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天能科技造假受严惩 财务核查IPO企业撤单

编者按:
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   去年8月,证监会上海专员办在对天能科技的审计单位大信会计师事务所进行现场检查的过程中,发现其对天能科技的审计底稿存在疑点。9月21日,证监会正式启动了对天能科技以及相关大信会计师事务所的立案调查。其后,虽因被举报而在发行上市前被打回申请材料,但山西天能科技股份有限公司天能科技及其中介机构仍未能逃脱被行政处罚的命运。 [查看往期专题]

IPO财务核查
监管层动态

 

·证监会就新一轮发行改革征求意见

 

·证监会:创业板再融资正在研究中

 

·证监会:进一步提高新股定价市场化程度

 

·证监会:调整保险机构销售基金准入条件

 

·证监会:调整保险机构销售基金准入条件

 

·证监会:21日前征求新股发行体制改革意见

天能科技IPO造假背后

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天能科技简介
  • 天能科技成立于2006年,是一家大型太阳能光伏高新技术企业,专业从事半导体材料、单晶硅制造、单晶硅切割、太阳能光伏电池、组件,以及太阳能照明、太阳能电站等应用领域的研发、设计、生产、销售及安装服务,其控股股东、实际控制人为秦海滨。
天能科技造假两大手法
  手法一:提前确认收入

  应县道路亮化工程、金沙植物园太阳能照明工程、和谐小区太阳能照明工程三个项目。 皆为政府采购的市政工程,但当地政府在这三项工程中没有履行招投标程序,就与天能科技签订合同,“这些合同从法律上来讲是无效的”。一位律师对记者指出。这背后的逻辑是,一旦天能科技上市成功募集资金,就会在当地扩大再生产,这就可以解释这些违规合同签订为何出现。比如在应县道路亮化工程项目中,天能科技已经在该县设立了子公司,一旦募集成功就可以扩大投入当地的再生产。

  这种提前确认收入造成的结果是,朔州金沙植物园第二期所需光伏项目招标时间是2011年10月,朔州和谐小区亮化工程的招标结束日为2011年四季度,应县道路亮化工程招标开始和结束的时间均为2011年12月,这三项工程在天能科技招股说明书预披露时都尚未完工验收,却被天能科技在2011年9月末就确认了收入。

  手法二:采用一系列关联公司的倒账来完成虚增收入

  天能科技使用的障眼法,它注册了一系列空壳公司,这些公司无生产经营场所,无具体业务,甚至其中一家公司的董事长就是天能科技实际控制人秦海滨的前司机,而这位司机本人对这个董事长头衔却毫不知情。

  调查中发现,天能科技新员工入职的第一件事,就是上交身份证,这是为运作空壳公司提供方便之举。 有了这些空壳公司在手,天能科技首先通过为相关公司提供担保贷款获取资金,再通过这些公司将资金打入相应工程的甲方账户,甲方账户再把钱打回到天能科技,从而帮助其提前确认收入,然后天能科技再把资金转回到关联公司。

  一来一回之间,便完成了虚增收入的过程。调查结果显示,上述三项工程涉及到4个关联公司倒转资金,在三项工程上虚增利润达到3815万元。

IPO财务核查
天能科技造假过程
恒盛地产
拓展阅读

  天能科技造假

  因涉嫌首次公开募股(IPO)申报材料造假,山西天能科技股份有限公司将带着“首家在预披露环节就遭调查的公司”的标签载入中国股市史册。

  天能科技的案例也显示出拟上市公司造假中实际控制人的主导作用。在天能科技造假中,销售回款近1.2亿元均来源于董事长秦海滨控制的四家公司,转款事宜具体由董事长助理策划、董事会秘书参与组织实施。

  地方政府难辞其咎

  应县,作为朔州市下属唯一一个不产煤、2011年财政收入只有2亿元左右的穷县,却在“应县道路亮化工程”一个项目上花了4400多万元。这意味着应县政府在2011年1月至9月间花了四分之一财政的钱安装路灯。“作为一个穷县,在项目还没完成,就将这么大的资金划至天能科技,这是很不正常的情况。”调查人员后来了解到,这笔回款同样并非来源于当地财政部门,而来自于秦海滨自身。同时,调查人员还得知,为了获得当地政府的支持,天能科技曾放言,如果IPO成功,公司将在应县投资10个亿。正是这一承诺,使得当地政府有动力购买天能科技产品。

天能科技造假处罚结果
  天能科技

  证监会31日宣布给予天能科技警告处罚,并处以60万元罚款。公司董事长秦海滨、董事会秘书曾坚强、董事长助理刘俊奕和财务总监陈守法被给予警告,分别处以30万元罚款。证监会并对秦海滨、曾坚强、刘俊奕采取终身证券市场禁入措施;其余10名公司签字责任人员,被给予警告,并分别处以10万元罚款。

  保荐券商

  民生证券被给予警告、公开谴责、罚没300万元,并被责令6个月内整改;保荐代表人邓德兵、刘小群被给予警告,分别处以15万元罚款,被分别采取终身证券市场禁入措施。

  会计师事务所

  大信所罚没180万元,被责令改正;签字会计师胡小黑、吴国民被给予警告,被分别处以10万元和5万元罚款,皆被终身证券市场禁入。

  律师事务所

  君泽君律所被罚没180万元;签字律师许迪、王祺被给予警告,并分别处以5万元罚款。

专家观点
  曹中铭:假如没有IPO财务核查

  IPO财务核查虽然像“过滤器”一样对在审企业筛选了一次,并且也取得了一定的成效,但从监管部门到在审企业以及相关中介等,所耗费的人力物力财力显然也不是小数目。监管部门“自发”地启动财务核查的举措,应该转变为发行人与中介机构的“自觉”行动。当然也离不开对于违规行为的严惩与严厉处罚。 [详细]

  周俊生:新大地与天能科技遭罚的警示

  新大地、天能科技两家公司受罚,对未来IPO取消审核制,实行完全市场化也有重要推进作用。对于取消审核制,投资者最为担心的是造假公司会在没有约束的情况下变本加厉。但是,一个公司一旦进入IPO程序,它对自己发布在外的任何信息都将负起法律责任,一旦有假,就将像新大地和天能科技一样遭受严惩。 [详细]

财务核查 IPO撤单企业
  12选10 IPO第二批现场抽查企业产生

  在3月31日前中止审查的107家企业中,共有12家提交了自查报告。根据IPO财务专项检查工作部署,需要在延期提交自查报告的企业中抽取10家进行抽查。 [详细]

  269单IPO撤回 第二批现场检查本周进行抽签

  截至5月31日,经过长达5个月之久的核查风暴洗礼之后,今年共有269家企业最终停留在“终止审查”状态。撤回比例占49.81%的创业板无疑是此次核查的重灾区。 “此次IPO专项财务核查能让269家企业知难而退,一方面纾缓了IPO堰塞湖的压力,另一方面则有效地将不符合条件的企业清除出局。”一家在会企业数超过20家的券商投行保荐代表人表示,若无此次核查,在审企业数量估计将超过1000家。 [详细]

  撤单启示录:后IPO时代的乱与治

  众多对“撤单数据”进行解读的报道和文章,不仅对撤单企业的数量、区域分布、行业分布、撤单因由做了剖析,亦对卷入其中的券商和会计师事务所的分布和市场格局进行了分析;不仅对新股发行制度的改革得失进行了总结,更对“后IPO时代”下的监管思路进行了思考。可以想见,撤单潮背后,暗藏着从股市格局、市场迷思到监管逻辑、政治角力等等多个层次的巨量信息。 [详细]

IPO财务核查

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