.14             1,553.06       16,248.51      17,699.36
    管理费用                     四、(五)、5        86,147.01       82,011.14    16,820.58            13,040.16      111,871.88      97,022.23
    财务费用                     四、(五)、6        48,929.46       31,744.74    11,819.20             4,648.73       48,212.67      58,391.77
    资产减值损失                 四、(五)、7        17,882.36          728.21       909.80                 -           1,638.01           -
    加:投资收益                     四、(五)、8        24,570.72        1,106.21    59,092.68               305.80       60,504.69           -其中:对联营公司和合营公司
        的投资收益                                   1,485.72
                                                 ___________        1,106.21
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                                                                                                                  ____________            -
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    营业利润                                            17,495.80      94,886.73     103,259.48       11,170.66          209,316.87     227,592.62
    加:营业外收入                   四、(五)、9        23,626.71      15,503.65       1,501.67          166.67           17,171.99       2,000.00
    减:营业外支出                   四、(五)、10        1,392.78       4,368.63          81.65            -               4,450.28           -
    其中:非流动资产处置损失                                57.24
                                                 ___________          390.09
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                                                                                                                  ____________            -
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    利润总额                                            39,729.73     106,021.75     104,679.50       11,337.33          222,038.58     229,592.62
    减:所得税费用                   四、(五)、11      (32,508.66)
                                                 ___________       11,957.31
                                                                 __________       24,682.72
                                                                                __________         4,242.73
                                                                                                __________            40,882.76
                                                                                                                  ____________       45,143.31
                                                                                                                                  ___________
    净利润                                              72,238.39      94,064.44      79,996.78        7,094.60          181,155.82     184,449.31
    其中:归属于母公司股东的净利润                      35,766.11      50,299.85      65,848.66        1,018.32          117,166.83     115,599.59
      少数股东损益                                  36,472.28
                                                 ___________       43,764.59
                                                                 __________       14,148.12
                                                                                __________         6,076.28
                                                                                                __________            63,988.99
                                                                                                                  ____________       68,849.72
                                                                                                                                  ___________后附的备考合并盈利预测说明为备考合并盈利预测表的组成部分。第 2 页至第 54 页的备考合并盈利预测报告由下列负责人签署:
    _____________________                          ______________________                                   ____________________
       公司负责人                                 主管会计工作负责人                                        会计机构负责人
                                                                                                                                            -2-四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度
    重要提示:本备考合并盈利预测报告是四川双马水泥股份有限公司管理层在最佳估计假设的基础上编制的。本备考合并盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则,但所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。一、发行股份购买资产交易及交易各方简介
    (一) 发行股份购买资产交易简介
        2013 年 12 月 2 日,四川双马水泥股份有限公司(以下简称―本公司‖)第五届董事会第二十
        七次会议审议通过了关于公司发行股份购买资产暨关联交易预案,本公司拟以不低于每
        股人民币 5.64 元的价格通过非公开发行普通股股票的方式,向拉法基中国海外控股公司
        (以下简称―拉法基中国公司‖)收购其持有的都江堰拉法基水泥有限公司(以下简称―都江
        堰拉法基公司‖)25%的股权。本次非公开发行股票的定价基准日为本公司第五届董事会
        第二十七次会议决议公告日。
        2013年12月2日,本公司与拉法基中国公司就转让都江堰拉法基公司股权事宜签订了附
        生效条件的《发行股份购买资产协议》。本次发行股份购买资产交易的总体方案已经本
        公司第五届董事会第二十八次会议审议通过。该议案尚需获得股东大会审议通过和中国
        证券监督管理委员会等有权机关核准后方可实施,且具体实施日期以中国证券监督管理
        委员会核准的日期为准。若上述股权收购完成后,本公司持有都江堰拉法基公司的股权
        将由50%增加至75%。
    (二) 交易各方简介
    1. 购买方
        本公司
        本公司是经四川省人民政府以川府函(1998)505 号文批准,以四川双马水泥(集团)有限公
        司(于 2002 年 6 月更名为―四川双马投资集团有限公司‖,以下简称―双马集团公司‖)为主
        发起人,联合成都市建筑材料总公司、四川矿山机器厂、广旺矿务局、四川省信托投资
        公司共同发起,于 1998 年 10 月 20 日设立的股份有限公司。
        本公司设立时股份总额为 11,945 万股。1999 年 7 月 12 日,经中国证券监督管理委员会
        证监发字(1999)80 号文批准,本公司向社会公开发行 A 股股票 5,800 万股。公开发行股
        票后本公司股份总额变更为 17,745 万股。
        根据本公司 2000 年度股东大会决议,本公司于 2001 年 5 月 30 日以股份总数 17,745 万
        股为基数,向全体股东每 10 股以未分配利润送股票股利 2 股,并每 10 股以资本公积转
        增股份 6 股,送股及转增后本公司股份总额变更为 31,941 万股。
        2005 年 11 月,双马集团公司的股东绵阳市国有资产监督管理委员会和双马集团公司工
        会与拉法基中国公司签订《股权转让协议》,绵阳市国有资产监督管理委员会和双马集
        团公司工会分别将其持有的双马集团公司 89.72%及 10.28%的股权转让给拉法基中国公
        司。上述股权转让事项已经获得四川省人民政府、国务院国有资产监督管理委员会、中
        华人民共和国商务部批准,并通过中国证券监督管理委员会审核。2007 年 5 月 11 日,
        中国证券监督管理委员会以证监公司字[2007]86 号文《关于核准豁免拉法基中国公司要
        约收购四川双马水泥股份有限公司股票义务的批复》同意,豁免拉法基中国公司因收购
        双马集团公司间接持有 21,240 万股本公司股票而应履行的要约收购义务。2007 年 7 月 1
        日,双马集团公司就其股东变更事项办理了工商变更登记手续。
                                                                                       -3-四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度一、发行股份购买资产交易及交易各方简介 - 续
    (二) 交易各方简介 - 续
    1. 购买方 - 续
        本公司 - 续
        2008 年 1 月 3 日,双马集团公司更名为―拉法基瑞安(四川)投资有限公司‖(以下简称―拉
        法基瑞安(四川)投资公司‖)。
        2011 年 1 月 28 日,中国证券监督管理委员会以证监许可[2011]173 号文《关于核准四川
        双马水泥股份有限公司向拉法基中国海外控股公司发行股份购买资产的批复》,核准本
        公司向拉法基中国公司发行 29,645.20 万股股份以购买拉法基中国公司持有都江堰拉法
        基公司 50%的股权。2011 年 3 月 7 日,本公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分
        公司办理了本次发行股份的股份登记手续。至此,本公司股份总额变更为 61,586.20 万
        股。
        2011 年 4 月 19 日,中华人民共和国商务部以商资批[2011]419 号文《关于同意拉法基中
        国海外控股公司战略投资四川双马水泥股份有限公司的批复》,批准本公司变更为外商
        投资股份制企业。2011 年 4 月 28 日,本公司取得中华人民共和国商务部签发的外商投
        资企业批准证书。
        本公司总部位于四川省江油市二郎庙镇。
        本公司主要从事水泥生产和销售,本公司之子公司四川双马宜宾水泥制造有限公司(以
        下简称―双马宜宾水泥公司‖)和都江堰拉法基公司主要从事水泥及其制品的生产、销售;
        四川双马电力股份有限公司(以下简称―双马电力公司‖)主要经营供电及电力销售。
        本公司的母公司为拉法基中国公司,最终控股股东为拉法基瑞安水泥有限公司(以下简
        称―拉法基瑞安公司‖),该公司是由法国拉法基集团和香港瑞安建材有限公司于 2005 年
        在香港设立的合营企业,其中法国拉法基集团持股 55%,香港瑞安建材有限公司持股
        45%。
    2. 出售方
        拉法基中国公司
        拉法基中国公司是注册于英属维尔京群岛的公司,登记号为 227083,注册资本为
        165,181,480.00 美元。拉法基中国公司经营范围为投资管理。
        拉法基中国公司的控股股东及实际控制人均为拉法基瑞安公司。
                                                                                        -4-四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度一、发行股份购买资产交易及交易各方简介 - 续
    (二) 交易各方简介 - 续
    3. 交易标的
        都江堰拉法基公司
        都江堰拉法基公司系四川省都江堰市建工建材总公司(以下简称―都建总公司‖)与拉法基
        中国公司在四川省都江堰市投资成立的中外合资经营企业。都江堰拉法基公司成立于
        1999 年 2 月 9 日,经营期限为 50 年,主要从事生产、出售、运输和经销高标号硅酸盐
        水泥、石灰石和其他相关产品。都江堰拉法基公司注册资本为人民币 856,839,300.00
        元,其中都建总公司应缴出资额为人民币 214,242,370.00 元(占 25%),拉法基中国公司
        应缴出资额为人民币 642,596,930.00 元(占 75%)。2001 年 11 月 16 日,都建总公司将其
        所持都江堰拉法基公司的全部股权转让给都江堰市建工建材有限责任公司(以下简称―都
        建建材公司‖)。2010 年 7 月 19 日,都江堰市人民政府与成都市国有资产监督管理委员
        会以成国资产权(2010)58 号《都江堰市人民政府、成都市国资委关于成都工业投资集团
        有限公司通过无偿划转方式直接持有都江堰拉法基水泥公司股权有关事宜的批复》批
        准,都建建材公司将所持有都江堰拉法基公司 11.8665%的股权无偿划转至成都工业投
        资集团有限公司。都江堰拉法基公司于 2012 年 3 月 8 日完成了上述股东变更工商登记
        手续。2011 年 1 月 28 日,中国证券监督管理委员以证监许可[2011]173 号文《关于核准
        四川双马水泥股份有限公司向拉法基中国海外控股公司发行股份购买资产的批复》,核
        准本公司向拉法基中国公司发行 29,645.20 万股股份以购买拉法基中国公司持有都江堰
        拉法基公司 50%的股权。2011 年 3 月 1 日,都江堰拉法基公司在四川省工商局办理了股
        权变更登记手续,并取得变更后的营业执照。都江堰拉法基公司的母公司变更为本公
        司。二、备考合并盈利预测的编制基础
    如本备考合并盈利预测说明―一、发行股份购买资产交易及交易各方简介‖所述,本公司拟向
    拉法基中国公司购买子公司--都江堰拉法基公司 25%的股权。购买前述股权后,本公司将持
    有都江堰拉法基公司 75%股权。以下本公司及其子公司统称为―本集团‖。
    都江堰拉法基公司按照企业会计准则编制了2013年1月1日起至9月30日止期间、2012年度的
    财务报表,以及2013年度和2014年度盈利预测。上述财务报表和盈利预测业经德勤华永会计
    师事务所(特殊普通合伙)审计和审核,并分别出具了德师报(审)字(13)第S0172号《审计报
    告》、德师报(核)字(13)第E0076号《审核报告》。
                                                                                     -5-四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度二、备考合并盈利预测的编制基础 - 续
    本公司以本公司及都江堰拉法基公司、双马宜宾水泥公司、双马电力公司2013年1月1日起至
    9月30日止期间、2012年度合并财务报表为基础编制了2013年1月1日起至9月30日止期间及
    2012年度备考合并财务报表。该备考合并财务报表假设可比财务报表期间期初本公司已经购
    买都江堰拉法基公司25%的股权并已持有其75%的股权,且作为一个独立报告主体的基础上
    编制的,并且不考虑本公司购买该等股权时需要支付的对价及其影响。上述备考合并财务报
    表已经德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并出具了德师报(审)字(13)第S0174号
    《审计报告》。
    本公司根据上述已审财务报表、备考合并财务报表以及经审核的盈利预测,并考虑国家宏观
    经济政策、2013年度和2014年度的生产经营能力以及生产经营计划、营销计划、固定资产投
    资计划、北京中企华资产评估有限公司以2013年9月30日为资产评估基准日出具的中企华评
    报字(2013)第1319号资产评估报告书及其他有关资料,在对本公司与合并范围内各公司在盈
    利预测期间的内部交易等进行抵销后,按照谨慎性原则编制了2013年度和2014年度业已扣除
    企业所得税的备考合并盈利预测。本集团各期间的净利润也已按本公司已经购买都江堰拉法
    基司25%的股权并持有都江堰拉法基公司75%的股权的假设计算“归属于四川双马水泥股份
    有限公司的净利润”和“少数股东损益”。编制本备考合并盈利预测所依据的会计政策在各
    重大方面均与本公司编制备考合并财务报表采用的会计政策一致。
    本备考合并盈利预测仅供本公司本次向中国证券监督管理委员会申请收购拉法基中国公司持
    有的都江堰拉法基公司 25%的股权事宜使用。三、备考合并盈利预测的基本假设
    本备考合并盈利预测的基本假设如下:
    1.   本公司非公开发行股票并收购都江堰拉法基公司股权的事宜能够取得证券监管部门和其
         他相关部门的批准。
    2.   本集团从事生产经营所遵循的国家有关法律、法规、部门规章和本集团所在地区的社会
         经济环境与目前状况相比无重大变化,生产经营业务涉及的信贷利率以及外汇市场汇价
         将在正常范围内波动。
    3.   国家对水泥制造行业的政策不会发生重大改变,本集团已签定的重大经营合同不会发生
         重大调整,并根据合同规定的要求如期履行。
    4.   本集团的生产经营计划、营销计划、固定资产投资计划能如期实现且无重大变化。
    5.   本集团主要产品的市场需求状况和价格在正常范围内变动,生产经营所需的原材料及能
         源的供应能够满足生产的要求,且价格在正常范围内变动。
    6.   本集团已取得的企业所得税、增值税返还等税收减免之优惠政策能够在盈利预测期间继
         续获准执行。
                                                                                    -6-四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度三、备考合并盈利预测的基本假设 - 续
    7.     本集团尚未取得产权证书但在使用中的矿山开采权、土地使用权、房屋建筑物在盈利预
           测期间仍然可以正常使用,且不会因任何产权因素导致对本集团经营产生重大影响。
    8.     本集团不会受重大或有负债的影响而导致营业成本大幅增长。
    9.     本集团与拉法基中国公司等关联方的关联交易协议在盈利预测期间不会发生重大改变。
    10. 无其他人力不可抗拒及不可预见因素对本集团造成的重大不利影响。四、备考合并盈利预测编制说明
    (一)    重要会计政策及会计估计
            会计期间
            本集团的会计年度为公历年度,即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
            记账本位币
            人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币,本集团以人民币为记账本位币。
            本集团编制本备考合并盈利预测时所采用的货币为人民币。
            同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
            企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
            - 同一控制下的企业合并
            参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性
            的,为同一控制下的企业合并。
            在企业合并中取得的资产和负债,按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取
            得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值或发行股份面值的差额,调整资本
            公积中的股本溢价,股本溢价不足冲减的则调整留存收益。
            为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
                                                                                    -7-四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 - 续
           - 非同一控制下的企业合并及商誉
           参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企
           业合并。
           合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行
           的权益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
           介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。通过多次交易分步实现非同
           一控制下的企业合并的,合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购
           买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权,
           按照购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投
           资收益;购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其
           他综合收益转为购买日当期投资收益。
           购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购
           买日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
           额的差额,作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取
           得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资
           产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小
           于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,计入当期损益。
           因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报,并按照成本扣除累计减值准备后
           的金额计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
           对商誉进行减值测试时,结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即,自购买日
           起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产
           组或
           资产组组合,如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值
           的,确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商
           誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值
           所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
           可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值
           两者之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售
           协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议
           和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包
           括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发
           生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处
           置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
           定。
                                                                                  -8-四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 - 续
           - 非同一控制下的企业合并及商誉 - 续
           商誉减值损失在发生时计入当期损益,且在以后会计期间不予转回。
           合并财务报表的编制方法
           合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团能够决定另一个企
           业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。
           对于本集团处置的子公司,处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经
           适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
           对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司,其自购买日(取得控制权的日期)起
           的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,不调整合
