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ST雄震:董事会六届第二十七次会议决议公告

日期:2010-08-03附件下载

    股票代码:600711公司简称: ST 雄震 公告编号:临2010-33
    
    厦门雄震矿业集团股份有限公司
    董事会六届第二十七次会议决议公告

    本公司监事会及全体监事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
    厦门雄震矿业集团股份有限公司六届第二十七次董事会会议于2010年8月
    2日以通讯方式召开,会议应到董事七名,实到董事六名。董事邱国龙先生因工作原因未能亲自出席,委托董事唐国钟先生代为表决。本次会议符合《公司法》和《公司章程》的规定。本次会议由董事长陈东先生主持,会议审议通过了以下决议。
    一、以7票赞成、0票反对、0票弃权审议通过了《厦门雄震矿业集团股份有限公
    司董事会关于前次募集资金使用情况的说明》。
    本公司已于2010年3月28日六届第二十次董事会会议审议通过截止日为
    2010年3月26日的前次募集资金使用情况说明。本次前次募集资金使用情况说明截止日为2010年6月30日。
    《厦门雄震矿业集团股份有限公司董事会关于前次募集资金使用情况的说
    明》详细内容见上交所网站http://www.sse.com.cn/。
    二、以7票赞成、0票反对、0票弃权审议通过了《关于公司非公开发行A股股票补充材料的议案》(逐项表决)。
    本公司非公开发行A 股股票补充材料为北京中证天通会计师事务所有限公司对锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司(以下简称“银鑫矿业”)出具的2008年标准无保留意见的审计报告(中证天通[2010]审字1308号);银鑫矿业2010年、2011年盈利预测审核报告(中证天通[2010]审字1307号);按照购买基准日2010年6月30日编制的上市公司2010年、2011年备考合并盈利预测审核报告(中证天通[2010]审字1306号),假设2010年1月1日完成合并的上市公司2010年、2011年备考合并盈利预测审核报告(中证天通[2010]审字1305号)。
    1、 以7票赞成、0票反对、0票弃权审议通过银鑫矿业2008年审计结果。
    根据北京中证天通会计师事务所有限公司出具的银鑫矿业2008年标准无保留意见的审计报告(中证天通[2010]审字1308号),截至2008年12月31日,银鑫矿业总资产571,998,312.80元,总负债527,977,090.65元,归属于母公司所有者权益44,021,222.15元。银鑫矿业2008年利润总额16,856,685.29元,归属于母公司净利润15,449,711.34元。
    详细内容见上交所网站http://www.sse.com.cn/。
    2、 以7票赞成、0票反对、0票弃权审议通过银鑫矿业2010年、2011年盈利预测审核报告。
    根据北京中证天通会计师事务所有限公司出具的银鑫矿业2010年、2011年盈利预测审核报告(中证天通[2010]审字1307号),2010年银鑫矿业营业收入14,829.01万元,归属母公司净利润为5,017.31万元;2011年银鑫矿业营业收入18,498.80万元,归属母公司净利润为6,087.85万元。
    详细内容见上交所网站http://www.sse.com.cn/。
    3、以7票赞成、0票反对、0票弃权审议通过按照购买基准日2010年6月30日编制的上市公司2010年、2011年备考合并盈利预测审核报告。
    根据北京中证天通会计师事务所有限公司出具的按照购买基准日2010年6月30日编制的上市公司2010年、2011年备考合并盈利预测审核报告(中证天通[2010]审字1306号),2010年上市公司营业收入40,632.87万元,归属母公司净利润为3,700.73万元;2011年上市公司营业收入50,291.61万元,归属母公司净利润为4,122.22万元。
    详细内容见上交所网站http://www.sse.com.cn/。4、以7票赞成、0票反对、0票弃权审议通过假设2010年1月1日完成合并的上市公司2010年、2011年备考合并盈利预测审核报告。
    根据北京中证天通会计师事务所有限公司出具的假设2010年1月1日完成合并的上市公司2010年、2011年备考合并盈利预测审核报告(中证天通[2010]审字1305号),2010年上市公司营业收入40,632.87万元,归属母公司净利润为3,248.07万元;2011年上市公司营业收入50,291.61万元,归属母公司净利润为4,122.22万元。
    详细内容见上交所网站http://www.sse.com.cn/。
    厦门雄震矿业集团股份有限公司
    董事会
    2010年8月2日1厦门雄震矿业集团股份有限公司关于公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告
    一、募集资金基本情况2010年2月,公司通过非公开发行股票共收到发行对象以货币缴纳的认购款人民币19000万元,扣除发行费用—承销保荐费用775万元及待付的其它发行费用100万元后,实际募集资金净额为18125.00万元,根据北京中证天通会计师事务所有限公司出具的中证天通[2010]验字第1001号验资报告验证,上述募集资金已于2010年2月3日全部到账,并存放于公司在中国工商银行股份有限公司厦门思明支行开设的募集资金专用账户,账户号:4100020729224874250。
    至2010年6月30日止,公司累计使用募集资金17937.22万元,其中投入募集资金承诺投资项目16937.22万元,用闲置募集资金暂时补充流动资金1000万元,募集资金利息收入2.80万元,募集资金余额190.58万元,尚未使用的募集资金存放在公司募集资金专户中内。
    二、募集资金管理情况根据公司《募集资金管理办法》的规定,公司募集资金使用实行“统一规划、集中管理、项目负责、审计监督”的管理原则,设立募集资金专户存储、专人管理制度,要求公司严格按照承诺使用募集资金,不得随意变更所承诺的募集资金使用计划。公司监事会、独立董事享有募集资金使用的监督权等。
    目前,公司尚未使用的募集资金存放于募集资金专户内,由公司财务部专人负责管理。根据规定,如需使用募集资金,相关部门需根据项目报告制定资金使用计划,报公司财务部门审核,报公司领导批准后,方可从2公司募集资金专户中支付,尚未对外支付的,资金仍需存放在专户内,不得挪作他用。公司财务部随时对募集资金使用情况进行监督。
    除财务手段监管外,公司内部审计部门不定期对募集资金使用情况进行抽查,一旦发现问题及时予以纠正,形成多方共管的局面。根据公司对募集资金实际使用的监控情况,上述募集资金使用管理方式较为科学合理,达到了募集资金安全有效使用的目的。
    三、募集资金实际使用情况至本报告期末,公司累计使用募集资金17937.22万元,使用情况如下:
    
    (1)偿还公司逾期债务12037.22万元。其中偿还银行贷款本金及利息7043.17万元;偿还公司经营性负债4994.05万元。
    货币单位:人民币元项目序号 债权人 支付事项 支付金额1中国工商银行厦门市思明支行 本金、利息 37,294,314.532中国光大银行深圳分行 偿还本金及利息 22,978,858.463中国光大银行厦门分行 偿还本金及利息 5,635,063.824招商银行股份有限公司深圳中电支行偿还本金及利息 4,523,427.75偿还银行欠款本金及利息 小计 70,431,664.561康泰纳(北京)实业公司 支付欠款 15,800,000.002厦门中宸建设有限公司 支付工程款 950,000.003福建广日电梯有限公司 支付工程款 160,000.004厦门路桥建设集团有限公司 支付欠款 15,317,700.005中国工商银行厦门市思明支行 汇款手续费 1,409.016香港富名实业公司 支付欠款 16,826,200.007广东省揭阳市中院 执行费 88,879.008福建省厦门市中院 执行费 86,930.009厦门市思明区人民法院 执行费 9,400.00厦门电力工程集团有限公司 支付欠款 700,000.00偿还经营性欠款小计 49,940,518.01合计 120,372,182.57注:为降低公司财务费用,提高公司资金使用效率,公司在2010年2月非公开发行股票募集资金到位前,以自筹资金预先投入募集资金项目,保证了公司的正常生产经营,降低了公司的财务3费用。在募集资金到位后,公司使用募集资金置换预先投入募集资金投资项目的2018.62万元自筹资金,自筹资金的金额已经北京中证天通会计师事务所有限公司审核,且该事项已经公司第六届董事会第十九次会议、第六届监事会第七次会议、2010年第一次临时股东大会审议通过。上述偿还逾期债务12037.22万元的款项中已包含置换款项。具体支付如下:
    货币单位:人民币元序号 债权人 支付事项 支付金额1福建广日电梯有限公司 支付工程款 60,000.002厦门中宸建设有限公司 支付工程款 300,000.003香港富名实业公司 支付欠款 16,826,200.004中国工商银行厦门市思明支行 支付本金 3,000,000.00合计 20,186,200.00
    (2)增资子公司厦门雄震信息技术开发有限公司3500万元。
    
    (3)补充公司流动资金1400.00万元。
    
    (4)2010年5月17日经公司董事会六届第二十二次会议决议通过,
    用闲置募集资金暂时补充流动资金1000万元,使用期限自董事会批准之日
    起不超过6个月。
    四、变更募投项目的资金使用情况公司募集资金严格按照承诺的项目使用,没有变更募投项目。
    五、募集资金使用中其他需要说明的问题公司募集资金存放于实际使用过程中未出现违规情况,关于募集资金使用的相关信息在公司定期报告、临时公告里已进行了及时、真实、准确、完整的披露。
    厦门雄震矿业集团股份有限公司二〇一〇年七月二十九日4附表:
    募集资金使用情况对照表厦门雄震矿业集团股份有限公司 单位:万元募集资金净额变更用途的募集资金总额变更用途的募集资金总额比例偿还公司逾期债务无13221.92无12037.221184.791.04不适用- 否增资子公司厦门雄震信息技术开发有限公司无3500.00无3500.00- 100.00不适用- 否补充公司流动资金无1403.08无1400.003.0899.78不适用- 否合计18,125.00- 16,937.221,187.7893.45- - -未达到计划进度原因项目可行性发生重大变化的情况说明募集资金投资项目先期投入及置换情况用闲置募集资金暂时补充流动资金情况募集资金结余的金额及形成原因募集资金其他使用情况18125本年度投入募集资金总额17937.220已累计投入募集资金总额17937.220承诺投资项目已变更项目,含部分变更(如有)募集资金承诺投资总额
    (1)调整后投资总额本年度投入金额截至期末累计投入金额
    (2)截至期末累计投入金额与承诺投入金额的差额
    (3)=
    (1)-
    (2)截至期末投入进度(%)
    (4)=
    (2)/
    (1)项目达到预定可使用状态日期本年度实现的效益是否达到预计效益项目可行性是否发生重大变化12037.22不适用3500.002010年2月8日完成增1400.00不适用16,937.22-无无无无本月支付2018.62万元置换先期投入,相关款项已于募集资金到位前支付
    2010年5月17日经公司董事会六届第二十二次会议决议通过,用闲置募集资金暂时补充
    流动资金1000万元,使用期限自董事会批准之日起不超过6个月。北京中证天通会计师事务所有限公司
    BEIJING ZHONGZHENG TIANTONG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD关于厦门雄震矿业集团股份有限公司募集资金存放与实际使用情况的鉴证报告中证天通[2010]审字第1304号厦门雄震矿业集团股份有限公司全体股东:
    我们接受委托,对后附的厦门雄震矿业集团股份有限公司(以下简称雄震集团)截止2010年6月30日的《募集资金存放与实际使用情况的专项报告》(以下简称募集资金专项报告)进行了鉴证。
    一、 管理层的责任雄震集团管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料,按照上海证券交易所上市公司募集资金管理有关规定及相关格式指引编制募集资金专项报告,并保证募集资金专项报告的内容真实、准确、完整,不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。
    二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对雄震集团募集资金专项报告独立地提出鉴证结论。
    三、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作,以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
    在鉴证过程中,我们实施了包括了解、询问、检查、重新计算以及我们认为必要的其他程序,并根据所取得的材料做出职业判断。我们相信,我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。四、鉴证结论我们认为,雄震集团募集资金专项报告的编制符合上海证券交易所上市公司募集资金管理有关规定,在所有重大方面如实反映了雄震集团募集资金存放与实际使用情况。
    五、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供雄震集团非公开发行披露之目的使用,不得用作任何其他目的。我们同意将本报告作为雄震集团非公开发行的必备文件,随其他文件一起报送并对外披露。
    北京中证天通会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 戴波中国注册会计师:李朝辉中国·北京2010年7月30日北京中证天通会计师事务所有限公司B E I J I N G Z H O N G Z H E N G T I A N T O N G C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A T S C O . , L T D盈利预测审核报告中证天通 [2010]审字第1306号厦门雄震矿业集团股份有限公司全体股东:
    我们审核了后附的厦门雄震矿业集团股份有限公司(以下简称“雄震集团”)编制的20
    10、2011年度备考盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师
    其他鉴证业务准则第3111号—预测性财务信息的审核》。雄震集团董事会对该盈
    利预测及其所依据的编制基础及基本假设负责。这些编制基础及基本假设已在盈利预测报告中披露。
    根据我们对支持盈利预测报告中披露的编制基础及基本假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为该编制基础及基本假设没有为盈利预测提供合理基础。而且,我们认为,雄震集团20
    10、2011年度备考盈利预测是在该编制基础及基本假设的基础上恰当编制的,并按照该编制基础及基本假设进行了列报。
    由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与盈利预测存在差异。
    本报告仅限于厦门雄震矿业集团股份有限公司本次向中国证券监督管理委员会申请非公开发行股票及购买重大资产交易之用,未经本所书面同意,不得用于其他用途。
    北京中证天通会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 戴波中国 北京2010年7月30日 中国注册会计师: 李朝辉厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告1厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告本模拟盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的,但模拟盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。
    本模拟盈利预测所依据的会计政策已全面遵循2006年2月15日中华人民共和国财政部发布的企业会计准则体系及其相关规定。
    一、盈利预测编制基础
    (一)公司简介厦门雄震矿业集团股份有限公司(以下简称本公司)经厦门市经济体制改革委员会以厦体改[1992]008号文及中国人民银行厦门分行人银[92]179号文同意,并经国家证券委员会证委发[1993]20号文确认,在厦门市电气设备厂(该厂于1975年由厦门几家企业合并而成)改制的基础上,于1992年9月以社会募集方式组建股份有限公司(名称为厦门市龙舟实业股份有限公司),发行股票1300万股(其中700万股由厦门市电气设备厂净资产折股而成,600万社会公众股以出售认购表方式发售),股票每股面值人民币1元,发售价每股人民币1.70元,本公司的股本为人民币1300万元。
    1993年8月7日,厦门市体改委厦体改[1993]045号文同意本公司增资扩股3730万股,本公司股本变更为人民币5030万元。1995年元月,本公司更名为厦门市龙舟实业(集团)股份有限公司。经中国证券监督管理委员会监发审字[1996]第048号文审核批准和国务院证券委员会[1993]20号文确认,本公司发行的A股股票于1996年5月31日在上海证券交易所上市。
    经1995年度股东大会决议批准,本公司向全体股东每10股送2股并派发现金红利人民币1.00元(含税),至此本公司股本增加至人民币6036万元。
    1998年度,中国宝安集团股份有限公司将其持有的本公司39.76%的股份转让给深圳市雄震投资有限公司,1999年本公司更名为厦门雄震集团股份有限公司。
    公司股权分置改革方案已经公司2007年第一次临时股东大会审议通过。股权厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告2分置改革方案为用公司资本公积金向全体流通股股东定向转赠股本,流通股股东每持有10股股份将获得5股的转增股份,即公司向全体流通股股东单方面定向转增7,560,000股。股权分置改革方案于2007年1月22日实施,至此本公司股本增加至人民币6792万元。
    根据2007年第七次临时股东大会暨相关股东会议决议,公司以2007年6月30日股本67,920,000.00股为基数,用资本公积金转增股本,股东每持有10股流通股获得1.7股的转增股份。公司增加股本11,546,400.00元,全部由资本公积转增。转增后股本增加至人民币79,466,400.00元。
    公司于2008年5月22日召开的2008年第一次临时股东大会会议审议通过了《关于公司名称变更的议案》,经厦门市工商行政管理局核准,本公司名称由“厦门雄震集团股份有限公司”变更为“厦门雄震矿业集团股份有限公司”。
    2009年度公司筹划非公开发行股票项目,向浙江方正房地产开发有限公司、自然人周万沅、赵宝、吴光蓉、魏敏钗等发行股票1868.24万股,发行价格10.17元/股,并于2009年8月26日和2009年12月7日分别取得股东大会和中国证监会的批准。2010年2月8日,该次非公开发行实施完成。
    本公司企业法人营业执照注册号为350200100006321,注册资本为人民币98,148,800.00元。本公司经营范围:1、对矿业、酒店业的投资、批发零售矿产品(国家专控除外);2、网络智能设备、金融、通讯行业软件、硬件的研发、生产、销售、服务;3、智能高新技术产品的研发、生产、销售、服务;4、房地产开发、经营与管理;5、信息咨询;6、接受委托经营管理资产和股权。(以上经营范围涉及许可经营项目的,应在取得有关部门的许可后方可经营)。目前,本公司的组织架构如下图所示:厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告3为了做大做强有色金属矿采选业务,公司本次计划以非公开发行股票募集资金方式收购锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司72%的股权及相应债权,从而大幅提高有色金属矿业务收入,获取规模储量,突破性地提升有色金属矿采选市场份股东大会监事会
    董事会
    总经理
    董事会秘书
    副总经理 副总经理 副总经理资金计划部矿产投资部财务部审计部矿 管山 理资 部源安 督全 导生 部产证券事务部行政部人事部法务部尤溪县三富矿业有限公司云南玉溪鑫盛矿业开发有限公司厦门大有同盛贸易有限公司深圳市鹏科兴实业有限公司深圳智网通技术有限公司厦门雄震信息技术开发有限公司厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告4额、行业地位,扩大在有色金属矿采选主业的发展空间。
    
    (二)编制基础
    根据厦门雄震矿业集团股份有限公司董事会相关决议,公司拟以非公开发行
    股票募集资金方式收购银鑫矿业72%的股权和原股东相应债权。公司为收购方,银鑫矿业为被收购方。本备考盈利预测假设上述交易或事项在2010年6月30日业已发生,据此编制的报告期盈利预测。
    2010年6月30日为本次合并的购买基准日,该收购属非同一控制下的企业合并。本次备考盈利预测编制在会计处理上采用购买法,按照公司收购银鑫矿业股权后的公司架构并对银鑫账面资产按公允价值进行了调整,对2010年度的财务数据按相应假设进行预测。
    编制本备考盈利预测时所依据的是本公司20
    10、2011年度合并盈利预测利润表(原有业务)及银鑫公司20
    10、2011年度盈利预测利润表。
    
    (三)主要会计政策、会计估计
    1、遵循企业会计准则的声明本公司财务报表系以本公司持续经营为前提,依据财政部2006年2月15日颁发的企业会计准则及应用指南编制。本公司声明:编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。
    2、 财务报表编制基础:财务报表按照国家颁布的从2007年1月1日起执行的企业会计准则体系及其补充规定。
    3、会计年度:采用公历制,自公历1月1日起至12月31日止。
    4、记账本位币:公司以人民币为记账本位币。
    5、记账基础及计价原则本公司采用权责发生制记账为基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
    6、现金等价物的确定标准持有期限短(从购买日至到期日不超过三个月)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告5
    7、外币业务核算方法对于发生的外币交易,在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。资产负债表日外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额,按照借款费用资本化的原则进行处理。资产负债表日以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。
    8、金融资产和金融负债的核算方法
    (1)金融资产、金融负债的分类金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    
    (2)金融工具确认依据和计量方法①当本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
    ②本公司初始确认的金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    ③本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是,下列情况除外:
    a、持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量;
    b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量;厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告6c、对因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,使金融资产不再适合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融资产的公允价值。
    ④本公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是,下列情况除外:
    a、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;
    b、因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,使金融负债不再适合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融负债的账面价值;
    c、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;
    d、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:
    (a)按照或有事项准则确定的金额;
    (b)初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
    ⑤本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照下列规定处理:
    a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益;
    b、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,计入资本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。
    ⑥本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债,除与套期保值有关外,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    ⑦本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当期损益。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告7
    (3)金融资产、金融负债的公允价值的确定存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
    
    (4)金融资产的减值准备期末,本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。计提减值准备时,对单项金额重大的进行单独减值测试;对单项金额不重大的,在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。
    主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下:①可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的,以公允价值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益;可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的,以预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失,应当予以转出,计入当期损益。
    ②持有至到期的投资以预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益。
    9、金融资产转移的确认与计量
    (1)金融资产转移的确认: 企业下列情况下将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时,确认金融资产的转移,终止确认该金融资产。
    ①企业以不附追索权方式出售金融资产;
    ②将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购;
    ③将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权。
    
    (2)金融资产转移的计量:厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告8①金融资产整体转移的计量:按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益;
    ②金融资产部分转移的计量:金融资产部分转移,应将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并按终止确认部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值,对该累计额进行分摊后确定。
    
    10、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
    (1)坏账准备核算方法和计提比例:
    ①对公司的坏账损失,采用备抵法核算。
    ②公司董事会认为单项金额重大且账龄时间较长的应收款项作为单项金额
    重大的应收款项,其他作为单项金额非重大的应收款项。
    ③对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
    ④对单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起,按账龄划分为若干组合,再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据此计算本期应计提的坏账准备。对合并会计报表范围内的应收款项不提取坏账准备。本公司按账龄组合确定计提坏账准备的比例如下:
    账 龄 比例(%)一年以内 3一年—二年 10二年—三年 20三年—四年 50四年—五年 70厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告9五年以上 100对有确凿证据表明不能收回的应收款项,或收回的可能性不大的(如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的),以及其它足以证明应收款项可能发生损失的证据,可全额提取坏账准备。
    
    (2) 坏账的确认标准:
    对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等,根据公司的管理权限,经
    股东大会或董事会批准确认为坏账,冲销提取的坏账准备。
    
    11、 存货核算方法
    (1)公司存货主要包括:原材料、辅助材料、在产品、库存商品、低值易耗品。
    
    (2) 原材料、辅助材料等购进时按实际成本计价,发出或领用按存货发出采用加权平均法核算。
    
    (3)低值易耗品购进时按实际成本计价,领用时采用一次摊销法核算。
    
    (4)在产品、库存商品发出或领用按加权平均法核算。
    
    (5)存货盘存采用永续盘存制;
    
    (6)存货按成本与可变现净值孰低计价,在对存货进行清查时,如确实存在毁损、陈旧或销售价格低于成本的情况,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额,在中期期末或年终时提取存货跌价损失准备。
    
    12、 长期股权投资
    (1)初始计量企业合并形成的长期股权投资,按下列方法确认其初始投资成本:
    ①同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与所支付对价之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的调整留存收益。
    ②非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;
    如果是通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告10和;购买方为进行企业合并而发生的各项直接相关费用计入企业合并成本;在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,如果在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购买方应当将其计入合并成本。
    除合并形成的长期股权投资外,其他方式取得的长期股权投资的初始投资成本的确定:
    ①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
    ②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
    ③投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定的价值不公允的除外。
    ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量,其长期股权投资成本以换出资产的公允价值计量;如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量,则长期股权投资成本以换出资产的账面价值计量。
    ⑤通过债务重组取得的长期股权投资,将放弃债权而享有的股份的公允价值确认为对债务人的投资,重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差额,记入当期损益;债权人已计提坏账准备的,先将该差额冲减减值准备,不足冲减的部分,记入当期损益。
    
    (2) 后续计量①对子公司的投资采用成本法进行核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
    ②如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。
    ③对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
    
    (3)投资收益确认厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告11①采用成本法核算的单位,在被投资单位宣告分派利润或现金股利时,确认投资收益。
    ②采用权益法核算的单位,中期期末或年度终了,按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额,确认投资损益。
    ③处置股权投资时,将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额,作为当期投资的损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
    长期股权投资减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    13、 投资性房地产投资性房地产,是指公司为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产按照成本模式进行计量,并按相关会计准则计提折旧或摊销。
    投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产,将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损,将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。投资性房地产的资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    14、 固定资产及折旧
    (1) 固定资产是指使用年限在一年以上,能为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产,包括房屋建筑物、机器设备、电子仪器仪表、运输设备及其他设备。
    
    (2)固定资产计价方法:购建的固定资产,按购建时实际成本计价;企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,以其公允价值计价;
    以非货币性交易换入的固定资产,如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的,以其公允价值计价,如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的,以换出资产的账面价值计价。
    
    (3)固定资产折旧计提方法。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告12固定资产采用直线法计提折旧,并根据固定资产类别的原值、估计经济使用年限和预计残值(原值的4%—10%)确定其折旧率。各类折旧率如下:
    类 别 预计使用年限(年)年折旧率(%)房屋建筑物 20-402.25-4.5机器设备 109运输设备 518电子及其他设备 518井巷 按矿石开采量18元/吨计提维简费
    (4)固定资产减值准备固定资产期末按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。
    当存在下列情况之一时,按照单项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备:
    ①长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;
    ②由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;
    ③虽然尚可使用,但使用后产生大量不合格产品的固定资产;
    ④已遭到毁损以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;
    ⑤其他实质上已经不再有使用价值的固定资产。
    15、在建工程
    (1)在建工程指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程,包括新建、改扩建、大修理工程等所发生的实际支出,以及改扩建工程等转入的固定资产净值。
    
    (2)在建工程按工程项目分类核算,采用实际成本计价,在各项工程达到预定可使用状态之前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
    16、无形资产计价及其摊销厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告13
    (1)无形资产计价①外购的无形资产应按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的实际成本入账;
    ②投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价;
    ③勘探成本发生按发生额暂时先计入无形资产,勘探成本包括收购探矿权、地质及地理勘测、勘探训练、抽样及挖掘及与商业及技术上可行性研究有关的活动的成本。如能合理确定勘探资产可投入商业生产,资本化之勘探成本转入无形资产。如预计不能投入商业生产时,资本化之勘探成本一次计入当期损益。
    ④企业内部研究开发的无形资产,在研究阶段发生的支出计入当期损益,在开发阶段发生的支出,在满足下列条件时,作为无形资产成本入账:
    a.开发的无形资产在完成后,能够直接使用或者出售,且运用该无形资产生产的产品存在市场,能够为企业带来经济利益(或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支持)。
    b.该无形资产的开发支出能够可靠的计量。
    
    (2) 摊销方法:使用寿命有限的无形资产,自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
    无形资产应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
    17、长期待摊费用摊销政策长期待摊费用按实际发生额核算,在项目受益期内平均摊销。
    18、 借款费用
    (1)借款费用包括借款面值发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额,因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,在同时具备下列三个条件时,借款费用予以资本化:
    ①资产支出已经发生;
    ②借款费用已经发生;
    ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,在发生当期确认费用。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告14
    (2)资本化金额的确定为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据项目的累计资产支出超出专门借款部分的支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确认一般借款应予资本化的利息金额。
    专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前,应当在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,于发生时计入当期损益。
    
    (3)资本化率的确定①为购建固定资产入一笔专门借款,资本化率为该项借款的利率;
    ②为购入固定资产借入一笔以上的专门借款,资本化率为这些借款的加权平均利率。
    
    (4)暂停资本化若资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的,应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
    
    (5)停止资本化购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
    购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的,应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化19、租赁实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告15的租赁为经营租赁。
    
    (1)经营租赁经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入当期损益。
    
    (2)融资租赁按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
    20、预计负债如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:
    
    (1)该义务是本公司承担的现时义务;
    
    (2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;
    
    (3)该义务的金额能够可靠地计量。
    本公司预计负债主要系很可能发生的为其他单位担保而形成的负债。本公司依照以往的经验对提供担保可能对本公司产生的损失计算预计负债之金额。
    21、 职工薪酬职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会统筹保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系补偿金等。公司在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除劳动关系补偿金外,根据职工提供服务的受益对象,计入相关费用或资产。本公司按当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,一般包括养老及医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度。除此之外,本公司并无其他重大职工福利承诺。根据有关规定,保险费及公积金一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳,相应的支出计入当期生产成本或费用。
    22、股份支付股份支付,是指公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告16以权益工具为基础确定的负债的交易。
    股份支付,分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付,按照授予职工权益工具的公允价值计量;以现金结算的股份支付,按照公司承担的以股份或者其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
    23、收入确认原则
    (1)产品销售收入,在下列条件均能满足时予以确认:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;
    相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
    
