四川华信会计所收警示函 审计鹏博士项目四宗违规

1评论 2019-12-25 12:03:00 来源:中国网财经 华资实业20%大肉分享

  中国网财经12月25日讯 据证监会网站消息,四川证监局发布关于对四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师秦茂、刘力采取出具警示函措施的决定。

  依据《中华人民共和国证券法》的有关规定,四川证监局对四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)执行的鹏博士(行情600804,诊股)电信传媒集团股份有限公司(以下简称公司或鹏博士)2018年度财务报表审计项目(川华信审(2019)026号)进行了检查。经查,该项目执行存在以下问题:

  一、业务约定书签订日期晚于审计业务开展时间

  鹏博士审计项目业务约定书的签订日期为2018年12月17日,晚于审计业务开展的时间,不符合《中国注册会计师审计准则1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》第五条的规定。

  二、相关控制测试执行不到位或未实施

  风险评估阶段,存在未获取充分适当证据以判断鹏博士新“BOSS”业务系统可信赖程度,未见与商誉减值测试相关的9个关键内部控制点执行穿行测试及控制测试,部分内部控制测试的截止时点未覆盖第四季度等问题。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序》第八条第一款、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

  三、函证程序执行不到位

  未对鹏博士8个零余额账户、1个新开账户、3个销户账户进行函证;未对财务报告出具日前4个未回函的银行账户进行替代测试。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条、第十九条的规定。

  四、针对商誉及其减值测试的审计程序不充分

  未见对公司商誉减值迹象进行判断、分析和复核的底稿记录;鹏博士关于商誉相关资产组的认定及商誉分摊不符合《企业会计准则》的规定,但审计未予调整;审计未对商誉所在资产组或资产组组合可回收金额的预测模型、关键参数的合理性获取充分适当的审计证据;未对外部专家意见进行分析复核;对商誉减值测试相关披露不充分的情形未要求公司进行调整。

  上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十九条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第十三条以及《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十四条、第十五条的相关规定。

  此外,检查还发现四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师秦茂、刘力在对应收账款、在建工程及固定资产、其他应付款、营业收入、财务费用等报表项目进行审计时,存在未按审计准则实施审计程序、所获取的审计证据不充分、部分底稿记录前后矛盾等情形,不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条的相关规定。

  综上,四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师秦茂、刘力的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,四川证监局决定对四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)及签字注册会计师秦茂、刘力采取出具警示函的行政监管措施。

  《上市公司信息披露管理办法》第五十二条:为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构,应当勤勉尽责、诚实守信,按照依法制定的业务规则、行业执业规范和道德准则发表专业意见,保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。

  《上市公司信息披露管理办法》第五十三条:注册会计师应当秉承风险导向审计理念,严格执行注册会计师执业准则及相关规定,完善鉴证程序,科学选用鉴证方法和技术,充分了解被鉴证单位及其环境,审慎关注重大错报风险,获取充分、适当的证据,合理发表鉴证结论。

  以下是原文:

  关于对四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)

  及注册会计师秦茂、刘力采取出具警示函措施的决定

  四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师秦茂、刘力:

  依据《中华人民共和国证券法》的有关规定,我局对你所执行的鹏博士电信传媒集团股份有限公司(以下简称公司或鹏博士)2018年度财务报表审计项目(川华信审(2019)026号)进行了检查。经查,该项目执行存在以下问题:

  一、业务约定书签订日期晚于审计业务开展时间

  鹏博士审计项目业务约定书的签订日期为2018年12月17日,晚于审计业务开展的时间,不符合《中国注册会计师审计准则1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》第五条的规定。

  二、相关控制测试执行不到位或未实施

  风险评估阶段,存在未获取充分适当证据以判断鹏博士新“BOSS”业务系统可信赖程度,未见与商誉减值测试相关的9个关键内部控制点执行穿行测试及控制测试,部分内部控制测试的截止时点未覆盖第四季度等问题。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序》第八条第一款、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

  三、函证程序执行不到位

  未对鹏博士8个零余额账户、1个新开账户、3个销户账户进行函证;未对财务报告出具日前4个未回函的银行账户进行替代测试。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条、第十九条的规定。

