证监会:6家公司首发申请过会 鑫广安被否

2015-07-03 19:04:38 来源:上海证券报

  证监会网站消息,6家公司首发申请8日晚间过会,分别为江苏新美星包装机械股份有限公司、上海雪榕生物科技股份有限公司、浙江优创材料科技股份有限公司、吉林省金冠电气股份有限公司、成都深冷液化设备股份有限公司、永和流体智控股份有限公司。

  湖南鑫广安农牧股份有限公司首发申请未获通过。

  发审委会议提出询问的主要问题

  江苏新美星包装机械股份有限公司

  1、根据申请文件,实际控制人之一配偶的亲属控制的六家企业(下称亲属控制企业)工商登记业务范围与发行人相似,名称中也含有“美星”,部分客户和供应商与发行人重合。请发行人代表说明:(1)上述亲属控制企业的生产经营地点、主要产品类别及其主要客户分布、财务状况和生产经营情况;(2)报告期内,发行人相关客户、供应商同时与发行人、亲属控制企业发生业务关系的原因以及发行人和亲属控制企业之间是否存在相互介绍业务的情况;(3)报告期亲属控制企业与发行人客户、供应商发生业务关系的内容、数额;(4)对重合的供销渠道进行分析,分别说明购销的主要产品类别、价格,说明交易价格是否公允;(5)发行人与亲属控制企业商标、商号的相同点与不同点,亲属控制企业与发行人之间是否存在商号、商标纠纷;(6)亲属控制企业是否实际上受实际控制人支配;(7)发行人与之是否存在市场分割、主营业务、未来收购兼并等协议安排或约定。请保荐代表人对上述问题说明核查过程和结论,对发行人提供的包括但不限于财务报表等亲属控制企业相关资料的真实性发表明确结论性意见,就上述事项是否构成同业竞争及是否影响发行人独立性发表明确结论性意见。

  2、发行人申报材料披露,发行人产品发货后,调试安装时间一般为2-3月,但2014年末发出商品中,有约9000万元的发出商品发货时间超过半年,且收到的预收款比例较高。请发行人代表说明公司对调试安装环节的控制制度和实施情况,以及发货时间较长但一直未能确认收入的原因。请保荐代表人说明对发出商品和跨期收入的核查过程和核查结论。

  上海雪榕生物科技股份有限公司

  1、发行人在毕节市租赁农用地从事食用菌栽培等生产经营活动。请发行人代表说明:发行人是否依据相关规定签署设施农用地有关的协议并办理备案手续;是否存在占用基本农田的情况,是否符合保护基本农田的相关规定。请保荐代表人说明核查过程和核查意见。

  2、申请文件显示,发行人子公司主要从事食用菌的种植,并将全部产品先销售给母公司后再由母公司对第三方销售。因此,各子公司在进行所得税申报时,其所有利润均为自产农产品行情000061咨询)形成的利润。请发行人代表说明:(1)子公司采用“将全部产品先销售给母公司后再由母公司对第三方销售”的商业合理性。(2)子公司销售发票的购货单位是否与运输物流单据的单位名称一致。(3)进一步说明母公司在进行企业所得税申报时如何区分自产和非自产的农产品形成的利润。请保荐代表人进一步说明对发行人是否存在将非自产农产品转变成自产农产品所履行的核查过程及核查结论。

  3、发行人自2013年开始以外购其他品种食用菌鲜品方式进行对外销售。2013年至2015年1-3月,外购食用菌的销售收入分别为16.26万元、4,784.38万元和1,309.92万元,销售毛利率分别为10%、-14.86%和-22.27%。请发行人代表说明开展上述业务的原因及其与公司主营业务的关系;请发行人代表说明外购食用菌的销售与自产食用菌的销售在销售方式上是否有差异。食用菌属于新鲜农产品,产品价格随行就市,变动较大,请发行人代表说明采取了哪些措施来控制上述业务的风险。

  浙江优创材料科技股份有限公司

  1、发行人法人股东弘辉投资与瑞成投资股权分散、无实际控制人,除持有发行人股份外,未持有其他公司股权。部分弘辉投资与瑞成投资自然人股东在发行人处任职,瑞成投资普通合伙人王晓红为发行人员工,弘辉投资普通合伙人徐支农为发行人关联企业浙江龙华新世纪房地产开发有限公司员工。请发行人代表进一步说明发行人实际控制人吴建龙能否对弘辉投资与瑞成投资施加重大影响。请保荐代表人发表核查意见。