    (2)提供劳务收入,在下列条件均能满足时予以确认:收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;交易的完工进度能够可靠地确定;
    交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    
    (3)让渡资产使用权收入:与交易相关的经济利益能够流入企业,收入的金额能可靠地计量时确认为利息收入和使用费收入。
    24、 政府补助政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为公司所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。与收益相关的政府补贴,如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的,当存在相关递延收益时,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在递延收益时,直接计入当期损益。
    25、 资产减值资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。公司应在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时,估计其可收回厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告17金额,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
    商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
    长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、确定方法:
    
    (1)本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
    ①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
    ②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响。
    ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
    ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
    ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
    ⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。
    ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
    
    (2)资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值,只要有一项超过了资产的账面价值,就表明资产没有发生减值,不需再估计另一项金额。
    资产的公允价值减去处置费用后的净额,根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告18的,按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定;在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下,以可获取的最佳信息为基础,估计资产的公允价值减去处置费用后的净额,该净额参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的,以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
    资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
    预计资产未来现金流量的现值,综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
    
    (3)可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    (4)当有迹象表明一项资产发生减值的,一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
    26、递延所得税资产的确认依据
    (1)资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的,以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
    ①该项交易不是企业合并;
    ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
    
    (2)对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告19①暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
    ②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
    
    (3)对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    
    (4)资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额转回。
    27、所得税费用的会计处理方法所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:
    ①企业合并;
    ②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
    28、 企业合并同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。
    合并形成母子公司关系的,母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债,按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润,在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
    非同一控制下的企业合并,购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。购厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告20买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的,母公司编制购买日的合并资产负债表,因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
    29、合并财务报表的编制方法
    (1)合并范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。在确定能否控制被投资单位时,考虑公司持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。
    本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额 50%(不含50%)以上,或虽不足50%但有实际控制权的,全部纳入合并范围。
    
    (2)合并财务报表所采用的会计方法合并财务报表系根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》的规定,以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。
    少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
    母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
    
    (3)子公司会计政策厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告21控股子公司执行的会计政策与本公司一致。
    30、利润分配:
    根据《公司法》和公司章程规定,归属于母公司净利润分配顺序如下:
    
    (1)弥补以前年度亏损;
    
    (2)提取法定盈余公积10%;
    
    (3)根据股东大会决议提取任意盈余公积;
    
    (4)根据股东大会决议支付普通股股利。
    
    (四)税项税 种 税 率 纳税依据1)增值税 17%、13%、6%、4%根据不同产品相应确定2)营业税 5% 房租收入、其它业务收入3)城市维护建设税 7% 应纳增值税额、营业税额4)教育费附加 3% 应纳增值税、营业税额5)所得税 22%、25% 应纳税所得额本公司及设立在厦门经济特区和深圳经济特区的子公司原享受15%所得税优惠税率,现按《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》的相关规定,2010年按22%、2011年按24%税率执行。
    二、模拟盈利预测基本假设
    1.本公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策在预测期间内无重大改变;
    2.本公司2010年度及以后年度均能持续经营,能顺利完成签订的各项合同及经营计划;
    3、国家现有的银行信贷利率、通货膨胀率和外汇汇率在预测期间无重大变动;
    4、本公司适用的各种税项,在预测期间的征收基础、计算方法及税率不会有重大改变;
    5、公司所需的燃料等的供应及价格不会发生重大变化;
    6.本公司所在地区的社会经济环境在预测期间内与现有状况无重大改变。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告22
    7.本公司的经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺或成本严重变动而受到不利影响;本公司完成经营计划所需的材料供应价格不会发生重大改变;
    8. 本公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力因素造成的重大不利影响。
    9、本公司的收购项目能如期完成。
    三、模拟盈利预测编制说明
    (一)合并主营业务收入、主营业务成本及主营业务毛利率分析
    1、主要业务的销售收入分析合并主营业务收入的预测依据是以前年度实现的收入、历年收入增长情况及20
    10、2011年的市场状况。
    2010年收入预测数40,632.87万元,其中:本公司原有业务预测数为25,803.86万元,银鑫公司预测数为14,829.01万元。2011年收入预测数50,291.61万元,其中:
    本公司原有业务预测数为31,792.81万元,银鑫公司预测数为18,498.80万元。收入组成如下:
    ①矿石采选我国正处于经济建设快速发展时期,今后10年,我国的基本建设、技术改造、房地产等固定资产投资规模将保持一个较高的水平,中国将面临历史上重要的发展机遇。据预测,我国固定资产的平均增长将高于GDP增长率6-7%个百分点,即全社会固定资产投资将保持13%以上的较高的增长速度,由此将拉动全社会建筑业的持续稳定发展。从我国有色金属消费结构分析,固定资产投资是拉动我国有色金属消费增长的重要因素,固定资产投资与有色金属消费之间具有较强的相关性。
    本公司的营业收入全为精矿销售收入。按照公司2010年生产计划,预计2010年公司可采原矿石36万吨,并将所采矿石全部进行浮选,可实现销售收入14,829.01万元,比2009年营业收入10,814.91万元增加4,014.10万元,增长37.12%,其中:1-6月因规避金属价格下降造成的经营损失风险未销售产品,无营业收入,预计7-12月可完成14,829.01万元。
    按照公司2011年生产计划,预计2011年公司可采原矿石58万吨,其中锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2011年预计可开采矿石50万吨,云南玉溪鑫盛矿业开厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告23发有限预计2011年投产后可开采矿石8万吨,可实现销售收入20,077.56万元,比2010年增加5,248.55万元,增长35.39%。
    收入增幅较大,主要是本公司已有多处可采矿脉被探明,采矿能力有较大提高,选矿设备也能满足原矿石生产要求,云南玉溪鑫盛矿业开发有限预计2011年投产,同时主要产品价格预计较2009年有所上升,由此带动20
    10、2011年度收入大幅增长。公司2010年产品售价预测是在参考去年售价的基础上考虑各产品对应的有色金属2010年1-6月的平均价格来确定的。2011年产品售价是考虑各产品对应的有色金属2009年7月至2010年6月共12个月的平均价格来确定的。其中铜精粉和银精粉以上述铜及银的平均价格来预测确定,其他产品参考去年售价考虑一定增长来预测确定。
    ②IT设备贸易收入公司从2008年开始从事IT设备贸易,公司主要是负责在北京、深圳等省市分销IBM小型电脑设备。2009年此项业务共实现销售收入12,180.22万元,实现毛利664.19万元。预计20
    10、2011年IT贸易收入规模有所增长。2010年1-6月已实现IT设备贸易收入2,688.76万元,根据2010年已签合同及现有市场,预计2010年7-12月IT贸易收入10,481.06万元,合计13,169.83万元,较2009年增加989.61万元,增长8.12%。预计2011年IT贸易收入14,580.00万元,较2010年增加1,410.17万元,增长10.71%。
    ③有色金属贸易公司在2008年进行过铝合金棒的出口贸易业务,但由于国家取消了铝合金出口贸易的出口退税率,使此项业务的毛利被大幅挤压。为防止陷入亏损的风险,本公司停止铝合金出口业务的运作。
    本公司20
    10、2011年仍准备利用自有资金,在适当时候从事铁精粉贸易,2009年无相关业务收入,预计2010年可实现营业收入12,000.00万元,预计2011年可实现营业收入15,000.00万元,较2010年增加3000万元,增长25%。
    ④其他收入其他业务板块主要包括IT配套服务、商品房收入、房租收入等。预计2010年度其他板块可实现营业收入634.05万元,其中1-6月已实现收入387.02万元,预计7-12月将实现营业收入247.02万元;预计2011年度其他板块可实现营业收入634.05万元,2010年度其他板块实现营业收入比2009年增长301.25万元,增长厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告2490.52%。增长原因:与前期IT贸易收入相关的IT配套服务会有较大增长。
    2、主要业务板块的营业成本及毛利率分析营业成本主要是结合历史成本数据,根据各业务板块的单位成本和完成工作量及毛利率水平测算得出的,主要从以下三个方面进行预测:
    
    (1)制造费用预测。制造费用主要包括采矿制造费用及选矿制造费用,其中:
    采矿制造费用主要包括直接材料成本、折旧、维简费及安全费,主要是依据原材料消耗量和各项计提标准等历史成本数据,并综合考虑了原材料价格波动等因素进行预测。
    选矿制造费用主要包括折旧和直接材料成本,主要是依据原材料消耗量和折旧计提标准等历史成本数据等因素进行预测。
    
    (2)生产成本预测。生产成本主要包括采矿生产成本及选矿生产成本,其中:
    采矿生产主要包括外包人工费、材料费、电费及由采矿制造费用转入的成本,主要是依据已签订的合同及原材料消耗量等历史成本数据,并综合考虑了价格波动等因素进行预测。
    选矿生产成本主要包括采矿车间转入的原矿石成本、人工费、电费及由选矿制造费用转入的成本,主要是依据原材料消耗量和人工工资标准等历史成本数据等因素进行预测。
    
    (3)其它成本项目预测。其他成本预测主要包括贸易成本和其他业务成本,系根据历史毛利数据和预测期间收入增减因素进行预测的。
    2010年成本预测数29,145.82万元,其中:本公司原有业务预测数为23,490.73万元,银鑫公司预测数为5,655.09万元。2011年成本预测数35,842.01万元,其中:
    本公司原有业务预测数为28,574.40万元,银鑫公司预测数为7,267.61万元。成本组成如下:
    ①矿石采选按照公司2010年生产计划,预计2010公司开采原矿石36万吨,并将所采矿石全部进行浮选,预计发生营业成本5,655.09万元,比2009年营业成本5,415.11万元增加239.98万元,增长4.43%,其中:1-6月因规避金属价格下降造成的经营损失风险未销售产品,暂不结转营业成本,预计7-12月可发生营业成本5,655.09万元。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告25营业成本较营业收入增长幅度小的原因主要是:上期营业成本中包括了上期期初的存货成本,因实现销售而将其计入了营业成本,且上期期初存货成本因前期产量小而相对成本单价较高。本期期初存货成本较小,且随着产量加大,固定费用分摊减少,产品成本单位相应下降。
    按照公司2011年生产计划,预计2011公司开采原矿石58万吨,预计发生营业成本8,189.21万元,比2010年增加2,534.12万元,增长44.81%,增长的原因主要是,矿石开采销售量的增加。
    ②IT设备贸易预计2010年度营业成本12,450.73万元,其中1-6月已发生2,492.92元,预计7-12月将发生9,957.81万元,2010年度营业成本比2009年增加934.70万元,增长8.12%,主要是主营业务收入增长导致成本相应增长。毛利率与2009年基本持平。
    预计2011年度营业成本13,852.80万元,比2010年增加1,402.07万元,增长11.26%,主要是主营业务收入增长导致成本相应增长。毛利率与2010年基本持平。
    ③有色金属贸易预计2010年度营业成本11,040.00万元,2011年13,800.00万元,2011年较2010年增加2,760.00万元,增长25.00%,主要是贸易收入增长导致成本相应增长。毛利率与2010年基本持平。
    ④其他业务其他业务板块主要包括IT配套服务、商品房收入、房租收入等。
    因其他收入主要系服务收入,预计20
    10、2011年度其他板块无营业成本发生。
    
    (二)营业税金及附加营业税金及附加主要是按照精矿销售收入、IT 设备贸易收入、有色金属贸易收入及其他业务实现营业收入和缴税费比率进行预测。
    2010年税金及附加预测数434.79万元,其中:本公司原有业务预测数为51.03万元,银鑫公司预测数为383.76万元。2011年税金及附加预测数738.27万元,其中:本公司原有业务预测数为153.30万元,银鑫公司预测数为584.97万元。
    预测2010年度营业税金及附加为434.79万元,其中1-6月已发生6.37万元,预计7-12月将发生428.42万元;2010年度营业税金及附加比2009年增加47.17万元,增长12.17%。预测2011年度营业税金及附加为738.27万元,比2010年增加303.48万元,增长69.80%。主要原因为:由于营业收入的增长,相应增加厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告26营业税金及附加。
    
    (三)销售费用公司以前年度销售费用发生额较小,未单独核算销售费用,全部计入管理费用。预计20
    10、2011年公司销售形式不会发生改变,因此未单独预测销售费用。
    
    (四)管理费用管理费用主要是按照近年管理费用占营业收入比重的变动趋势,结合20
    10、2011年度销售收入的预测结果进行测算的,在测算过程中考虑了合并后管理范围扩大,工作效率提高等整合效应因素。
    2010年管理费用预测数3,388.69万元,其中:本公司原有业务预测数为1,207.88万元,银鑫公司预测数为2,180.81万元(包括各项资产按公允价值调整后相应增加的摊销费用)。2011年管理费用预测数5,038.96万元,其中:本公司原有业务预测数为1,528.10万元,银鑫公司预测数为3,510.86万元(包括各项资产按公允价值调整后相应增加的摊销费用)。
    预测2010年度管理费用为3,388.69万元,其中:1-6月已发生610.95万元,预计4-12月将发生2,777.74万元;2010年度管理费用比2009年减少194.93万元,下降5.44%。预测2011年度管理费用为5,038.96万元,比2010年增加1,650.27万元,增长48.70%。主要增加因素包括:生产规模扩大,采矿权摊销、矿产资源补偿费相应上升;由于非同一控制合并,需要以取得投资时的公允价值为基础计算确定,进而对被投资单位账面净利润迸行调整,采矿权等资产的摊销额相应增加。
    
    (五)财务费用财务费用主要是按照融资规模、融资方式和现行利率进行测算,其中融资规模主要考虑了工程施工中需要的流动资金借款额度等因素。
    2010年财务费用预测数171.64万元,其中:本公司原有业务预测数为189.26万元,银鑫公司预测数为-17.62万元。2011年财务费用预测数436.80万元,其中:本公司原有业务预测数为459.18万元,银鑫公司预测数为-22.38万元。
    预测2010年度财务费用为171.64万元,其中1-6月已发生66.84万元,预计7-12月将发生104.80万元;2010年度财务费用比2009年减少613.46万元,减少78.14%。主要减少因素是:由于公司前次非公开发行股票成功,已用募集归还了银行借款,利息支出相应减少。预测2011年度财务费用为436.80万元,厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告27比2010年增加265.16万元,增长154.49%。主要增长因素是:有色金属贸易所需资金量增加,资金使用成本增加。
    
    (六)资产减值损失考虑到除坏账准备以外的其它减值准备具有较大不确定性,本次预测只对坏账准备进行预测,预测过程中主要考虑了近三年应收款项占营业收入比重及其变动趋势。
    2010年资产减值损失预测数838.28万元,其中:本公司原有业务预测数为821.78万元,银鑫公司预测数为16.50万元。2011年资产减值损失预测数682.34万元,其中:本公司原有业务预测数为667.34万元,银鑫公司预测数为15.00万元。
    预测2010年度资产减值损失为838.28万元,其中1-6月已发生123.52万元,预计7-12月将发生714.76万元; 2010年度资产减值准备比2009年减少171.60万元,减少16.99%。主要减少因素是:由于2009年发生固定资产减值损失385.90万元。预测2011年度资产减值损失为682.34万元,比2010年减少155.94万元,减少18.60%。主要减少因素是:公司应收款项账龄结构的变化。
    
    (七)投资收益投资收益是根据联营公司预测的盈利状况及相应的持股比例进行预测。
    预测2010年度投资收益为20.76万元,全部为原有业务预测数。其中1-6月已实现-147.96万元,预计7-12月将实现168.72万元,2010年度投资收益比2009年增加1,040.33万元。预测2011年度投资收益为224.96万元,全部为原有业务预测数,比2010年增加204.20万元。主要增加因素是:2009年联营企业亏损较大,而20
    10、2011年对联营公司采取承包经营的方式,投资收益有了一定保障。
    
    (八)营业外收入由于营业外收入属于非经常性项目,除2010年1-6月实际发生额外, 20
    10、2011年度营业外收入不作预测。
    
    (九)营业外支出由于营业外支出属于非经常性项目,除2010年1-6月实际发生额及个别项目外,20
    10、2011年度其他营业外支出不作预测。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告28
    (十)所得税所得税是根据各子公司预测的利润总额和适用的所得税税率进行预测。
    2010年所得税预测数1,505.62万元,其中:本公司原有业务预测数为15.20万元,银鑫公司预测数为1490.42万元。2011年所得税预测数1,970.21万元,其中:本公司原有业务预测数为184.78万元,银鑫公司预测数为1,785.43万元。
    预测2010年度所得税为1,505.62万元,其中1-6月已发生3.56万元,预计7-12月将发生1,502.06万元,2010年度所得税比2009年增加1,448.24万元。预测2011年度所得税为1,970.21万元,比2010年增加464.59万元。增加主要原因是公司利润的增长。
    (十一)少数股东损益少数股东损益主要是按照子公司盈利情况与各子公司少数股东分别所占权益比例进行测算。
    预测2010年度少数股东损益为1,491.65万元,比2009年度增加1,015.98万元,增长213.59%。预测2011年度少数股东损益为1,684.76万元,比2010年度增加193.11万元,增长12.95%。增长的主要原因是子公司盈利增加所致。
    四、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
    (一)影响盈利预测结果实现的主要问题
    1、本公司主要是销售铜精矿及其他精矿产品,售价是以相关金属交易市场现价扣除一定的冶炼费用后确定的,金属价格波动较大时对公司销售收入有很大影响,有色金属市场价格变化是影响本公司业务量的重要因素。有色金属市场价格受国家宏观经济及需求状况的影响较大。
    2、地下矿脉分布情况难以准确探定,公司所采矿石的品位具有不确定性,矿石品位波动对公司赢利水平将产生一定的影响。
    3、公司贸易收入受市场需求影响较大,当宏观经济影响市场需求时,公司业务量会受到较大影响。
    
