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个股公告正文

陕鼓动力:内部审计制度(2011年10月)

日期:2011-10-26附件下载

    西安陕鼓动力股份有限公司
    内部审计制度(试行)
    第一章    总   则
    第一条   实行内部审计监督制度,是为加强本公司财务
    管控能力、维护强化公司经营管理水平、促使本公司稳健、
    持续、良性发展及满足公司“两个转变”发展战略的需要。
    为了建立健全内部审计制度,加强内部审计监督工作,根据
    《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本
    准则》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《国有企业财务
    审计准则(试行)》,结合西安陕鼓动力股份有限公司(以下
    简称“本公司”)及子公司的实际,特制定本制度。
    第二条   本公司的内部审计主要负责对本公司及子公司
    经营管理的各方面各环节进行独立审计监督和评价,以确定
    其生产、经营和管理的各项工作是否符合国家相关法律法
    规,是否遵循了本公司的方针、政策和计划,是否符合本公
    司规定的业务程序与执行标准,是否有效、科学和经济地使
    用了各项公司资源。
    第三条 本规定适用于本公司及子公司。
    第二章   审计机构和职权
    第四条   内部审计的实施机构是本公司审计监察室,审
    1
    计监察室应配备工作所需的专职审计人员。内部审计人员应
    当具备必要的专业知识和任职资格,具有良好的职业素养和
    敬业精神。
    审计监察室在本公司董事会领导下的审计委员会行使审
    计职权,独立行使审计监督权,并向董事会报告工作;审计
    过程及日常监控中发现的重大事项有权直接向公司董事会
    (董事长)报告。
    第五条    内部审计的独立性包括:审计机构独立,审计
    人员独立,审计业务独立和审计工作的独立。
    第六条    审计监察室依照法律、政策规定,独立行使审
    计监督权,不参与单位经济业务、经营活动和内部控制的决
    策与执行。内部审计工作不受其他职能部门或个人的指派或
    干扰。
    第七条    审计监察室负有管理本公司全部内部审计监督
    工作的职责。
    第八条    审计监察室对本公司及子公司行使内部审计职
    能,根据需要,可以申请公司内部职能部门协助工作(须经
    董事长或董事长指定领导批准,附件一:审计任务指令单)
    或与外部中介机构合作开展工作,中介机构费用原则上由被
    审单位支付。
    第九条     审计监察室在实施审计工作中,可行使以下职
    权:
    (一)根据内审工作需要,要求被审单位报送有关生产、
    2
    经营、财务收支计划,预算执行情况、决算、会计报表和其
    他有关文件资料,被审计监督对象不得拒绝、拖延、隐瞒、
    谎报。
    (二)审核有关的报表、凭证、账簿、预算、决算、合
    同、协议,查阅有关文件和资料、现场勘查实物。
    (三)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料,并
    对计算机系统的安全和有效性进行审查。
    (四)参加有关会议,组织本公司及子公司召开与审计
    有关的会议。
    (五)监督涉及公司经营方针、政策、规章制度的落实
    及执行情况。
    (六)对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文
    件、资料等证明。根据需要,审计有权自行索取、查阅任何
    与工作有关的资料,无需获得被审计单位的批准。
    (七)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的
    行为,经公司董事会(审计监察室所属公司董事会,下同)
    批准,可采取必要的措施并提出追究有关领导及员工责任的
    建议。
    (八)发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭
    证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的,有权予以制
    止,并报公司董事会批准,有权责令其交出并予以暂时封存。
    (九)对正在进行的严重违法、违规、严重损失浪费行
    为,做出临时制止决定。
    3
    (十)提出纠正、处理违法、违规行为的意见以及改进
    经营管理、提高经济效益的建议。
    (十一)对因违法、违规行为给企业造成严重损失的直
    接责任人员,提出处理意见,并报公司董事会。
    (十二)被审计单位可以参照、利用审计结果,但是审
    计工作不能作为被审计单位业务流程的组成部分,不能作为
    复核环节。
    (十三)其他有关事项。
    第三章 审计职责与内容
    第十条   审计监察室应当履行以下职责:
    (一)制定内部审计工作制度,编制年度内部审计工作
    计划,对已列入年度审计工作计划的项目由审计监察室自主
    安排开展审计工作。
    (二)按照年度审计计划进行子公司年度经济责任审计:
    对公司及子公司的经营绩效及有关经济活动进行监督与评
    价。
    (三)主要部门负责人离任审计:各子公司和主要部门
    负责人离任审计,按干部任免文件,将此列入当年工作计划,
    实施审计。
    (四)按照董事会或董事会授权,对本公司所属经营单
    位的合并、分立、撤销实施终结清算专项审计。
    (五)对本公司及子公司内部控制系统的健全性、合理
    4
    性和有效性进行检查、评价和意见反馈,对有关业务的经营
    风险进行评估和意见反馈。
    (六)按照董事会或董事会授权对本公司及子公司,发
    生重大经营异常情况进行专项审计工作。
    (七)对本公司及子公司的物资(劳务)采购、产品销
    售、工程招标、重要财务收支(销售费用)项目、对外投资
    及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。
    对相关经济活动的合规性,审慎性以及合法性的审查,必要
    时,应针对该等重大经济活动的经济效益做定期评价。
    (八)对本公司及子公司重点工程项目的立项、概(预)
    算、决算和竣工交付使用进行审计监督。
    (九)根据本公司需要,每年对必须全面审计事项与重
    点监控的抽检事项,动态调整,调整结果报董事会批准后实
    施。
    (十)负责编制审计工作底稿,签署初步的审计意见,
    并对编制的工作底稿负责。
    (十一)针对审计报告中已批准的审计意见、建议,持
    续关注被审单位问题整改情况。
    (十二)各种专项审计:审计监察室可根据董事长(董
    事会)的指令,对交办的重要事项进行专项审计或审计调查。
    (十三)负责建立和健全审计制度、审计标准等,认真