           并财务报表的期初数和对比数。
           对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司,无论该项企业合并发生在报告期的任
           一时点,视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围,其自报告
           期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量
           表中。
           子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘
           定。
           本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。
           子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益,在合并资产负债表中股
           东权益项目下以―少数股东权益‖项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的
           份额,在合并利润表中净利润项目下以―少数股东损益‖项目列示。
           少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
           份额,其余额仍冲减少数股东权益。
           对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交
           易,作为权益性交易核算,调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值
           以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公
           允价值之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
                                                                                    -9-四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           合并财务报表的编制方法 - 续
           因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,剩余股权按照其在丧
           失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
           和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之
           间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合
           收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。
           现金及现金等价物的确定标准
           现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的
           期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
           外币业务
           外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
           于资产负债表日,外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币,因该日的即期汇
           率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,均计入当期
           损益。
           以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
           额计量。
           金融工具
           在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融
           负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
           融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融
           负债,相关交易费用计入初始确认金额。
           - 公允价值的确定方法
           公允价值,指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金
           额。对于存在活跃市场的金融工具,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值;
           对于不存在活跃市场的金融工具,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
           括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
           同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
                                                                                 - 10 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           金融工具 - 续
           - 实际利率法
           实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计
           算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在
           预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当
           前账面价值所使用的利率。
           在计算实际利率时,本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计
           未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方
           之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
           金融资产的分类、确认和计量
           金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
           有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产,
           按交易日会计进行确认和终止确认。本集团的金融资产为贷款和应收款项。
           - 贷款和应收款项
           贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资
           产。本集团划分为贷款和应收款项的金融资产包括应收票据、应收账款及其他应收款
           等。
           贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值
           或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
           金融资产减值
           本集团在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资
           产发生减值的,计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始
           确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响
           进行可靠计量的事项。
           金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的各项事项:
           (1)   发行方或债务人发生严重财务困难;
           (2)   债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
           (3)   本集团出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让
                 步;
                                                                                  - 11 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           金融资产减值 - 续
           (4)   债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组;
           (5)   因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易;
           (6)   无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的
                 数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金
                 流量确已减少且可计量,包括:
                 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化;
                 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况;
           (7)   其他表明金融资产发生减值的客观证据。
           - 以摊余成本计量的金融资产减值
           以摊余成本计量的金融资产发生减值时,将其账面价值减记至按照该金融资产的原实
           际利率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金
           额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该
           金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失
           予以转回,但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下
           该金融资产在转回日的摊余成本。
           本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资
           产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
           试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括
           在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的
           金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
           - 以成本计量的金融资产减值
           在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具
           挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将其账面价值减记至
           按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值,减记金额确认为
           减值损失,计入当期损益。该金融资产的减值损失一经确认不得转回。
                                                                                  - 12 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           金融资产的转移
           满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权
           利终止;(2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
           转入方;(3)该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上
           几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
           若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃
           对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,
           并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使
           企业面临的风险水平。
           金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
           到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
           金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
           未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分
           摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
           面金额之差额计入当期损益。
           金融负债的分类、确认和计量
           本集团将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的
           定义确认为金融负债或权益工具。
           金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
           他金融负债。本集团的金融负债为其他金融负债。
           其他金融负债
           其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利
           得或损失计入当期损益。
           财务担保合同
           财务担保合同是指保证人和债权人约定,当债务人不履行债务时,保证人按照约定履
           行债务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
           金融负债的财务担保合同,以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认,在初始
           确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按
           照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者
           进行后续计量。
                                                                                   - 13 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           金融负债的终止确认
           金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。
           本集团(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,
           且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并
           同时确认新金融负债。
           金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转
           出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
           金融资产和金融负债的抵销
           当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权
           利,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资
           产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融
           负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
           权益工具
           权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行
           权益工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
           本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本集团不确
           认权益工具的公允价值变动额。
           应收款项
           - 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
           单项金额重大的判断依据或金额   本集团将金额为人民币 800,000.00 元以上的应收款
           标准                           项认定为单项金额重大的应收款项。
                                          本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测
                                          试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有
           单项金额重大并单项计提坏账准   类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
           备的计提方法                   试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包
                                          括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
                                          减值测试。
                                                                                   - 14 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           应收款项 - 续
           - 按组合计提坏账准备的应收款项
           按组合计提坏账准备的应收账款
           确定组合的依据
           信用风险特征组合的确定依据           本集团对单项金额不重大(不包括单项金额不
                                                重大但单项计提坏账准备的应收账款)以及金
                                                额重大但单项测试未发生减值的应收账款,
                                                按信用风险特征的相似性和相关性对应收账
                                                款进行分组。这些信用风险通常反映债务人
                                                按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额
                                                的能力,并且与被检查应收账款的未来现金
                                                流量测算相关。
           根据信用风险特征组合确定的计         应收账款采用账龄分析法计提坏账准备。
           提方法
           按组合计提坏账准备的计提方法
           应收账款账龄                                       计提比例(%)
           - 信用期内                                              0
           - 信用期届满 6 个月以内(含 6 个月)                      0
           - 信用期届满 6 个月至 1 年以内
                                                                   5
               (含 1 年)
           - 信用期届满 1 年至 2 年(含 2 年)                       10
           - 信用期届满 2 年至 3 年(含 3 年)                       50
           - 信用期届满 3 年以上                                  100
                                                                                          - 15 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           应收款项 - 续
           - 按组合计提坏账准备的应收款项 - 续
           按组合计提坏账准备的其他应收款
           确定组合的依据
           信用风险特征组合的确定依据       本集团对单项金额不重大(不包括单项金额不重
                                            大但单项计提坏账准备的其他应收款)以及金额
                                            重大但单项测试未发生减值的其他应收款,按
                                            信用风险特征的相似性和相关性对其他应收款
                                            进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照
                                            该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能
                                            力,并且与被检查其他应收款的未来现金流量
                                            测算相关。
           根据信用风险特征组合确定的计     其他应收款按组合进行区分,对于明确可以收
           提方法                           回的款项余额不予计提坏账准备(组合 1),剩余
                                            的款项余额采用余额百分比法计提坏账准备(组
                                            合 2)。
           按组合计提坏账准备的方法
           其他应收款组合                                  计提比例(%)
           组合1                                                 0
           组合2                                                5.5
           - 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
                                            本集团对单项金额不重大但有证据表明很可能
           单项计提坏账准备的理由           无法收回合同现金流量的应收款项单独进行减
                                            值测试,并计提坏账准备。
           坏账准备计提方法                 个别认定法
                                                                                    - 16 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           存货
           - 存货的分类
           本集团的存货主要包括原材料、备品备件、在产品和产成品等。存货按成本进行初始
           计量,存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的
           支出。
           - 发出存货的计价方法
           存货发出时,采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
           - 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
           资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,
           提取存货跌价准备。
           可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
           估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿
           证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
           对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对与在同一地区生
           产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开
           计量的存货,合并计提存货跌价准备;其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现
           净值的差额提取存货跌价准备。
           计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变
           现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额
           计入当期损益。
           - 存货的盘存制度
           存货盘存制度为永续盘存制。
                                                                                 - 17 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           长期股权投资
           - 投资成本的确定
           对于企业合并形成的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投
           资,在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为投资成本;通过非同一
           控制下的企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资的投资成
           本。对于多次交易实现非同一控制下的企业合并,长期股权投资成本为购买日之前所
           持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。除企业合并形成的长
           期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量。
           - 成本法核算的长期股权投资
           本集团对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价