    (二)准备采取的措施
    1、本公司将进一步加强对国家宏观经济、国家经济政策的分析和研究,及时采取措施,减小国家宏观经济变化对公司业务量的影响。
    2、本公司将积极加强勘探力度,准确掌握矿脉分布情况,稳步扩大可采矿厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告29石量,尽可能地保证所采矿石品位具有经济价值。
    厦门雄震矿业集团股份有限公司2010年7月29日编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计营业收入123,327.933,075.7837,557.0940,632.8750,291.6174.1823.77营业成本116,973.042,492.9226,652.9029,145.8235,842.0171.7222.97营业税金及附加2387.626.37428.42434.79738.2712.1769.80销售费用3- - -管理费用43,583.62610.952,777.743,388.695,038.96-5.4448.70财务费用5785.1066.84104.80171.64436.80-78.14154.49资产减值损失61,009.88123.52714.76838.28682.34-16.99-18.60公允价值变动收益 - -投资收益7- 1,019.57- 147.96168.7220.76224.96102.04983.62其中:对联营企业和合营企业的投资收益 - -营业利润(亏损以“-”号填列) - 430.90-372.787,047.196,674.417,778.191,648.9516.54营业外收入821.5250.50- 50.50- 134.67营业外支出 1,441.9326.160.7526.911.00-98.13-96.28其中:非流动资产处置损失 - - -利润总额(亏损总额以“-”号填列) - 1,851.31- 348.447,046.446,698.007,777.19461.8016.11所得税费用957.383.561,502.061,505.621,970.212,523.9530.86净利润(净亏损以“-”号填列) - 1,908.69- 352.005,544.385,192.385,806.98372.0411.84归属于母公司所有者的净利润 - 2,384.36- 314.674,015.403,700.734,122.22255.2111.39少数股东损益 475.67-37.331,528.981,491.651,684.76213.5912.95企业负责人: 主管会计工作负责人:
    项 目2009年实际数盈利预测表附表2010年度会计机构负责人:
    2010年较2009年增长(%)2011年较2010年增长(%)2011年预测数编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计营业收入 12,513.023,075.7822,728.0825,803.8631,792.81106.2223.21营业成本 11,557.932,492.9220,997.8123,490.7328,574.40103.2421.64营业税金及附加 46.536.3744.6451.03153.309.67200.41销售费用 - - - - -管理费用 1,429.30610.95596.931,207.881,528.10- 15.4926.51财务费用 631.8866.84122.42189.26459.18- 70.05142.62资产减值损失 980.76123.52698.26821.78667.34- 16.21- 18.79公允价值变动收益 - - - -投资收益 - 1,019.57- 147.96168.7220.76224.96102.04983.62其中:对联营企业和合营企业的投资收益 - - - -营业利润(亏损以“-”号填列) - 3,152.95- 372.78436.7463.96635.45102.03893.51营业外收入 21.5250.50- 50.50- 134.67营业外支出 1,441.1726.16- 26.16- - 98.18其中:非流动资产处置损失 - - - -利润总额(亏损总额以“-”号填列) - 4,572.60- 348.44436.7488.30635.45101.93619.65所得税费用 - 620.133.5611.6315.20184.78102.451,115.66净利润(净亏损以“-”号填列) - 3,952.47-352.00425.1173.11450.67101.85516.43归属于母公司所有者的净利润 - 3,739.59-314.67477.02162.35470.51104.34189.81少数股东损益 - 212.88-37.33- 51.91- 89.24- 19.8458.0877.77企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    盈利预测表(原有业务)2010年较2009年增长(%)2011年较2010年增长(%)项 目2009年实际数2011年预测数2010年度附表1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 单位:人民币万元营业收入营业成本1-6月实际数7-12月预测数合计1-6月实际数7-12月预测数合计营业收入营业成本商品房转让 103.5441.90- - - - - - - -服务器、配件 12,180.2211,516.032,688.7610,481.0613,169.832,492.929,957.8112,450.7314,580.0013,852.80房租 19.26- 17.0217.0234.05- - - 34.05-其他(技术服务) 210.00- 370.00230.00600.00- - - 600.00-铁精粉贸易 - - - 12,000.0012,000.00- 11,040.0011,040.0015,000.0013,800.00产品生产类 10,814.915,415.11- 14,829.0114,829.01- 5,655.095,655.0920,077.568,189.21其中:铜精矿 8,150.355,150.47- 11,564.2411,564.24- 5,343.895,343.8915,700.077,669.64银精矿 1,520.05- - 1,787.531,787.53- - - 2,366.76-钨精粉 825.07166.62- 980.09980.09- 172.02172.021,187.69234.10钨锡混合矿 318.4797.68- 496.34496.34- 138.90138.90657.42189.03砷矿粉 0.960.34- 0.810.81- 0.290.291.070.38金精矿 164.5596.06合计 23,327.9316,973.043,075.7837,557.0940,632.872,492.9226,652.9029,145.8250,291.6135,842.01企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    营业收入、营业成本预测表2009年实际数2011年预测数项目2010年度营业收入营业成本附 表 1-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)1-6月实际数7-12月预测数合计1-6月实际数7-12月预测数合计1-6月实际数7-12月预测数合计商品房转让 103.54- - - - 41.90- - - - 61.64- - - -服务器、配件12,180.222,688.7610,481.0613,169.8314,580.0011,516.032,492.929,957.8112,450.7313,852.80664.19195.84523.25719.09727.200.01房租 19.2617.0217.0234.0534.05- - - - - 19.2617.0217.0234.0434.05其他(技术服务) 210.00370.00230.00600.00600.00- - - - - 210.00370.00230.00600.00600.00铁精粉贸易 - - 12,000.0012,000.0015,000.00- - 11,040.0011,040.0013,800.00- - 960.00960.001,200.00产品生产类10,814.91- 14,829.0114,829.0120,077.565,415.11- 5,655.095,655.098,189.215,399.79- 9,173.919,173.9111,888.3511.94其中:铜精矿 8,150.35- 11,564.2411,564.2415,700.075,150.47- 5,343.895,343.897,669.642,999.88- 6,220.356,220.358,030.4316.98销售单价及开采量上升银精矿 1,520.05- 1,787.531,787.532,366.76- - - - - 1,520.05- 1,787.531,787.532,366.76-钨精粉 825.07- 980.09980.091,187.69166.62- 172.02172.02234.10658.45- 808.07808.07953.592.64钨锡混合矿 318.47- 496.34496.34657.4297.68- 138.90138.90189.03220.79- 357.44357.44468.392.69砷矿粉 0.96- 0.810.811.070.34- 0.290.290.380.62- 0.520.520.69- 0.39金精矿 - - - - 164.55- - - - 96.06- - - - 68.49合计23,327.933,075.7837,557.0940,632.8750,291.6116,973.042,492.9226,652.9029,145.8235,842.016,354.88582.8610,904.1811,487.0414,449.601.03企业负责人: 主管会计工作负责人:
    增减原因说明2010年度营业成本2009年实际数2010年度2009年实际数2011年预测数2011年预测数2010年较2009年毛利率增减变动(%)金额单位:人民币万元会计机构负责人:
    2010年度营业收入、营业成本和营业毛利预测表产品名称营业收入毛利2009年实际数2011年预测数附表1-1-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)铜精矿 2,401.69- 2,815.372,815.374,116.5633,935.9041,075.4041,075.4041,075.4038,138.818,150.35- 11,564.2411,564.2415,700.07银精矿 6.42- 7.537.539.972,367,679.132,373,880.002,373,880.002,373,880.002,373,880.001,520.05- 1,787.531,787.532,366.76钨精粉 96.20- 100.86100.86133.5985,766.1164,102.5697,173.0088,905.3988,905.39825.07- 980.09980.091,187.69钨锡混合矿 57.48- 81.4481.44107.8755,405.36- 60,945.9060,945.9060,945.90318.47- 496.34496.34657.42砷矿粉 150.08- 125.99125.99166.8863.97- 63.9763.9763.970.96- 0.810.811.07金精矿 - - - - 0.0084- - - - 195,892,307.69- - - - 164.55合计 2,711.87- 3,131.193,131.194,534.8810,814.91- 14,829.0114,829.0120,077.56企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    销售单价(元)2010年7-12月预测数2010年预测数2011年预测数2010年1-6月实际数2010年7-12月预测数2011年预测数2010年1-6月实际数2009年实际数2010年预测数2009年实际数营业收入(产品生产类)预测明细表销售数量(吨)2009年实际数2010年预测数2011年预测数2010年7-12月预测数项目金额单位:人民币万元2010年1-6月实际数营业收入附 表 1-2-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 2009年度产量(吨) 单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量单位成本金额产量单位成本金额
    一、直接材料 135.282,103.890.06127.88- - - 71.310.064.4457.580.052.9589.080.00010.01- - - 135.28
    二、直接人工 1,048.602,103.890.47991.27- - - 71.310.4834.4157.580.4022.8789.080.00060.051,048.60
    三、制造费用 1,970.792,103.890.891,863.04- - - 71.310.9164.6757.580.7543.0089.080.00090.081,970.79
    四、燃料动力费 852.912,103.890.38806.28- - - 71.310.3927.9957.580.3218.6089.080.00040.04852.91
    五、期初产成品 937.68342.83- 917.85- - - 24.89- 19.69- - - 61.00- 0.14937.68
    六、期初原矿石 469.84- - 444.15- - - - - 15.42- - 10.25- - 0.02469.84- - - - - - - - - - - - - - - - -生产成本合计 4,477.422,103.892.014,232.626.42- - 71.312.06146.9357.581.7097.6889.080.00220.20- 4,477.42营业成本合计 5,415.112,446.722.115,150.476.42- - 96.201.73166.6257.581.7097.68150.080.00230.34- - - 5,415.11企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    钨精粉钨锡混合矿营业成本(产品生产类)预测表项 目金精矿金额合计铜精矿银精矿砷矿粉总成本金额单位:人民币万元附 表 1-2-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 2010年度产量(吨) 单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量单位成本金额产量单位成本金额
    一、直接材料 139.522,109.300.06131.39- - - 74.020.064.4959.770.063.6391.210.00010.01- - - 139.52
    二、直接人工 1,292.632,109.300.581,217.30- - - 74.020.5641.6459.770.5633.6291.210.00080.071,292.63
    三、制造费用 1,647.502,109.300.741,551.49- - - 74.020.7253.0759.770.7242.8591.210.00100.091,647.50
    四、燃料动力费 836.052,109.300.37787.33- - - 74.020.3626.9359.770.3621.7591.210.00040.05836.05
    五、期初原矿石 314.84- - 314.84- - - - - - - - - 314.84
    六、期初产成品 1,424.55706.071.901,341.53- - - 26.841.7145.8921.671.7137.0534.780.00230.081,424.55- - - - - - - - - - - - - - - - -生产成本合计 5,340.262,815.371.795,029.057.53- - 100.861.71172.0281.441.71138.90125.990.00230.29- - 5,340.26营业成本合计 5,655.092,815.371.905,343.897.53- - 100.861.71172.0281.441.71138.90125.990.00230.29- - - 5,655.09企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    营业成本(产品生产类)预测表金额合计钨精粉项 目铜精矿总成本银精矿钨锡混合矿砷矿粉金额单位:人民币万元金精矿附 表 1-2-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 2011年度产量(吨) 单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量单位成本金额产量单位成本金额
    一、直接材料 274.744,116.560.06257.58- - - 133.590.068.05107.870.066.50166.880.00020.030.01306.942.58274.74
    二、直接人工 2,578.964,116.560.592,417.39- - - 133.590.5675.15107.870.5660.68166.880.00060.100.013,052.1325.642,578.96
    三、制造费用 3,588.594,116.560.823,360.10- - - 133.590.76102.02107.870.7682.38166.880.00100.170.015,228.4243.923,588.59
    四、燃料动力费 1,746.934,116.560.401,634.58- - - 133.590.3748.88107.870.3739.47166.880.00050.080.012,847.7223.921,746.93
    五、期初原矿石 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
    六、期初产成品 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - -生产成本合计 8,189.214,116.561.867,669.64- - - 133.591.75234.10107.871.75189.03166.880.00230.380.0111,435.2296.068,189.21营业成本合计 8,189.214,116.561.867,669.64- - - 133.591.75234.10107.871.75189.03166.880.00230.380.0111,435.2296.068,189.21企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    银精矿钨锡混合矿项 目铜精矿营业成本(产品生产类)预测表总成本金额合计钨精粉砷矿粉金额单位:人民币万元金精矿附 表 1-2-1-1金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1折旧(采矿) 87.4045.3145.31108.92- 48.16合并期间发生变化2物料消耗(采矿) 208.08242.31242.31428.5916.45合并期间发生变化3维简费(采矿) 480.46503.68503.68989.054.834安全费(采矿) 213.54223.86223.86439.584.835采矿合计 989.481,015.161,015.161,966.152.606- - - -7折旧(选矿) 493.20246.22246.22623.19- 50.08合并期间发生变化8物料消耗(选矿) 487.68385.62385.62998.64- 20.93合并期间发生变化9其他(选矿) 0.430.500.500.6116.2810选矿合计 981.31632.34632.341,622.44-35.56合计 1,970.791,647.501,647.503,588.59-16.40企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2009年实际数2010年较2009年增减变动率(%)2011年预测数2010年度编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)制造费用预测表项 目变动原因附 表 1-2-1-2金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1材料费 135.28139.52139.52274.743.132人工费 893.561,175.271,175.272,307.7931.53合并期间发生变化3电费 56.5053.0653.06116.32-6.094制造费用 989.481,015.161,015.161,966.152.605采矿合计 2,074.822,383.012,383.014,665.0014.85- - - -6材料费 2,544.662,355.942,355.944,665.00- 7.427人工费 155.04117.36117.36271.17- 24.30合并期间发生变化8电费 796.41782.99782.991,630.60- 1.699制造费用 981.31632.34632.341,622.44- 35.56合并期间发生变化10选矿合计 4,477.423,888.633,888.638,189.21- 13.15-合计 4,477.423,888.633,888.638,189.21- 13.15企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)生产成本预测表2009年实际数2010年较2009年增减变动率(%)项 目2011年预测数变动原因2010年度附表21-6月实际数7-12月预测数合计1营业税应税收入5.00% 26.345.0612.3517.4131.70- 33.90应税收入减少2城建税当期应纳流转税额7.00% 91.730.82125.30126.12172.2637.49应税收入增加3教育费附加当期应纳流转税额3% 67.990.3792.6192.98122.3136.76应税收入增加4资源税应税矿石量7元/吨197.470.00195.19195.19406.00-1.155房产税2.25- - -6地方教育发展费当期应纳流转税额1.00% 1.840.122.953.076.0066.85应税收入增加合 计387.626.37428.42434.79738.2712.17企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    计税依据适用税率增减原因营业税金及附加预测表编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)2011年预测数2010年较2009年增减变动率(%)2010年度编号项目2009实际数金额单位:人民币万元附表31-6月实际数7-12月预测数合计1职工薪酬 -2折旧费 -3修理费 -4低值易耗品摊销 -5物料消耗 -6办公费 -7水电费 -8取暖费 -9差旅费 -10运输费 -11装卸费 -12包装费 -13租赁费 -14保险费 -15市场开拓费 -16展览费 -17仓储费 -18业务费 -19委托代销手续费 -20商品维修费 -21预计产品质量保证损失 -22其他 -23差旅费 -合 计 - - - - - -金额单位:人民币万元销售费用预测表编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    项 目2009年实际数增减变动率% 变动原因2010年度2011年预测数附表4金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1职工薪酬 539.03148.25349.03497.28594.58- 7.752折旧费 393.0985.93159.22245.15318.95- 37.64计提基数减少3修理费 1.094.995.9910.9812.10907.344租赁费 53.3826.1026.1052.2057.43- 2.215无形资产摊销 692.370.18724.71724.891,501.244.70开采量增加6低值易耗品摊销 1.33- 0.300.301.11- 77.447办公室装修 8.374.184.188.3619.39- 0.128办公费 41.4124.9723.9448.9153.7218.119水电费 24.684.6414.0018.6428.31- 24.4710差旅费 165.4354.9773.63128.60149.08- 22.2611电话费 12.535.137.5212.6515.880.9612业务招待费 200.0572.8165.01137.82161.90- 31.1113律师费及诉讼费 57.7123.4613.2236.6840.35- 36.4414交通费 8.414.593.818.409.24- 0.1215医保 4.290.223.864.084.54- 4.9016社保 12.736.2919.4725.7628.52102.3617咨询费 77.6830.6010.6041.2029.37- 46.96
    18董事会费5.09----
    19保险费 18.39- 28.5628.5642.3855.3020福利费及工会经费 12.720.182.482.6610.65- 79.0921办公室费用 17.88- 16.8616.8622.02- 5.7022教育经费 0.630.45- 0.450.50- 28.5723印花税 63.874.4930.2634.75103.14- 45.59应税金额减少24信息披露费、广告费 28.6238.2510.1548.4053.2469.1125保险及抵押费用 1.114.020.554.575.03311.7126企业网站费 0.010.10- 0.100.10900.0027公积金费用 24.136.8921.2928.1832.6816.7828评估费 19.83- - - -29审计费 81.2036.7014.1050.8053.48- 37.4430增发费用 5.57- - - -31汽车费用 59.9920.1939.5359.7295.23- 0.4532矿产资源补偿费 244.21- 329.01329.01452.3034.72开采量增加33水土绿化等 - - 0.830.8319.7034安全评价 - - - - 3.4035探矿权采矿权使用费 - - - - 0.7536长期待摊费用摊销 87.04- 43.5243.5287.04- 50.0037公允价值调整 553.76702.28702.28975.3926.8238其 他 65.992.3633.7236.0856.22- 45.33-合 计 3,583.62610.952,777.743,388.695,038.96- 5.44企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)管理费用预测表2010年较2009年增减变动率(%)变动原因2011年预测数项 目2010年度2009年实际数附表4-1金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计
    1、无形资产 43,408.74- 36,122.91- 692.370.18724.71724.891,501.24地质成果 35,510.000.0025334,575.89- 675.86- 708.68708.691,266.03勘探开发成本 719.76- 604.58- - - - - -探矿权 222.68- - 50.00- - - - -土地使用权 802.1716.04337786.1350.0016.04- 8.028.0216.04土地使用权 765.4315.30863153.705.00- - 7.657.6515.31财务软件 1.710.342400.825.000.35- 0.180.180.35采矿权 5,383.390.00254- - - - - - 203.15其他 3.60- 1.8015.000.120.180.180.360.36
    2、长期待摊费用 870.4587.04539696.36- 87.04- 43.5243.5287.04砂石公路 290.1429.01400232.1110.0029.01- 14.5114.5129.01变电所及电网 571.8857.18837457.5110.0057.19- 28.5928.5957.19征地补偿费 8.430.843026.7410.000.84- 0.420.420.84合 计 44,279.1987.0453936,819.27- 779.410.18768.23768.411,588.28企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    无形资产、递延资产及其他2010年度摊销额2011年预测摊销额项 目原始价值年摊销额(每吨摊销额)摊销期限(年) 2009年实际摊销额2009年初原值编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)附表5金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1利息支出795.8960.81122.90183.71460.11-76.92借款归还2利息收入12.687.1018.8225.9224.60104.423汇兑收益4其他5金融机构手续费1.8913.130.7213.851.29632.80合 计785.1066.84104.80171.64436.80-78.14企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2010年较2009年增减变动率(%)2011年预测数增减原因说明2010年度编号项 目编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)财务费用预测表2009年实际数附表6金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1坏账准备 516.76123.52714.76838.28682.3462.22应收款项账龄结构变化2存货跌价准备 107.22- - - -3可供出售金融资产减值准备 - - - - -4持有至到期投资减值准备 - - - - -5长期股权投资减值准备 - - - - -6投资性房地产减值准备 - - - - -7固定资产减值准备 385.90- - - -8工程物资减值准备 - - - - -9在建工程减值准备 - - - - -10生产性生物资产减值准备 - - - - -11其中:成熟性生物资产减值准备 - - - - -12油气资产减值准备 - - - - -13无形资产减值准备 - - - - -14商誉减值准备 - - - - -15其他 - - - - -合计 1,009.88123.52714.76838.28682.34- 16.99企业负责人:
    资产减值损失预测表主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2011年预测数2010年较2009年增减变动率(%)项 目2009年实际数增减原因说明2010年度编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)附表7金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1长期股权投资持有收益 -1,019.57- 147.96168.7220.76224.96102.04其中:成本法核算的持有收益 - 1,019.57- 147.96168.7220.76224.96102.04联营公司收益增加权益法核算的持有收益 - - - - -2长期股权投资转让收益 - - - - -3交易性金融资产持有收益 - - - - -4交易性金融资产转让收益 - - - - -5交易性金融负债转让收益 - - - - -6持有至到期投资持有收益 - - - - -其中:债权投资持有收益 - - - - -股权投资持有收益 - - - - -7持有至到期投资转让收益 - - - - -8可供出售金融资产持有收益 - - - - -9可供出售金融资产转让收益 - - - - -10其他投资收益 - - - - -合计 - 1,019.57- 147.96168.7220.76224.96102.04编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)投资收益预测表企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2011年预测数2010年较2009年增减变动率(%)项 目2009年实际数增减原因说明2010年度附表8金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1非流动资产处置利得 20.02- - - -2非货币性资产交易利得 - - - - -3债务重组利得 - - - - -4政府补助利得 - 50.50- 50.50-5盘盈利得 - - - - -6捐赠利得 - - - - -7违约金、滞纳金利得 - - - - -8罚款利得 - - - - -9现金溢余利得 - - - - -10其他利得 1.50- - - -- - - - ---合计 21.5250.50- 50.50- 134.67编号营业外收入预测表编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2011年预测数2010年较2009年增减变动率(%)项 目2009年实际数增减原因说明2010年度附表9金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1非流动资产处置损失 27.39- - - -2非货币性资产交易损失 - - - - -3债务重组损失 - - - - -4捐赠支出 1.60- 0.600.600.60- 62.505非常损失 - - - - -6盘亏损失 3.36- - - -7滞纳金 142.995.11- 5.11- - 96.438违约金、罚款 327.8421.050.1521.200.40- 93.539预计负债 938.75- - - -- - - - ----合计 1,441.9326.160.7526.911.00- 98.13-企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    营业外支出预测表编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)编号项 目2009年实际数2010年度2011年预测数2010年较2009年增减变动率(%)增减原因说明附表101-6月实际数7-12月预测数合计1利润总额 - 1,851.31-348.447,046.446,698.007,777.19461.80销售增长2纳税调整 1,643.66152.641,459.541,612.181,487.69-1.923加:广告费、工资薪金等各费用超支 - - - -4业务招待费 80.0229.1226.0055.1264.765折旧、摊销支出调整 553.76- 702.28702.28975.39资产减值损失 1,009.88123.52714.76838.28682.346本期转回以前年度确认的时间性差异 - - 16.5016.5015.007减:弥补以前年度亏损 - - - - 249.808其他 - - - - -9- - - - -10应纳税所得额 -207.65-195.808,505.988,310.189,264.884,102.0111适用税率20%,25% 20%,25% 20%,25% 20%,25% 20%,25%12所得税额 899.093.561,869.341,872.902,316.34108.31利润总额增加13抵免的所得税 - - - - -14应纳所得税额 899.093.561,869.341,872.902,316.3415递延所得税费用 - 841.71-367.28- 367.28- 346.1356.3716所得税费 57.383.561,502.061,505.621,970.212,523.95企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    金额单位:人民币万元所得税预测表编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)2010年度项目2011年预测数2010年增减变动率(%)编号2009年实际数增减原因附表111-6月实际数7-12月预测数合计1井巷 7,496.009,959.379,959.37生产量法18元/吨 480.46- 503.68503.68900.002房屋建筑物 7,197.628,534.818,534.81平均年限法5204.5525.828.44407.96416.40926.493机器设备 5,687.615,873.879,660.12平均年限法5109472.8354.54174.91229.45469.734电子设备 279.45282.71281.45平均年限法551862.40- 25.4025.4050.805运输工具 737.13802.07802.07平均年限法5518123.0419.9264.2584.17128.496办公设备 69.0274.9674.96平均年限法55-823.75—6.792.982.962.034.994.067其他设备 1.061.061.06平均年限法55180.160.060.060.120.12合计21,467.8925,528.8529,313.841,667.6985.921,178.291,264.212,479.69企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    金额单位:人民币万元2010年度2009年原值使用年限年折旧率%固定资产折旧预测表编号2010年原值折旧方法残值率% 2009年实际数固定资产类别2011年原值2011年预测数编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)附表12-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 金额单位:人民币万元预计工资总额福利费工会经费教育经费养老统筹(25%) 住房公积金5% 待业保险(2%)
    一、生产部门 - - - - - - - - - -直接人工 - - 1,175.27- - - - - - 1,175.27辅助工人 - - - - - - - - - -技术人员-选矿 502.35117.36- - - - - - 117.36- - - - - - - - -
    二、管理部门 - - - - - - - - -管理人员 588.57497.281.661.000.4529.8428.1811.27569.68其他 - - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -合计 1,789.911.661.000.4529.8428.1811.271,862.31企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    工资费用及相关费用预测表预测期间:2010年部门、工种人数总计按工资总额计提的费用预计人均年工资附表12-2金额单位:人民币万元预计工资总额福利费工会经费(2%) 教育经费(1.5%)养老统筹(25%) 住房公积金5% 待业保险(2%)
    一、生产部门 - - - - - - - - - -直接人工 - - 2,307.79- - - - - - 2,307.79辅助工人 - - - - - - - - - -技术人员-选矿 1102.47271.17- - - - - - 271.17- - - - - - - - -
    二、管理部门 - - - - - - - - -管理人员 698.62594.586.703.950.5033.0632.6813.07684.54其他 - - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -合计 3,173.546.703.950.5033.0632.6813.073,263.50单位负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    总计工资费用及相关费用预测表部门、工种人数预计人均月工资按工资总额计提的费用编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 预测期间:2011年北京中证天通会计师事务所有限公司B E I J I N G Z H O N G Z H E N G T I A N T O N G C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A T S C O . , L T D盈利预测审核报告中证天通 [2010]审字第1305号厦门雄震矿业集团股份有限公司全体股东:
    我们审核了后附的厦门雄震矿业集团股份有限公司(以下简称“雄震集团”)编制的20
    10、2011年度备考盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师
    其他鉴证业务准则第3111号—预测性财务信息的审核》。雄震集团董事会对该盈
    利预测及其所依据的编制基础及基本假设负责。这些编制基础及基本假设已在盈利预测报告中披露。
    根据我们对支持盈利预测报告中披露的编制基础及基本假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为该编制基础及基本假设没有为盈利预测提供合理基础。而且,我们认为,雄震集团20
    10、2011年度备考盈利预测是在该编制基础及基本假设的基础上恰当编制的,并按照该编制基础及基本假设进行了列报。
    由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与盈利预测存在差异。
    本报告仅限于厦门雄震矿业集团股份有限公司本次向中国证券监督管理委员会申请非公开发行股票及购买重大资产交易之用,未经本所书面同意,不得用于其他用途。
    北京中证天通会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 戴波中国 北京2010年7月30日 中国注册会计师: 李朝辉厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告1厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告本模拟盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的,但模拟盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。
    本模拟盈利预测所依据的会计政策已全面遵循2006年2月15日中华人民共和国财政部发布的企业会计准则体系及其相关规定。
    一、盈利预测编制基础
    (一)公司简介厦门雄震矿业集团股份有限公司(以下简称本公司)经厦门市经济体制改革委员会以厦体改[1992]008号文及中国人民银行厦门分行人银[92]179号文同意,并经国家证券委员会证委发[1993]20号文确认,在厦门市电气设备厂(该厂于1975年由厦门几家企业合并而成)改制的基础上,于1992年9月以社会募集方式组建股份有限公司(名称为厦门市龙舟实业股份有限公司),发行股票1300万股(其中700万股由厦门市电气设备厂净资产折股而成,600万社会公众股以出售认购表方式发售),股票每股面值人民币1元,发售价每股人民币1.70元,本公司的股本为人民币1300万元。
    1993年8月7日,厦门市体改委厦体改[1993]045号文同意本公司增资扩股3730万股,本公司股本变更为人民币5030万元。1995年元月,本公司更名为厦门市龙舟实业(集团)股份有限公司。经中国证券监督管理委员会监发审字[1996]第048号文审核批准和国务院证券委员会[1993]20号文确认,本公司发行的A股股票于1996年5月31日在上海证券交易所上市。
    经1995年度股东大会决议批准,本公司向全体股东每10股送2股并派发现金红利人民币1.00元(含税),至此本公司股本增加至人民币6036万元。
    1998年度,中国宝安集团股份有限公司将其持有的本公司39.76%的股份转让给深圳市雄震投资有限公司,1999年本公司更名为厦门雄震集团股份有限公司。
    公司股权分置改革方案已经公司2007年第一次临时股东大会审议通过。股权厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告2分置改革方案为用公司资本公积金向全体流通股股东定向转赠股本,流通股股东每持有10股股份将获得5股的转增股份,即公司向全体流通股股东单方面定向转增7,560,000股。股权分置改革方案于2007年1月22日实施,至此本公司股本增加至人民币6792万元。
    根据2007年第七次临时股东大会暨相关股东会议决议,公司以2007年6月30日股本67,920,000.00股为基数,用资本公积金转增股本,股东每持有10股流通股获得1.7股的转增股份。公司增加股本11,546,400.00元,全部由资本公积转增。转增后股本增加至人民币79,466,400.00元。
    公司于2008年5月22日召开的2008年第一次临时股东大会会议审议通过了《关于公司名称变更的议案》,经厦门市工商行政管理局核准,本公司名称由“厦门雄震集团股份有限公司”变更为“厦门雄震矿业集团股份有限公司”。
    2009年度公司筹划非公开发行股票项目,向浙江方正房地产开发有限公司、自然人周万沅、赵宝、吴光蓉、魏敏钗等发行股票1868.24万股,发行价格10.17元/股,并于2009年8月26日和2009年12月7日分别取得股东大会和中国证监会的批准。2010年2月8日,该次非公开发行实施完成。
    本公司企业法人营业执照注册号为350200100006321,注册资本为人民币98,148,800.00元。本公司经营范围:1、对矿业、酒店业的投资、批发零售矿产品(国家专控除外);2、网络智能设备、金融、通讯行业软件、硬件的研发、生产、销售、服务;3、智能高新技术产品的研发、生产、销售、服务;4、房地产开发、经营与管理;5、信息咨询;6、接受委托经营管理资产和股权。(以上经营范围涉及许可经营项目的,应在取得有关部门的许可后方可经营)。目前,本公司的组织架构如下图所示:厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告3为了做大做强有色金属矿采选业务,公司本次计划以非公开发行股票募集资金方式收购锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司72%的股权及相应债权,从而大幅提高有色金属矿业务收入,获取规模储量,突破性地提升有色金属矿采选市场份股东大会监事会
    董事会
    总经理
    董事会秘书
    副总经理 副总经理 副总经理资金计划部矿产投资部财务部审计部矿 管山 理资 部源安 督全 导生 部产证券事务部行政部人事部法务部尤溪县三富矿业有限公司云南玉溪鑫盛矿业开发有限公司厦门大有同盛贸易有限公司深圳市鹏科兴实业有限公司深圳智网通技术有限公司厦门雄震信息技术开发有限公司厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告4额、行业地位,扩大在有色金属矿采选主业的发展空间。
    
    (二)编制基础
    根据厦门雄震矿业集团股份有限公司董事会相关决议,公司拟以非公开发行
    股票募集资金方式收购银鑫矿业72%的股权和原股东相应债权。公司为收购方,银鑫矿业为被收购方。本备考盈利预测假设上述交易或事项在2010年期初业已发生,据此编制的报告期盈利预测。
    2010年6月30日为本次合并的购买基准日,该收购属非同一控制下的企业合并。本次备考盈利预测编制在会计处理上采用购买法,按照公司收购银鑫矿业股权后的公司架构并对银鑫账面资产按公允价值进行了调整,对2010年度的财务数据按相应假设进行预测。
    编制本备考盈利预测时所依据的是本公司20
    10、2011年度合并盈利预测利润表(原有业务)及银鑫公司20
    10、2011年度盈利预测利润表。
    
    (三)主要会计政策、会计估计
    1、遵循企业会计准则的声明本公司财务报表系以本公司持续经营为前提,依据财政部2006年2月15日颁发的企业会计准则及应用指南编制。本公司声明:编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。
    2、 财务报表编制基础:财务报表按照国家颁布的从2007年1月1日起执行的企业会计准则体系及其补充规定。
    3、会计年度:采用公历制,自公历1月1日起至12月31日止。
    4、记账本位币:公司以人民币为记账本位币。
    5、记账基础及计价原则本公司采用权责发生制记账为基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
    6、现金等价物的确定标准持有期限短(从购买日至到期日不超过三个月)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告5
    7、外币业务核算方法对于发生的外币交易,在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。资产负债表日外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额,按照借款费用资本化的原则进行处理。资产负债表日以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。
    8、金融资产和金融负债的核算方法
    (1)金融资产、金融负债的分类金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    
    (2)金融工具确认依据和计量方法①当本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
    ②本公司初始确认的金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    ③本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是,下列情况除外:
    a、持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量;
    b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量;厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告6c、对因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,使金融资产不再适合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融资产的公允价值。
    ④本公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是,下列情况除外:
    a、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;
    b、因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,使金融负债不再适合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融负债的账面价值;
    c、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;
    d、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:
    (a)按照或有事项准则确定的金额;
    (b)初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
    ⑤本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照下列规定处理:
    a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益;
    b、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,计入资本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。
    ⑥本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债,除与套期保值有关外,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    ⑦本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当期损益。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告7
    (3)金融资产、金融负债的公允价值的确定存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
    
    (4)金融资产的减值准备期末,本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。计提减值准备时,对单项金额重大的进行单独减值测试;对单项金额不重大的,在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。
    主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下:①可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的,以公允价值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益;可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的,以预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失,应当予以转出,计入当期损益。
    ②持有至到期的投资以预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益。
    9、金融资产转移的确认与计量
    (1)金融资产转移的确认: 企业下列情况下将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时,确认金融资产的转移,终止确认该金融资产。
    ①企业以不附追索权方式出售金融资产;
    ②将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购;
    ③将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权。
    
    (2)金融资产转移的计量:厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告8①金融资产整体转移的计量:按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益;
    ②金融资产部分转移的计量:金融资产部分转移,应将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并按终止确认部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值,对该累计额进行分摊后确定。
    
    10、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
    (1)坏账准备核算方法和计提比例:
    ①对公司的坏账损失,采用备抵法核算。
    ②公司董事会认为单项金额重大且账龄时间较长的应收款项作为单项金额
    重大的应收款项,其他作为单项金额非重大的应收款项。
    ③对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
    ④对单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起,按账龄划分为若干组合,再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据此计算本期应计提的坏账准备。对合并会计报表范围内的应收款项不提取坏账准备。本公司按账龄组合确定计提坏账准备的比例如下:
    账 龄 比例(%)一年以内 3一年—二年 10二年—三年 20三年—四年 50四年—五年 70厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告9五年以上 100对有确凿证据表明不能收回的应收款项,或收回的可能性不大的(如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的),以及其它足以证明应收款项可能发生损失的证据,可全额提取坏账准备。
    
    (2) 坏账的确认标准:
    对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等,根据公司的管理权限,经
    股东大会或董事会批准确认为坏账,冲销提取的坏账准备。
    
    11、 存货核算方法
    (1)公司存货主要包括:原材料、辅助材料、在产品、库存商品、低值易耗品。
    
    (2) 原材料、辅助材料等购进时按实际成本计价,发出或领用按存货发出采用加权平均法核算。
    
    (3)低值易耗品购进时按实际成本计价,领用时采用一次摊销法核算。
    
    (4)在产品、库存商品发出或领用按加权平均法核算。
    
    (5)存货盘存采用永续盘存制;
    
    (6)存货按成本与可变现净值孰低计价,在对存货进行清查时,如确实存在毁损、陈旧或销售价格低于成本的情况,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额,在中期期末或年终时提取存货跌价损失准备。
    
    12、 长期股权投资
    (1)初始计量企业合并形成的长期股权投资,按下列方法确认其初始投资成本:
    ①同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与所支付对价之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的调整留存收益。
    ②非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;
    如果是通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告10和;购买方为进行企业合并而发生的各项直接相关费用计入企业合并成本;在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,如果在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购买方应当将其计入合并成本。
    除合并形成的长期股权投资外,其他方式取得的长期股权投资的初始投资成本的确定:
    ①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
    ②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
    ③投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定的价值不公允的除外。
    ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量,其长期股权投资成本以换出资产的公允价值计量;如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量,则长期股权投资成本以换出资产的账面价值计量。
    ⑤通过债务重组取得的长期股权投资,将放弃债权而享有的股份的公允价值确认为对债务人的投资,重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差额,记入当期损益;债权人已计提坏账准备的,先将该差额冲减减值准备,不足冲减的部分,记入当期损益。
    
    (2) 后续计量①对子公司的投资采用成本法进行核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
    ②如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。
    ③对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
    
    (3)投资收益确认厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告11①采用成本法核算的单位,在被投资单位宣告分派利润或现金股利时,确认投资收益。
    ②采用权益法核算的单位,中期期末或年度终了,按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额,确认投资损益。
    ③处置股权投资时,将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额,作为当期投资的损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
    长期股权投资减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    13、 投资性房地产投资性房地产,是指公司为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产按照成本模式进行计量,并按相关会计准则计提折旧或摊销。
    投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产,将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损,将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。投资性房地产的资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    14、 固定资产及折旧
    (1) 固定资产是指使用年限在一年以上,能为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产,包括房屋建筑物、机器设备、电子仪器仪表、运输设备及其他设备。
    
    (2)固定资产计价方法:购建的固定资产,按购建时实际成本计价;企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,以其公允价值计价;
    以非货币性交易换入的固定资产,如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的,以其公允价值计价,如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的,以换出资产的账面价值计价。
    
    (3)固定资产折旧计提方法。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告12固定资产采用直线法计提折旧,并根据固定资产类别的原值、估计经济使用年限和预计残值(原值的4%—10%)确定其折旧率。各类折旧率如下:
    类 别 预计使用年限(年)年折旧率(%)房屋建筑物 20-402.25-4.5机器设备 109运输设备 518电子及其他设备 518井巷 按矿石开采量18元/吨计提维简费
    (4)固定资产减值准备固定资产期末按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。
    当存在下列情况之一时,按照单项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备:
    ①长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;
    ②由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;
    ③虽然尚可使用,但使用后产生大量不合格产品的固定资产;
    ④已遭到毁损以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;
    ⑤其他实质上已经不再有使用价值的固定资产。
    15、在建工程
    (1)在建工程指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程,包括新建、改扩建、大修理工程等所发生的实际支出,以及改扩建工程等转入的固定资产净值。
    
