证监会:凯龙化工等3公司首发申请过会 东方节能被否

2015-05-29 19:11:55 来源:证监会

  西安蓝晓科技新材料股份有限公司、湖北凯龙化工股份有限公司、北京三夫户外用品股份有限公司首发申请过会,合肥东方节能科技股份有限公司被否。

  北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司、厦门国贸集团股份有限公司、九州通医药集团股份有限公司可转债申请获通过。

  发审委会议提出询问的主要问题:

  西安蓝晓科技新材料股份有限公司

  招股说明书披露,发行人产品定位于湿法冶金、制药、食品加工、环保、化工等新兴应用领域,区别于传统工业水处理领域,上述领域对产品和服务的技术水平要求高,从而有效规避了传统工业水处理领域的价格竞争情况。但发行人报告期内新型应用领域(湿法冶金、制药和食品加工)的销售收入均出现下降,而传统应用领域工业水处理树脂收入和毛利率增长幅度较大。请发行人代表进一步说明原因及发行人的树脂产品在新兴应用领域的核心竞争优势。

  合肥东方节能科技股份有限公司

  1、发行人下游钢铁行业产能持续过剩,而报告期发行人毛利率维持在较高水平。请发行人代表进一步说明发行人订单销售毛利率显著高于竞争对手的原因。请保荐代表人发表核查意见。

  2、整体承包模式下,发行人与客户签订基于钢材生产量来计价的整体承包合同,以客户轧钢生产线钢产量乘以按合同约定单价进行结算,在取得客户的钢材产量确认单据后确认销售收入,按照客户当月实际领用的产品数量月末一次加权平均由“库存商品”结转销售成本;整体承包模式下,废旧导卫及穿水冷却装置等产品的所有权归发行人所有。请发行人代表说明:(1)客户当月实际领用后所有权是否转移;(2)与废旧导卫及穿水冷却装置等产品的所有权归发行人所有的表述是否矛盾;(3)收入以客户轧钢生产线钢产量乘以按合同约定单价进行结算,相关成本在领用时计入成本是否符合配比原则。请保荐代表人发表核查意见。

  3、招股说明书披露,按照定额成本核算原材料成本,按定额成本核算生产成本。请发行人代表说明:(1)报告期定额成本与实际成本形成的差异情况;(2)相关差异的结存分配数据。请保荐代表人发表核查意见。

  湖北凯龙化工股份有限公司

  1、请发行人代表结合发行人生产经营销售实际情况、对湖北联兴民爆器材经营股份公司(以下简称湖北联兴)的持股和决策影响等进一步说明:(1)发行人对湖北联兴是否构成实际控制,发行人的经营销售模式是否对湖北联兴存在依赖,是否形成市场垄断;该销售模式是否符合民爆行业相关主管部门大力提倡和推进民爆产品生产、配送、爆破服务一体化的规定;(2)自前次申报以来,发行人对湖北联兴的销售模式是否发生变化以及针对前次首发申请否决意见的整改情况;(3)湖北联兴运营模式未来是否存在变化,上述变化对发行人现有经营模式是否构成重大影响;(4)湖北省工商局接受国家工商管理总局授权对湖北联兴涉嫌违反反垄断法的事项发起调查及行政处罚的具体情形;(5)相关经营销售模式的风险在招股说明书中是否充分披露。请保荐代表人说明对前述事项的核查程序、依据和结论。

  2、请发行人代表补充说明2012年改性铵油炸药的产量高于安全生产许可能力的原因,请保荐代表人对前述行为核查情况作出说明。

  3、请保荐代表人进一步说明发行人拥有的使用期限为30年且截止于2033年3月9日的土地使用权的性质及其取得程序、方式、时间和具体依据并就其合法合规性发表核查意见。

  4、请发行人代表补充说明对年产6.25万吨硝酸铵扩能改造项目及工程爆破服务建设项目的审批、建设、验收及安全生产等具体情况。请保荐代表人说明核查情况。

  北京三夫户外用品股份有限公司

  1、请保荐代表人结合代销协议约定的双方权利、义务关系及风险承担方式进一步说明,发行人代销模式实质上是代销行为还是经销行为,对发行人代销业务的会计处理是否符合企业会计准则等的规定;招股说明书对该种经营模式及其风险的披露是否准确、充分,核查过程、核查方法以及核查意见。

  2、请保荐代表人结合发行人目前门店的建设、经营状况、电子商务的影响以及本次募投项目新开门店的分析情况,(1)补充说明10家门店的亏损原因;(2)结合募投项目“营销网络建设”新开29家直营店的开店计划,量化披露其在培育期对发行人经营业绩的影响;(3)对照目前34家门店的经营情况,进一步说明募投项目“营销网络建设”新开29家直营店经济效益分析的依据及其合理性、可行性;(4)说明发行人相关的内控制度是否健全并有效实施,收入确认是否符合企业会计准则的规定;发行人持续经营的情况和能力及相关影响,相关风险披露是否充分。

  3、请保荐代表人进一步说明对发行人“三夫消费卡”购卡客户真实性、相关内控执行有效性的核查情况。

关键词阅读:凯龙化工

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