           值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算;此外,公司财务报表采用成本法
           核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资单位。
           采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价
           款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享
           有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
           - 权益法核算的长期股权投资
           本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其
           施加重大影响的被投资单位,合营企业是指本集团与其他投资方对其实施共同控制的
           被投资单位。
           采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
           认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于
           投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时
           调整长期股权投资的成本。
           采用权益法核算时,当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益
           的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可
           辨认资产等的公允价值为基础,并按照本集团的会计政策及会计期间,对被投资单位
           的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易
           损益按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本
           集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以
           抵销。对被投资单位除净损益以外的其他所有者权益变动,相应调整长期股权投资的
           账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
                                                                                 - 18 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           长期股权投资 - 续
           - 权益法核算的长期股权投资 - 续
           在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上
           构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负
           有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被
           投资单位以后期间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,
           恢复确认收益分享额。
           - 处置长期股权投资
           处置长期股权投资时,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益
           法核算的长期股权投资,在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入当期损
           益。
           - 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
           控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取
           利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活
           动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是
           指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一
           起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时,
           已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权
           证等潜在表决权因素。
           - 减值测试方法及减值准备计提方法
           本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果
           该资产存在减值迹象,则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价
           值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。
           长期股权投资的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
                                                                                 - 19 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           固定资产
           - 固定资产确认条件
           固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个
           会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成
           本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进
           行初始计量。
           与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
           能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
           的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
           - 各类固定资产的折旧方法
           固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
           各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
           类别                             折旧年限(年)   残值率(%)   年折旧率(%)
           房屋及建筑物                     20-40          0-10        2.25-5.00
           机器设备                         10-30          0-10        3.00-10.00
           电子及其他设备                   3-20           0-10        4.50-33.33
           运输设备                         5-8            0-10        11.25-20.00
           预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,
           本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
           - 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
           本集团在每一个资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资
           产存在减值迹象,则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础,
           如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,则以该资产所属的资产组为基础确定
           资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值,按其差额计
           提资产减值准备,并计入当期损益。
           固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
                                                                                     - 20 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           固定资产 - 续
           - 其他说明
           本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如
           发生改变则作为会计估计变更处理。
           当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固
           定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后
           的差额计入当期损益。
           在建工程
           在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预
           定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在
           建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
           本集团在每一个资产负债表日检查在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该资
           产存在减值迹象,则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础,
           如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,则以该资产所属的资产组为基础确定
           资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值,按其差额计
           提资产减值准备,并计入当期损益。
           在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
           借款费用
           可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发
           生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
           活动已经开始时,开始资本化;当构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
           使用状态或者可销售状态时,停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产
           过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,
           直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用在发生当期确认为费用。
           专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
           入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支
           出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资
           本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
           资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额
           计入当期损益。
                                                                                  - 21 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           无形资产
           无形资产包括土地使用权、矿山开采权及其他软件等。
           无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能
           流入本集团且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目
           的支出,在发生时计入当期损益。
           取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地
           使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
           及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全
           部作为固定资产处理。
           除都江堰拉法基公司的矿山开采权外,本集团的使用寿命有限的无形资产自可供使用
           时起,在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。都江堰拉法基公司取得的矿山
           开采权采用工作量法在合同规定的使用年限内摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
           摊销。
           期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作
           为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,
           如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿
           命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
           -无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
           本集团在每一个资产负债表日检查使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的
           迹象。如果该等资产存在减值迹象,则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以
           单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,则以该资产所属的
           资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面
           价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。
           使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹
           象,每年均进行减值测试。
           无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
           长期待摊费用
           长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
           用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
                                                                                 - 22 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           预计负债
           当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利
           益流出,以及该义务的金额能够可靠地计量,则确认为预计负债。
           在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按
           照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值
           影响重大,则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
           如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能
           够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
           收入
           (1)商品销售收入
           在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系
           的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关
           的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认
           商品销售收入的实现。按收入类型具体的收入确认原则如下:
           水泥销售
           本集团的水泥销售一般分为客户工厂提货及包送两类。
           对于客户工厂提货类型的销售,根据销售合同的约定,在水泥被运出厂门并经提货方
           签署确认过磅单时,水泥商品对应的风险和报酬即转移予客户,故本集团对客户工厂
           提货类型的水泥销售在同时满足如下条件时,确认销售收入:(1)与客户签定了产品销
           售合同;(2)水泥商品运出厂门并获得提货方签署确认的过磅单;(3)相关的经济利益
           很可能流入企业;(4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
           对于包送类型的销售,根据销售合同的约定,本集团在货物送达客户指定地点,并取
           得经对方签署确认后的过磅单时,水泥商品对应的风险和报酬即转移予客户,故本集
           团对包送类型的水泥销售在同时满足如下条件时,确认销售收入:(1)与客户签定了产
           品销售合同;(2)水泥商品送达客户指定地点,并取得经对方签署确认的过磅单;(3)
           相关的经济利益很可能流入企业;(4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
                                                                                 - 23 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           收入 - 续
           (1)商品销售收入 - 续
           电力销售
           本集团的电力销售主要由本公司之子公司双马电力公司实施。双马电力公司利用水力
           生产电能,并通过并入国家电网和直接向周边用户供电两种方式实现销售。
           对于并入国家电网的电力销售,在同时满足下列条件时,确认销售收入的实现:(1)取
           得电业局确认的上网电量统计表;(2)相关的经济利益很可能流入企业;(3)相关的已
           发生或将发生的成本能够可靠地计量。
           对于直接向周边用户供电的电力销售,在同时满足下列条件时,确认销售收入的实
           现:(1)与用户签定了电力销售合同;(2)取得经用户确认的用电量记录;(3)相关的经
           济利益很可能流入企业;(4)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
           (2)利息收入
           按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
           政府补助
           政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满
           足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。
           政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
           的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义
           金额计量的政府补助,直接计入当期损益。政府补助根据相关政府文件中明确的补助
           对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
           与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分摊计入
           当期损益。
           与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,
           并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直
           接计入当期损益。
           已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余
           额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
                                                                                   - 24 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           递延所得税资产/递延所得税负债
           所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
           - 当期所得税
           资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规
           定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
           - 递延所得税资产及递延所得税负债
           对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负
           债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
           产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
           一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异,本
           集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延
           所得税资产。此外,与商誉的初始确认相关的,以及与既不是企业合并、发生时也不
           影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认
           有关的暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产或负债。
           对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
           和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
           本集团确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延
           所得税负债,除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预
           见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂
           时性差异,只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵
           扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,本集团才确认递延所得税资产。
           资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收
           回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
           除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税
           计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
           外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
           资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足
           够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价
           值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
                                                                                 - 25 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           递延所得税资产/递延所得税负债 - 续
           - 递延所得税资产及递延所得税负债 - 续
           当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
           时,本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
           当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产
           及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
           不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
           内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿
           负债时,本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
           经营租赁、融资租赁
           实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外
           的其他租赁为经营租赁。
           - 本集团作为承租人记录经营租赁业务
           经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
           初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
           - 本集团作为出租人记录经营租赁业务
           经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的
           初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
           础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租