    (2)在建工程按工程项目分类核算,采用实际成本计价,在各项工程达到预定可使用状态之前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
    16、无形资产计价及其摊销厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告13
    (1)无形资产计价①外购的无形资产应按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的实际成本入账;
    ②投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价;
    ③勘探成本发生按发生额暂时先计入无形资产,勘探成本包括收购探矿权、地质及地理勘测、勘探训练、抽样及挖掘及与商业及技术上可行性研究有关的活动的成本。如能合理确定勘探资产可投入商业生产,资本化之勘探成本转入无形资产。如预计不能投入商业生产时,资本化之勘探成本一次计入当期损益。
    ④企业内部研究开发的无形资产,在研究阶段发生的支出计入当期损益,在开发阶段发生的支出,在满足下列条件时,作为无形资产成本入账:
    a.开发的无形资产在完成后,能够直接使用或者出售,且运用该无形资产生产的产品存在市场,能够为企业带来经济利益(或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支持)。
    b.该无形资产的开发支出能够可靠的计量。
    
    (2) 摊销方法:使用寿命有限的无形资产,自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
    无形资产应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
    17、长期待摊费用摊销政策长期待摊费用按实际发生额核算,在项目受益期内平均摊销。
    18、 借款费用
    (1)借款费用包括借款面值发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额,因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,在同时具备下列三个条件时,借款费用予以资本化:
    ①资产支出已经发生;
    ②借款费用已经发生;
    ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,在发生当期确认费用。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告14
    (2)资本化金额的确定为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据项目的累计资产支出超出专门借款部分的支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确认一般借款应予资本化的利息金额。
    专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前,应当在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,于发生时计入当期损益。
    
    (3)资本化率的确定①为购建固定资产入一笔专门借款,资本化率为该项借款的利率;
    ②为购入固定资产借入一笔以上的专门借款,资本化率为这些借款的加权平均利率。
    
    (4)暂停资本化若资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的,应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
    
    (5)停止资本化购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
    购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的,应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化19、租赁实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告15的租赁为经营租赁。
    
    (1)经营租赁经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入当期损益。
    
    (2)融资租赁按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。
    20、预计负债如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:
    
    (1)该义务是本公司承担的现时义务;
    
    (2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;
    
    (3)该义务的金额能够可靠地计量。
    本公司预计负债主要系很可能发生的为其他单位担保而形成的负债。本公司依照以往的经验对提供担保可能对本公司产生的损失计算预计负债之金额。
    21、 职工薪酬职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会统筹保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系补偿金等。公司在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除劳动关系补偿金外,根据职工提供服务的受益对象,计入相关费用或资产。本公司按当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,一般包括养老及医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度。除此之外,本公司并无其他重大职工福利承诺。根据有关规定,保险费及公积金一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳,相应的支出计入当期生产成本或费用。
    22、股份支付股份支付,是指公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告16以权益工具为基础确定的负债的交易。
    股份支付,分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付,按照授予职工权益工具的公允价值计量;以现金结算的股份支付,按照公司承担的以股份或者其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
    23、收入确认原则
    (1)产品销售收入,在下列条件均能满足时予以确认:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;
    相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
    
    (2)提供劳务收入,在下列条件均能满足时予以确认:收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;交易的完工进度能够可靠地确定;
    交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    
    (3)让渡资产使用权收入:与交易相关的经济利益能够流入企业,收入的金额能可靠地计量时确认为利息收入和使用费收入。
    24、 政府补助政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为公司所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。与收益相关的政府补贴,如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的,当存在相关递延收益时,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在递延收益时,直接计入当期损益。
    25、 资产减值资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。公司应在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时,估计其可收回厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告17金额,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
    商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
    长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、确定方法:
    
    (1)本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
    ①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
    ②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响。
    ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
    ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
    ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
    ⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。
    ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
    
    (2)资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值,只要有一项超过了资产的账面价值,就表明资产没有发生减值,不需再估计另一项金额。
    资产的公允价值减去处置费用后的净额,根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告18的,按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定;在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下,以可获取的最佳信息为基础,估计资产的公允价值减去处置费用后的净额,该净额参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的,以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
    资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
    预计资产未来现金流量的现值,综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
    
    (3)可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    (4)当有迹象表明一项资产发生减值的,一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
    26、递延所得税资产的确认依据
    (1)资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的,以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
    ①该项交易不是企业合并;
    ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
    
    (2)对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告19①暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
    ②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
    
    (3)对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    
    (4)资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额转回。
    27、所得税费用的会计处理方法所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:
    ①企业合并;
    ②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
    28、 企业合并同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。
    合并形成母子公司关系的,母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债,按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润,在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
    非同一控制下的企业合并,购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。购厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告20买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的,母公司编制购买日的合并资产负债表,因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
    29、合并财务报表的编制方法
    (1)合并范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。在确定能否控制被投资单位时,考虑公司持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。
    本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额 50%(不含50%)以上,或虽不足50%但有实际控制权的,全部纳入合并范围。
    
    (2)合并财务报表所采用的会计方法合并财务报表系根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》的规定,以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。
    少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
    母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
    
    (3)子公司会计政策厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告21控股子公司执行的会计政策与本公司一致。
    30、利润分配:
    根据《公司法》和公司章程规定,归属于母公司净利润分配顺序如下:
    
    (1)弥补以前年度亏损;
    
    (2)提取法定盈余公积10%;
    
    (3)根据股东大会决议提取任意盈余公积;
    
    (4)根据股东大会决议支付普通股股利。
    
    (四)税项税 种 税 率 纳税依据1)增值税 17%、13%、6%、4%根据不同产品相应确定2)营业税 5% 房租收入、其它业务收入3)城市维护建设税 7% 应纳增值税额、营业税额4)教育费附加 3% 应纳增值税、营业税额5)所得税 22%、25% 应纳税所得额本公司及设立在厦门经济特区和深圳经济特区的子公司原享受15%所得税优惠税率,现按《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》的相关规定,2010年按22%、2011年按24%税率执行。
    二、模拟盈利预测基本假设
    1.本公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策在预测期间内无重大改变;
    2.本公司2010年度及以后年度均能持续经营,能顺利完成签订的各项合同及经营计划;
    3、国家现有的银行信贷利率、通货膨胀率和外汇汇率在预测期间无重大变动;
    4、本公司适用的各种税项,在预测期间的征收基础、计算方法及税率不会有重大改变;
    5、公司所需的燃料等的供应及价格不会发生重大变化;
    6.本公司所在地区的社会经济环境在预测期间内与现有状况无重大改变。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告22
    7.本公司的经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺或成本严重变动而受到不利影响;本公司完成经营计划所需的材料供应价格不会发生重大改变;
    8. 本公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力因素造成的重大不利影响。
    9、本公司的收购项目能如期完成。
    三、模拟盈利预测编制说明
    (一)合并主营业务收入、主营业务成本及主营业务毛利率分析
    1、主要业务的销售收入分析合并主营业务收入的预测依据是以前年度实现的收入、历年收入增长情况及20
    10、2011年的市场状况。
    2010年收入预测数40,632.87万元,其中:本公司原有业务预测数为25,803.86万元,银鑫公司预测数为14,829.01万元。2011年收入预测数50,291.61万元,其中:
    本公司原有业务预测数为31,792.81万元,银鑫公司预测数为18,498.80万元。收入组成如下:
    ①矿石采选我国正处于经济建设快速发展时期,今后10年,我国的基本建设、技术改造、房地产等固定资产投资规模将保持一个较高的水平,中国将面临历史上重要的发展机遇。据预测,我国固定资产的平均增长将高于GDP增长率6-7%个百分点,即全社会固定资产投资将保持13%以上的较高的增长速度,由此将拉动全社会建筑业的持续稳定发展。从我国有色金属消费结构分析,固定资产投资是拉动我国有色金属消费增长的重要因素,固定资产投资与有色金属消费之间具有较强的相关性。
    本公司的营业收入全为精矿销售收入。按照公司2010年生产计划,预计2010年公司可采原矿石36万吨,并将所采矿石全部进行浮选,可实现销售收入14,829.01万元,比2009年营业收入10,814.91万元增加4,014.10万元,增长37.12%,其中:1-6月因规避金属价格下降造成的经营损失风险未销售产品,无营业收入,预计7-12月可完成14,829.01万元。
    按照公司2011年生产计划,预计2011年公司可采原矿石58万吨,其中锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2011年预计可开采矿石50万吨,云南玉溪鑫盛矿业开厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告23发有限预计2011年投产后可开采矿石8万吨,可实现销售收入20,077.56万元,比2010年增加5,248.55万元,增长35.39%。
    收入增幅较大,主要是本公司已有多处可采矿脉被探明,采矿能力有较大提高,选矿设备也能满足原矿石生产要求,云南玉溪鑫盛矿业开发有限预计2011年投产,同时主要产品价格预计较2009年有所上升,由此带动20
    10、2011年度收入大幅增长。公司2010年产品售价预测是在参考去年售价的基础上考虑各产品对应的有色金属2010年1-6月的平均价格来确定的。2011年产品售价是考虑各产品对应的有色金属2009年7月至2010年6月共12个月的平均价格来确定的。其中铜精粉和银精粉以上述铜及银的平均价格来预测确定,其他产品参考去年售价考虑一定增长来预测确定。
    ②IT设备贸易收入公司从2008年开始从事IT设备贸易,公司主要是负责在北京、深圳等省市分销IBM小型电脑设备。2009年此项业务共实现销售收入12,180.22万元,实现毛利664.19万元。预计20
    10、2011年IT贸易收入规模有所增长。2010年1-6月已实现IT设备贸易收入2,688.76万元,根据2010年已签合同及现有市场,预计2010年7-12月IT贸易收入10,481.06万元,合计13,169.83万元,较2009年增加989.61万元,增长8.12%。预计2011年IT贸易收入14,580.00万元,较2010年增加1,410.17万元,增长10.71%。
    ③有色金属贸易公司在2008年进行过铝合金棒的出口贸易业务,但由于国家取消了铝合金出口贸易的出口退税率,使此项业务的毛利被大幅挤压。为防止陷入亏损的风险,本公司停止铝合金出口业务的运作。
    本公司20
    10、2011年仍准备利用自有资金,在适当时候从事铁精粉贸易,2009年无相关业务收入,预计2010年可实现营业收入12,000.00万元,预计2011年可实现营业收入15,000.00万元,较2010年增加3000万元,增长25%。
    ④其他收入其他业务板块主要包括IT配套服务、商品房收入、房租收入等。预计2010年度其他板块可实现营业收入634.05万元,其中1-6月已实现收入387.02万元,预计7-12月将实现营业收入247.02万元;预计2011年度其他板块可实现营业收入634.05万元,2010年度其他板块实现营业收入比2009年增长301.25万元,增长厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告2490.52%。增长原因:与前期IT贸易收入相关的IT配套服务会有较大增长。
    2、主要业务板块的营业成本及毛利率分析营业成本主要是结合历史成本数据,根据各业务板块的单位成本和完成工作量及毛利率水平测算得出的,主要从以下三个方面进行预测:
    
    (1)制造费用预测。制造费用主要包括采矿制造费用及选矿制造费用,其中:
    采矿制造费用主要包括直接材料成本、折旧、维简费及安全费,主要是依据原材料消耗量和各项计提标准等历史成本数据,并综合考虑了原材料价格波动等因素进行预测。
    选矿制造费用主要包括折旧和直接材料成本,主要是依据原材料消耗量和折旧计提标准等历史成本数据等因素进行预测。
    
    (2)生产成本预测。生产成本主要包括采矿生产成本及选矿生产成本,其中:
    采矿生产主要包括外包人工费、材料费、电费及由采矿制造费用转入的成本,主要是依据已签订的合同及原材料消耗量等历史成本数据,并综合考虑了价格波动等因素进行预测。
    选矿生产成本主要包括采矿车间转入的原矿石成本、人工费、电费及由选矿制造费用转入的成本,主要是依据原材料消耗量和人工工资标准等历史成本数据等因素进行预测。
    
    (3)其它成本项目预测。其他成本预测主要包括贸易成本和其他业务成本,系根据历史毛利数据和预测期间收入增减因素进行预测的。
    2010年成本预测数29,145.82万元,其中:本公司原有业务预测数为23,490.73万元,银鑫公司预测数为5,655.09万元。2011年成本预测数35,842.01万元,其中:
    本公司原有业务预测数为28,574.40万元,银鑫公司预测数为7,267.61万元。成本组成如下:
    ①矿石采选按照公司2010年生产计划,预计2010公司开采原矿石36万吨,并将所采矿石全部进行浮选,预计发生营业成本5,655.09万元,比2009年营业成本5,415.11万元增加239.98万元,增长4.43%,其中:1-6月因规避金属价格下降造成的经营损失风险未销售产品,暂不结转营业成本,预计7-12月可发生营业成本5,655.09万元。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告25营业成本较营业收入增长幅度小的原因主要是:上期营业成本中包括了上期期初的存货成本,因实现销售而将其计入了营业成本,且上期期初存货成本因前期产量小而相对成本单价较高。本期期初存货成本较小,且随着产量加大,固定费用分摊减少,产品成本单位相应下降。
    按照公司2011年生产计划,预计2011公司开采原矿石58万吨,预计发生营业成本8,189.21万元,比2010年增加2,534.12万元,增长44.81%,增长的原因主要是,矿石开采销售量的增加。
    ②IT设备贸易预计2010年度营业成本12,450.73万元,其中1-6月已发生2,492.92元,预计7-12月将发生9,957.81万元;2010年度营业成本比2009年增加934.70万元,增长8.12%,主要是主营业务收入增长导致成本相应增长。毛利率与2009年基本持平。
    预计2011年度营业成本13,852.80万元,比2010年增加1,402.07万元,增长11.26%,主要是主营业务收入增长导致成本相应增长。毛利率与2010年基本持平。
    ③有色金属贸易预计2010年度营业成本11,040.00万元,2011年13,800.00万元,2011年较2010年增加2,760.00万元,增长25.00%,主要是贸易收入增长导致成本相应增长。毛利率与2010年基本持平。
    ④其他业务其他业务板块主要包括IT配套服务、商品房收入、房租收入等。
    因其他收入主要系服务收入,预计20
    10、2011年度其他板块无营业成本发生。
    
    (二)营业税金及附加营业税金及附加主要是按照精矿销售收入、IT 设备贸易收入、有色金属贸易收入及其他业务实现营业收入和缴税费比率进行预测。
    2010年税金及附加预测数491.60万元,其中:本公司原有业务预测数为51.03万元,银鑫公司预测数为440.57万元。2011年税金及附加预测数738.27万元,其中:本公司原有业务预测数为153.30万元,银鑫公司预测数为584.97万元。
    预测2010年度营业税金及附加为491.60万元,其中1-6月已发生63.18万元,预计7-12月将发生428.42万元;2010年度营业税金及附加比2009年增加103.98万元,增长26.82%。预测2011年度营业税金及附加为738.27万元,比2010年增加246.67万元,增长50.18%。主要原因为:由于营业收入的增长,相厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告26应增加营业税金及附加。
    
    (三)销售费用公司以前年度销售费用发生额较小,未单独核算销售费用,全部计入管理费用。预计20
    10、2011年公司销售形式不会发生改变,因此未单独预测销售费用。
    
    (四)管理费用管理费用主要是按照近年管理费用占营业收入比重的变动趋势,结合20
    10、2011年度销售收入的预测结果进行测算的,在测算过程中考虑了合并后管理范围扩大,工作效率提高等整合效应因素。
    2010年管理费用预测数3,980.71万元,其中:本公司原有业务预测数为1,207.88万元,银鑫公司预测数为2,772.83万元(包括各项资产按公允价值调整后相应增加的摊销费用)。2011年管理费用预测数5,038.96万元,其中:本公司原有业务预测数为1,528.10万元,银鑫公司预测数为3,510.86万元(包括各项资产按公允价值调整后相应增加的摊销费用)。
    预测2010年度管理费用为3,980.71万元,其中:1-6月已发生1,202.97万元,预计4-12月将发生2,777.74万元;2010年度管理费用比2009年增加397.09万元,增长11.08%。预测2011年度管理费用为5,038.96万元,比2010年增加1,058.25万元,增长26.58%。主要增加因素包括:生产规模扩大,采矿权摊销、矿产资源补偿费相应上升;由于非同一控制合并,需要以取得投资时的公允价值为基础计算确定,进而对被投资单位账面净利润迸行调整,采矿权等资产的摊销额相应增加。
    
    (五)财务费用财务费用主要是按照融资规模、融资方式和现行利率进行测算,其中融资规模主要考虑了工程施工中需要的流动资金借款额度等因素。
    2010年财务费用预测数170.61万元,其中:本公司原有业务预测数为189.26万元,银鑫公司预测数为-18.65万元。2011年财务费用预测数436.80万元,其中:本公司原有业务预测数为459.18万元,银鑫公司预测数为-22.38万元。
    预测2010年度财务费用为170.61万元,其中1-6月已发生65.81万元,预计7-12月将发生104.80万元;2010年度财务费用比2009年减少614.49万元,减少78.27%。主要减少因素是:由于公司前次非公开发行股票成功,已用募集归还了银行借款,利息支出相应减少。预测2011年度财务费用为436.80万元,厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告27比2010年增加266.19万元,增长156.02%。主要增长因素是:有色金属贸易所需资金量增加,资金使用成本增加。
    
    (六)资产减值损失考虑到除坏账准备以外的其它减值准备具有较大不确定性,本次预测只对坏账准备进行预测,预测过程中主要考虑了近三年应收款项占营业收入比重及其变动趋势。
    2010年资产减值损失预测数812.49万元,其中:本公司原有业务预测数为821.78万元,银鑫公司预测数为-9.29万元。2011年资产减值损失预测数682.34万元,其中:本公司原有业务预测数为667.34万元,银鑫公司预测数为15.00万元。
    预测2010年度资产减值损失为812.49万元,其中1-6月已发生97.73万元,预计7-12月将发生714.76万元; 2010年度资产减值准备比2009年减少197.39万元,减少19.55%。主要减少因素是:由于2009年发生固定资产减值损失385.90万元。预测2011年度资产减值损失为682.34万元,比2010年减少130.15万元,减少16.02%。主要减少因素是:公司应收款项账龄结构的变化。
    
    (七)投资收益投资收益是根据联营公司预测的盈利状况及相应的持股比例进行预测。
    预测2010年度投资收益为20.76万元,全部为原有业务预测数。其中1-6月已实现-147.96万元,预计7-12月将实现168.72万元,2010年度投资收益比2009年增加1,040.33万元。预测2011年度投资收益为224.96万元,全部为原有业务预测数,比2010年增加204.20万元。主要增加因素是:2009年联营企业亏损较大,而20
    10、2011年对联营公司采取承包经营的方式,投资收益有了一定保障。
    
    (八)营业外收入由于营业外收入属于非经常性项目,除2010年1-6月实际发生额外, 20
    10、2011年度营业外收入不作预测。
    
    (九)营业外支出由于营业外支出属于非经常性项目,除2010年1-6月实际发生额及个别项目外,20
    10、2011年度其他营业外支出不作预测。厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告28
    (十)所得税所得税是根据各子公司预测的利润总额和适用的所得税税率进行预测。
    2010年所得税预测数1,512.07万元,其中:本公司原有业务预测数为15.20万元,银鑫公司预测数为1,496.87万元。2011年所得税预测数1,970.21万元,其中:本公司原有业务预测数为184.78万元,银鑫公司预测数为1,785.43万元。
    预测2010年度所得税为1,512.07万元,其中1-6月已发生10.01万元,预计7-12月将发生1,502.06万元,2010年度所得税比2009年增加1,454.69万元。预测2011年度所得税为1,970.21万元,比2010年增加458.14万元。增加主要原因是公司利润的增长。
    (十一)少数股东损益少数股东损益主要是按照子公司盈利情况与各子公司少数股东分别所占权益比例进行测算。
    预测2010年度少数股东损益为1,315.61万元,比2009年度增加839.94万元,增长176.58%。预测2011年度少数股东损益为1,684.76万元,比2010年度增加369.15万元,增长28.06%。增长的主要原因是子公司盈利增加所致。
    四、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
    (一)影响盈利预测结果实现的主要问题
    1、本公司主要是销售铜精矿及其他精矿产品,售价是以相关金属交易市场现价扣除一定的冶炼费用后确定的,金属价格波动较大时对公司销售收入有很大影响,有色金属市场价格变化是影响本公司业务量的重要因素。有色金属市场价格受国家宏观经济及需求状况的影响较大。
    2、地下矿脉分布情况难以准确探定,公司所采矿石的品位具有不确定性,矿石品位波动对公司赢利水平将产生一定的影响。
    3、公司贸易收入受市场需求影响较大,当宏观经济影响市场需求时,公司业务量会受到较大影响。
    