  四、针对商誉及其减值测试的审计程序不充分

  未见对公司商誉减值迹象进行判断、分析和复核的底稿记录;鹏博士关于商誉相关资产组的认定及商誉分摊不符合《企业会计准则》的规定,但审计未予调整;审计未对商誉所在资产组或资产组组合可回收金额的预测模型、关键参数的合理性获取充分适当的审计证据;未对外部专家意见进行分析复核;对商誉减值测试相关披露不充分的情形未要求公司进行调整。

  上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十九条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第十三条以及《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十四条、第十五条的相关规定。

  此外,检查还发现你们在对应收账款、在建工程及固定资产、其他应付款、营业收入、财务费用等报表项目进行审计时,存在未按审计准则实施审计程序、所获取的审计证据不充分、部分底稿记录前后矛盾等情形,不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条的相关规定。

  综上,你们的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,我局决定对你所及签字注册会计师秦茂、刘力采取出具警示函的行政监管措施。

  照《证券法》的有关规定,现提醒你们:(一)你所应严格遵照相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定,及时采取措施加强内部管理,切实落实质量控制制度,确保审计执业质量;(二)相关注册会计师应加强对证券期货相关法规的学习,勤勉尽责履行审计工作义务。你们应当在收到本决定书之日起20个工作日内向我局提交书面报告。

  如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。

  四川证监局

  2019年12月23日

责任编辑:Robot RF13015
快来分享:
评论 已有 0 条评论
精彩推荐
珠海国资正在下一盘大棋 格力电器易主原因揭晓

2020-04-04 07:48:00来源:e公司官微

清明节后还有一次佯攻

2020-04-05 09:38:15来源:财富动力网

3月快递发展指数恢复至疫情前水平 它们将率先走出阴霾(股)

2020-04-04 10:30:55来源:金融界网站

医药行业:战“疫”继续 围绕两线主线展开

2020-04-05 09:35:22来源:财富动力网

成交量低迷制约短期反弹空间 关注超跌和题材股轮动机会

2020-04-05 09:24:13来源:大众证券报

A股底部缩量震荡:机构兑现 外资逆势抢筹

2020-04-05 09:22:29来源:大众证券报

市场再度被激活 这些板块集体爆发

2020-04-02 16:49:13来源:金融界网站

中国平安“领军”3月增持之最 但股价缘何下跌?

2020-04-04 07:59:05来源:证券市场红周刊

惊呆!说好能赚九千万 瞬间巨亏55个亿 市值都"不够亏"!

2020-04-04 17:22:05来源:中国基金报

国网电动汽车充电桩开启第二次招标 它们将迎涨声(股)!

2020-04-04 10:33:58来源:金融界网站

茅台又被强力扫货!这只消费白马也被买买买 北上资金这周最爱啥

2020-04-04 07:36:05来源:证券时报网

油价下跌对下游影响弱化 改性塑料等子行业盈利能力回升

2020-04-05 09:34:40来源:财富动力网

又见突然爆雷!这家公司一把亏穿总市值 4倍于上市以来总利润

2020-04-04 17:11:35来源:证券时报网

风来蒿艾气如熏 采做青团四月春--我国8千家艾草企业 超9成注册时间于五年以内

2020-04-04 11:04:47来源:金融界网站

周五上市公司晚间重要公告

2020-04-03 19:02:22来源:金融界网站

三大指数集体回调 农产品加工表现亮眼

2020-04-05 09:39:48来源:财富动力网

月薪30万券商高管也讨薪!与前东家争议千万薪酬

2020-04-05 09:28:40来源:券商中国

逆市吃肉!我是如何抓住华资实业20%收益的?(步骤拆解)

2020-03-31 13:42:29来源:暴走A股团队

瑞幸崩盘牵动保险巨头 是否给予巨额赔付?

2020-04-05 09:12:35来源:中国证券报

兴业证券:A股将在4月或者5月见底

2020-03-30 07:59:00来源:金融界网站

加载更多

更多>> 以下为您的最近访问股
今日热门观点
资金流向马上开户

资金查询:

证券名称最新价格涨跌幅净流入金额(万)
深科技20.5210.03%102048.01
道恩股份39.7110.00%91758.23
航天长峰24.5110.01%52476.20
紫光国微58.756.86%46150.17
    全网|财经|股票|理财 24小时点击排行
    研报评级

    资金查询:

    更多>>
    股票简称投资评级最新价目标价
    徐工机械买入4.09--
    格力电器买入38.95--
    上汽集团买入29.15--
    伊利股份买入24.20--
    实时热点