           金于实际发生时计入当期损益。
           职工薪酬
           除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外,本集团在职工提供服务的会计期间,将
           应付的职工薪酬确认为负债。
           本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保
           险、住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期
           损益。
           在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
           给予补偿的建议,如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议
           并即将实施,同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的,确认因解
           除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债,并计入当期损益。
                                                                                 - 26 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (一)   重要会计政策及会计估计 - 续
           安全生产费
           本集团按照 2012 年 2 月 14 日财政部和国家安全生产监督管理总局联合发布的财企
           [2012]16 号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》提取安全生产费,计入相关产
           品的成本或当期损益,同时转入专项储备。使用提取的安全生产费时,属于费用性支
           出的,直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的,通过―在建工程‖
           科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同
           时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资
           产在以后期间不再计提折旧。
    (二)   会计估计变更
           随着本集团经营的发展,原有的坏账准备政策中―按组合计提坏账准备的应收账款‖的
           坏账准备计提比例已经不能合理地反映本集团应收账款的风险状况。为了更好地反映
           应收账款的资产价值,经本公司 2013 年 8 月 22 日董事会第二十四次会议批准,本集
           团从 2013 年 8 月 22 日起执行新的应收账款坏账准备计提政策,对原有的坏账准备政
           策中―按组合计提坏账准备的应收账款‖的坏账准备计提比例进行变更。变更前后坏账
           准备计提比例如下:
           变更前:
           应收账款(按账龄划分组合)                                      计提比例(%)
           - 信用期内                                                          0
           - 信用期届满 0 至 60 天                                             0
           - 信用期届满 61 至 90 天                                           10
           - 信用期届满 91 至 180 天                                          15
           - 信用期届满 181 至 365 天                                         50
           - 信用期届满一年以上                                              100
           变更后:
           应收账款(按账龄划分组合)                                      计提比例(%)
           - 信用期内                                                          0
           - 信用期届满 6 个月以内(含 6 个月)                                  0
           - 信用期届满 6 个月至 1 年以内(含 1 年)                             5
           - 信用期届满 1 年至 2 年(含 2 年)                                  10
           - 信用期届满 2 年至 3 年(含 3 年)                                  50
           - 信用期届满 3 年以上                                             100
                                                                                   - 27 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (二)   会计估计变更- 续
           上述会计估计变更对本集团 2013 年 1 月 1 日起至 9 月 30 日止期间财务报表的影响为
           增加净利润计人民币 580,487.18 元。
    (三)   税项
           主要税种及税率
           税种                          计税依据                             税率
           增值税(注1)        当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额                  17%
           营业税             应税收入                                               5%
           城市维护建设税     实际缴纳的增值税和营业税税额                       1%-7%
           教育费附加         实际缴纳的增值税和营业税税额                           3%
           地方教育费附加     实际缴纳的增值税和营业税税额                           2%
           资源税             石灰石、页岩矿石开采量                    人民币1元-2元/吨
           房产税             自用房产:以房产原值的70%为纳税基准                  1.2%
                              经营租赁房产:租金收入                                12%
           企业所得税(注2)    应纳税所得额                                    15%、25%
           注 1:增值税税收优惠政策如下:
           根据自 2008 年 7 月 1 日起执行的《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他
           产品增值税政策的通知》(财税[2008]156 号)及《关于资源综合利用及其他产品增值税
           政策的补充通知》(财税[2009]163 号),都江堰拉法基公司和双马宜宾水泥公司销售采
           用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于 30%的水泥(包括水泥熟料),
           享受增值税即征即退的政策。
           注2:本公司及其子公司的企业所得税税率列示如下:
                                                       2013.1.1-2013.9.30         2012 年
           本公司及其子公司名称                         企业所得税税率      企业所得税税率
           本公司                                             25%                 25%
           双马宜宾水泥公司(注 3)                             15%                 15%
           都江堰拉法基公司(注 4)                             15%                 15%
           双马电力公司                                       25%                 25%
           注 3:经 2012 年 5 月 24 日珙县国家税务局在双马宜宾水泥公司《公司企业所得税优
                 惠申请审批表》上审批确认,双马宜宾水泥公司自 2011 年 1 月 1 日起至 2020
                 年 12 月 31 日止期间享受西部大开发优惠政策,执行 15%的企业所得税率。
                                                                                      - 28 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (三)   税项 - 续
           注 4:经 2012 年 5 月 25 日都江堰市国家税务局在都江堰拉法基公司《公司企业所得
                 税优惠申请审批表》上备案确认,都江堰拉法基公司于 2011 年度享受西部大开
                 发税收优惠政策,执行 15%的企业所得税税率。
                 经 2013 年 2 月 19 日都江堰市国家税务局在都江堰拉法基公司《企业所得税优
                 惠备案登记表》上备案确认,都江堰拉法基公司于 2012 年度享受西部大开发税
                 收优惠政策,执行 15%的企业所得税税率。
                 都江堰拉法基公司 2013 年度享受西部大开发税收优惠政策,执行 15%的企业
                 所得税税率的备案申请将于 2014 年年初进行。
                                                                                   - 29 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2013年度及2014年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (四) 备考合并盈利预测范围及控股子公司情况
        名称                      注册地点     业务性质        经营范围                注册资本   年末实际投资额   合计持股比例   合计享有表决权比例
                                                                                     人民币千元     人民币千元           %                %
        双马电力公司                江油市      供电      供电及电力销售               37,980         54,000           59.62             59.62
        双马宜宾水泥公司            宜宾市      制造业    水泥及其制品的生产、销售    150,000        159,319          100.00            100.00
        都江堰拉法基公司            都江堰市    制造业    水泥及其制品的生产、销售    856,839      1,247,123           75.00             75.00
        注:本备考合并盈利预测假设本公司于 2012 年 1 月 1 日已购买都江堰拉法基公司 25%股权(合计持有都江堰拉法基公司 75%股权)的
            基础上列示。
               2013年10月28日,本公司、拉法基瑞安(四川)投资公司与江油市永刚电力设备有限公司(以下简称―江油永刚电力设备公司‖)签订股
               权转让协议,分别将其持有的双马电力公司2,264.32万股和48.72万股股份转让予江油永刚电力设备公司,股权转让日为2013年10月
               31日。因此,自2013年11月1日起双马电力公司不包括在备考合并盈利预测范围内。
                                                                                                                                                 - 30 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2012年度及2013年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (五) 备考合并盈利预测主要项目说明
    1、 备考合并营业收入
                               2012                                2013                            2014
                              1-12 月       1-9 月        10-11 月      12 月       1-12 月       1-12 月
                            已审实现数    已审实现数    未审实现数      预测数      预测数        预测数
                            人民币千元    人民币千元    人民币千元 人民币千元     人民币千元    人民币千元
        水泥销售收入        1,830,585.88 1,410,299.50    363,886.87 201,767.19   1,975,953.56  2,073,812.56
        电力销售收入           29,634.35    22,418.21      2,724.91        -        25,143.12          -
        其他销售收入                        11,085.61
                                4,683.80 ___________
                           ____________                    6,070.07 __________
                                                        __________      125.00                    30,491.43
                                                                                    17,280.68 ____________
                                                                                 ___________
        合计                1,864,904.03 1,443,803.32
                           ____________ ___________      372,681.85 201,892.19
                                                        __________ __________    2,018,377.36 2,104,303.99
                                                                                 ___________ ____________
        2013 年 12 月及 2014 年度的备考合并营业收入是按照本集团的主要业务类别,根据计划
        的销售量和销售单价进行预测的。其中主要收入项目的预测方法如下:
        水泥销售收入
        2013 年 12 月及 2014 年度的水泥销售收入是按照预计水泥销售数量及销售单价进行预测
        的。
        (1) 销售数量。本公司在预测水泥销售数量时主要考虑以往年度产量及销售数量的实际
            情况,以及市场趋势、生产经营计划、营销计划和宏观经济政策等因素,并根据预
            计的运行天数及水泥日生产能力进行预测。
           本公司预计合并范围内公司 2013 年 12 月和 2014 年度的运行天数和产量均将处于正
           常水平。
        (2) 销售单价。销售单价系以 2012 年度和 2013 年 1 至 11 月的实际销售单价为基础,并
            根据未来市场的变化趋势予以确定。
        电力销售收入
        如―四、备考合并盈利预测编制说明‖之―(四) 备考合并盈利预测范围及控股子公司情况‖
        所述,2013年11月未审实现数以及2013年12月和2014年度预测收入中未包含电力销售收
        入。
                                                                                                         -31-四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2012年度及2013年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (五) 备考合并盈利预测主要项目说明 - 续
    2、 备考合并营业成本
                               2012                                    2013                              2014
                            1-12 月已审   1-9 月已审       10-11 月       12 月          1-12 月        1-12 月
        项目                  实现数        实现数       未审实现数       预测数         预测数         预测数
                            人民币千元    人民币千元     人民币千元     人民币千元     人民币千元     人民币千元
        水泥销售成本       1,684,616.88   1,191,392.42    293,462.16     170,184.62    1,655,039.20  1,690,221.52
        电力销售成本          10,831.06      12,470.63      1,045.99           -          13,516.62          -
        其他销售成本           1,226.10
                          ____________        7,865.76
                                          ___________         455.41
                                                         __________            -
                                                                       ___________         8,321.17 ____________
                                                                                      ____________           -
        合计               1,696,674.04
                          ____________    1,211,728.81
                                          ___________     294,963.56
                                                         __________      170,184.62
                                                                       ___________     1,676,876.99 1,690,221.52
                                                                                      ____________ ____________
        2013 年 12 月及 2014 年度的备考合并营业成本是按照本集团的主要业务类别,根据
        2012 年度和 2013 年 1 至 11 月的实际成本费用水平以及 2013 年 12 月及 2014 年度的生
        产经营计划、营销计划及固定资产投资计划等因素进行预测的。其中主要成本项目的预
        测方法如下:
        水泥销售成本
        水泥销售成本构成主要为煤炭成本、电力成本、折旧费用、人工费用、修理费用和其他
        生产费用。
        (1) 煤炭成本。预测 2013 年 12 月及 2014 年度煤炭成本时,是以 2012 年度和 2013 年 1
            至 11 月实际发生的煤炭成本为基础,并考虑煤炭价格历年变化趋势等因素进行预
            测。
        (2) 电力成本。预测 2013 年 12 月及 2014 年度电力成本时,是以 2012 年度和 2013 年 1
            至 11 月实际发生的电力成本为基础,并考虑电价历年变化趋势等因素进行预测。
        (3)    折旧费用。预测 2013 年 12 月及 2014 年度的折旧费用时,是以 2013 年 11 月 30 日
               的固定资产项目为基础,并考虑了固定资产投资计划、更新改造计划及超过预计使
               用期限的固定资产等因素进行预测的。
        (4)    人工费用。人工费用包括工资费用及工资附加费。预测 2013 年 12 月及 2014 年度
               的人工费用时,是以 2012 年度和 2013 年 1 至 11 月实际发生的人工费用为基础,
               并考虑奖励工资的可能发放情况、工资费用的历年增长趋势并结合各年度人员调整
               情况进行预测的。
        (5)    修理费用。主要包括生产线、厂房、水泥库、房屋及建筑物和其他设备的维修费
               用。预测 2013 年 12 月及 2014 年度的修理费用时,是以 2012 年度和 2013 年 1 至
               11 月实际发生的修理费用为基础进行预测的。
                                                                                                             - 32 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2012年度及2013年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (五) 备考合并盈利预测主要项目说明 - 续
    2、 备考合并营业成本 - 续
        水泥销售成本 - 续
        (6)    其他生产费用。主要包括辅助生产用料(石灰石、砂岩、矿渣、硫酸渣、石膏和备
               品备件等)、包装物、转包成本等。预测 2013 年 12 月及 2014 年度的其他生产费用
               时,是以 2012 年度和 2013 年 1 至 11 月实际发生的其他生产费用为基础,并考虑
               未来生产经营状况进行预测的。
        电力销售成本
        如―四、备考合并盈利预测编制说明‖之―(四) 备考合并盈利预测范围及控股子公司情况‖
        所述, 2013年11月未审实现数以及2013年12月和2014年度预测成本中未包含电力销售成
        本。
    3、 备考合并营业税金及附加
                                 2012                                 2013                           2014
                              1-12 月已审   1-9 月已审     10-11 月       12 月        1-12 月      1-12 月
                                实现数        实现数     未审实现数       预测数       预测数       预测数
                              人民币千元    人民币千元   人民币千元     人民币千元   人民币千元   人民币千元
        城市维护建设税          4,038.52     6,153.45       656.96        1,048.26     7,858.67      7,660.25
        教育费附加              3,123.35     4,789.13       580.10          552.50     5,921.73      5,716.24
        营业税                    419.95
                              _________        936.01
                                            ________          0.71
                                                         ________             -
                                                                        _________        936.72
                                                                                     _________           -
                                                                                                  __________
        合计                    7,581.82
                              _________     11,878.59
                                            ________      1,237.77
                                                         ________         1,600.76
                                                                        _________     14,717.12
                                                                                     _________      13,376.49
                                                                                                  __________
        预测 2013 年 12 月及 2014 年度备考合并营业税金及附加时,是以本集团 2012 年度
        和 2013 年 1 至 11 月营业税金及附加的实际发生数为基础,并考虑了本集团预计的
        销售收入及采购成本等因素进行预测。
    4、 备考合并销售费用
                                2012                                2013                            2014
                             1-12 月已审    1-9 月已审     10-11 月      12 月         1-12 月      1-12 月
        项目                   实现数         实现数     未审实现数      预测数        预测数       预测数