    做好审计资料立卷归档工作。
    (十四)负责董事会交办的其他事宜。
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    第四章   内部审计的一般程序
    第十一条   内部审计一般按计划进行,实施审计项目前,
    应编制审计工作计划,并向被审计单位发出审计通知书(附
    件二:审计通知书),以便被审计单位准备有关审计资料,
    提供必要的审计工作条件。
    第十二条   在审计过程中要做好审计工作底稿,当需要
    向有关单位或个人调查询问及取证时,应做好调查记录并请
    相关人员签章。
    第十三条     审计终结时提出审计报告征求意见稿,并可
    根据需要撰写审计管理建议书,审计报告征求意见稿征求被
    审计单位的意见后,报送相关领导审定审计报告,必要时做
    出审计决定,经批准转发相关单位执行(附件三:审计整改
    指令单)。
    第十四条    被审计单位收到审计报告后,原则上应在五
    个工作日内作出批示并返还审计监察室。特殊情况需要拖期
    的,须向审计监察室书面说明情况;未说明原因的,视为同
    意审计报告。
    第十五条   审计监察室应该建立起必要的审计工作规范
    和审计质量控制制度,对已完成审计项目的工作底稿等所有
    审计资料进行归集整理,建立审计档案。
    第五章   内部审计的责任
    第十六条   内部审计人员在履行职责时,应依法审计,
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    严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的
    其他规定。
    第十七条     内部审计人员在办理审计事项时,应忠于职
    守,应当严格遵守审计职业道德规范,坚持原则,客观公正,
    实事求是,廉洁奉公。
    第十八条     内部审计人员必须遵循保密性原则,慎重地
    使用所获取的资料,不得泄露被审单位的商业秘密。
    第十九条     内部审计人员必须保持应有的职业谨慎,审
    计证据必须充分可靠,真实地披露所了解的审计重要事项;
    内部审计人员不得从事自己所不能胜任的或与履行审计职
    责相冲突的工作,否则,不得以内部审计立场对此类事项发
    表任何意见。
    第二十条     内部审计人员与被审计单位或者审计事项有
    利害关系时,应当回避。
    第二十一条     内部审计人员在行使职权时受国家的法律
    保护,任何单位和个人不得打击和报复。
    第二十二条     由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或
    提供虚假证明,造成审计结果与事实不符的,应报有关部门
    追究被审计单位负责人、财务负责人或当事人的责任。
    第六章   附 则
    第二十三条    本制度由本公司董事会负责修订和解释。
    第二十四条    本制度自董事会审议通过后实施,本公司
    7
    及子公司内部文件与本制度相抵触的条款,以本制度为准。
    附件一:审计任务指令单
    附件二:审计、监察通知书
    附件三:审计整改指令单
    西安陕鼓动力股份有限公司董事会
    二〇一一年十月二十四日
    8
    审计任务指令单
    陕鼓动力审字任务单[20 ]第          号
    任务实施单位                      任务实施负责人
    要求完成
    工作内容              工作要求                          备注
    时间
    审
    1
    计
    项
    目
    主
    审
    填    2
    写
    内
    容
    3
    审计监察室
    董事长(董事长委托领导)
    制 单:                审 核:         签 收:       年   月     日
    9
    附件二
    审计、监察通知书
    陕鼓动力审字通知[20    ]第    号
    被审
    单位
    审          审
    计          计
    项          内
    目
    容
    主
    审
    填
    写          配   单位名称              工作内容               完成时间
    内          合
    容                                                                年 月 日
    审
    计
    单                                                    年 月 日
    位
    审计监察室
    董事长(董
    事长委托领
    导)
    制 单:               审 核:             签 收:         年    月     日
    注:1、审计监察资料要求详见背面。
    2、本表一式两份,被审单位、审计监察室各存一份。
    10
    ______公司(分厂、部室):
    根据公司审计监察工作安排,特对贵单位                      进行
    审计(监察),现将有关事项通知如下:
    一、     请贵单位于 20   年   月   日前准备好以下资料、文件(后续
    根据审计监察情况随时增加所需资料明细,资料分为准备与提供二
    种)。
    一、准备资料明细
    1、
    2、
    3、
    4、
    5、
    二、提供资料明细
    1、
    2、
    3、
    4、
    5、
    三、请贵单位提供必要的办公环境。
    四、根据审计监察需要,可能对部分干部、员工进行座谈、访问、询
    问,请贵单位届时给予积极配合。
    年   月   日
    11
    附件三
    审计整改指令单
    陕鼓动力审字整改字[20 ]第        号
    整改单位                                   整改责任人
    要求完
    需要整改的问题                整改要求                       备注
    成时间
    1
    审     2
    计
    项
    目
    主
    审
    填
    写
    内     3
    容
    4
    5
    审计监察室
    董事长(董事长委托领导)
    制 单:                  审 核:             签 收:         年   月    日
    12

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