    (二)准备采取的措施
    1、本公司将进一步加强对国家宏观经济、国家经济政策的分析和研究,及时采取措施,减小国家宏观经济变化对公司业务量的影响。
    2、本公司将积极加强勘探力度,准确掌握矿脉分布情况,稳步扩大可采矿厦门雄震矿业集团股份有限公司备考盈利预测报告29石量,尽可能地保证所采矿石品位具有经济价值。
    厦门雄震矿业集团股份有限公司2010年7月29日编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计营业收入123,327.933,075.7837,557.0940,632.8750,291.6174.1823.77营业成本116,973.042,492.9226,652.9029,145.8235,842.0171.7222.97营业税金及附加2387.6263.18428.42491.60738.2726.8350.18销售费用3- - -管理费用43,583.621,202.972,777.743,980.715,038.9611.0826.58财务费用5785.1065.81104.80170.61436.80-78.27156.02资产减值损失61,009.8897.73714.76812.49682.34-19.55-16.02公允价值变动收益 - -投资收益7- 1,019.57- 147.96168.7220.76224.96102.04983.62其中:对联营企业和合营企业的投资收益 - -营业利润(亏损以“-”号填列) - 430.90-994.797,047.196,052.407,778.191,504.6028.51营业外收入821.5250.50- 50.50- 134.67营业外支出 1,441.9326.400.7527.151.00-98.12-96.32其中:非流动资产处置损失 - - -利润总额(亏损总额以“-”号填列) - 1,851.31- 970.697,046.446,075.757,777.19428.1928.00所得税费用957.3810.011,502.061,512.071,970.212,535.1930.30净利润(净亏损以“-”号填列) - 1,908.69- 980.705,544.384,563.685,806.98339.1027.24归属于母公司所有者的净利润 - 2,384.36- 767.334,015.403,248.074,122.22236.2226.91少数股东损益 475.67- 213.371,528.981,315.611,684.76176.5828.06企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2010年较2009年增长(%)2011年较2010年增长(%)项 目2009年实际数2011年预测数盈利预测表附表2010年度编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 金额单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计营业收入 12,513.023,075.7822,728.0825,803.8631,792.81106.2223.21营业成本 11,557.932,492.9220,997.8123,490.7328,574.40103.2421.64营业税金及附加 46.536.3744.6451.03153.309.67200.41销售费用 - - - - -管理费用 1,429.30610.95596.931,207.881,528.10- 15.4926.51财务费用 631.8866.84122.42189.26459.18- 70.05142.62资产减值损失 980.76123.52698.26821.78667.34- 16.21- 18.79公允价值变动收益 - - - -投资收益 - 1,019.57- 147.96168.7220.76224.96102.04983.62其中:对联营企业和合营企业的投资收益 - - - -营业利润(亏损以“-”号填列) - 3,152.95- 372.78436.7463.96635.45102.03893.51营业外收入 21.5250.50- 50.50- 134.67营业外支出 1,441.1726.16- 26.16- - 98.18其中:非流动资产处置损失 - - - -利润总额(亏损总额以“-”号填列) - 4,572.60- 348.44436.7488.30635.45101.93619.65所得税费用 - 620.133.5611.6315.20184.78102.451,115.66净利润(净亏损以“-”号填列) - 3,952.47-352.00425.1173.11450.67101.85516.43归属于母公司所有者的净利润 - 3,739.59-314.67477.02162.35470.51104.34189.81少数股东损益 - 212.88-37.33- 51.91- 89.24- 19.8458.0877.77企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    盈利预测表(原有业务)2010年较2009年增长(%)2011年较2010年增长(%)项 目2009年实际数2011年预测数2010年度附表1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 金额单位: 人民币万元营业收入营业成本1-6月实际数7-12月预测数合计1-6月实际数7-12月预测数合计营业收入营业成本商品房转让 103.5441.90- - - - - - - -服务器、配件 12,180.2211,516.032,688.7610,481.0613,169.832,492.929,957.8112,450.7314,580.0013,852.80房租 19.26- 17.0217.0234.05- - - 34.05-其他(技术服务) 210.00- 370.00230.00600.00- - - 600.00-铁精粉贸易 - - - 12,000.0012,000.00- 11,040.0011,040.0015,000.0013,800.00产品生产类 10,814.915,415.11- 14,829.0114,829.01- 5,655.095,655.0920,077.568,189.21其中:铜精矿 8,150.355,150.47- 11,564.2411,564.24- 5,343.895,343.8915,700.077,669.64银精矿 1,520.05- - 1,787.531,787.53- - - 2,366.76-钨精粉 825.07166.62- 980.09980.09- 172.02172.021,187.69234.10钨锡混合矿 318.4797.68- 496.34496.34- 138.90138.90657.42189.03砷矿粉 0.960.34- 0.810.81- 0.290.291.070.38金精矿 164.5596.06合计 23,327.9316,973.043,075.7837,557.0940,632.872,492.9226,652.9029,145.8250,291.6135,842.01企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    营业收入、营业成本预测表2009年实际数2011年预测数项目2010年度营业收入营业成本附 表 1-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)1-6月实际数7-12月预测数合计1-6月实际数7-12月预测数合计1-6月实际数7-12月预测数合计商品房转让 103.54- - - - 41.90- - - - 61.64- - - -服务器、配件12,180.222,688.7610,481.0613,169.8314,580.0011,516.032,492.929,957.8112,450.7313,852.80664.19195.84523.25719.09727.200.01房租 19.2617.0217.0234.0534.05- - - - - 19.2617.0217.0234.0434.05其他(技术服务) 210.00370.00230.00600.00600.00- - - - - 210.00370.00230.00600.00600.00铁精粉贸易 - - 12,000.0012,000.0015,000.00- - 11,040.0011,040.0013,800.00- - 960.00960.001,200.00产品生产类10,814.91- 14,829.0114,829.0120,077.565,415.11- 5,655.095,655.098,189.215,399.79- 9,173.919,173.9111,888.3511.94其中:铜精矿 8,150.35- 11,564.2411,564.2415,700.075,150.47- 5,343.895,343.897,669.642,999.88- 6,220.356,220.358,030.4316.98销售单价及开采量上升银精矿 1,520.05- 1,787.531,787.532,366.76- - - - - 1,520.05- 1,787.531,787.532,366.76-钨精粉 825.07- 980.09980.091,187.69166.62- 172.02172.02234.10658.45- 808.07808.07953.592.64钨锡混合矿 318.47- 496.34496.34657.4297.68- 138.90138.90189.03220.79- 357.44357.44468.392.69砷矿粉 0.96- 0.810.811.070.34- 0.290.290.380.62- 0.520.520.69- 0.39金精矿 - - - - 164.55- - - - 96.06- - - - 68.49合计23,327.933,075.7837,557.0940,632.8750,291.6116,973.042,492.9226,652.9029,145.8235,842.016,354.88582.8610,904.1811,487.0414,449.601.03企业负责人:
    增减原因说明2010年度营业成本2009年实际数2010年度2009年实际数2011年预测数2011年预测数2010年较2009年毛利率增减变动(%)主管会计工作负责人:
    金额单位:人民币万元会计机构负责人:
    2010年度营业收入、营业成本和营业毛利预测表产品名称营业收入毛利2009年实际数2011年预测数附表1-1-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)铜精矿 2,401.69- 2,815.372,815.374,116.5633,935.9041,075.4041,075.4041,075.4038,138.818,150.35- 11,564.2411,564.2415,700.07银精矿 6.42- 7.537.539.972,367,679.132,373,880.002,373,880.002,373,880.002,373,880.001,520.05- 1,787.531,787.532,366.76钨精粉 96.20- 100.86100.86133.5985,766.1164,102.5697,173.0088,905.3988,905.39825.07- 980.09980.091,187.69钨锡混合矿 57.48- 81.4481.44107.8755,405.36- 60,945.9060,945.9060,945.90318.47- 496.34496.34657.42砷矿粉 150.08- 125.99125.99166.8863.97- 63.9763.9763.970.96- 0.810.811.07金精矿 - - - - 0.0084- - - - 195,892,307.69- - - - 164.55合计 2,711.87- 3,131.193,131.194,534.8810,814.91- 14,829.0114,829.0120,077.56企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2010年1-6月实际数营业收入2010年预测数2011年预测数2010年1-6月实际数2010年7-12月预测数2011年预测数2010年预测数2009年实际数2010年1-6月实际数2009年实际数营业收入(产品生产类)预测明细表销售数量(吨)2009年实际数2010年预测数2011年预测数2010年7-12月预测数项目金额单位:人民币万元销售单价(元)2010年7-12月预测数附 表 1-2-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 2009年度产量(吨) 单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量单位成本金额产量单位成本金额
    一、直接材料 135.282,103.890.06127.88- - - 71.310.064.4457.580.052.9589.080.00010.01- - - 135.28
    二、直接人工 1,048.602,103.890.47991.27- - - 71.310.4834.4157.580.4022.8789.080.00060.051,048.60
    三、制造费用 1,970.792,103.890.891,863.04- - - 71.310.9164.6757.580.7543.0089.080.00090.081,970.79
    四、燃料动力费 852.912,103.890.38806.28- - - 71.310.3927.9957.580.3218.6089.080.00040.04852.91
    五、期初产成品 937.68342.83- 917.85- - - 24.89- 19.69- - - 61.00- 0.14937.68
    六、期初原矿石 469.84- - 444.15- - - - - 15.42- - 10.25- - 0.02469.84- - - - - - - - - - - - - - - - -生产成本合计 4,477.422,103.892.014,232.626.42- - 71.312.06146.9357.581.7097.6889.080.00220.20- 4,477.42营业成本合计 5,415.112,446.722.115,150.476.42- - 96.201.73166.6257.581.7097.68150.080.00230.34- - - 5,415.10企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    钨精粉钨锡混合矿营业成本(产品生产类)预测表项 目金精矿金额合计铜精矿银精矿砷矿粉总成本金额单位:人民币万元附 表 1-2-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 2010年度产量(吨) 单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量单位成本金额产量单位成本金额
    一、直接材料 180.002,815.370.06169.51- - - 100.860.065.8081.440.064.68125.990.00010.01- - - 180.00
    二、直接人工 1,644.922,815.370.551,549.06- - - 100.860.5352.9981.440.5342.78125.990.00070.091,644.92
    三、制造费用 2,422.802,815.370.812,281.61- - - 100.860.7778.0481.440.7763.02125.990.00100.132,422.80
    四、燃料动力费 1,092.542,815.370.371,028.87- - - 100.860.3535.1981.440.3528.42125.990.00050.061,092.54
    五、期初原矿石 314.84- - 314.84- - - - - - - - - - - - 314.84
    六、期初产成品 - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - -生产成本合计 5,340.262,815.371.795,029.057.53- - 100.861.71172.0281.441.71138.90125.990.00230.29- - 5,340.26营业成本合计 5,655.092,815.371.905,343.897.53- - 100.861.71172.0281.441.71138.90125.990.00230.29- - - 5,655.09企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    营业成本(产品生产类)预测表金额合计钨精粉项 目铜精矿总成本银精矿钨锡混合矿砷矿粉金额单位:人民币万元金精矿附 表 1-2-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 2011年度产量(吨) 单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量(吨)单位成本金额产量单位成本金额产量单位成本金额
    一、直接材料 274.744,116.560.06257.58- - - 133.590.068.05107.870.066.50166.880.00020.030.01306.942.58274.74
    二、直接人工 2,578.964,116.560.592,417.39- - - 133.590.5675.15107.870.5660.68166.880.00060.100.013,052.1325.642,578.96
    三、制造费用 3,588.594,116.560.823,360.10- - - 133.590.76102.02107.870.7682.38166.880.00100.170.015,228.4243.923,588.59
    四、燃料动力费 1,746.934,116.560.401,634.58- - - 133.590.3748.88107.870.3739.47166.880.00050.080.012,847.7223.921,746.93
    五、期初原矿石 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
    六、期初产成品 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - -生产成本合计 8,189.214,116.561.867,669.64- - - 133.591.75234.10107.871.75189.03166.880.00230.380.0111,435.2296.068,189.21营业成本合计 8,189.214,116.561.867,669.64- - - 133.591.75234.10107.871.75189.03166.880.00230.380.0111,435.2296.068,189.21企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    银精矿项 目铜精矿钨精粉钨锡混合矿砷矿粉营业成本(产品生产类)预测表总成本金额合计金额单位:人民币万元金精矿附 表 1-2-1-1金额单位: 人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1折旧(采矿) 87.4045.3145.3190.62108.923.682物料消耗(采矿) 208.0838.49242.31280.80428.5934.95开采量增加3维简费(采矿) 480.46144.32503.68648.00989.0534.87开采量增加4安全费(采矿) 213.5464.14223.86288.00439.5834.87开采量增加5采矿合计 989.48292.261,015.161,307.421,966.1532.136- - - - -7折旧(选矿) 493.20246.22246.22492.44623.19-0.158物料消耗(选矿) 487.68236.82385.62622.44998.6427.63开采量增加9其他(选矿) 0.43- 0.500.500.6116.2810选矿合计 981.31483.04632.341,115.381,622.4413.66合计 1,970.79775.301,647.502,422.803,588.5922.94企业负责人: 会计机构负责人:
    编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)制造费用预测表项 目变动原因主管会计工作负责人:
    2009年实际数2010年较2009年增减变动率(%)2011年预测数2010年度附 表 1-2-1-2金额单位: 人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1材料费 135.2840.48139.52180.00274.7433.06开采量增加2人工费 893.56279.031,175.271,454.302,307.7962.75开采量增加3电费 56.5023.1553.0676.21116.3234.88开采量增加4制造费用 989.49292.261,015.161,307.421,966.1532.13开采量增加5采矿合计 2,074.82634.922,383.013,017.934,665.0045.46- - - - -6材料费 2,544.66661.992,355.943,017.934,665.0018.60开采量增加7人工费 155.0473.26117.36190.62271.1722.95开采量增加8电费 796.41233.34782.991,016.331,630.6027.61开采量增加9制造费用 981.31483.04632.341,115.381,622.4413.66开采量增加10选矿合计 4,477.421,451.633,888.635,340.268,189.2119.27合计 4,477.421,451.633,888.635,340.268,189.2119.27企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)生产成本预测表2009年实际数2010年较2009年增减变动率(%)项 目2011年预测数变动原因2010年度附表21-6月实际数7-12月预测数合计1营业税应税收入5.00% 26.345.0612.3517.4131.70-33.90应税收入减少2城建税当期应纳流转税额7.00% 91.730.82125.30126.13172.2637.50应税收入增加3教育费附加当期应纳流转税额3% 67.990.3792.6192.98122.3136.76应税收入增加4资源税应税矿石量7元/吨197.4756.81195.19252.00406.0027.61开采量增加5房产税2.25- - - -6地方教育发展费当期应纳流转税额1.00% 1.840.122.953.086.0067.39应税收入增加合 计387.6263.18428.42491.60738.2726.83企业负责人: 主管会计工作负责人:
    营业税金及附加预测表编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)2011年预测数2010年较2009年增减变动率(%)2010年度编号项目2009实际数金额单位: 人民币万元会计机构负责人:
    计税依据适用税率增减原因附表31-6月实际数7-12月预测数合计1职工薪酬 -2折旧费 -3修理费 -4低值易耗品摊销 -5物料消耗 -6办公费 -7水电费 -8取暖费 -9差旅费 -10运输费 -11装卸费 -12包装费 -13租赁费 -14保险费 -15市场开拓费 -16展览费 -17仓储费 -18业务费 -19委托代销手续费 -20商品维修费 -21预计产品质量保证损失 -22其他 -23差旅费 -合 计 - - - - - -金额单位: 人民币万元销售费用预测表编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    项 目2009年实际数增减变动率% 变动原因2010年度2011年预测数附表4金额单位: 人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1职工薪酬 539.03227.86349.03576.88594.587.022折旧费 393.09148.42159.22307.64318.95- 21.74计提基数减少3修理费 1.094.995.9910.9812.10907.344租赁费 53.3826.1026.1052.2157.43- 2.195无形资产摊销 692.37211.22724.71935.931,501.2435.18开采量增加6低值易耗品摊销 1.330.300.300.601.11- 54.897办公室装修 8.374.184.188.3719.39-8办公费 41.4129.3423.9453.2853.7228.669水电费 24.6810.8114.0024.8028.310.4910差旅费 165.4360.3073.63133.93149.08- 19.0411电话费 12.535.907.5213.4315.887.1812业务招待费 200.0578.8865.01143.88161.90- 28.0813律师费及诉讼费 57.7123.4613.2236.6840.35- 36.4414交通费 8.414.593.818.409.24- 0.1215医保 4.290.223.864.084.54- 4.9016社保 12.736.2919.4725.7628.52102.3617咨询费 77.6884.9410.6095.5429.3722.99
    18董事会费5.09----
    19保险费 18.399.4828.5638.0442.38106.8520福利费及工会经费 12.726.712.489.1910.65- 27.7521办公室费用 17.882.0116.8618.8722.025.5422教育经费 0.630.45- 0.450.50- 28.5723印花税 63.8755.1730.2685.43103.1433.76贸易销售量增加24信息披露费、广告费 28.6238.2510.1548.4053.2469.1125保险及抵押费用 1.114.020.554.575.03311.7126企业网站费 0.010.10- 0.100.10900.0027公积金费用 24.136.8921.2928.1832.6816.7828评估费 19.83- - - -29审计费 81.2037.0014.1051.1053.48- 37.0730增发费用 5.57- - - -31汽车费用 59.9933.2339.5372.7795.2321.3032矿产资源补偿费 244.21- 329.01329.01452.3034.72开采量增加33水土绿化等 - 19.030.8319.8619.7034安全评价 - 3.40- 3.403.4035探矿权采矿权使用费 - 0.75- 0.750.7536长期待摊费用摊销 87.0443.5243.5287.0487.04-37公允价值调整 553.76- 702.28702.28975.3926.8238其 他 65.9915.1533.7248.8756.22- 25.94合 计 3,583.621,202.972,777.743,980.705,038.9611.08企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)管理费用预测表2010年较2009年增减变动率(%)变动原因2011年预测数项 目2010年度2009年实际数附表4-1金额单位: 人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计
    1、无形资产 43,408.74- 36,122.91- 692.37211.22724.71935.931,501.24地质成果 35,510.000.00253234,575.89- 675.86202.84708.68911.531,266.03勘探开发成本 719.76- 604.58- - - - - -探矿权 222.68- - 50.00- - - - -土地使用权 802.1716.043368786.1350.0016.048.028.0216.0416.04土地使用权 765.4315.308627153.705.00- - 7.657.6515.31财务软件 1.710.3424000.825.000.350.180.180.350.35采矿权 5,383.390.002539- - - - - - 203.15其他 3.60- 1.8015.000.120.180.180.360.36
    2、长期待摊费用 870.4587.045389696.36- 87.0443.5243.5287.0487.04砂石公路 290.1429.014000232.1110.0029.0114.5114.5129.0129.01变电所及电网 571.8857.188370457.5110.0057.1928.5928.5957.1957.19征地补偿费 8.430.8430196.7410.000.840.420.420.840.84合 计 44,279.1987.04538936,819.27- 779.41254.74768.231,022.971,588.28企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)无形资产、递延资产及其他2010年度摊销额2011年预测摊销额项 目原始价值年摊销额(每吨摊销额)摊销期限(年) 2009年实际摊销额2009年初原值附表5金额单位: 人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1利息支出795.8960.81122.90183.71460.11-76.92借款归还2利息收入12.688.3718.8227.1924.60114.433汇兑收益4其他5金融机构手续费1.8913.370.7214.091.29645.50合 计785.1065.81104.80170.61436.80-78.27企业负责人: 主管会计工作负责人:
    编号项 目编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)财务费用预测表2009年实际数会计机构负责人:
    2010年较2009年增减变动率(%)2011年预测数增减原因说明2010年度附表6金额单位: 人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1坏账准备 516.7697.73714.76812.49682.3457.23应收款项账龄结构变化2存货跌价准备 107.22- - - -3可供出售金融资产减值准备 - - - - -4持有至到期投资减值准备 - - - - -5长期股权投资减值准备 - - - - -6投资性房地产减值准备 - - - - -7固定资产减值准备 385.90- - - -8工程物资减值准备 - - - - -9在建工程减值准备 - - - - -10生产性生物资产减值准备 - - - - -11其中:成熟性生物资产减值准备 - - - - -12油气资产减值准备 - - - - -13无形资产减值准备 - - - - -14商誉减值准备 - - - - -15其他 - - - - -合计 1,009.8897.73714.76812.49682.34- 19.55企业负责人:
    资产减值损失预测表主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2011年预测数2010年较2009年增减变动率(%)项 目2009年实际数增减原因说明2010年度编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)附表7金额单位: 人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1长期股权投资持有收益 -1,019.57- 147.96168.7220.76224.96102.04其中:成本法核算的持有收益 - 1,019.57- 147.96168.7220.76224.96102.04联营公司收益增加权益法核算的持有收益 - - - - -2长期股权投资转让收益 - - - - -3交易性金融资产持有收益 - - - - -4交易性金融资产转让收益 - - - - -5交易性金融负债转让收益 - - - - -6持有至到期投资持有收益 - - - - -其中:债权投资持有收益 - - - - -股权投资持有收益 - - - - -7持有至到期投资转让收益 - - - - -8可供出售金融资产持有收益 - - - - -9可供出售金融资产转让收益 - - - - -10其他投资收益 - - - - -合计 - 1,019.57- 147.96168.7220.76224.96102.04编号编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)投资收益预测表企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2011年预测数2010年较2009年增减变动率(%)项 目2009年实际数增减原因说明2010年度附表8金额单位: 人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1非流动资产处置利得 20.02- - - -2非货币性资产交易利得 - - - - -3债务重组利得 - - - - -4政府补助利得 - 50.50- 50.50-5盘盈利得 - - - - -6捐赠利得 - - - - -7违约金、滞纳金利得 - - - - -8罚款利得 - - - - -9现金溢余利得 - - - - -10其他利得 1.50- - - -- - - - ---合计 21.5250.50- 50.50- 134.67编号营业外收入预测表编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2011年预测数2010年较2009年增减变动率(%)项 目2009年实际数增减原因说明2010年度附表9金额单位: 人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1非流动资产处置损失 27.39- - - -2非货币性资产交易损失 - - - - -3债务重组损失 - - - - -4捐赠支出 1.60- 0.600.600.60- 62.505非常损失 - - - - -6盘亏损失 3.36- - - -7滞纳金 142.995.11- 5.11- - 96.438违约金、罚款 327.8421.290.1521.440.40- 93.469预计负债 938.75- - - -- - - - ----合计 1,441.9326.400.7527.151.00- 98.12-企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    营业外支出预测表编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)编号项 目2009年实际数2010年度2011年预测数2010年较2009年增减变动率(%)增减原因说明附表101-6月实际数7-12月预测数合计1利润总额 - 1,851.31-970.697,046.446,075.757,777.19428.19销售增长2纳税调整 1,643.66103.491,459.541,563.031,487.69-4.913加:广告费、工资薪金等各费用超支 - - - -4业务招待费 80.0231.5526.0057.5564.765折旧、摊销支出调整 553.76- 702.28702.28975.39资产减值损失 1,009.8897.73714.76812.49682.346本期转回以前年度确认的时间性差异 - - 25.7916.50- 9.2915.007减:弥补以前年度亏损 - - - - 249.808其他 - - - - -9- - - - -10应纳税所得额 -207.65-867.208,505.987,638.789,264.883,778.6811适用税率20%,25% 20%,25% 20%,25% 20%,25% 20%,25%12所得税额 899.093.561,869.341,872.902,316.34108.31利润总额增加13抵免的所得税 - - - - -14应纳所得税额 899.093.561,869.341,872.902,316.3415递延所得税费用 - 841.716.45-367.28- 360.83- 346.1357.1316所得税费 57.3810.011,502.061,512.071,970.212,535.19企业负责人:
    所得税预测表编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并)2010年度项目2011年预测数2010年增减变动率(%)编号2009年实际数增减原因主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    金额单位: 人民币万元附表111-6月实际数7-12月预测数合计1井巷 7,496.009,959.379,959.37生产量法18元/吨 480.46144.32503.68648.00900.002房屋建筑物 7,197.628,534.818,534.81平均年限法5204.5525.82239.80407.96647.76926.493机器设备 5,687.615,873.879,660.12平均年限法5109472.83174.91174.91349.83469.734电子设备 279.45282.71281.45平均年限法551862.4025.4025.4050.8050.805运输工具 737.13802.07802.07平均年限法5518123.0460.9564.25125.19128.496办公设备 69.0274.9674.96平均年限法55-823.75—6.792.982.962.034.994.067其他设备 1.061.061.06平均年限法55180.160.060.060.120.12合计21,467.8925,528.8529,313.841,667.69648.401,178.291,826.692,479.69企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    固定资产折旧预测表编号2010年原值折旧方法残值率% 2009年实际数固定资产类别2011年原值2011年预测数编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 金额单位: 人民币万元2010年度2009年原值使用年限年折旧率%附表12-1编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 金额单位: 人民币万元预计工资总额福利费工会经费教育经费养老统筹(25%) 住房公积金5% 待业保险(2%)
    一、生产部门 - - - - - - - - - -直接人工 - - 1,454.30- - - - - - 1,454.30辅助工人 - - - - - - - - - -技术人员-选矿 802.38190.62- - - - - - 190.62- - - - - - - - -
    二、管理部门 - - - - - - - - -管理人员 698.36576.885.423.770.4529.8428.1811.27655.81其他 - - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -合计 2,221.805.423.770.4529.8428.1811.272,300.73企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    总计工资费用及相关费用预测表预测期间:2010年部门、工种人数按工资总额计提的费用预计人均年工资附表12-2金额单位: 人民币万元预计工资总额福利费工会经费(2%) 教育经费(1.5%)养老统筹(25%) 住房公积金5% 待业保险(2%)
    一、生产部门 - - - - - - - - - -直接人工 - - 2,307.79- - - - - - 2,307.79辅助工人 - - - - - - - - - -技术人员-选矿 1102.47271.17- - - - - - 271.17- - - - - - - - -
    二、管理部门 - - - - - - - - -管理人员 698.62594.586.703.950.5033.0632.6813.07684.54其他 - - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -- - - - - - - - - -合计 3,173.546.703.950.5033.0632.6813.073,263.50单位负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    总计工资费用及相关费用预测表部门、工种人数预计人均月工资按工资总额计提的费用编制单位:厦门雄震矿业集团股份有限公司(合并) 预测期间:2011年北京中证天通会计师事务所有限公司BEIJING ZHONGZHENG TIANTONG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD审 计 报 告中证天通[2010]审字第1308号锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司全体股东:
    我们审计了后附的锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司(以下简称银鑫矿业)财务报表,包括2008年12月31日的资产负债表、2008年度的利润表、2008年度的股东权益变动表、2008年度的现金流量表以及财务报表附注。
    一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则及其补充规定编制财务报表是银鑫矿业管理层的责任。这种责任包括:
    (1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
    (2)选择和运用适当的会计政策;
    (3)作出合理的会计估计。
    二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
    我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
    三、审计意见我们认为,银鑫矿业财务报表已经按照企业会计准则及其补充规定编制,在所有重大方面公允反映了银鑫矿业2008年12月31日的财务状况以及2008年度的经营成果和现金流量。
    北京中证天通会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 戴波中国 · 北京 中国注册会计师:李朝辉2010年7月30日会企01表资 产附注号2008年12月31日2007年12月31日负债及股东权益附注号2008年12月31日2007年12月31日流动资产: 流动负债:
    货币资金六.12,043,473.8725,511,780.86短期借款 - -交易性金融资产 - - 交易性金融负债 - -应收票据 - - 应付票据 - -应收账款 - - 应付账款六.1138,468,320.9182,427,320.08预付款项六.24,285,044.368,796,843.72预收款项六.123,640,480.03599,305.14应收利息 - - 应付职工薪酬 - 44,746.57应收股利 - - 应交税费六.132,889,640.191,409,754.78其他应收款六.31,700,060.8610,451,039.78应付利息 - -存货六.430,162,977.1420,504,308.73应付股利 - -一年内到期的非流动资产 - - 其他应付款六.14482,978,649.52452,497,693.22应收内部单位款 - - 一年内到期的非流动负债 - -应付内部单位款 - -其他流动资产 - - 其他流动负债 - -流动资产合计 38,191,556.2365,263,973.09流动负债合计 527,977,090.65536,978,819.79非流动资产非流动负债可供出售金融资产 - - 长期借款 - -持有至到期投资 - - 应付债券 - -长期应收款 - - 长期应付款 - -长期股权投资 - - 专项应付款 - -拨付所属资金 - - 预计负债 - -投资性房地产 - - 递延所得税负债 - -固定资产六.5159,053,581.8595,766,288.16上级拨入资金 - -在建工程六.64,909,552.0737,781,696.43其他非流动负债 - -工程物资六.71,635,426.994,581,068.21非流动负债合计 - -固定资产清理 - - 负 债 合 计 527,977,090.65536,978,819.79生产性生物资产 - - 所有者权益(或股东权益):
    油气资产 - - 实收资本(或股本) 六.1540,000,000.0040,000,000.00无形资产六.8361,211,145.31354,232,074.36资本公积 - -开发支出 - - 减:库存股 - -商誉 - - 盈余公积六.161,704,705.21-长期待摊费用六.96,963,631.107,834,084.99未分配利润六.172,316,516.94- 11,428,489.19递延所得税资产六.1033,419.2591,145.36外币报表折算差额 - -其他非流动资产 - - 归属于母公司所有者权益合计 44,021,222.1528,571,510.81非流动资产合计 533,806,756.57500,286,357.51少数股东权益 - -股东权益合计 44,021,222.1528,571,510.81资 产 总 计 571,998,312.80565,550,330.60负债及股东权益合计 571,998,312.80565,550,330.60公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司资产负债表金额单位:人民币元会企02表编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司金额单位:人民币元项 目附注号2008年度2007年度
    一、营业收入六.1866,945,425.3623,540,438.17减: 营业成本六.1833,227,646.1615,275,268.41营业税金及附加 1,659,434.14-销售费用 - -管理费用 15,186,768.1311,854,325.01财务费用六.19244,196.072,500,300.53资产减值损失六.20- 230,904.43364,581.44加: 公允价值变动收益 -投资收益 -其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -
    二、营业利润(亏损以“-”号填列) 16,858,285.29-6,454,037.22加:营业外收入 - -减:营业外支出六.211,600.00877.10其中:非流动资产处置损失 - -
    三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 16,856,685.29- 6,454,914.32减:所得税费用六.221,406,973.95- 91,145.36
    四、净利润(净亏损以“-”号填列) 15,449,711.34-6,363,768.96归属于母公司所有者的净利润 15,449,711.34- 6,363,768.96少数股东损益 - -
    五、每股收益:
    