                             人民币千元     人民币千元   人民币千元 人民币千元       人民币千元   人民币千元
        职工薪酬                9,538.94     8,075.71     1,781.96         952.01     10,809.68     12,549.86
        广告促销费              1,334.54     1,393.37        98.13          51.23      1,542.73      1,422.37
        固定资产折旧            1,122.67       728.24       161.59          97.13        986.96      1,170.96
        会议交际费                943.79       432.96       161.03          43.19        637.18        819.80
        行政办公费                858.51       286.31       143.47          73.15        502.93        954.54
        差旅费                    716.87       867.40        21.70          15.92        905.02        218.93
        其他                      248.94
                              _________        147.32
                                            ________        396.26
                                                         ________          320.43
                                                                        _________        864.01
                                                                                     _________         562.90
                                                                                                  __________
        合计                   14,764.26
                              _________     11,931.31
                                            ________      2,764.14
                                                         ________         1,553.06
                                                                        _________     16,248.51
                                                                                     _________      17,699.36
                                                                                                  __________
                                                                                                         - 33 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2012年度及2013年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (五) 备考合并盈利预测主要项目说明 - 续
    4、 备考合并销售费用 - 续
        预测 2013 年 12 月及 2014 年度备考合并销售费用时,是以 2012 年度和 2013 年 1 至 11
        月销售费用的实际发生数为基础,并考虑了本集团预计的未来销售量等因素进行预测。
    5、 备考合并管理费用
                                    2012                                  2013                                2014
                                 1-12 月已审     1-9 月已审      10-11 月      12 月          1-12 月        1-12 月
        项目                       实现数          实现数      未审实现数 预测数              预测数         预测数
                                 人民币千元      人民币千元    人民币千元 人民币千元        人民币千元     人民币千元
        职工薪酬                   23,591.35      24,315.26      5,548.95    2,464.26         32,328.47      34,466.05
        保险费                     11,691.40       8,437.69      1,952.34      921.69         11,311.72      11,345.60
        土地使用税等税金            9,748.65       6,360.96      1,289.17      728.61          8,378.74       8,424.03
        中介机构费用                8,010.88       4,876.00        410.63      126.78          5,413.41       1,872.63
        技术服务费                  5,149.29       9,596.53      2,656.91    1,269.23         13,522.67      13,884.24
        排污费                      4,448.24       3,450.31      1,162.22      380.96          4,993.49       5,031.00
        员工分流补偿金              3,686.40       9,029.71          -           -             9,029.71            -
        修理费                      3,041.71         164.29      1,015.51      466.21          1,646.01       5,695.07
        散办费                      2,537.52       1,937.61        579.19      208.57          2,725.37       2,833.78
        价格调整基金                1,570.73         821.46        175.64       61.06          1,058.16       1,102.32
        资源开采费                  1,483.19         884.94        214.76      143.93          1,243.63       1,603.68
        行政办公费                  1,427.92         570.49        379.17      151.79          1,101.45       2,231.75
        办公室租赁费                1,367.95       1,162.90        213.25       96.20          1,472.35       1,436.63
        固定资产折旧                1,179.60         942.71        214.22      112.67          1,269.60       1,345.95
        无形资产摊销                  974.12         630.61        102.79       68.19            801.59         408.02
        业务招待费                    784.30         878.81        119.13       43.04          1,040.98         546.45
        差旅费                        417.83         733.17        171.29       82.81            987.27       1,598.13
        其他                        5,035.93
                                 __________        7,217.69
                                                 _________                   5,714.16
                                                                   615.41 __________
                                                               _________                      13,547.26
                                                                                            __________        3,196.90
                                                                                                           __________
        合计                       86,147.01
                                 __________       82,011.14
                                                 _________      16,820.58  13,040.16
                                                               _________ __________          111,871.88
                                                                                            __________       97,022.23
                                                                                                           __________
        预测 2013 年 12 月及 2014 年度备考合并管理费用时,是以 2012 年度和 2013 年 1 至 11
        月管理费用的实际发生数为基础,并考虑本集团各项管理费用的变动趋势等因素进行预
        测。
    6、 备考合并财务费用
                                     2012                                 2013                                2014
                                  1-12 月已审    1-9 月已审      10-11 月        12 月        1-12 月        1-12 月
        项目                        实现数         实现数      未审实现数        预测数       预测数         预测数
                                  人民币千元     人民币千元    人民币千元      人民币千元   人民币千元     人民币千元
        利息支出                    60,853.57     40,007.19     10,440.59       4,892.92      55,340.70      61,855.20
        减:已资本化的利息费用      10,794.22      5,863.22          -              -          5,863.22       5,849.13
        减:利息收入                 3,251.47        959.55        183.83         499.45       1,642.83       1,202.56
        金融机构手续费                   -             -           780.21          81.70         861.91       1,825.76
        汇兑损失(收益)            (1,486.83)    (3,779.50)         4.32           -         (3,775.18)          -
        其他                         3,608.41
                                   _________       2,339.82
                                                 _________         777.91
                                                               _________          173.56
                                                                              _________        3,291.29
                                                                                             _________        1,762.50
                                                                                                            _________
        合计                        48,929.46
                                   _________      31,744.74
                                                 _________      11,819.20
                                                               _________        4,648.73
                                                                              _________       48,212.67
                                                                                             _________       58,391.77
                                                                                                            _________
                                                                                                                  - 34 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2012年度及2013年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (五) 备考合并盈利预测主要项目说明 - 续
    6、 备考合并财务费用 - 续
        预测 2013 年 12 月及 2014 年度备考合并财务费用时,是以 2012 年度和 2013 年 1 至 11
        月财务费用的实际发生数为基础,结合本集团的融资计划以及财务费用的预计变动情况
        等进行预测。
    7、 备考合并资产减值损失
                                        2012                                    2013                                 2014
                                     1-12 月已审   1-9 月已审          10-11 月        12 月          1-12 月       1-12 月
        项目                           实现数        实现数          未审实现数        预测数         预测数        预测数
                                     人民币千元    人民币千元        人民币千元      人民币千元     人民币千元    人民币千元
        在建工程减值损失              16,069.23          -                 -                -             -              -
        存货跌价损失                   1,219.46       802.45               -                -          802.45            -
        坏账损失                         593.67        (74.24)           909.80             -          835.56            -
        其他                               -
                                     _________           -
                                                   _________               -
                                                                     _________              -
                                                                                     __________           -
                                                                                                    _________            -
                                                                                                                  __________
        合计                          17,882.36
                                     _________        728.21
                                                   _________             909.80
                                                                     _________              -
                                                                                     __________       1,638.01
                                                                                                    _________            -
                                                                                                                  __________
        预测 2013 年 12 月及 2014 年度备考合并资产减值损失时,是以 2012 年度和 2013 年 1 至
        11 月资产减值损失的实际发生数为基础,并结合本集团资产的实际情况等进行预测。
    8、 备考合并投资收益
                                             2012                                  2013                                2014
                                         1-12 月已审   1-9 月已审         10-11 月       12 月         1-12 月       1-12 月
        项目                               实现数        实现数         未审实现数       预测数        预测数        预测数
                                         人民币千元    人民币千元       人民币千元     人民币千元    人民币千元    人民币千元
        长期股权投资收益                   24,570.72      1,106.21       59,092.68          -         60,198.89          -
        其中:按成本法核算的被投资
                 单位宣告分派利润           3,100.00           -              -             -              -             -
        按权益法确认的
          收益(损失)                        1,485.72      1,106.21            -             -          1,106.21          -
        处置长期股权投
        资的收益(损失)                     19,985.00          -          59,092.68           -        59,092.68           -
        其他                                    -
                                        ___________           -
                                                       __________             -
                                                                       __________         305.80
                                                                                      __________         305.80
                                                                                                    __________            -
                                                                                                                   __________
        合计                               24,570.72
                                        ___________       1,106.21
                                                       __________        59,092.68
                                                                       __________         305.80
                                                                                      __________      60,504.69
                                                                                                    __________            -
                                                                                                                   __________
        预测 2013 年 12 月及 2014 年度备考合并投资收益时,是以 2012 年度和 2013 年 1 至 11
        月投资收益的实际发生数为基础,结合各被投资单位目前的盈利情况及所持股权比例等
        因素进行预测。
                                                                                                                         - 35 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2012年度及2013年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (五) 备考合并盈利预测主要项目说明 - 续
    9、 备考合并营业外收入
                                    2012                                 2013                               2014
                                 1-12 月已审    1-9 月已审    10-11 月未审      12 月        1-12 月       1-12 月
        项目                       实现数         实现数         实现数         预测数       预测数        预测数
                                 人民币千元     人民币千元     人民币千元     人民币千元   人民币千元    人民币千元
        处置固定资产、无形
          资产利得                 11,930.34      6,954.62          -              -         6,954.62          -
        核销无需支付的应付款项      5,617.91      3,984.21      1,118.10           -         5,102.31          -
        政府补助                    4,096.48      3,757.78        166.67        166.67       4,091.12      2,000.00
        工期延误赔付                  770.00          -             -              -             -             -
        代扣代缴个人所得税返还        138.48         54.52          -              -            54.52          -