  2、发行人招股说明书申报稿中披露的主要材料(对硝基甲苯和对硝基苯甲酸)数量和金额数据有误,致使计算的单位成本有巨大波动。经核查发现主要错误原因为“数量”栏和“金额”栏计算口径不匹配、EDB产品2013年度、2014年度的用量数据摘录误用了苯佐卡因的数量。请保荐代表人说明:(1)造成上述错误的原因;(2)在招股说明书准备过程中采用何种程序确保披露文件真实、准确。

  3、请发行人代表说明发行人2012年向龙湖房产收取资金占用费902.60万元,直接抵减了当年的财务费用、未全部计入非经常性损益是否符合有关规定。

  吉林省金冠电气股份有限公司

  1、申报材料显示,发行人主要产品使用的绝缘气体为SF6,目前使用该种绝缘气体技术的产品在国内市场占有率最高。发行人募集资金使用计划中会将部分资金用于研发智能型氟碳气体环网柜,氟碳气体在部分主要技术指标中不优于SF6。请发行人代表说明:(1)将募集资金用于智能型氟碳气体环网柜研发的合理性;(2)发行人扩产现有产品产能将面对固体绝缘产品的发展与竞争,是否具备合理性及可持续性。请保荐代表人发表核查意见。

  成都深冷液化设备股份有限公司

  1、发行人在主要产品--LNG装置、大中型成套空分设备的子系统交付购货方后,经检验合格即按子系统的价格确认收入。上述产品需要安装,安装费用在合同总价中占比较高,如榆神工业园LNG装置合同总价15465万元、安装费用为3700万元;新疆金晖兆丰LNG装置合同总价8028万元、安装费用为1740万元等。请保荐代表人说明:发行人主要产品未经安装、调试、检验和验收即确认收入,是否符合准则及相关规定?

  2、报告期内,发行人应收账款增长较快,应收账款净额报告期末为27,454.06万元,占期末流动资产比例为51.48%,占当年营业收入比例为53.69%。另外长天天然气从2014年开始处于暂停状态,发行人2014年度对参股公司长天天然气的2,551万元应收账款、5万元其他应收款、1320万元委托贷款形成的其他流动资产、900万元股权投资(占股权比例的10%)形成的可供出售金融资产各计提50%的减值准备。请发行人代表说明:(1)对于长天天然气应收款等债权没有根据发行人会计政策按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失、计提坏账准备的原因;(2)在债权发生大额减值损失的情况下,900万元股权投资也按50%的比例计提减值准备的合理性;(3)结合长天天然气公司情况说明发行人整体应收账款坏账准备是否充分稳健。请保荐代表人发表核查意见。

  永和流体智控股份有限公司

  1、请发行人代表进一步说明发行人与存利阀门存在关联关系的情况,包括认定存利阀门为关联方的期限、关联交易定价原则及其公允性。

  2、请发行人代表进一步说明存货对应订单的情况以及因原材料价格波动而导致的存货跌价风险。请保荐代表人进一步说明对上述存货和订单匹配性以及对公司存货管理相关内控制度有效性的核查情况。

  3、请发行人代表对照会计准则的规定对委托加工物资的会计处理作进一步说明。

  4、请发行人代表进一步说明Quick Fitting Inc.公司针对发行人、安弘水暖等的诉讼事项的最新进展情况。

  湖南鑫广安农牧股份有限公司

  1、请发行人代表进一步说明发行人《关于请做好相关项目发审委会议准备工作的函》的回复文件中将原申报材料所披露的发行人租赁的黔江农场、钱粮湖农场、磊石渔场等国有农场的国有划拨地性质重新认定为非国有划拨地的依据,发行人租赁使用国有划拨地的情况以及前述事项对发行人生产经营可能造成的不利影响。请保荐代表人对发行人上述用地事项是否适用《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》和《划拨土地使用权管理暂行办法》的规定,以及是否合规的核查情况作出说明。

  2、请发行人代表进一步说明《专利独占许可实施合同》涉及的专利发明人之一,合同主体之一湖南农业大学教授、处长贺建华先生与发行人之间是否具有利害关系,是否具备担任独立董事的独立性条件以及相关任职资格和要求。请保荐代表人发表核查意见。

  3、请发行人代表结合“公司+养殖大户”中虚拟养殖利润的核算过程,及自繁自养模式中对应折旧额的变化情况,进一步说明2014年度“公司+养殖大户模式”的单猪毛利大幅高于自繁自养模式的原因。请保荐代表人说明发行人“公司+养殖大户”中虚拟养殖利润的核算过程相关内控执行有效性的核查情况。

  4、请保荐代表人对“公司+养殖大户”模式下相关存货的内部控制制度有效运行的核查情况作进一步说明。

关键词阅读:鑫广安

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