    (一)基本每股收益
    (二)稀释每股收益
    六、其他综合收益
    七、综合收益总额 15,449,711.34-6,363,768.96利 润 表公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:会企03表编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司金额单位:人民币元项 目行次2008年度2007年度
    一、经营活动产生的现金流量: 1销售商品、提供劳务收到的现金278,689,505.3627,200,000.00收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金429,868,730.90283,872.15经营活动现金流入小计5108,558,236.2627,483,872.15购买商品、接受劳务支付的现金633,667,415.8512,407,097.97支付给职工以及为职工支付的现金73,469,622.171,265,812.85支付的各项税费89,335,563.32986,138.39支付的其他与经营活动有关的现金913,616,809.2185,279,701.20经营活动现金流出小计1060,089,410.5599,938,750.41经营活动产生的现金流量净额1148,468,825.71-72,454,878.26
    二、投资活动产生的现金流量: 12收回投资所收到的现金13取得投资收益所收到的现金14处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额15处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16收到的其他与投资活动有关的现金17投资活动现金流入小计18- -购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1979,947,587.23362,621,764.16投资所支付的现金20取得子公司及其他营业单位付的现金净额21支付的其他与投资活动有关的现金223,904,952.652,635,609.17投资活动现金流出小计2383,852,539.88365,257,373.33投资活动产生的现金流量净额24-83,852,539.88-365,257,373.33
    三、筹资活动产生的现金流量: 25吸收投资所收到的现金26其中:子公司吸收少数投资收到的现金27借款所收到的现金28收到的其他与筹资活动有关的现金2974,355,000.00562,067,622.09筹资活动现金流入小计3074,355,000.00562,067,622.09偿还债务所支付的现金31分配股利、利润或偿付利息所支付的现金32其中:子公司支付给少数股东的股利、利润33支付的其他与筹资活动有关的现金3462,050,000.00162,872,622.09筹资活动现金流出小计3562,050,000.00162,872,622.09筹资活动产生的现金流量净额3612,305,000.00399,195,000.00
    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响37-389,592.82-2,743,398.59
    五、现金及现金等价物净增加额38-23,468,306.99-41,260,650.18加:期初现金及现金价物余额3925,511,780.8666,772,431.04
    六、期末现金及现金等价物余额402,043,473.8725,511,780.86现 金 流 量 表公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:会企03表续表编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司金额单位:人民币元补充资料行次2008年度2007年度
    1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润115,449,711.34-6,363,768.96加:少数股东本期损益2资产减值准备3-230,904.43364,581.44固定资产折旧46,626,970.633,442,823.26无形资产摊销56,067,847.063,442,597.22长期待摊费用摊销6870,453.89870,453.89处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) 7固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 8公允价值变动损失(收益以“-”号填列) 9财务费用(收益以“-”号填列) 10投资损失(收益以“-”号填列) 11递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 12递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) 13存货的减少(增加以“-”号填列) 141,718,821.92-12,670,617.30经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 153,361,341.59-2,906,579.65经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 1614,604,583.71-58,634,368.16其 他17经营活动产生的现金流量净额1848,468,825.71-72,454,878.26
    2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 19债务转为资本20一年内到期的可转换公司债券21以固定资产进行长期投资22融资租赁固定资产23
    3、现金及现金等价物净变动情况: 24现金的期末余额 252,043,473.8725,511,780.86减:现金的期初余额2625,511,780.8666,772,431.04加:现金等价物的期末余额27减:现金等价物的期初余额28现金及现金等价物净增加额29-23,468,306.99-41,260,650.18现 金 流 量 表公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:会企04表编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司单位:元实收资本(或股本) 资本公积减:库存股盈余公积未分配利润其他
    一、上年年末余额 40,000,000.00- - - -11,428,489.19- - 28,571,510.81加:会计政策变更 -前期差错更正 -
    二、本年年初余额 40,000,000.00- - - -11,428,489.19- - 28,571,510.81
    三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -
    (一)净利润 15,449,711.34- 15,449,711.34
    (二)直接计入所有者权益的利得和损失 - - - - - - - -
    1.可供出售金融资产公允价值变动净额 -
    2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 -
    3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 -
    4.其他 -上述
    (一)和
    (二)小计 - - - - 15,449,711.34- - 15,449,711.34
    (三)所有者投入和减少资本 - - - - - - - -1. 所有者投入资本 -
    2.股份支付计入所有者权益的金额 -
    3.其他 -
    (四)利润分配 - - - 1,704,705.211,704,705.21- - 3,409,410.42
    1.提取盈余公积 1,704,705.211,704,705.213,409,410.42其中:法定盈余公积 1,704,705.211,704,705.21
    2.对所有者(或股东)的分配 -
    3.其他 -
    (五)所有者权益内部结转 - - - - - - - -
    1.资本公积转增资本(或股本) -
    2.盈余公积转增资本(或股本) -
    3.盈余公积弥补亏损 -
    4.其他 -
    四、期末余额 40,000,000.00- - 1,704,705.212,316,516.94- - 44,021,222.15公司法定代表人:
    所有者权益变动表2008年度主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    项 目 归属于母公司的所有者权益少数股东权益所有者权益合计编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司
    一、上年年末余额加:会计政策变更前期差错更正
    二、本年年初余额
    三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)
    (一)净利润
    (二)直接计入所有者权益的利得和损失
    1.可供出售金融资产公允价值变动净额
    2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
    3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响
    4.其他上述
    (一)和
    (二)小计
    (三)所有者投入和减少资本1. 所有者投入资本
    2.股份支付计入所有者权益的金额
    3.其他
    (四)利润分配
    1.提取盈余公积其中:法定盈余公积
    2.对所有者(或股东)的分配
    3.其他
    (五)所有者权益内部结转
    1.资本公积转增资本(或股本)
    2.盈余公积转增资本(或股本)
    3.盈余公积弥补亏损
    4.其他
    四、期末余额公司法定代表人:
    项 目会企04表单位:元实收资本(或股本) 资本公积减:库存股盈余公积未分配利润其他40,000,000.00- - - -5,064,720.23- 34,935,279.77--40,000,000.00- - - -5,064,720.23- - 34,935,279.77--6,363,768.96-6,363,768.96- - - - - - - ------ - - - -6,363,768.96- - -6,363,768.96- - - - - - - ----- - - - - - - -- ----- - - - - - - -----40,000,000.00- - - -11,428,489.19- - 28,571,510.81少数股东权益所有者权益合计主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    所有者权益变动表2007年度归属于母公司的所有者权益因资产价值回升转回数其他原因转出数合计
    一、坏帐准备合计 364,581.44- 230,904.43- 230,904.43133,677.01其中:应收账款 - -其他应收款 364,581.44230,904.43230,904.43133,677.01
    二、短期投资跌价准备合计 - - - - - -其中:股票投资 - -债券投资 - -
    三、存货跌价准备合计 - - - - - -其中:库存商品 - -原材料 - -
    四、长期投资减值准备合计 - - - - - -其中:长期股权投资 - -长期债权投资 - -
    五、固定资产减值准备合计 - - - - - -其中:房屋、建筑物 - -机器设备 - -
    六、无形资产减值准备 - - - - - -其中:专利权 - -商标权 - -
    七、在建工程减值准备 - -
    八、委托贷款减值准备 - -企业负责人: 企业财务负责人: 制表人:
    资产减值准备明细表项目本年减少数年初余额本年增加数年末余额2008年12月单位:人民币元锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注1会计报表附注(除特别注明外,金额单位为人民币元)
    一、公司基本概况锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司(以下简称本公司)于2006年5月24日经内蒙古自治区工商行政管理局核准登记。企业法人营业执照注册号:
    150000400001534(1-1)。本公司由西乌珠穆沁旗鑫源矿业开发有限责任公司、内蒙古地质勘查有限责任公司、嘉敏(香港)有限责任公司共同出资设立。注册资本人民币4,000万元,各股东出资及比例如下:
    投资方名称 出资额 出资比例西乌珠穆沁旗鑫源矿业开发有限责任公司 2,440万元 61%内蒙古地质勘查有限责任公司 560万元 14%嘉敏(香港)有限公司 1,000万元 25%合计 4,000万元 100%2007年4月,根据内蒙古锡林郭勒盟商务局锡商发[2007]40号《关于锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司股权变更的批复》,西乌珠穆沁旗鑫源矿业开发有限责任公司将持有的本公司61%的股权分别转让给上海回丰投资有限公司、内蒙古自治区第十地质矿产勘查开发院、赤峰润丰投资有限公司。转让后各股东出资额及比例如下:
    投资方名称 出资额 出资比例上海回丰投资有限公司 1,960万元 49%内蒙古地质勘查有限责任公司 560万元 14%嘉敏(香港)有限责任公司 1,000万元 25%内蒙古自治区第十地质矿产勘查开发院 360万元 9%赤峰润丰投资有限公司 120万元 3%合计 4,000万元 100%本公司于2007年5月10日换发了《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准书》。本公司属矿产品采掘行业,经验范围:矿产资源勘查、开采、选矿及矿产品经营。
    二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
    1、遵循企业会计准则的声明本公司声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。
    2、财务报表编制基础:财务报表按照国家颁布的从2007年1月1日起执行的企业会计准则体系及其指南编制。
    3、会计年度:采用公历制,自公历1月1日起至12月31日止。
    4、记账本位币:公司以人民币为记账本位币。
    5、记账基础及计价原则锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注2本公司采用权责发生制记账为基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
    6、现金等价物的确定标准持有期限短(从购买日至到期日不超过三个月)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    7、外币业务核算方法对于发生的外币交易,在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。资产负债表日外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额,按照借款费用资本化的原则进行处理。资产负债表日以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。
    8、金融资产和金融负债的核算方法
    (1)金融资产、金融负债的分类金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    
    (2)金融工具确认依据和计量方法①当本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
    ②本公司初始确认的金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    ③本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是,下列情况除外:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注3a、持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量;
    b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量;
    c、对因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,使金融资产不再适合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融资产的公允价值。
    ④本公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是,下列情况除外:
    a、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;
    b、因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,使金融负债不再适合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融负债的账面价值;
    c、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;
    d、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:
    (a)按照或有事项准则确定的金额;
    (b)初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
    ⑤本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照下列规定处理:
    a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益;
    b、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,计入资本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注4⑥本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债,除与套期保值有关外,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    ⑦本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当期损益。
    
    (3)金融资产、金融负债的公允价值的确定存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
    
    (4)金融资产的减值准备期末,本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。
    计提减值准备时,对单项金额重大的进行单独减值测试;对单项金额不重大的,在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。
    主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下:①可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的,以公允价值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益;
    可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的,以预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失,应当予以转出,计入当期损益。
    ②持有至到期的投资以预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益。
    9、金融资产转移的确认与计量
    (1)金融资产转移的确认:企业下列情况下将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时,确认金融资产的转移,终止确认该金融资产。
    ①企业以不附追索权方式出售金融资产;锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注5②将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购;
    ③将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权。
    
    (2)金融资产转移的计量:
    ①金融资产整体转移的计量:按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益;
    ②金融资产部分转移的计量:金融资产部分转移,应将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并按终止确认部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值,对该累计额进行分摊后确定。
    
    10、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
    (1)坏账准备核算方法和计提比例:
    ①对公司的坏账损失,采用备抵法核算。
    ②公司董事会认为单项金额重大且账龄时间较长的应收款项作为单项金额重
    大的应收款项,其他作为单项金额非重大的应收款项。
    ③对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
    ④对单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起,按账龄划分为若干组合,再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据此计算本期应计提的坏账准备。对合并会计报表范围内的应收款项不提取坏账准备。本公司按账龄组合确定计提坏账准备的比例如下:
    账 龄 比例(%)锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注6一年以内 3一年—二年 10二年—三年 20三年—四年 50四年—五年 70五年以上 100对有确凿证据表明不能收回的应收款项,或收回的可能性不大的(如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的),以及其它足以证明应收款项可能发生损失的证据,可全额提取坏账准备。
    
    (2)坏账的确认标准:
    对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等,根据公司的管理权限,经股东
    大会或董事会批准确认为坏账,冲销提取的坏账准备。
    
    11、存货核算方法
    (1)公司存货主要包括:原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品。
    
    (2)原材料、包装物等购进时按实际成本计价,发出或领用按存货发出采用加权平均法核算。
    
    (3)低值易耗品购进时按实际成本计价,领用时采用五五摊销法核算。
    
    (4)在产品、库存商品发出或领用按加权平均法核算。
    
    (5)存货盘存采用永续盘存制;
    
    (6)存货按成本与可变现净值孰低计价,在对存货进行清查时,如确实存在毁损、陈旧或销售价格低于成本的情况,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额,在中期期末或年终时提取存货跌价损失准备。
    
    12、长期股权投资
    (1)初始计量企业合并形成的长期股权投资,按下列方法确认其初始投资成本:
    ①同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与所支付对价之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的调整留存收益。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注7②非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;如果是通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和;购买方为进行企业合并而发生的各项直接相关费用计入企业合并成本;在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,如果在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购买方应当将其计入合并成本。
    除合并形成的长期股权投资外,其他方式取得的长期股权投资的初始投资成本的确定:
    ①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
    ②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
    ③投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定的价值不公允的除外。
    ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量,其长期股权投资成本以换出资产的公允价值计量;如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量,则长期股权投资成本以换出资产的账面价值计量。
    ⑤通过债务重组取得的长期股权投资,将放弃债权而享有的股份的公允价值确认为对债务人的投资,重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差额,记入当期损益;债权人已计提坏账准备的,先将该差额冲减减值准备,不足冲减的部分,记入当期损益。
    
    (2)后续计量①对子公司的投资采用成本法进行核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
    ②如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注8③对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
    企业持有的非同一控制下企业合并产生的对子公司的长期股权投资,按照原制度核算的股权投资借方差额的余额,在首次执行日应当执行《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的相关规定。对子公司投资的股权投资借方差额的余额,在原股权投资差额的剩余摊销年限内平均摊销,计入合并利润表相关的投资收益项目,尚未摊销完毕的余额在合并资产负债表中作为“其他非流动资产”列示。
    
    (3)投资收益确认①采用成本法核算的单位,在被投资单位宣告分派利润或现金股利时,确认投资收益。
    ②采用权益法核算的单位,中期期末或年度终了,按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额,确认投资损益。
    ③处置股权投资时,将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额,作为当期投资的损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
    长期股权投资减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    13、投资性房地产投资性房地产,是指公司为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。
    投资性房地产按照成本模式进行计量,并按相关会计准则计提折旧或摊销。投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产,将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损,将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。投资性房地产的资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    14、固定资产及折旧
    (1)固定资产是指使用年限在一年以上,能为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产,包括房屋建筑物、机器设备、电子仪器仪表、运输设备、其他设备。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注9
    (2)固定资产计价方法:购建的固定资产,按购建时实际成本计价;企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,以其公允价值计价;以非货币性交易换入的固定资产,如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的,以其公允价值计价,如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的,以换出资产的账面价值计价。
    
    (3)固定资产折旧计提方法①固定资产折旧除机器设备外,按各类固定资产原值和估计经济使用年限扣除残值后,采用直线法平均计算。
    ②各类固定资产使用年限、预计残值率及折旧率如下:
    类别 年限(年) 残值率(%) 折旧率(%)房屋及建筑物 20年 104.5井巷 按矿石开采量18元/吨计提维简费机器设备 10年 109运输工具 5年 1018电子设备 5年 1018
    (4)满足下列标准之一的,应认定为融资租赁:
    ①在租赁期届满时,资产的所有权转移给承租人;
    ②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购价预计远低于行使选择权时的租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权;
    ③租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;
    ④就承租人而言,租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;就出租人而言,租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
    ⑤租赁资产性质特殊,如果不做较大修整,只有承租人才能使用。企业融资租入的固定资产,应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租赁资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。
    融资租赁取得的固定资产,执行与自有固定资产相一致的折旧政策,计提租赁资产折旧。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注10
    (5)固定资产减值准备在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的,估计其可回收金额。可回收金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的,将差额确认为资产减值损失。固定资产减值准备按单项资产计提。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
    已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的账面价值,以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额,已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧。
    15、在建工程
    (1)在建工程指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程,包括新建、改扩建、大修理工程等所发生的实际支出,以及改扩建工程等转入的固定资产净值。
    
    (2)在建工程按工程项目分类核算,采用实际成本计价,在各项工程达到预定可使用状态之前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
    16、无形资产计价及其摊销
    (1)无形资产计价①外购的无形资产应按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的实际成本入账;
    ②投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价;
    ③企业内部研究开发的无形资产,在研究阶段发生的支出计入当期损益,在开发阶段发生的支出,在满足下列条件时,作为无形资产成本入账:
    a.开发的无形资产在完成后,能够直接使用或者出售,且运用该无形资产生产的产品存在市场,能够为企业带来经济利益(或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支持)。
    b.该无形资产的开发支出能够可靠的计量。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注11④勘探开发成本归集地质勘探费用,包括取得探矿权的成本及地地质勘探过程中所发生的各项成本和费用,当勘探结束且取得国地资源部认可资质的矿业咨询机构出具的地质勘探报告,确认发现探明可采储量时,转入地质成果;当不能形成地质成果时一次性转入当期损益。
    
    (2)摊销方法:使用寿命有限的无形资产,自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。地质成果自相关矿山开始开采时,按照当年矿石开采量占已探明储量比例摊销。
    无形资产应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
    17、长期待摊费用摊销政策长期待摊费用按实际发生额核算,在项目受益期内平均摊销。
    18、借款费用
    (1)借款费用包括借款面值发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额,因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,在同时具备下列三个条件时,借款费用予以资本化:
    ①资产支出已经发生;
    ②借款费用已经发生;
    ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,在发生当期确认费用。
    
    (2)资本化金额的确定为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据项目的累计资产支出超出专门借款部分的支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确认一般借款应予资本化的利息金额。
    专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前,应当在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注12使用或者可销售状态之后,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
    一般借款发生的辅助费用,于发生时计入当期损益。
    
    (3)资本化率的确定①为购建固定资产借入一笔专门借款,资本化率为该项借款的利率;
    ②为购入固定资产借入一笔以上的专门借款,资本化率为这些借款的加权平均利率。
    
    (4)暂停资本化若资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
    
    (5)停止资本化购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
    购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的,应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。
    19、预计负债如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:
    
    (1)该义务是本公司承担的现时义务;
    
    (2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;
    
    (3)该义务的金额能够可靠地计量。
    20、职工薪酬职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会统筹保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系补偿金等。公司在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除劳动关系补偿金外,根据职工提供服务的受益对象,计入相关费用或资产。本公司按当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,一般包括养老及医疗保险等其他社会保障制度。除此之外,本公司并无其他重大职工福利承诺。根据有锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注13关规定,保险费一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳,相应的支出计入当期生产成本或费用。
    21、股份支付股份支付,是指公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
    股份支付,分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付,按照授予职工权益工具的公允价值计量;以现金结算的股份支付,按照公司承担的以股份或者其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
    22、收入确认原则
    (1)产品销售收入,在下列条件均能满足时予以确认:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
    
    (2)提供劳务收入,在下列条件均能满足时予以确认:收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;交易的完工进度能够可靠地确定;交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    
    (3)让渡资产使用权收入:与交易相关的经济利益能够流入企业,收入的金额能可靠地计量时确认为利息收入和使用费收入。
    23、政府补助政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为公司所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。与收益相关的政府补贴,如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
    已确认的政府补助需要返还的,当存在相关递延收益时,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在递延收益时,直接计入当期损益。
    24、资产减值锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注14资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。公司应在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时,估计其可收回金额,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
    商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
    长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、确定方法:
    
    (1)本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
    ①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
    ②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响。
    ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
    ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
    ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
    ⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。
    ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
    
    (2)资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值,只要有一项超过了资产的账面价值,就表明资产没有发生减值,不需再估计另一项金额。
    资产的公允价值减去处置费用后的净额,根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注15按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定;在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下,以可获取的最佳信息为基础,估计资产的公允价值减去处置费用后的净额,该净额参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的,以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
    资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值,综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
    
    (3)可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    (4)当有迹象表明一项资产发生减值的,一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
    25、递延所得税资产的确认依据
    (1)资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的,以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
    ①该项交易不是企业合并;
    ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
    
    (2)对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注16①暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
    ②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
    
    (3)对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    
    (4)资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额转回。
    26、所得税费用的会计处理方法所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:
    ①企业合并;
    ②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
    27、安全生产费用及维简费本公司依据《关于提高冶金矿山维持简单再生产费用标准的通知》(财企[2004]324号)、《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行 办法》(财企[2006]478号)有关规定,按每吨8元提取安全生产费用,按每吨18元提取维简费。
    28、企业合并同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。合并形成母子公司关系的,母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债,按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润,在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
    非同一控制下的企业合并,购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注17用为合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的,母公司编制购买日的合并资产负债表,因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
    29、合并财务报表的编制方法
    (1)合并范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。在确定能否控制被投资单位时,考虑公司持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。
    本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50%(不含50%)以上,或虽不足50%但有实际控制权的,全部纳入合并范围。
    
    (2)合并财务报表所采用的会计方法合并财务报表系根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》的规定,以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。
    少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
    母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
    母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注18
    (3)子公司会计政策控股子公司执行的会计政策与本公司一致。
    30、利润分配:
    根据《公司法》和公司章程规定,归属于母公司净利润分配顺序如下:
    
    (1)弥补以前年度亏损;
    
    (2)提取法定盈余公积10%;
    
    (3)根据股东大会决议提取任意盈余公积;
    
    (4)根据股东大会决议支付普通股股利。
    三、会计政策和会计估计变更以及会计差错更正本年度公司无重大会计政策和会计估计变更以及会计差错更正事项。
    四、税项税 种 税 率 纳税依据1)增值税 13% 精矿及原矿应税收入2)所得税 25% 应纳税所得额3)资源税 7元/吨 处理矿石吨数
    五、合并会计报表的编制范围本公司无子公司,不需编制合并报表。
    六、财务报表主要项目注释
    1、货币资金期末余额 期初余额项目外币金额折算率 人民币金额 外币金额 折算率人民币金额现金: 1,068,696.242,702,177.81人民币 1,068,696.242,702,177.81银行存款: 974,777.6322,809,603.05人民币 974,777.638,313,906.05外币(港币) - 15,480,570.920.9363814,495,697.00合计 2,043,473.8715,480,570.92- 25,511,780.86锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注19货币资金期末较期初减少2,346.83万元,减幅91.99%,主要是由于继续支付探矿权转让款及采矿工程、设备款增加所致。
    2、预付款项
    (1) 预付款项账龄期末余额 期初余额账龄金额 比例(%) 金额 比例(%)一年以内 2,062,044.3648.137,168,404.7281.49一至二年 1,184,561.0027.641,628,439.0018.51二至三年 1,038,439.0024.23- -合计 4,285,044.36100.008,796,843.72100.00
    (2) 预付款项金额前五名单位情况单位名称 与本公司关系金额 时间 未结算原因鞍山市特种耐磨设备厂 供应商 2,050,000.001-3年设备调试未完成司胜成钻探费 供应商 751,840.461年以内未完工张海军 供应商 500,000.001年以内未完工李效伦(竖井安装费) 供应商 381,072.361年以内未完工赤峰柳工销售公司 供应商 100,290.001年以内设备调试未完成合计 3,783,202.82
    (3) 账龄较长的预付款系预付款采购的设备尚未调试完成所致。
    
    (4) 预付账款期末较期初减少451.18万元,降幅51.29%,主要是预付工程款、材料款、电费本期结转。
    
    (5) 本报告期预付款项中无预付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。
    
    (6) 预付款项中不含关联方款项。
    3、其他应收款
    (1) 其他应收款按种类披露:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注20期末余额 期初余额种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)单项金额重大的其他应收款 - - - - - - - -单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款1,833,737.87100.00133,677.01100.0010,815,621.22100.00364,581.44100.00其他不重大其他应收款合计 1,833,737.87100.00133,677.01100.0010,815,621.22100.00364,581.44100.00净值 1,700,060.8610,451,039.78
    (2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款:
    期末余额 期初余额账龄 账面金额 账面金额金额 比例(%)坏账准备金额 比例(%)坏账准备一年以内 724,239.6639.5021,727.1910,242,581.2294.70307,277.44一至二年 1,099,498.2159.96109,949.82573,040.005.3057,304.00二至三年 10,000.000.542,000.00合计 1,833,737.87100.00133,677.0110,815,621.22100.00364,581.44
    (3) 其他应收款前五名欠款情况单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款总额比例(%)程超英 公司员工 430,000.001-2年 23.45邹有钧 公司员工 400,000.001-2年 21.81安监大队 业务往来 300,000.001年以内 16.36赵会 业务往来 203,458.481年以内 11.10张海明 业务往来 142,388.311-2年 7.76合计 1,475,846.7980.48锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注21
    (4) 其他应收款期末较期初减少875.10万元,减幅83.73%,主要是勘探开发借款已结算所致;期末余额主要为员工借款。
    
    (5) 本报告期无实际核销的其他应收款项情况。
    
    (6) 截至2008年12月31日,其他应收款项中无持本公司5%以上表决权股份的股东单位欠款。
    4、存货
    (1)存货分类期末余额 期初余额项 目账面余额跌价准备账面价值 账面余额跌价准备账面价值原材料 15,301,220.3715,301,220.3715,934,399.6415,934,399.64低值易耗品 32,027.0032,027.0026,275.0026,275.00库存商品 9,406,434.799,406,434.79873,730.97873,730.97在产品 5,423,294.985,423,294.983,669,903.123,669,903.12合 计 30,162,977.1430,162,977.1420,504,308.7320,504,308.73
    (2)本期末存货未发现存在跌价准备情况
    5、固定资产及累计折旧
    (1)固定资产情况项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
    一、原值合计 101,986,236.2575,976,642.98- 177,962,879.23其中:房屋建筑物 59,961,484.506,880,988.65- 66,842,473.15机器设备 26,020,917.942,785,634.3328,806,552.27电子设备及其他 2,163,649.51630,874.662,794,524.17运输设备 3,847,126.16712,163.664,559,289.82井巷工程资产 9,993,058.1464,966,981.6874,960,039.82
    二、累计折旧合计 6,219,948.0912,689,349.29- 18,909,297.38其中:房屋建筑物 1,351,158.402,960,501.004,311,659.40机器设备 1,460,712.464,333,435.545,794,148.00电子设备及其他 173,746.62458,333.59632,080.21运输设备 790,945.99740,047.781,530,993.77井巷工程资产 2,443,384.624,197,031.386,640,416.00
    三、固定资产净值合计 95,766,288.162,517,343.39- 159,053,581.85锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注22项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额其中:房屋建筑物 58,610,326.103,920,487.65- 62,530,813.75机器设备 24,560,205.48-1,547,801.21- 23,012,404.27电子设备及其他 1,989,902.89172,541.07- 2,162,443.96运输设备 3,056,180.17-27,884.12- 3,028,296.05井巷工程资产 7,549,673.5268,319,623.82
    四、减值准备合计 - - - -其中:房屋建筑物 -机器设备 -电子设备及其他 -运输设备 -井巷工程资产 -
    五、固定资产净额合计 95,766,288.162,517,343.39- 159,053,581.85其中:房屋建筑物 58,610,326.103,920,487.65- 62,530,813.75机器设备 24,560,205.48-1,547,801.21- 23,012,404.27电子设备及其他 1,989,902.89172,541.07- 2,162,443.96运输设备 3,056,180.17-27,884.12- 3,028,296.05井巷工程资产 7,549,673.52- - 68,319,623.82
    (2)固定资产原值本期增加7,597.66万元,其中在建工程转入固定资产增加6,049.44万元。
    
    (3)期末固定资产预计可收回金额高于其账面价值,未计提固定资产减值准备。
    
    (4)本期末无暂时闲置的固定资产情况.。
    
    (5)期末无通过融资租赁租入和通过经营租赁租出固定资产情况。
    6、在建工程项目 期初数其中:
    期初资本化利息本期增加其中:本期增加资本化利息本期转入固定资产资产数其他减少数期末余额其中:期末资本化利息资金来源进度井项资产 33,434,632.8724,637,021.5158,071,654.380.00招待所及路面硬化 165,622.12165,622.120.00尾矿坝 3,099,006.43520,529.713,619,536.14其他工程 1,248,057.132,299,034.872,257,076.071,290,015.93合计 37,781,696.4327,622,208.2160,494,352.574,909,552.07锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注23
    7、工程物资项 目 期初金额 本期增加 本期减少 期末余额专用材料 4,581,068.212,945,641.221,635,426.99合计 4,581,068.212,945,641.221,635,426.99
    8、无形资产项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
    一、账面原值合计 357,674,671.5813,046,918.01370,721,589.59
    1、勘探开发成本 6,045,800.016,045,800.01
    2、地质成果 355,100,000.00355,100,000.00
    3、土地使用权 2,557,551.587,001,118.009,558,669.58
    4、探矿权
    5、财务软件 17,120.0017,120.00
    二、累计摊销合计 3,442,597.226,067,847.069,510,444.28
    1、勘探开发成本 -
    2、地质成果 3,437,123.895,903,989.389,341,113.27
    3、土地使用权 160,433.68160,433.68
    4、探矿权 -
    5、财务软件 5,473.333,424.008,897.33
    三、无形资产账面净值合计 354,232,074.3613,046,918.016,067,847.06361,211,145.31
    1、勘探开发成本 6,045,800.016,045,800.01
    2、地质成果 351,662,876.115,903,989.38345,758,886.73
    3、土地使用权 2,557,551.587,001,118.00160,433.689,398,235.90
    4、探矿权
    5、财务软件 11,646.673,424.008,222.67
    四、减值准备合计
    1、勘探开发成本
    2、地质成果
    3、土地使用权
    4、探矿权
    5、财务软件
    五、无形资产账面价值合计 354,232,074.3613,046,918.016,067,847.06361,211,145.31锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注24项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
    1、勘探开发成本 6,045,800.016,045,800.01
    2、地质成果 351,662,876.115,903,989.38345,758,886.73
    3、土地使用权 2,557,551.587,001,118.00160,433.689,398,235.90
    4、探矿权
    5、财务软件 11,646.673,424.008,222.67
    9、长期待摊费用项 目 期初金额 本期增加本期减少 累计摊销 期末余额
    1、砂石公路 2,611,260.00290,140.00580,280.002,321,120.00
    2、变电所及电网 5,146,953.30571,883.701,143,767.404,575,069.60
    3、征地补偿费 75,871.698,430.1916,860.3867,441.50合 计 7,834,084.99870,453.891,740,907.786,963,631.10长期待摊费用在摊销年限内平均摊销。
    
    10、递延所得税资产项 目 期末余额 期初余额资产减值准备 33,419.2591,145.36合计 33,419.2591,145.36
    11、应付账款期末余额 期初余额项 目金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 14,807,484.0038.4919,804,182.2724.031-2年 611,050.001.5962,623,137.8175.972-3年 23,049,786.9159.92--合 计 38,468,320.91100.0082,427,320.08100.00注:2-3年以上应付账款主要是应付采矿权的尾款。
    应付账款中无欠持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的款项。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注25
    12、预收款项期末余额 期初余额项目金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 3,640,480.03100.00599,305.14100.00合计 3,640,480.03100.00599,305.14100.00预收账款中无欠持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的款项。
    