        罚没收入                      107.77        207.97        216.90           -           424.87          -
        增值税返还                    583.14          -             -              -             -             -
        其他                          382.59
                                 __________         544.55
                                                _________           -
                                                              _________            -
                                                                            __________         544.55
                                                                                           _________           -
                                                                                                         _________
        合计                       23,626.71
                                 __________      15,503.65
                                                _________       1,501.67
                                                              _________         166.67
                                                                            __________      17,171.99
                                                                                           _________       2,000.00
                                                                                                         _________
    10、 备考合并营业外支出
                                    2012                                 2013                               2014
                                 1-12 月已审    1-9 月已审    10-11 月未审      12 月        1-12 月       1-12 月
        项目                       实现数         实现数       未审实现数       预测数       预测数        预测数
                                 人民币千元     人民币千元     人民币千元     人民币千元   人民币千元    人民币千元
        场外盗采灾害治理费           873.63           -             -              -             -             -
        对外捐赠                     167.02         302.49         20.00           -           322.49          -
        处置固定资产损失              57.24         390.09          -              -           390.09          -
        灾害损失                        -         3,452.33          -              -         3,452.33          -
        其他                         294.89
                                  _________         223.72
                                                _________          61.65
                                                              _________            -
                                                                             _________         285.37
                                                                                           _________           -
                                                                                                         _________
        合计                        1,392.78
                                  _________       4,368.63         81.65           -         4,450.28          -
                                                _________     _________      _________     _________     _________
    11、 备考合并所得税
                                    2012                                 2013                               2014
                                 1-12 月已审    1-9 月已审    10-11 月未审      12 月        1-12 月       1-12 月
        项目                       实现数         实现数       未审实现数       预测数       预测数        预测数
                                 人民币千元     人民币千元     人民币千元     人民币千元   人民币千元    人民币千元
        当期所得税费用             16,654.22     32,755.52     25,177.81       4,541.05     62,474.38     48,599.80
        递延所得税费用             (4,952.47)   (20,798.21)      (495.09)       (298.32)   (21,591.62)    (3,456.49)
        2011 年度所得税抵减       (44,210.41)         -             -              -             -             -
        其他                            -
                                 __________           -
                                                _________           -
                                                              _________            -
                                                                            __________           -
                                                                                           _________           -
                                                                                                         _________
        合计                      (32,508.66)
                                 __________      11,957.31
                                                _________      24,682.72
                                                              _________        4,242.73
                                                                            __________      40,882.76     45,143.31
                                                                                           _________     _________
        预测 2013 年 12 月及 2014 年度备考合并所得税费用时,系根据预测的备考合并利润总
        额,按照本集团各子公司的企业所得税税率及资产负债表债务法对所得税费用作出调整
        后进行预测的。
                                                                                                               - 36 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2012年度及2013年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (五) 备考合并盈利预测主要项目说明 - 续
    12、 备考合并净利润
        基于前述备考合并盈利预测的编制基础及备考合并盈利预测的基本假设所述,2013 年度
        和 2014 年度预测的备考合并净利润分别计人民币 181,155.82 千元和人民币 184,449.31
        千元,其中归属于母公司股东的净利润分别计人民币 117,166.83 千元和人民币
        115,599.59 千元。
    13、 备考合并少数股东损益
        预测 2013 年度和 2014 年度备考合并少数股东损益分别为人民币 63,989.99 千元和人民
        68,849.72 千元。
        预测 2013 年 12 月及 2014 年度备考合并少数股东损益时,系以纳入合并范围的各子公
        司的税后利润及少数股东持有各子公司的股权比例予以预测。
    (六) 结论
        1. 本公司董事会已考虑盈利预测过程中所载的全部资料,以及对盈利预测有重大影响
           的所有因素;
        2. 考虑到本集团 2012 年度和 2013 年 1 至 11 月的实际经营成果,同时基于盈利预测基
           本假设,本公司管理层认为,在正常生产经营情况下能够完成盈利预测;
        3. 本公司管理层未发现其他任何将于预测期内可能发生的重大非经常性事项或特殊项
           目需要披露。
    (七) 影响备考合并盈利预测结果实现的主要因素及对策
        对 2013 年度和 2014 年度备考合并盈利预测可能产生重大影响的因素及对策主要包括:
        (1)     经济周期波动和产品市场前景变化的风险
                本集团主要从事水泥及制品的制造销售。未来宏观经济的周期性波动可能使相关
                行业的经营环境发生变化,致使固定资产投资或技术改造项目投资出现收缩和调
                整,进而间接影响到水泥行业的发展。同时,随着西南水泥市场兼并重组的不断
                加剧,公司也将面临区域市场竞争模式发生变化及区域内恶性价格竞争的风险。
                针对上述风险,本集团将加强对生产工艺的管理和产品质量的控制,以最大程度
                地降低上述风险带来的不利影响。
                                                                                    - 37 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2012年度及2013年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (七) 影响备考合并盈利预测结果实现的主要因素及对策 - 续
        (2)   外资政策变动风险
              拉法基瑞安公司是本集团的实际控制人,对于本集团的战略发展起着重要作用。
              虽然目前水泥行业的外资进入并不存在明确的政策限制,但如果未来国家制订更
              加严格的外资政策,或出台更严格的水泥行业外资进入标准,可能对本集团的经
              营产生不利影响。
        (3)   税项政策风险
              目前,本集团部分子公司根据相关政策享受与西部大开发相关的企业所得税优惠
              税率和增值税即征即退等各项税收优惠,该税收优惠可能需要按规定的期限予以
              申请。如果出于任何原因,该等税收优惠不再享有或优惠政策出现重大修订,本
              集团的经营业绩将可能受到不利影响。
              尽管本集团享有的优惠政策在现时的情况下尚未有任何变化的信息,但本集团将
              会根据可能发生的变化情况,在合法的前提下尽最大努力积极争取本集团可以享
              受的各种税收优惠政策。
        (4)   环保政策风险
              水泥生产企业对环境的污染主要是粉尘。本集团的生产经营受我国严格的环保法
              律法规的全面监管,该等法律法规的监管范围包括:水泥工业各生产设备排气筒
              大气污染物排放限值、作业场所颗粒物无组织排放限值,以及环保相关管理规定
              等。如果未能遵守任何适用法律法规,可能会导致罚款或法律诉讼。
              本集团一贯重视环境保护,一直致力于节能减排的生产工艺。针对上述风险,本
              集团将以开放的态度开发和吸收先进的技术,努力改进和提高工艺、技术水平,
              尽最大努力降低生产经营对环境的污染程度,以达到相关法律法规对公司的监管
              要求。
        (5)   能源供应和价格波动的风险
              水泥生产过程中消耗的主要能源为煤炭和电力,上述两项能源的成本在水泥生产
              成本中占据较大比重。一旦上述能源价格上升,本集团的生产成本将相应增加,
              从而对本集团生产经营带来一定风险。
              针对能源供应和价格波动的风险,本集团除密切关注能源市场动态外,还采取招
              标、集中采购、向电力生产企业直接购电等方式,降低能源采购的交易成本;通
              过技术进步和技术改造,提高能源的利用率,以最大限度地降低能源供应及价格
              波动给本集团带来的不利影响。
                                                                                 - 38 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2012年度及2013年度四、备考合并盈利预测编制说明 - 续
    (七) 影响备考合并盈利预测结果实现的主要因素及对策 - 续
        (6)   部分土地使用权证、房产证尚未办理完毕的风险
              双马宜宾水泥公司部分厂房建筑物尚未办理相关权属证明。
              本集团在编制 2013 年 12 月和 2014 年度的盈利预测时已考虑取得上述权证的的支
              出及相关折旧、摊销对盈利预测结果的影响。
              上述权证能否如期取得,将对本集团的生产经营造成一定影响,并直接影响备考
              合并盈利预测结果的实现。针对上述风险,本集团将组织专人负责,并利用一切
              可用的资源和方法,努力尽早取得上述权证,以降低上述风险对生产经营的不利
              影响。
                                                                                    - 39 -四川双马水泥股份有限公司备考合并盈利预测说明2012年度及2013年度附表:一、备考合并营业收入、成本和毛利预测表二、备考合并工资费用及相关费用预测表三、备考合并固定资产折旧预测表四、备考合并无形资产摊销预测表五、备考合并营业税金及附加预测表六、备考合并销售费用预测表七、备考合并管理费用预测表八、备考合并财务费用预测表九、备考合并资产减值损失预测表十、备考合并投资收益预测表十一、备考合并营业外收入预测表十二、备考合并营业外支出预测表
                                         - 40 -四川双马水泥股份有限公司备考合并营业收入、成本和毛利预测表2013 年度及 2014 年度
                                                                               营业收入
                      2012                                    2013                                                 2013&2014
                    1-12 月        1-9 月         10-11 月             12 月                            2014           增减
                  已审实现数     已审实现数     未审实现数             预测数           合计          预测数         变动率    增减变动的主要原因
                  人民币千元     人民币千元     人民币千元           人民币千元     人民币千元      人民币千元           %
    水泥销售收入      1,830,585.88   1,410,299.50    363,886.87           201,767.19   1,975,953.56    2,104,303.99        6.50    主要系预计销售数量的增加及销售
                                                                                                                               单价的上升所致。
    电力销售收入        29,634.35      22,418.21       2,724.91                 -         25,143.12            -        (100.00)
    其他销售收入         4,683.80
                 ___________       11,085.61
                                 __________        6,070.07
                                                __________                125.00
                                                                     __________       17,280.68
                                                                                   ___________             -
                                                                                                   ___________      (100.00)
                                                                                                                   _______
    合计             1,864,904.03
                 ___________     1,443,803.32
                                 __________      372,681.85
                                                __________            201,892.19
                                                                     __________     2,018,377.36
                                                                                   ___________      2,104,303.99
                                                                                                   ___________         4.26
                                                                                                                   _______
                                                                                                                                                        - 41 -四川双马水泥股份有限公司备考合并营业收入、成本和毛利预测表 - 续2013 年度及 2014 年度
                                                                              营业成本
                       2012                                   2013                                                2013&2014
                     1-12 月       1-9 月         10-11 月             12 月                           2014           增减
                   已审实现数    已审实现数     未审实现数             预测数          合计          预测数         变动率    增减变动的主要原因
                   人民币千元    人民币千元     人民币千元           人民币千元    人民币千元      人民币千元           %
    水泥销售成本      1,684,616.88   1,191,392.42    293,462.16        170,184.62      1,655,039.20    1,690,221.52       2.13    主要系预计销售数量的增加所致。
    电力销售成本         10,831.06      12,470.63      1,045.99              -            13,516.62            -       (100.00)
    其他销售成本          1,226.10
                  ___________        7,865.76
                                 __________          455.41
                                                __________               -
                                                                 ___________           8,321.17
                                                                                  ___________              -
                                                                                                  ___________      (100.00)
                                                                                                                  _______
    合计              1,696,674.04
                  ___________    1,211,728.81
                                 __________      294,963.56
                                                __________         170,184.62
                                                                 ___________       1,676,876.99
                                                                                  ___________      1,690,221.52
                                                                                                  ___________         0.80
                                                                                                                  _______
                                                                                                                                                       - 42 -四川双马水泥股份有限公司备考合并营业收入、成本和毛利预测表 - 续2013 年度及 2014 年度
                                                                          营业毛利
                       2012                              2013                                               2013&2014
                     1-12 月       1-9 月        10-11 月         12 月                           2014          增减
                   已审实现数    已审实现数    未审实现数         预测数          合计          预测数        变动率    增减变动的主要原因
                   人民币千元    人民币千元    人民币千元       人民币千元    人民币千元      人民币千元          %
    水泥销售毛利        145,969.00    218,907.08     70,424.71        31,582.57     320,914.36     414,082.47      29.03    主要系预计销售单价的上升及销售