    13、应交税费税 项 期末余额 期初余额1.企业所得税 1,349,247.842.增值税 -596,764.81812,193.683.资源税 2,119,830.094.代扣代缴个人所得税 10,351.4740,328.625.印花税 6,975.601,845.606.矿产资源补偿费 555,386.88合 计 2,889,640.191,409,754.78
    14、其他应付款期末余额 期初余额账 龄金额 比例(%) 金额 比例(%)1年以内 202,391,685.8141.90399,597,693.2288.311-2年 230,186,963.7147.6652,900,000.0011.692-3年 50,400,000.0010.440.00合计 482,978,649.52100.00452,497,693.22100.00注:其他应付款中持股5%以上股东欠款:
    上海回丰投资有限公司 224,400,000.00内蒙古地质矿产(集团)有限责任公司 64,400,000.00内蒙古自治区第十地质矿产勘查开发院 41,400,000.00嘉敏(香港)有限公司 90,000,000.00合 计 420,200,000.00锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注2615、实收资本本次变动增减(+、一)股东名称 期初余额送股公积金转股其他 小计期末余额上海回丰投资有限公司 19,600,000.0019,600,000.00内蒙古地质矿产(集团)有限责任公司 5,600,000.005,600,000.00内蒙古自治区第十地质矿产勘查开发院 3,600,000.003,600,000.00赤峰润丰投资有限公司 1,200,000.001,200,000.00嘉敏(香港)有限公司 10,000,000.0010,000,000.00合计 40,000,000.0040,000,000.0016、盈余公积项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 1,704,705.211,704,705.21合计 1,704,705.211,704,705.2117、未分配利润项 目 期末余额年初未分配利润 -11,428,489.19加:本年净利润 15,449,711.34减:提取法定盈余公积 1,704,705.21调整后年初未分配利润减:提取法定盈余公积金减:应付普通股股利减:转作股本的普通股股利年末未分配利润 2,316,516.9418、营业收入、营业成本
    (1)营业收入项目 本期发生额 上年发生额主营业务收入 66,945,425.3623,540,438.17其他业务收入合计 66,945,425.3623,540,438.17锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注27
    (2)分行业情况表本期发生额 上年发生额行业名称营业收入 营业成本 营业收入 营业成本采矿业 66,945,425.3633,227,646.1623,540,438.1715,275,268.41合计 66,945,425.3633,227,646.1623,540,438.1715,275,268.41
    (3)分产品情况表本期发生额 上年发生额产品名称营业收入 营业成本 营业收入 营业成本铜精矿 58,361,098.1033,227,646.1621,008,547.5915,275,268.41银精矿 8,584,327.26-- 2,531,890.58合计 66,945,425.3633,227,646.1623,540,438.1715,275,268.41本公司前五名客户营业收入总额为66,945,425.36元,占本公司全部营业收入的比例为100%。
    19、营业税金及附加项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准资源税 1,659,434.14- 7元/吨合计 1,659,434.14-公司为中外合资企业,除资源税外暂无其他附税。
    20、财务费用项 目 本期发生额 上年发生额利息支出减:利息收入 152,253.99250,810.73汇兑损益 389,592.822,745,212.85手续费 6,857.245,898.41其他合 计 244,196.072,500,300.53锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注2821、资产减值损失项 目 本期发生额 上年发生额
    一、坏账损失 -230,904.43364,581.44
    二、存货跌价损失
    三、可供出售金融资产减值损失
    四、持有至到期投资减值损失
    五、长期股权投资减值损失
    六、投资性房地产减值损失
    七、固定资产减值损失
    八、工程物资减值损失
    九、在建工程减值损失
    十、生产性生物资产减值损失
    十一、油气资产减值损失
    十二、无形资产减值损失
    十三、商誉减值损失
    十四、其他合 计 -230,904.43364,581.4422、营业外支出项 目 本期发生额 上年发生额非流动资产处置损失合计其中:固定资产处置损失无形资产处置损失债务重组损失非货币性资产交换损失对外捐赠 200.00滞纳金、罚款损失 1,550.00297.10赔偿与违约支出其他损失 50.00380.00车辆罚款合 计 1,600.00877.10锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注2923、所得税费用项 目 本期发生额 上年发生额按税法及相关规定计算的当期所得税 1,406,973.95递延所得税调整 -91,145.36合 计 1,406,973.95-91,145.3624、现金流量表项目注释
    (1)收到的其他与经营活动有关的现金项 目 金 额收往来款 29,716,476.91银行活期存款利息 152,253.99合 计 29,868,730.90
    (2)支付的其他与经营活动有关的现金项 目 金 额付现费用 2,369,147.05往来款 11,247,662.16合计 13,616,809.2125、现金流量表补充资料
    (1)现金流量表补充资料补充资料 本期金额 上年金额
    1.将净利润调节为经营活动现金流量:
    净利润 15,449,711.34-6,363,768.96加:资产减值准备 -230,904.43364,581.44固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 6,626,970.633,442,823.26无形资产摊销 6,067,847.063,442,597.22长期待摊费用摊销 870,453.89870,453.89处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注30补充资料 本期金额 上年金额固定资产报废损失(收益以“-”号填列)公允价值变动损失(收益以“-”号填列)财务费用(收益以“-”号填列)投资损失(收益以“-”号填列)递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)存货的减少(增加以“-”号填列) 1,718,821.92-12,670,617.30经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 3,361,341.59-2,906,579.65经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 14,604,583.71-58,634,368.16其他经营活动产生的现金流量净额 48,468,825.71-72,454,878.26
    2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
    债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
    3.现金及现金等价物净变动情况:
    现金的期末余额 2,043,473.8725,511,780.86减:现金的期初余额 25,511,780.8666,772,431.04加:现金等价物的期末余额减:现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 -23,468,306.99-41,260,650.18
    (2)本期无取得或处置子公司及其他营业单位相关事项
    (3)现金和现金等价物的构成项 目 期末余额 期初余额
    一、现金 2,043,473.8725,511,780.86其中:库存现金 1,068,696.242,702,177.81可随时用于支付的银行存款 974,777.6322,809,603.05可随时用于支付的其他货币资金
    二、现金等价物其中:三个月内到期的银行承兑汇票
    三、期末现金及现金等价物余额锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注31
    七、关联方及关联交易1.存在控制关系的关联方:
    企业名称 注册地址主营业务与本企业关系 经济性质或类型法定代表人上海回丰投资有限公司 上海市 投资实业占本公司股权比例49有限责任公司 丁海军2.存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称 2007.12.31本期增加数 本期减少数 2008.12.31上海回丰投资有限公司36,000,000.0036,000,000.003.存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化2007.
    12.31本期增加 本期减少 2008.
    12.31股东名称 金额 % 金额 % 金额 % 金额 %上海回丰投资有限公司19,600,00049- - 19,600,000494.不存在控制关系的关联方关系的性质企业名称 与本企业的关系内蒙古地质矿产(集团)有限责任公司 本公司股东内蒙古自治区第十地质矿产勘查开发院 本公司股东赤峰润丰投资有限公司 本公司股东嘉敏(香港)有限公司 本公司股东内蒙古玉龙矿业股份有限公司 公司原股东,该公司董事长兼任本公司董事长赤峰天华机械有限公司 上海回丰投资有限公司控股子公司5. 关联方交易
    (1)采购货物银鑫矿业全年从赤峰天华机械有限公司采购钢球的金额为1,328,391.00元,平均价格分别为6,586.46元/吨,与市场价值一致。
    
    (2)其他交联交易为了支持公司矿山建设,本公司股东在按公司章程出资义务的同时,为公司无偿提供资金46400万元,截至2008年12月31日借款余额如下:
    股东名称 2008年上海回丰 224,400,000.00地勘公司 64,400,000.00锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注32香港嘉敏 90,000,000.00地矿十院 41,400,000.00赤峰润丰 43,800,000.00合计 464,000,000.006. 关联方应收、应付款项余额2008.12.312007.12.31企业名称金 额 金 额应付账款内蒙古玉龙矿业股份有限公司 22,909,786.9122,909,786.91其他应付款上海回丰投资有限公司 224,400,000.00183,820,000.00地勘公司 64,400,000.0066,900,000.00内蒙古自治区第十地质矿产勘查开发院 41,400,000.0041,400,000.00赤峰润丰投资有限公司 43,800,000.0044,575,000.00香港嘉敏 90,000,000.0090,000,000.00注:应付账款中应付内蒙古玉龙矿业股份有限公司款项为应付的采矿权尾款。
    八、或有事项
    1、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响无
    2、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响无
    九、承诺事项无
    十、资产负债表日后事项公司无重要的资产负债表日后事项。
    
    十一、其他重要事项无
    十二、补充资料
    1、 当期非经常性损益明细表非经常性损益项目 金额 说明非流动资产处置损益锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2008年会计报表附注33非经常性损益项目 金额 说明越权审批,或无正式批准文件,或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,600.00其他符合非经常性损益定义的损益项目少数股东权益影响额所得税影响额 -400.00合 计 1,200.00锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2010年7月29日北京中证天通会计师事务所有限公司B E I J I N G Z H O N G Z H E N G T I A N T O N G C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A T S C O . , L T D盈利预测审核报告中证天通[2010]审字第1307号锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司全体股东:
    我们审核了后附的锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司(以下简称“银鑫矿业”)编制的2010年度、2011年度盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册
    会计师其他鉴证业务准则第3111号—预测性财务信息的审核》。银鑫矿业董事会
    对该盈利预测及其所依据的编制基础及基本假设负责。这些编制基础及基本假设已在盈利预测报告中披露。
    根据我们对支持盈利预测报告中披露的编制基础及基本假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为该编制基础及基本假设没有为盈利预测提供合理基础。而且,我们认为,银鑫矿业2010年度、2011年度盈利预测是在该编制基础及基本假设的基础上恰当编制的,并按照该编制基础及基本假设进行了列报。
    由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与盈利预测存在差异。
    本报告仅限于厦门雄震矿业集团股份有限公司本次向中国证券监督管理委员会申请非公开发行股票及购买重大资产交易之用,未经本所书面同意,不得用于其他用途。
    北京中证天通会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 戴波中国 北京2010年7月30日 中国注册会计师: 李朝辉锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-1-盈利预测报告根据厦门雄震矿业集团股份有限公司拟进行的非公开发行股票和重大资产购买项目安排,厦门雄震矿业集团有限公司拟向锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司(以下简称“本公司”)股东收购其持有的本公司72%股权。
    本盈利预测报告是管理层在最佳估计假设的基础上编制的,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。
    一、盈利预测编制基础
    (一)公司简介锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司(以下简称本公司)于2006年5月24日经内蒙古自治区工商行政管理局核准登记。企业法人营业执照注册号:
    150000400001534(1-1)。本公司由西乌珠穆沁旗鑫源矿业开发有限责任公司、内蒙古地质勘查有限责任公司、嘉敏(香港)有限责任公司共同出资设立。注册资本人民币4,000万元,各股东出资及比例如下:
    投资方名称 出资额 出资比例西乌珠穆沁旗鑫源矿业开发有限责任公司 2,440万元 61%内蒙古地质勘查有限责任公司 560万元 14%嘉敏(香港)有限公司 1,000万元 25%合计 4,000万元 100%2007年4月,根据内蒙古锡林郭勒盟商务局锡商发[2007]40号《关于锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司股权变更的批复》,西乌珠穆沁旗鑫源矿业开发有限责任公司将持有的本公司61%的股权分别转让给上海回丰投资有限公司、内蒙古自治区第十地质矿产勘查开发院、赤峰润丰投资有限公司。转让后各股东出资额及比例如下:
    投资方名称 出资额 出资比例上海回丰投资有限公司 1,960万元 49%内蒙古地质勘查有限责任公司 560万元 14%锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-2-嘉敏(香港)有限责任公司 1,000万元 25%内蒙古自治区第十地质矿产勘查开发院 360万元 9%赤峰润丰投资有限公司 120万元 3%合计 4,000万元 100%本公司于2007年5月10日换发了《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准书》。本公司属矿产品采掘行业,经验范围:矿产资源勘查、开采、选矿及矿产品经营。
    2009年6月,根据内蒙古锡林郭勒盟商务局锡商发[2009]73号《关于锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司股权及企业性质变更的批复》,嘉敏(香港)有限责任公司将所持有的25%股权,分别转让给郦虹8%、金美华6%、陶美芳6%、李国刚5%,转让后各股东出资额及比例如下:
    投资方名称 出资额 出资比例上海回丰投资有限公司 1,960万元 49%内蒙古自治区第十地质矿产勘查开发院 360万元 9%赤峰润丰投资有限公司 120万元 3%郦虹 320万元 8%金美华 240万元 6%陶美芳 240万元 6%李国刚 200万元 5%内蒙古地质矿产(集团)有限责任公司 560万元 14%合计 4,000万元 100%股权转让后公司不再具有外资企业资质,变更为内资企业。
    2009年7月,根据公司股东会决议和企业国有产权无偿划转协议,内蒙古地质勘查有限责任公司所持股权划转给内蒙古地质矿产(集团)有限责任公司。
    
    (二)编制基础本盈利预测系以本公司业经北京中证天通会计师事务所有限公司审计的2009年度、2010年1-6月的经营业绩为基础,以预测期间本公司经营条件、经营计划、投资计划和国家政策等方面的合理假设为前提编制的。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-3-本盈利预测所依据的会计政策已全面遵循2006年2月15日中华人民共和国财政部发布的企业会计准则体系及其相关规定。
    
    (三)公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
    1、遵循企业会计准则的声明本公司声明编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等财务信息。
    2、财务报表编制基础:财务报表按照国家颁布的从2007年1月1日起执行的企业会计准则体系及其指南编制。
    3、会计年度:采用公历制,自公历1月1日起至12月31日止。
    4、记账本位币:公司以人民币为记账本位币。
    5、记账基础及计价原则本公司采用权责发生制记账为基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
    6、现金等价物的确定标准持有期限短(从购买日至到期日不超过三个月)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
    7、外币业务核算方法对于发生的外币交易,在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。资产负债表日外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额,按照借款费用资本化的原则进行处理。资产负债表日以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。
    8、金融资产和金融负债的核算方法
    (1)金融资产、金融负债的分类金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等。金融负锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-4-债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    
    (2)金融工具确认依据和计量方法①当本公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的,终止确认该金融负债或其一部分。
    ②本公司初始确认的金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。
    ③本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是,下列情况除外:
    a、持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量;
    b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量;
    c、对因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,使金融资产不再适合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融资产的公允价值。
    ④本公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是,下列情况除外:
    a、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;
    b、因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,使金融负债不再适合按照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融负债的账面价值;
    c、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-5-d、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:
    (a)按照或有事项准则确定的金额;
    (b)初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。
    ⑤本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照下列规定处理:
    a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益;
    b、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,计入资本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。
    ⑥本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债,除与套期保值有关外,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
    ⑦本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当期损益。
    
    (3)金融资产、金融负债的公允价值的确定存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
    
    (4)金融资产的减值准备期末,本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。计提减值准备时,对单项金额重大的进行单独减值测试;对单项金额不重大的,在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-6-主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下:①可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的,以公允价值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益;可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的,以预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失,应当予以转出,计入当期损益。
    ②持有至到期的投资以预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益。
    9、金融资产转移的确认与计量
    (1)金融资产转移的确认:企业下列情况下将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时,确认金融资产的转移,终止确认该金融资产。
    ①企业以不附追索权方式出售金融资产;
    ②将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购;
    ③将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权。
    
    (2)金融资产转移的计量:
    ①金融资产整体转移的计量:按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价及原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益;
    ②金融资产部分转移的计量:金融资产部分转移,应将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并按终止确认部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值,对该累计额进行分摊后确定。
    
    10、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
    (1)坏账准备核算方法和计提比例:
    ①对公司的坏账损失,采用备抵法核算。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-7-
    ②公司董事会认为单项金额重大且账龄时间较长的应收款项作为单项金额
    重大的应收款项,其他作为单项金额非重大的应收款项。
    ③对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。
    ④对单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起,按账龄划分为若干组合,再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据此计算本期应计提的坏账准备。对合并会计报表范围内的应收款项不提取坏账准备。本公司按账龄组合确定计提坏账准备的比例如下:
    账 龄 比例(%)一年以内 3一年—二年 10二年—三年 20三年—四年 50四年—五年 70五年以上 100对有确凿证据表明不能收回的应收款项,或收回的可能性不大的(如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的),以及其它足以证明应收款项可能发生损失的证据,可全额提取坏账准备。
    
    (2)坏账的确认标准:
    对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等,根据公司的管理权限,经
    股东大会或董事会批准确认为坏账,冲销提取的坏账准备。
    
    11、存货核算方法
    (1)公司存货主要包括:原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品。
    
    (2)原材料、包装物等购进时按实际成本计价,发出或领用按存货发出采用加权平均法核算。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-8-
    (3)低值易耗品购进时按实际成本计价,领用时采用五五摊销法核算。
    
    (4)在产品、库存商品发出或领用按加权平均法核算。
    
    (5)存货盘存采用永续盘存制;
    
    (6)存货按成本与可变现净值孰低计价,在对存货进行清查时,如确实存在毁损、陈旧或销售价格低于成本的情况,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额,在中期期末或年终时提取存货跌价损失准备。
    
    12、长期股权投资
    (1)初始计量企业合并形成的长期股权投资,按下列方法确认其初始投资成本:
    ①同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与所支付对价之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的调整留存收益。
    ②非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;
    如果是通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和;购买方为进行企业合并而发生的各项直接相关费用计入企业合并成本;在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,如果在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购买方应当将其计入合并成本。
    除合并形成的长期股权投资外,其他方式取得的长期股权投资的初始投资成本的确定:
    ①以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
    ②以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
    ③投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定的价值不公允的除外。
    ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该交换具有商业实质锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-9-且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量,其长期股权投资成本以换出资产的公允价值计量;如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量,则长期股权投资成本以换出资产的账面价值计量。
    ⑤通过债务重组取得的长期股权投资,将放弃债权而享有的股份的公允价值确认为对债务人的投资,重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差额,记入当期损益;债权人已计提坏账准备的,先将该差额冲减减值准备,不足冲减的部分,记入当期损益。
    
    (2)后续计量①对子公司的投资采用成本法进行核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
    ②如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。
    ③对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
    企业持有的非同一控制下企业合并产生的对子公司的长期股权投资,按照原制度核算的股权投资借方差额的余额,在首次执行日应当执行《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》的相关规定。对子公司投资的股权投资借方差额的余额,在原股权投资差额的剩余摊销年限内平均摊销,计入合并利润表相关的投资收益项目,尚未摊销完毕的余额在合并资产负债表中作为“其他非流动资产”列示。
    
    (3)投资收益确认①采用成本法核算的单位,在被投资单位宣告分派利润或现金股利时,确认投资收益。
    ②采用权益法核算的单位,中期期末或年度终了,按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额,确认投资损益。
    ③处置股权投资时,将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额,作为当期投资的损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-10-长期股权投资减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    13、投资性房地产投资性房地产,是指公司为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产按照成本模式进行计量,并按相关会计准则计提折旧或摊销。
    投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产,将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损,将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。投资性房地产的资产减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    14、固定资产及折旧
    (1)固定资产是指使用年限在一年以上,能为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产,包括房屋建筑物、机器设备、电子仪器仪表、运输设备、其他设备。
    
    (2)固定资产计价方法:购建的固定资产,按购建时实际成本计价;企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,以其公允价值计价;
    以非货币性交易换入的固定资产,如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的,以其公允价值计价,如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量的,以换出资产的账面价值计价。
    
    (3)固定资产折旧计提方法①固定资产折旧除机器设备外,按各类固定资产原值和估计经济使用年限扣除残值后,采用直线法平均计算。
    ②各类固定资产使用年限、预计残值率及折旧率如下:
    类别 年限(年) 残值率(%) 折旧率(%)房屋及建筑物 20年 104.5井巷 按矿石开采量18元/吨计提维简费机器设备 10年 109运输工具 5年 1018电子设备 5年 1018锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-11-
    (4)满足下列标准之一的,应认定为融资租赁:
    ①在租赁期届满时,资产的所有权转移给承租人;
    ②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购价预计远低于行使选择权时的租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权;
    ③租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;
    ④就承租人而言,租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;就出租人而言,租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
    ⑤租赁资产性质特殊,如果不做较大修整,只有承租人才能使用。企业融资租入的固定资产,应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租赁资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。
    融资租赁取得的固定资产,执行与自有固定资产相一致的折旧政策,计提租赁资产折旧。
    
    (5)固定资产减值准备在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的,估计其可回收金额。可回收金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的,将差额确认为资产减值损失。固定资产减值准备按单项资产计提。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
    已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的账面价值,以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额,已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧。
    15、在建工程
    (1)在建工程指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程,包括新建、改扩建、大修理工程等所发生的实际支出,以及改扩建工程等转入的固定资产净值。
    
    (2)在建工程按工程项目分类核算,采用实际成本计价,在各项工程达到锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-12-预定可使用状态之前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
    16、无形资产计价及其摊销
    (1)无形资产计价①外购的无形资产应按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的实际成本入账;
    ②投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价;
    ③企业内部研究开发的无形资产,在研究阶段发生的支出计入当期损益,在开发阶段发生的支出,在满足下列条件时,作为无形资产成本入账:
    a.开发的无形资产在完成后,能够直接使用或者出售,且运用该无形资产生产的产品存在市场,能够为企业带来经济利益(或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支持)。
    b.该无形资产的开发支出能够可靠的计量。
    ④勘探开发成本归集地质勘探费用,包括取得探矿权的成本及地地质勘探过程中所发生的各项成本和费用,当勘探结束且取得国地资源部认可资质的矿业咨询机构出具的地质勘探报告,确认发现探明可采储量时,转入地质成果;当不能形成地质成果时一次性转入当期损益。
    
    (2)摊销方法:使用寿命有限的无形资产,自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。地质成果自相关矿山开始开采时,按照当年矿石开采量占已探明储量比例摊销。
    无形资产应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。
    17、长期待摊费用摊销政策长期待摊费用按实际发生额核算,在项目受益期内平均摊销。
    18、借款费用
    (1)借款费用包括借款面值发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额,因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-13-和汇兑差额,在同时具备下列三个条件时,借款费用予以资本化:
    ①资产支出已经发生;
    ②借款费用已经发生;
    ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
    其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额,在发生当期确认费用。
    
    (2)资本化金额的确定为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据项目的累计资产支出超出专门借款部分的支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确认一般借款应予资本化的利息金额。
    专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前,应当在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,于发生时计入当期损益。
    
    (3)资本化率的确定①为购建固定资产借入一笔专门借款,资本化率为该项借款的利率;
    ②为购入固定资产借入一笔以上的专门借款,资本化率为这些借款的加权平均利率。
    
    (4)暂停资本化若资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。
    
    (5)停止资本化购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-14-态之后所发生的借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
    购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的,应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。
    19、预计负债如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:
    
    (1)该义务是本公司承担的现时义务;
    
    (2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;
    
    (3)该义务的金额能够可靠地计量。
    20、职工薪酬职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会统筹保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系补偿金等。公司在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除劳动关系补偿金外,根据职工提供服务的受益对象,计入相关费用或资产。本公司按当地政府规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,一般包括养老及医疗保险等其他社会保障制度。除此之外,本公司并无其他重大职工福利承诺。根据有关规定,保险费一般按工资总额的一定比例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳,相应的支出计入当期生产成本或费用。
    21、股份支付股份支付,是指公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
    股份支付,分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付,按照授予职工权益工具的公允价值计量;以现金结算的股份支付,按照公司承担的以股份或者其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
    22、收入确认原则锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-15-
    (1)产品销售收入,在下列条件均能满足时予以确认:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
    
    (2)提供劳务收入,在下列条件均能满足时予以确认:收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;交易的完工进度能够可靠地确定;交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
    
    (3)让渡资产使用权收入:与交易相关的经济利益能够流入企业,收入的金额能可靠地计量时确认为利息收入和使用费收入。
    23、政府补助政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为公司所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。与收益相关的政府补贴,如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的,当存在相关递延收益时,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在递延收益时,直接计入当期损益。
    24、资产减值资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。公司应在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时,估计其可收回金额,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。
    商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
    长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、确定方法:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-16-
    (1)本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:
    ①资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
    ②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响。
    ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。
    ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
    ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
    ⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。
    ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
    
    (2)资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值,只要有一项超过了资产的账面价值,就表明资产没有发生减值,不需再估计另一项金额。
    资产的公允价值减去处置费用后的净额,根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定;在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下,以可获取的最佳信息为基础,估计资产的公允价值减去处置费用后的净额,该净额参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的,以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
    资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-17-预计资产未来现金流量的现值,综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
    
    (3)可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
    
    (4)当有迹象表明一项资产发生减值的,一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
    25、递延所得税资产的确认依据
    (1)资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的,以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:
    ①该项交易不是企业合并;
    ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
    
    (2)对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:
    ①暂时性差异在可预见的未来很可能转回;
    ②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
    
    (3)对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
    
    (4)资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-18-延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额转回。
    26、所得税费用的会计处理方法所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:
    ①企业合并;
    ②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
    27、安全生产费用及维简费本公司依据《关于提高冶金矿山维持简单再生产费用标准的通知》(财企[2004]324号)、《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行 办法》(财企[2006]478号)有关规定,按每吨8元提取安全生产费用,按每吨18元提取维简费。
    28、企业合并同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。
    合并形成母子公司关系的,母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债,按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润,在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
    非同一控制下的企业合并,购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-19-合并成本的计量进行复核;经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的,母公司编制购买日的合并资产负债表,因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。
    29、合并财务报表的编制方法
    (1)合并范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。在确定能否控制被投资单位时,考虑公司持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。
    本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50%(不含50%)以上,或虽不足50%但有实际控制权的,全部纳入合并范围。
    
    (2)合并财务报表所采用的会计方法合并财务报表系根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》的规定,以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。
    少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
    母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
    
    (3)子公司会计政策控股子公司执行的会计政策与本公司一致。
    30、利润分配:
    根据《公司法》和公司章程规定,归属于母公司净利润分配顺序如下:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-20-
    (1)弥补以前年度亏损;
    
    (2)提取法定盈余公积10%;
    
    (3)根据股东大会决议提取任意盈余公积;
    
    (4)根据股东大会决议支付普通股股利。
    
    (四)、税项税 种 税 率 纳税依据1)增值税 17% 精矿及原矿应税收入2)营业税 3%、5% 建筑收入、其它业务收入3)城市维护建设税 5% 应纳增值税额、营业税额4)教育费附加 3% 应纳增值税、营业税额5)所得税 25% 应纳税所得额6)资源税 7元/吨 处理矿石吨数注:根据《财政部 国家税务总关于金属矿 非金属矿采选产品增值税税率的通知》财税[2008]171号规定“金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。”由于公司股东结构发生变动,已由中外合资企业变更为内资企业,适用25%的企业所得税税率。
    二、盈利预测基本假设
    1.本公司遵循的国家及地方的有关法律、法规、政策在预测期间内无重大改变;
    2.本公司2010年度及以后年度均能持续经营,能顺利完成签订的各项合同及经营计划;
    3、国家现有的银行信贷利率、通货膨胀率和外汇汇率在预测期间无重大变动;
    4、本公司适用的各种税项,在预测期间的征收基础、计算方法及税率不会有重大改变;锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-21-
    5、公司所需的燃料等的供应及价格不会发生重大变化;
    6.本公司所在地区的社会经济环境在预测期间内与现有状况无重大改变。
    7.本公司的经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺或成本严重变动而受到不利影响;本公司完成经营计划所需的材料供应价格不会发生重大改变;
    8. 本公司在预测期间内无自然灾害等其他不可抗力因素造成的重大不利影响。
    三、盈利预测编制说明
    (一)营业收入、营业成本及营业毛利率分析
    1、 主要业务的营业收入分析营业收入的预测依据是以本公司前一年营业收入及历年收入增长情况为基础,结合20
    10、2011年生产经营计划、已签合同及市场需求等因素测算。
    ①矿石采选我国正处于经济建设快速发展时期,今后10年,我国的基本建设、技术改造、房地产等固定资产投资规模将保持一个较高的水平,中国将面临历史上重要的发展机遇。据预测,我国固定资产的平均增长将高于GDP增长率6-7%个百分点,即全社会固定资产投资将保持13%以上的较高的增长速度,由此将拉动全社会建筑业的持续稳定发展。从我国有色金属消费结构分析,固定资产投资是拉动我国有色金属消费增长的重要因素,固定资产投资与有色金属消费之间具有较强的相关性。
    本公司的营业收入全为精矿销售收入。按照公司2010年生产计划,预计2010年公司可采原矿石36万吨,并将所采矿石全部进行浮选,可实现销售收入14,829.01万元,比2009年营业收入10,814.91万元增加4,014.10万元,增长37.12%,其中:1-6月因规避金属价格下降造成的经营损失风险未销售产品,无营业收入,预计7-12月可完成14,829.01万元。按照公司2011年生产计划,预计2011年公司可采原矿石50万吨,并将所采矿石全部进行浮选,可实现销售收入18,498.80万元,比2010年营业收入14,829.01万元增加3,669.79万元,增长24.75%。
    收入增幅较大,主要是本公司已有多处可采矿脉被探明,采矿能力有较大提高,选矿设备也能满足原矿石生产要求,同时主要产品价格预计较去年有所上升,锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-22-由此带动20
    10、2011年度收入大幅增长。公司2010年产品售价预测是在参考去年售价的基础上考虑各产品对应的有色金属2010年1-6月的平均价格来确定的。
    2011年产品售价是考虑各产品对应的有色金属2009年7月至2010年6月共12个月的平均价格来确定的。其中铜精粉和银精粉以上述铜及银的平均价格来预测确定,其他产品参考去年售价考虑一定增长来预测确定。
    2、主要业务的营业成本及毛利率分析营业成本主要是结合历史成本数据,根据采矿的单位成本和选矿完成工作量及毛利率水平测算得出的,主要从以下两个方面进行预测:
    