                                                                                                                        数量的增加所致。
    电力销售毛利         18,803.29      9,947.58      1,678.92            -          11,626.50           -       (100.00)
    其他销售毛利          3,457.70
                   __________       3,219.85
                                 __________       5,614.66
                                               __________           125.00
                                                                _________         8,959.51
                                                                              ___________            -
                                                                                             ___________     (100.00)
                                                                                                            _______
    合计                168,229.99
                   __________     232,074.51
                                 __________      77,718.29
                                               __________        31,707.57
                                                                _________       341,500.37
                                                                              ___________      414,082.47
                                                                                             ___________       21.25
                                                                                                            _______
                                                                                                                                                 - 43 -四川双马水泥股份有限公司备考合并工资费用及相关费用预测表2013 年度及 2014 年度
                       人数                2012                          2013                                          2013&2014
               2012    2013     2014      1-12 月    1-9 月     10-11 月      12 月                        2014           增减
    部门及工种     实际    预测     预测    已审实现数 已审实现数 未审实现数     预测数          合计          预测数        变动率    增减变动的主要原因
                 名      名       名    人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元        人民币千元    人民币千元         %
    生产部门      1,200   1,036      930     97,478.97     72,012.31    13,831.05   5,951.17     91,794.53    88,447.26      (3.65)    主要系员工人员减少所致。
    管理部门        129     110      105     23,591.35     24,315.26     5,548.95   2,464.26     32,328.47    34,466.05       6.61     主要系管理人员平均薪酬水平上升所致。
    销售部门         88      72       75      9,538.94      8,075.71     1,781.96     952.01     10,809.68    12,549.86      16.10     主要系销售人员工资随收入上升和人员增加
              _____   _____    _____    __________    _________    _________ __________    __________    __________      _____     所致。
    合计          1,417
              _____    1,218
                      _____     1,110
                               _____     130,609.26
                                        __________    104,403.28
                                                      _________     21,161.96   9,367.44
                                                                   _________ __________     134,932.68
                                                                                           __________     135,463.17
                                                                                                         __________       0.39
                                                                                                                         _____
                                                                                                                                                                     - 44 -四川双马水泥股份有限公司备考合并固定资产折旧预测表2013 年度及 2014 年度
                      2012                              2013                                          2013&2014
                    1-12 月       1-9 月       10-11 月        12 月                        2014          增减
                  已审实现数    已审实现数   未审实现数        预测数         合计        预测数        变动率    增减变动的主要原因
                  人民币千元    人民币千元   人民币千元      人民币千元   人民币千元    人民币千元          %固定资产类别:
    机器设备           101,561.53    68,027.08    15,899.13        9,897.50     94,575.59    106,372.50      12.47
    房屋建筑物          68,713.06    54,353.66    11,464.75        5,605.03     71,402.93     71,241.21      (0.23)
    运输设备            10,374.59     7,565.92     1,670.77          831.83     10,068.52     10,052.77      (0.16)
    办公设备及其他       9,373.47
                  __________      7,999.33
                                _________      1,620.81
                                             _________           806.23
                                                             _________       9,674.49
                                                                          __________       9,784.58
                                                                                        __________        1.14
                                                                                                        _____
    合计               190,022.65
                  __________    137,945.99
                                _________     30,655.46
                                             _________        17,140.59
                                                             _________     185,721.53
                                                                          __________     197,451.06
                                                                                        __________        6.32
                                                                                                        _____
                                                                                                                                       - 45 -四川双马水泥股份有限公司备考合并无形资产摊销预测表2013 年度及 2014 年度
                       2012                             2013                                        2013&2014
                     1-12 月      1-9 月       10-11 月        12 月                       2014         增减
                   已审实现数   已审实现数   未审实现数        预测数         合计       预测数       变动率    增减变动的主要原因
                   人民币千元   人民币千元   人民币千元      人民币千元   人民币千元   人民币千元         %无形资产:
    土地使用权           4,593.27     3,459.53       667.75          319.52     4,446.80     3,831.07     (13.85)
    矿山开采权           4,273.80     3,175.26       752.35          372.87     4,300.48     4,273.80      (0.62)
    其他                   516.44
                   _________        388.42
                                 ________         55.88
                                             _________            35.65
                                                              ________        479.95
                                                                          _________        148.42
                                                                                       _________      (69.08)
                                                                                                      _____
    合计                 9,383.51     7,023.21     1,475.98
                                             _________           728.04
                                                              ________      9,227.23
                                                                          _________      8,253.29
                                                                                       _________      (10.56)
                                                                                                      _____
                   _________     ________
                                                                                                                                     - 46 -四川双马水泥股份有限公司备考合并营业税金及附加预测表2013 年度及 2014 年度
                       2012                            2013                                             2013&2014
                     1-12 月      1-9 月       10-11 月         12 月                         2014          增减
                   已审实现数   已审实现数   未审实现数         预测数          合计        预测数        变动率    增减变动的主要原因
                   人民币千元   人民币千元   人民币千元       人民币千元    人民币千元    人民币千元          %
    城市维护建设税       4,038.52    6,153.45       656.96           1,048.26      7,858.67     7,660.25       (2.52)
    教育费附加           3,123.35    4,789.13       580.10             552.50      5,921.73     5,716.24       (3.47)
    营业税                 419.95
                    ________       936.01
                                _______           0.71
                                              _______               -
                                                              _________          936.72
                                                                             ________           -
                                                                                           ________      (100.00)
                                                                                                          _____
    合计                 7,581.82
                    ________    11,878.59
                                _______       1,237.77
                                              _______            1,600.76
                                                              _________       14,717.12
                                                                             ________       13,376.49
                                                                                           ________        (9.11)
                                                                                                          _____
                                _______
                                                                                                                                         - 47 -四川双马水泥股份有限公司备考合并销售费用预测表2013 年度及 2014 年度
                        2012                             2013                                          2013&2014
                     1-12 月       1-9 月       10-11 月          12 月                       2014         增减
                   已审实现数    已审实现数   未审实现数          预测数         合计       预测数       变动率    增减变动的主要原因
                   人民币千元    人民币千元   人民币千元        人民币千元   人民币千元   人民币千元         %
    职工薪酬             9,538.94      8,075.71     1,781.96           952.01     10,809.68    12,549.86     16.10     销售人员的奖金和销售业绩相关,
                                                                                                                   2014 年销售业绩提升后销售人员工
                                                                                                                   资将相应上升。
    广告促销费           1,334.54      1,393.37       98.13             51.23      1,542.73    1,422.37      (7.80)
    固定资产折旧         1,122.67        728.24      161.59             97.13        986.96    1,170.96      18.64
    会议交际费             943.79        432.96      161.03             43.19        637.18      819.80      28.66
    行政办公费             858.51        286.31      143.47             73.15        502.93      954.54      89.80
    差旅费                 716.87        867.40       21.70             15.92        905.02      218.93     (75.81)
    其他                   248.94
                    ________         147.32
                                 ________        396.26
                                               _______             320.43
                                                                ________         864.01
                                                                             ________        562.90
                                                                                          ________      (34.85)
                                                                                                        _____
    合计                 14,764.26    11,931.31
                                 ________      2,764.14
                                               _______            1,553.06    16,248.51    17,699.36      8.93
                                                                                                        _____
                    ________                                    ________     ________     ________
                                                                                                                                                - 48 -四川双马水泥股份有限公司备考合并管理费用预测表2013 年度及 2014 年度
                       2012                               2013                                            2013&2014
                     1-12 月       1-9 月        10-11 月        12 月                          2014          增减
                   已审实现数    已审实现数    未审实现数        预测数          合计         预测数        变动率    增减变动的主要原因
                   人民币千元    人民币千元    人民币千元      人民币千元    人民币千元     人民币千元          %
    职工薪酬            23,591.35      24,315.26      5,548.95        2,464.26      32,328.47    34,466.05        6.61    系管理人员人均工资增加所致。
    保险费              11,691.40       8,437.69      1,952.34          921.69      11,311.72    11,345.60        0.30
    土地使用税等税金     9,748.65       6,360.96      1,289.17          728.61       8,378.74     8,424.03        0.54
    中介机构费用         8,010.88       4,876.00        410.63          126.78       5,413.41     1,872.63      (65.41)
    技术服务费           5,149.29       9,596.53      2,656.91        1,269.23      13,522.67    13,884.24        2.67    根据水泥销售收入按一定比例计算,
                                                                                                                      随收入增长而增长
    排污费                4,448.24      3,450.31      1,162.22         380.96        4,993.49      5,031.00       0.75
    员工分流补偿金        3,686.40      9,029.71          -              -           9,029.71          -       (100.00)   由于本集团 2014 年度预计不裁员,故
                                                                                                                      预计金额为零。
    修理费                3,041.71        164.29      1,015.51         466.21        1,646.01      5,695.07     245.99
    散办费                2,537.52      1,937.61        579.19         208.57        2,725.37      2,833.78       3.98    根据散装水泥销售收入按一定比例计
                                                                                                                      算,随收入增长而增长。
    价格调整基金          1,570.73        821.46       175.64           61.06        1,058.16      1,102.32       4.17
    资源开采费            1,483.19        884.94       214.76          143.93        1,243.63      1,603.68      28.95
    行政办公费            1,427.92        570.49       379.17          151.79        1,101.45      2,231.75     102.62
    办公室租赁费          1,367.95      1,162.90       213.25           96.20        1,472.35      1,436.63      (2.43)
    固定资产折旧          1,179.60        942.71       214.22          112.67        1,269.60      1,345.95       6.01
    无形资产摊销            974.12        630.61       102.79           68.19          801.59        408.02     (49.10)
    业务招待费              784.30        878.81       119.13           43.04        1,040.98        546.45     (47.51)
    差旅费                  417.83        733.17       171.29           82.81          987.27      1,598.13      61.87    主要系预计 2014 年度集团整体业务量将
                                                                                                                      增加,导致相关人员支出均有所上升。
    其他                 5,035.93
                   _________        7,217.69
                                 _________         615.41
                                               _________          5,714.16
                                                               _________        13,547.26
                                                                             __________       3,196.90
                                                                                            _________       (76.40)
                                                                                                            _____
    合计                 86,147.01     82,011.14     16,820.58       13,040.16     111,871.88     97,022.23     (13.27)
                   _________     _________     _________       _________     __________     _________       _____
                                                                                                                                                     - 49 -四川双马水泥股份有限公司备考合并财务费用预测表2013 年度及 2014 年度
                             2012                                 2013                                  2014       2013&2014
                           1-12 月        1-9 月         10-11 月        12 月                                         增减
                         已审实现数     已审实现数     未审实现数        预测数          合计          预测数        变动率    增减变动的主要原因
                         人民币千元     人民币千元     人民币千元      人民币千元    人民币千元      人民币千元          %
    利息支出                   60,853.57      40,007.19      10,440.59        4,892.92      55,340.70      61,855.20      11.77
    减:已资本化的利息费用     10,794.22       5,863.22           -               -          5,863.22       5,849.13      (0.24)
    减:利息收入                3,251.47         959.55         183.83          499.45       1,642.83       1,202.56     (26.80)
    金融机构手续费                  -              -            780.21           81.70         861.91       1,825.76     111.83
    汇兑损失(收益)           (1,486.83)     (3,779.50)          4.32            -         (3,775.18)          -       (100.00)
    其他                        3,608.41
                         _________         2,339.82
                                        _________           777.91
                                                       _________            173.56
                                                                       _________         3,291.29
                                                                                     __________         1,762.50
                                                                                                     _________       (46.45)
                                                                                                                    ______
    合计                       48,929.46
                         _________        31,744.74
                                        _________        11,819.20
                                                       _________          4,648.73
                                                                       _________        48,212.67
                                                                                     __________        58,391.77
                                                                                                     _________        21.11
                                                                                                                    ______
                                                                                                                                                    - 50 -四川双马水泥股份有限公司备考合并资产减值损失预测表2013 年度及 2014 年度
                       2012                              2013                                          2013&2014
                     1-12 月       1-9 月       10-11 月          12 月                       2014         增减
                   已审实现数    已审实现数   未审实现数          预测数         合计       预测数       变动率    增减变动的主要原因
                   人民币千元    人民币千元   人民币千元        人民币千元   人民币千元   人民币千元         %
    在建工程减值损失     16,069.23        -            -                  -           -            -           -
    存货跌价损失          1,219.46      802.45         -                  -         802.45         -        (100.00)
    坏账损失                593.67      (74.24)      909.80               -         835.56         -        (100.00)
    其他                      -
                    ________          -
                                 ________          -
                                              ________                -
                                                                _________         -
                                                                             ________          -
                                                                                          ________         -
                                                                                                       _______
    合计                 17,882.36      728.21       909.80               -        1,638.01        -        (100.00)
                    ________     ________     ________          _________    ________     ________     _______
                                                                                                                                        - 51 -四川双马水泥股份有限公司备考合并投资收益预测表2013 年度及 2014 年度
                                 2012                             2013                                    2013&2014
                               1-12 月      1-9 月       10-11 月      12 月                     2014         增减
                             已审实现数   已审实现数   未审实现数      预测数       合计       预测数       变动率    增减变动的主要原因
                             人民币千元   人民币千元   人民币千元 人民币千元    人民币千元   人民币千元         %
    长期股权投资收益              24,570.72     1,106.21   59,092.68        -        60,198.89         -       (100.00)其中:按成本法核算的被投资
    单位宣告分派利润               3,100.00         -           -           -             -            -          -按权益法确认的收益
    (损失)                       1,485.72     1,106.21        -           -         1,106.21         -       (100.00)处置长期股权投资
    的收益(损失)                19,985.00         -      59,092.68        -        59,092.68         -       (100.00)   主要系 2013 年度处置双马电力公司
                                                                                                                      产生大额投资收益。
    其他                               -
                             _________          -
                                          _________         -
                                                       ________       305.80
                                                                    _______         305.80
                                                                                 ________          -
                                                                                               _______     (100.00)
                                                                                                           ______
    合计                          24,570.72
                             _________      1,106.21
                                          _________    59,092.68
                                                       ________       305.80
                                                                    _______      60,504.69
                                                                                 ________          -
                                                                                               _______     (100.00)
                                                                                                           ______
                                                                                                                                                - 52 -四川双马水泥股份有限公司备考合并营业外收入预测表2013 年度及 2014 年度
                                 2012                             2013                                    2013&2014
                               1-12 月      1-9 月       10-11 月      12 月                     2014         增减
                             已审实现数   已审实现数   未审实现数      预测数       合计       预测数       变动率    增减变动的主要原因
                             人民币千元   人民币千元   人民币千元 人民币千元    人民币千元   人民币千元         %
    处置固定资产、无形资产利得    11,930.34     6,954.62        -           -         6,954.62        -        (100.00)
    核销无需支付的应付款项         5,617.91     3,984.21    1,118.10        -         5,102.31        -        (100.00)
    政府补助                       4,096.48     3,757.78      166.67      166.67      4,091.12    2,000.00      (51.11)
    工期延误赔付                     770.00         -           -           -             -           -           -
    代扣代缴个人所得税返还           138.48        54.52        -           -            54.52        -        (100.00)
    罚没收入                         107.77       207.97      216.90        -           424.87        -        (100.00)
    增值税返还                       583.14         -           -           -             -           -           -
    其他                             382.59
                             _________        544.55
                                          _________         -
                                                       ________         -
                                                                    _______         544.55
                                                                                _________         -
                                                                                             ________      (100.00)
                                                                                                           ______
    合计                          23,626.71    15,503.65    1,501.67      166.67     17,171.99    2,000.00
                                                                                             ________       (88.35)
                                                                                                           ______
                             _________    _________    ________     _______     _________
                                                                                                                                           - 53 -四川双马水泥股份有限公司备考合并营业外支出预测表2013 年度及 2014 年度
                               2012                           2013                                    2013&2014
                             1-12 月      1-9 月     10-11 月      12 月                     2014         增减
                           已审实现数   已审实现数 未审实现数      预测数       合计       预测数       变动率    增减变动的主要原因
                           人民币千元   人民币千元 人民币千元 人民币千元    人民币千元   人民币千元         %
    场外盗采灾害治理费           873.63          -           -          -            -            -           -
    对外捐赠                     167.02        302.49       20.00       -          322.49         -        (100.00)
    处置固定资产损失              57.24        390.09        -          -          390.09         -        (100.00)
    灾害损失                        -        3,452.33        -          -        3,452.33         -        (100.00)
    其他                         294.89
                           ________        223.72
                                        ________        61.65
                                                    ________        -
                                                                _______        285.37
                                                                            ________          -
                                                                                         ________      (100.00)
                                                                                                       ______
    合计                        1,392.78
                           ________      4,368.63
                                        ________        81.65
                                                    ________        -
                                                                _______      4,450.28
                                                                            ________          -
                                                                                         ________      (100.00)
                                                                                                       ______
                                                                                                                                       - 54 -
                       四川双马水泥股份有限公司董事会全体成员
                   关于 2013 年度及 2014 年度备考合并盈利预测的声明公司董事会全体董事承诺本备考合并盈利预测所依据的盈利预测基本假设,并据此编制的盈利预测结果及其附件不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,在正常生产经营情况下,公司能完成相应的盈利预测,并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。董事会全体董事签字:
                                                  四川双马水泥股份有限公司

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