    (1)制造费用预测。制造费用主要包括采矿制造费用及选矿制造费用,其中:
    采矿制造费用主要包括直接材料成本、折旧、维简费及安全费,主要是依据原材料消耗量和各项计提标准等历史成本数据,并综合考虑了原材料价格波动等因素进行预测。
    选矿制造费用主要包括折旧和直接材料成本,主要是依据原材料消耗量和折旧计提标准等历史成本数据等因素进行预测。
    
    (2)生产成本预测。生产成本主要包括采矿生产成本及选矿生产成本,其中:
    采矿生产主要包括外包人工费、材料费、电费及由采矿制造费用转入的成本,主要是依据已签订的合同及原材料消耗量等历史成本数据,并综合考虑了价格波动等因素进行预测。
    选矿生产成本主要包括采矿车间转入的原矿石成本、人工费、电费及由选矿制造费用转入的成本,主要是依据原材料消耗量和人工工资标准等历史成本数据等因素进行预测。
    预计公司2010年期初少量原矿及当年所采矿石均能形成产品并能实现对外销售,因此营业成本由当年生产成本及期初存货合计数进行预测。
    按照公司2010年生产计划,预计2010年公司开采原矿石36万吨,并将所采矿石全部进行浮选,预计发生营业成本5,655.09万元,比2009年营业成本5,415.11万元增加239.98万元,增长4.43%,其中:1-6月因规避金属价格下降造成的经营损失风险未实现销售,暂不结转营业成本,预计7-12月可发生营业成本5,655.09万元。营业成本较营业收入增长幅度小的原因主要是:上期营业成本中包括了上锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-23-期期初的存货成本,因实现销售而将其计入了营业成本,且上期期初存货成本因前期产量小而相对成本单价较高。本期期初存货成本较小,且随着产量加大,固定费用分摊减少,产品成本单位相应下降。按照公司2011年生产计划,预计2011年公司开采原矿石50万吨,并将所采矿石全部进行浮选,预计发生营业成本7,267.61万元,比2010年营业成本5,655.09万元增加1,612.52万元,增长28.51%。
    2010预计毛利9,173.92万元,比2009年营业毛利5,399.80万元增加3,774.12万元,增长69.89%。毛利率较上期增长较大,主要系有色金属市场价格上涨,收入增长较大,且随着产量扩大,单位产品价格下降,导致毛利率上升。2011预计毛利11,231.19万元,比2010年营业毛利9,173.92万元增加2,057.27万元,增长22.43%,系销售增长导致毛利相应增加。
    
    (二)主营业务税金及附加公司主营业务税金及附加主要是按原矿石数量、当期应交增值税来预测的。
    2009年度主营业务税金及附加为341.09万元,预计2010年度主营业务税金及附加为440.57万元,比2009年主营业务税金及附加341.09万元增长29.17%,其中2010年1-6月主营业务税金及附加为56.81万元,预计2010年7-12月主营业务税金及附加383.76万元。预计2011年度主营业务税金及附加为584.97万元,比2010年主营业务税金及附加440.57万元增长32.78%,系销售收入增长税金及附加相应增长所致。其中:资源税按原矿石产量计提,其他税费按当年应交增值税预测。当年应交增值税以预测的销项税减去预测的进项税来确定。
    
    (三)销售费用公司产品销售情况较好,以前年度销售费用发生额较小,未单独核算销售费用,全部计入管理费用。预计20
    10、2011年公司销售形式不会发生改变,因此未单独预测销售费用。
    
    (四)管理费用管理费用主要是根据历史资料和2009年变动趋势以及20
    10、2011扩张规模来进行预测的。工资支出是综合考虑了预测期间人员增减变动因素,以及职工成本水平随公司利润增长而逐年递增等因素预测的。职工教育经费、工会经费等是根据预测的工资支出按一定比例测算的;为职工缴纳的各项社会年保险也是根据预测的工资支出,按照国家规定的缴纳比例计算的。锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-24-2009年管理费用为1,600.57万元,预计2010年度管理费用为2,070.55万元,其中2010年1-6月已实现管理费用592.02万元,预计2010年7-12月管理费用1,478.53万元,2010年度管理费用比2009年度增加469.98万元,增长29.36%。
    预计2011年度管理费用为2,535.47万元,2011年度管理费用比2010年度增加464.92万元,增长22.45%。增长原因主要是生产规模扩大,采矿权摊销、矿产资源补偿费相应上升以及人员增加、工资标准提高所致。
    
    (五)财务费用财务费用主要是按预测公司存款期限、现行利率的情况进行预测的。
    2009年财务费用为153.22万元,预计2010年度财务费用为-18.65万元,其中2010年1-6月已发生财务费用-1.03万元,预计2010年7-12月财务费用-17.62万元,预计2011年度财务费用为-22.38万元。财务费用减少原因主要是本公司自有资金可维持生产,暂不需贷款,预计无利息支出。预测的财务费用主要为公司营运资金的存款利息。
    
    (六)资产减值损失由于本公司2009年度已对固定资产、在建工程减值准备作了复核测试且减值准备具有较大不确定性,对20
    10、2011年度资产减值损失不作预测。公司根据现有应收款项余额及账龄预测了相应坏账损失。
    
    (七)投资收益公司无对外投资,所以20
    10、2011年度投资收益不作预测。。
    
    (八)营业外收入由于营业外收入属于非经常性项目,所以20
    10、2011年度营业外收入不作预测。
    
    (九)营业外支出由于营业外支出属于非经常性项目,所以除部分项目按2009年数确认外,20
    10、2011年度其他营业外支出不作预测。
    
    (十)所得税所得税是根据各子公司预测的利润总额和适用的所得税税率进行预测的。
    2009年所得税为815.95万元,预计2010年度所得税为1,672.44万元,其中2010年1-6月已实现所得税6.45万元,预计2010年7-12月所得税1,665.99万元,2010年度所得税比2009年度增加856.49万元,增长104.97%,预计2011锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司盈利预测报告-25-年度所得税为2,029.28万元,2011年度所得税比2010年度增加356.84万元,增长21.34%,增长原因主要是利润总额增加,所得税费用增加。
    四、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
    (一)影响盈利预测结果实现的主要问题
    1、本公司主要是销售铜精矿及其他精矿产品,售价是以相关金属交易市场现价扣除一定的冶炼费用后确定的,金属价格波动较大时对公司销售收入有很大影响,有色金属市场价格变化是影响本公司业务量的重要因素。有色金属市场价格受国家宏观经济及需求状况的影响较大。
    2、地下矿脉分布情况难以准确探定,公司所采矿石的品位具有不确定性,矿石品位波动对公司赢利水平将产生一定的影响。
    
    (二)准备采取的措施
    1、本公司将进一步加强对国家宏观经济、国家经济政策的分析和研究,及时采取措施,减小国家宏观经济变化对公司业务量的影响。
    2、本公司将积极加强勘探力度,准确掌握矿脉分布情况,稳步扩大可采矿石量,尽可能地保证所采矿石品位具有经济价值。
    锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2010年7月29日编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司1-6月实际数7-12月预测数合计营业收入110,814.91- 14,829.0114,829.0118,498.8037.1224.75营业成本15,415.11- 5,655.095,655.097,267.614.4328.51营业税金及附加2341.0956.81383.76440.57584.9729.1732.78销售费用3- - - -管理费用41,600.57592.021,478.532,070.552,535.4729.3622.45财务费用5153.22-1.03- 17.62- 18.65- 22.38- 112.1720.00资产减值损失629.12- 25.7916.50- 9.2915.00- 131.90- 261.46公允价值变动收益 - -投资收益7- -其中:对联营企业和合营企业的投资收益 - -营业利润(亏损以“-”号填列) 3,275.80- 622.017,312.756,690.748,118.13104.2521.33营业外收入8- -营业外支出 0.760.240.750.991.0030.261.01其中:非流动资产处置损失 - - -利润总额(亏损总额以“-”号填列) 3,275.04- 622.257,312.006,689.758,117.13104.2621.34所得税费用9815.956.451,665.991,672.442,029.28104.9721.34净利润(净亏损以“-”号填列) 2,459.09- 628.705,646.015,017.316,087.85104.0321.34归属于母公司所有者的净利润 2,459.09-628.705,646.015,017.316,087.85104.0321.34少数股东损益企业负责人: 主管会计工作负责人:
    盈利预测表附表2010年度会计机构负责人:
    2010年较2009年增长%2011年较2010年增长%项 目2009年实际数2011年预测数金额单位:人民币万元附表1编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司营业收入营业成本1-6月实际数7-12月预测数合计1-6月实际数7-12月预测数合计营业收入营业成本铜精矿 8,150.365,150.48- 11,564.2411,564.245,343.885,343.8814,285.866,844.10银精矿 1,520.05- - 1,787.531,787.53- - 2,366.76-钨精粉 825.07166.61- 980.09980.09172.02172.021,187.69234.10钨锡混合矿 318.4797.68- 496.34496.34138.90138.90657.42189.03砷矿粉 0.960.34- 0.810.810.290.291.070.38合计 10,814.915,415.11- 14,829.0114,829.01- 5,655.095,655.0918,498.807,267.61企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    项目2010年度营业收入营业成本单位:人民币万元营业收入、营业成本预测表2009年实际数2011年预测数附 表 1-1编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2010年与2009年比较毛利率增减1-6月实际数7-12月预测数合计总收入1-6月实际数7-12月预测数合计总成本1-6月实际数7-12月预测数合计总毛利(%)铜精矿 8,150.3611,564.2411,564.2414,285.865,150.485,343.895,343.896,844.102,999.88- 6,220.356,220.357,441.7616.98售价增长银精矿 1,520.051,787.531,787.532,366.76- - - - 1,520.05- 1,787.531,787.532,366.76-钨精粉 825.07980.09980.091,187.69166.61172.02172.02234.10658.46- 808.07808.07953.592.64钨锡混合矿 318.47496.34496.34657.4297.68138.90138.90189.03220.79- 357.44357.44468.392.69砷矿粉 0.960.810.811.070.340.290.290.380.62- 0.520.520.69- 0.39合计 10,814.91- 14,829.0114,829.0118,498.805,415.11- 5,655.105,655.107,267.615,399.80- 9,173.919,173.9111,231.1911.94企业负责人:
    产品名称营业收入毛利2009年实际数会计机构负责人:
    金额单位:人民币万元2009年实际数2010年度2011年预测营业收入、营业成本和营业毛利预测表主管会计工作负责人:
    增减原因说明2010年度营业成本2011年预测2011年预2009年实测际数2010年度附表1-1-1编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司铜精矿 2,401.692,815.372,815.373,728.9633,935.9441,075.4041,075.4041,075.4038,310.588,150.36- 11,564.2411,564.2414,285.86银精矿 6.427.537.539.972,367,679.132,373,880.002,373,880.002,373,880.002,373,880.001,520.05- 1,787.531,787.532,366.76钨精粉 96.20100.86100.86133.5985,766.1164,102.5697,173.0088,905.3988,905.39825.07- 980.09980.091,187.69钨锡混合矿 57.4881.4481.44107.8755,405.3660,945.9060,945.9060,945.90318.47- 496.34496.34657.42砷矿粉 150.08125.99125.99166.8863.9763.9763.9763.970.96- 0.810.811.07合计 2,711.87- 3,131.193,131.194,147.2710,814.91- 14,829.0114,829.0118,498.80企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    项目2010年1-6月实际数2010年1-6月实际数2010年7-12月预测数2010年7-12月预测数2010年1-6月实际数营业收入(产品生产类)预测明细表销售数量(吨)2009年实际数2010年预测数2011年预测数2010年7-12月预测数2011年预测数金额单位:人民币万元2011年预测数2009年实际数2010年预测数营业收入2009年实际数2010年预测数销售单价(元)附 表 1-2-1编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2009年度产量(吨) 单位成本金额产量(吨) 单位成本金额产量(吨) 单位成本金额产量(吨) 单位成本金额产量单位成本金额产量单位成本金额
    一、直接材料(一)原材料 831.042,103.890.3734785.60- 71.310.382427.2757.580.314918.1389.080.00040.04831.04- - - - -- - - - -- - - - -小 计 831.042,103.890.3734785.60- 71.310.382427.2757.580.314918.1389.080.00040.04831.04
    二、直接人工 1,048.602,103.890.4712991.27- 71.310.482534.4157.580.397422.8889.080.00060.051,048.61
    三、制造费用 1,275.032,103.890.57291,205.32- 71.310.586741.8457.580.483227.8289.080.00070.061,275.04
    四、燃料动力费 852.912,103.890.3832806.28- 71.310.392527.9957.580.323218.6189.080.00040.04852.92
    五、其他 -
    六、机械使用费 -其中:固定资产折旧 -
    七、其他直接费 -
    八、期初产成品 937.68342.83917.8524.8919.6861.000.14937.67
    九、期初原矿石 469.84444.1515.4210.250.02469.84-生产成本合计 4,477.422,103.892.01184,232.626.4271.312.0604146.9357.581.696497.6889.080.00220.20- 4,477.43营业成本合计 5,415.102,446.722.10515,150.476.42- - 96.202.06166.6157.581.696497.68150.080.00230.34- - - 5,415.11企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    金额单位:人民币万元营业成本预测表项 目其他产品名称金额合计铜精矿银精矿砷矿粉总成本钨精粉钨锡混合矿附 表 1-2-1编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2010年度产量(吨) 单位成本金额产量(吨) 单位成本金额产量(吨) 单位成本金额产量(吨) 单位成本金额产量单位成本金额产量单位成本金额
    一、直接材料(一)原材料 1,083.242,815.370.36231,020.11- 100.860.345934.8981.440.346028.180.051,083.23- - -- - -- - -小 计 1,083.242,815.370.36231,020.11- 100.860.345934.8981.440.346028.180.051,083.23
    二、直接人工 1,644.922,815.370.55021,549.06- 100.860.525452.9981.440.525342.780.071,644.90
    三、制造费用 1,519.562,815.370.50831,431.01- 100.860.485348.9581.440.485339.520.071,519.55
    四、燃料动力费 1,092.542,815.370.36541,028.87- 100.860.348935.1981.440.349028.420.051,092.53
    五、其他 - -
    六、机械使用费 -其中:固定资产折旧 -
    七、其他直接费 -
    八、期初原矿石 314.84314.84314.84
    九、期初产成品 -生产成本合计 5,340.262,815.371.78635,029.057.53100.861.7055172.0281.441.7056138.90125.9922.800.29- - 5,340.25营业成本合计 5,655.102,815.371.89815,343.897.53- - 100.861.71172.0281.441.71138.90125.9922.800.29- - - 5,655.09企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    金额单位:人民币万元银精矿砷矿粉其他产品名称项 目铜精矿总成本营业成本预测表金额合计钨精粉钨锡混合矿附 表 1-2-1编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2011年度产量(吨) 单位成本金额产量(吨) 单位成本金额产量(吨) 单位成本金额产量(吨) 单位成本金额产量单位成本金额产量单位成本金额
    一、直接材料(一)原材料 1,504.503,728.960.38001,416.82- 133.590.362848.46107.870.362839.130.071,504.48- - -- - -- - -小 计 1,504.503,728.960.38001,416.82- 133.590.362848.46107.870.362839.130.071,504.48
    二、直接人工 2,332.983,728.960.58922,197.02- 133.590.562575.15107.870.562560.680.102,332.95
    三、制造费用 1,912.713,728.960.48301,801.24- 133.590.461261.61107.870.461249.750.091,912.69
    四、燃料动力费 1,517.423,728.960.38321,428.99- 133.590.365948.88107.870.365939.470.071,517.41
    五、其他 - -
    六、机械使用费 -其中:固定资产折旧 -
    七、其他直接费 -
    八、期初原矿石 - - -
    九、期初产成品 -生产成本合计 7,267.613,728.961.83546,844.10- 133.591.7524234.10107.871.7524189.03166.8822.800.38- - 7,267.61营业成本合计 7,267.613,728.961.83546,844.10- - - 133.591.75234.10107.871.75189.03166.8822.800.38- - - 7,267.61企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    金额单位:人民币万元铜精矿银精矿钨精粉钨锡混合矿其他产品名称项 目总成本砷矿粉营业成本预测表金额合计附 表 1-2-1-1单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1折旧(采矿) 87.4045.3145.3190.6295.153.682物料消耗(采矿) 208.0838.49242.31280.80390.0034.95火攻材料及铲车料3维简费(采矿) 480.46144.32503.68648.00900.0034.874安全费(采矿) 213.5464.14223.86288.00400.0034.875采矿合计 989.48292.261,015.161,307.421,785.1532.1367折旧(选矿) 493.20246.22246.22492.44517.06- 0.158物料消耗(选矿) 487.68236.82385.62622.44864.5027.639其他(选矿) 0.430.500.500.5016.28化验费10选矿合计 981.31483.04632.341,115.381,382.0613.66111213141516- -合计 1,970.79775.301,647.502,422.803,167.2122.94企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2009年实际数2010年较2009年增减变动率%2011年预测数2010年度编号编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司制造费用预测表项 目变动原因附 表 1-2-1-2单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1材料费 135.2840.48139.52180.00250.0033.06运费5元/吨2人工费 893.56279.031,175.271,454.302,100.0062.753电费 56.5023.1553.0676.21105.8534.884制造费用 989.49292.261,015.161,307.421,785.1532.13生产规模扩大5采矿合计 2,074.83634.922,383.013,017.934,241.0045.456-7材料费 2,544.67661.992,355.943,017.934,241.0018.608人工费 155.0473.26117.36190.62232.9822.959电费 796.41233.34782.991,016.331,411.5727.6110制造费用 981.31483.04632.341,115.381,382.0613.6611选矿合计 4,477.431,451.633,888.635,340.267,267.6119.27合计 6,552.262,086.556,271.648,358.192,710.9527.56企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    编号编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司生产成本预测表2009年实际数2010年较2009年增减变动率%项 目2011年预测数变动原因2010年度附表21-6月实际数7-12月预测数合计1资源税应税矿石量7元/吨197.4756.81195.19252.00350.0027.61应税收入增加2城建税当期应纳流转税额5.00% 79.79104.76104.76130.5431.29应税收入增加3教育费附加当期应纳流转税额3% 63.8383.8183.81104.4331.30应税收入增加合 计341.0956.81383.76440.57584.9729.17应税收入增加企业负责人: 主管会计工作负责人:
    营业税金及附加预测表编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2011年预测数2010年较2009年增减变动率%2010年度编号项目2009实际数单位:人民币万元会计机构负责人:
    计税依据适用税率增减原因附表31-6月实际数7-12月预测数合计1职工薪酬 -2折旧费 -3修理费 -4低值易耗品摊销 -5物料消耗 -6办公费 -7水电费 -8取暖费 -9差旅费 -10运输费 -11装卸费 -12包装费 -13租赁费 -14保险费 -15市场开拓费 -16展览费 -17仓储费 -18业务费 -19委托代销手续费 -20商品维修费 -21预计产品质量保证损失 -22其他 -23差旅费 -合 计 - - - - - -企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2009年实际数2010年较2009年增减变动率%项 目变动原因2010年度2011年预测数单位:人民币万元销售费用预测表编号编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司附表4单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1工资 171.4579.61100.39180.00189.004.99适度增长2办公费 3.544.374.378.749.18146.89生产规模扩大3差旅费 31.755.3337.5042.8355.6834.90生产规模扩大4业务费 20.086.0721.0127.0837.6134.86生产规模扩大5电话费 1.970.771.892.663.6935.03生产规模扩大6车辆燃油费 18.186.9917.5324.5234.0634.87生产规模扩大7车辆修理费 10.615.008.7913.7919.1529.97生产规模扩大8车辆通行费 2.301.052.053.104.3134.78生产规模扩大9税金 54.7750.686.0056.6862.353.49生产规模扩大10福利费 7.126.531.307.838.229.97生产规模扩大11保险费 18.339.4828.4437.9239.82106.8712咨询费 17.3854.3410.0064.3419.12270.20生产规模扩大13折旧费 124.4462.4962.49124.98125.480.4314低值易耗品摊销 1.330.300.300.600.97- 54.8915其他费 23.773.4316.5720.0020.00- 15.8616住房公积金 13.09- 14.4014.4015.8410.0117职工食堂费用 13.687.727.7215.4417.4512.8718长期待摊费用摊销 87.0443.5243.5287.0487.04-19无形资产摊销 692.25211.04724.53935.571,297.7035.15生产规模扩大20检验费 1.330.401.602.002.0050.38生产规模扩大21修理费 0.04- 1.001.001.002,400.00零星费用22电费 14.006.179.2315.4016.1710.0023物料消耗 17.152.0116.8618.8719.8110.0324培训费 0.241.240.501.741.83625.00零星费用25工会经费 0.92- 1.001.001.008.7026审计费 9.600.309.7010.0010.004.1727矿产资源补偿费 244.21329.01329.01413.1434.72生产规模扩大28水土保持补偿费 11.2011.2011.2029水保监测监理费 7.007.007.0030安全评价 3.403.403.4031绿化费 0.830.831.661.5032探矿权采矿权使用费 0.750.750.7533坏帐损失 - - -合 计 1,600.57592.021,478.532,070.552,535.4729.36企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    编号编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司管理费用预测表2010年较2009年增减变动率%项 目2011年预测数变动原因2010年度2009年实际数附表5单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1利息支出164.35- 暂无贷款需要2利息收入11.901.2718.0819.3523.1562.613汇兑收益0.000.00-4其他0.000.00-5金融机构手续费0.770.240.460.700.77-9.09合 计153.22-1.03-17.62-18.65-22.38- 112.17企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2010年较2009年增减变动率%2011年预测数增减原因说明2010年度编号项 目编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司财务费用预测表2009年实际数附表4-11-6月实际数7-12月预测数合计
    1、无形资产 380,217,558.05361,211,145.316,922,482.272,110,416.477,245,284.399,355,700.8612,977,043.99地质成果 355,100,000.0025.32345,758,886.736,758,524.552,028,437.617,086,762.399,115,200.0012,660,000.00勘探开发成本 7,197,640.476,045,800.01- - -探矿权 2,226,800.0050- -土地使用权 8,021,684.20160,433.687,861,250.5250160,433.6880,216.8480,216.84160,433.68160,433.68土地使用权 7,654,313.38153,086.271,536,985.38576,543.1476,543.14153,086.27财务软件 17,120.003,424.008,222.6753,524.041,762.021,762.023,524.043,524.04
    2、长期待摊费用 8,704,538.88870,453.896,963,631.10870,453.96435,226.99435,226.99870,453.98870,453.89砂石公路 2,901,400.00290,140.002,321,120.0010290,139.97145,069.99145,069.99290,139.98290,140.00变电所及电网 5,718,837.00571,883.704,575,069.6010571,883.75285,941.88285,941.88571,883.76571,883.70征地补偿费 84,301.888,430.1967,441.50108,430.244,215.124,215.128,430.248,430.19
    3、其他资产临建设施合 计 388,922,096.93870,453.89368,174,776.41- 7,792,936.232,545,643.467,680,511.3810,226,154.8413,847,497.88企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2010年度摊销额2011年预测摊销额项 目原始价值编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司单位:人民币元无形资产、递延资产及其他年摊销额(每吨摊销额)摊销期限(年) 2009年实际摊销额2009年初原值附表6单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1坏账准备 29.12- 25.7916.50-9.2915.00- 131.902存货跌价准备 -3可供出售金融资产减值准备 -4持有至到期投资减值准备 -5长期股权投资减值准备 -6投资性房地产减值准备 -7固定资产减值准备 -8工程物资减值准备 -9在建工程减值准备 -10生产性生物资产减值准备 -11其中:成熟性生物资产减值准备 -12油气资产减值准备 -13无形资产减值准备 -14商誉减值准备 -15其他 -合计 29.12-25.7916.50-9.2915.00- 131.90企业负责人:
    编号编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司资产减值损失预测表主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2011年预测数2010年较2009年增减变动率%项 目2009年实际数增减原因说明2010年度附表7单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1长期股权投资持有收益其中:成本法核算的持有收益权益法核算的持有收益2长期股权投资转让收益3交易性金融资产持有收益4交易性金融资产转让收益5交易性金融负债转让收益6持有至到期投资持有收益其中:债权投资持有收益股权投资持有收益7持有至到期投资转让收益8可供出售金融资产持有收益9可供出售金融资产转让收益10其他投资收益合计编号编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司投资收益预测表企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2011年预测数2010年较2009年增减变动率%项 目2009年实际数增减原因说明2010年度附表8单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1增值税返还2处理固定资产净收益3罚款收入4其他---------合计编号营业外收入预测表编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    2011年预测数2010年较2009年增减变动率%项 目2009年实际数增减原因说明2010年度附表9单位:人民币万元1-6月实际数7-12月预测数合计1非流动资产处置损失2非货币性资产交易损失3债务重组损失4捐赠支出 0.600.600.600.60-5非常损失 -6盘亏损失 -7滞纳金 -8违约金、罚款 0.160.240.150.390.40143.759预计负债 -----合计 0.760.240.750.991.0030.26-企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    营业外支出预测表编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司编号项 目2009年实际数2010年度2011年预测数2010年较2009年增减变动率%增减原因说明附表101-6月实际数7-12月预测数合计1利润总额3,275.04-622.257,312.006,689.758,117.13104.26销售增长2纳税调整17.88-25.7916.50-9.2915.00- 151.963加:广告费、工资薪金等各费用超支17.884利息支出5折旧、摊销支出调整6本期转回以前年度确认的时间性差异-25.7916.50-9.2915.007减:弥补以前年度亏损8其他910应纳税所得额3,292.92-648.047,328.506,680.468,132.13102.8711适用税率25.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00%12所得税额823.231,670.121,670.122,033.03102.87利润总额增加13抵免的所得税 -14应纳所得税额823.230.001,670.121,670.122,033.03102.8715递延所得税费用-7.286.45-4.132.32-3.75- 131.8716所得税费815.956.451,665.991,672.442,029.28104.97企业负责人:
    单位:人民币万元所得税预测表编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司2010年度项目2011年预测数2010年较2009年增减变动率%编号2009年实际数增减原因主管会计工作负责人: 会计机构负责人:附表111-6月实际数7-12月预测数合计1井巷 7,496.009,959.37生产量法18元/吨 480.46144.32503.68648.00900.002房屋建筑物 6,684.257,736.44平均年限法5204.5501.52232.47389.97622.44764.093机器设备 2,880.663,066.92平均年限法5109259.71120.37120.37240.74240.744运输工具 455.93478.87平均年限法551884.1341.0341.0382.0682.065电子设备 279.45282.71平均年限法551862.4025.4025.4050.8050.80合计17,796.2921,524.311,388.22563.591,080.451,644.042,037.69企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    固定资产折旧预测表编号折旧方法残值率% 2009年实际数2010年度使用年限年折旧率%编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司单位:人民币万元固定资产类别2009年原值2010年原值2011年预测数附表12-1编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司单位: 人民币万元预计工资总额福利费工会经费教育经费养老统筹(25%) 住房公积金5% 待业保险(2%)
    一、生产部门直接人工 1,454.301,454.30辅助工人 -技术人员-选矿 80.002.38190.62190.62-
    二、管理部门 -管理人员 39.004.62180.007.831.001.7437.9214.40242.89其他
    三、销售人员合计 1,824.927.831.001.7437.9214.40- 1,887.81企业负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    总计工资费用及相关费用预测表预测期间:2010年部门、工种人数按工资总额计提的费用预计人均年工资附表12-2单位: 人民币万元预计工资总额福利费工会经费(2%) 教育经费(1.5%) 养老统筹(25%) 住房公积金5% 待业保险(2%)
    一、生产部门直接人工 2,100.002,100.00辅助工人 -技术人员-选矿 80.002.91232.98232.98-
    二、管理部门 -管理人员 39.004.85189.008.221.001.8339.8215.84255.71其他
    三、销售人员合计 2,521.988.221.001.8339.8215.84- 2,588.69单位负责人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
    总计工资费用及相关费用预测表部门、工种人数预计人均月工资按工资总额计提的费用编制单位:锡林郭勒盟银鑫矿业有限责任公司预测期间:2011年

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