雅百特遭强退!金元证券牵涉其中 众华也难辞其咎

1评论 2018-07-07 14:04:40 来源:券商中国 作者:曾炎鑫 华资实业20%大肉分享

  跨国造假的雅百特开启强制退市程序,协助造假和未及时发现问题的中介机构也将迎来监管调查和处罚。

  深交所7月5日晚间公告称,已正式启动对雅百特的强制退市机制,公司股票存在被暂停及终止上市的风险,证监会也已于近日将该案移送公安机关。

  截至目前,金元证券与众华会计师事务所已确认牵涉其中。

  证监会公告称,已完成对雅百特相关中介机构及其从业人员涉嫌违法违规行为的调查,初步查明,独立财务顾问机构金元证券、审计机构众华会计师事务所涉嫌出具含有虚假内容的证明文件,证监会将依法严肃处理。

  券商中国记者统计,A股历史累计有95家公司宣布退市,但其中有33家是属于资本运作的“吸收合并”,有9家是出于“私有化”原因,还有的是“证券置换”,剔除这三类原因后,两市的退市公司只有51家。其中,有46家公司是由于连续亏损而触发退市,有3家公司是由于“暂停上市后未披露定期报告”,有2家公司是“其它不符合挂牌的情形”。

  雅百特虚增利润2.6亿元

  雅百特的前身是中联电气,该公司在2015年实际完成重大资产重组、更名为雅百特,公司的主营业务也从以前的移动变电站和电缆,变更为为金属屋面、光伏和咨询设计,完成借壳上市

  在这次资产重组过程中,中联电气的交易对手方曾作出五项公开承诺,其中一项即是保证在重组完成后的2015年、2016年及2017年实现股东净利润不低于2.55亿元、3.61亿元和4.76亿元。

  如果这一承诺没有达成,交易对手方需要以股份或现金的形式对中联电气进行补偿。

  当年财务顾问费1000万,雅百特遭强退,金元证券牵涉其中,众华也难辞其咎

  为完成业绩承诺、避免对业绩进行补偿,雅百特在2015年进行了业绩造假。

  证监会公告称,2015年至2016年9月通过虚构境外工程项目、虚构国内及出口建筑材料贸易、伪造工程合同和销售回款等方式虚增营业收入合计约5.8亿元,虚增利润约2.6亿元。其中,2015年虚增利润2.3亿元,占当期披露利润总额的73%。

  证监会表示,上述行为涉嫌构成违规披露、不披露重要信息罪,根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》,证监会专门与公安机关进行了会商,决定将雅百特及相关人员涉嫌证券犯罪案件移送公安机关依法追究刑事责任。

  金元证券核查后宣布业绩承诺完成

  作为雅百特的独立财务顾问机构,金元证券对于雅百特的业绩造假难辞其咎。

  2009年12月,作为保荐机构的金元证券对中联电气发布了发行保荐书,保荐人包括陈绵飞和王健,其中陈绵飞在雅百特借壳上市后,还作为财务顾问主办人之一、从2015年持续督导至今。

  2015年1月,金元证券对中联电气的重大资产重组发表独立财务顾问核查意见,表示看好本次交易,认为该次交易完成后,公司主营业务变为金属屋(墙)面围护系统和屋面分布式太阳能(行情000591,诊股)光伏电站工程业务,实现主营业务转型。

  金元证券称,金属屋面围护系统和屋面分布式太阳能光伏电站工程业务目前处于高速成长期,市场容量较大,“本次交易拟注入的资产质量优良,市场竞争力较强,盈利能力较好,未来发展前景可期。”

  并且,在2015年报出炉后,金元证券于2016年4月宣布,山东雅百特已经完成业绩承诺。

  当年财务顾问费1000万,雅百特遭强退,金元证券牵涉其中,众华也难辞其咎

  金元证券称,通过与山东雅百特、上市公司高管人员进行交流,查阅相关财务会计报告及专项审核报告,对业绩承诺的实现情况进行了核查,并表态称,“经核查,本独立财务顾问认为:本次重大资产重组涉及的山东雅百特2015年度实现的净利润超过业绩承诺水平,2015年度盈利预测承诺已经实现。”

  值得一提的是,在2015年期间,由于重大资产重组事项,雅百特聘请金元证券担任财务股份,财务顾问费达到1000万元。

  除了机构将面临处罚,相关从业人员或也将面临监管调查。

  2015年报显示,雅百特的财务顾问主办人是陈绵飞、李喜,持续督导期为2015年7月21日至2018年12月31日。

  中证协公示信息显示,陈绵飞为硕士研究生学历,2004年入职金元证券,2012年获得保荐代表人执业资格,目前仍在金元证券任职,从业资格证书有效期截至2018年12月31日。

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  李喜目前就任金元证券保荐代表人岗位,学历为本科,曾任职信达证券,在2011年加入金元证券,2012年获得保荐代表人执业资格,从业证书有效期截至2018年12月31日。

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  众华会计师事务所审计未能发现造假

  作为雅百特的审计单位,众华会计师事务所本次被证监会点名批评,也被认为涉嫌出具含有虚假内容的证明文件。

  在雅百特的造假事件中,众华会计师事务所显然没有履行好审计职责,未发现雅百特的财务造假问题。

  在2015年的年度报告中,众华会计事务所对雅百特出具了审计意见,认为“雅百特财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了雅百特2015年12月31日的合并及公司财务状况以及2015年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量”。

  根据公告,雅百特2015年审计报告的签字会计师是孙勇与顾洁。

  当年财务顾问费1000万,雅百特遭强退,金元证券牵涉其中,众华也难辞其咎

  雅百特最初发布的2015年报显示,该公司2015年实现营收9.26亿元、同比增长86.77%,实现股东净利润2.66亿元、同比增长151.37%,同时扣非净利润也达到2.54亿元、同比增长139.28%,完成了业绩承诺。

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  初始发布的2015年盈利数据

  2018年1月,雅百特公告更换审计机构,将众华会计师事务所更换为中兴财光华会计师事务所。

  2018年4月26日,雅百特发布重新审计后的财务报告,公司的业绩大变脸。2015年期间,雅百特的真实全年营收只有4.44亿元、同比下滑10.45%;股东净利润也只有6932.61万元、同比下滑34.53%。

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  重新审计过后的2015年盈利数据

  据券商中国记者统计,众华会计师事务所在A股上市公司业务中拥有较大市场份额,2017年的上市公司年报中,有65份是由众华会计师事务负责审计,负责审计的公司数量在会计师事务所中排名第13。

  此外,在中注协发布的2017年业务收入前100家会计师事务所数据中,众华会计师事务所排名第23,在2017年的业务收入达到4.86亿元,事务所拥有注册会计师311人、从业人员数量达955人,共有8家分所。

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  年内5家公司进入退市程序

  A股市场历年被吐槽最多的,一个是分红力度不够;另一个则是“只进不出”的退市制度,但近年的监管环境已经大为不同,上市公司分红力度开始不断增加,2018年更可能成为A股的退市大年。

  据统计,2018年以来,先后有上交所的*ST吉恩、*ST昆机、*ST烯碳、金亚科技等公司进入退市程序,加上雅百特,今年以来共有5家公司进入退市程序。

  相较之下,2017年全年只有欣泰退和新都退2家公司退市,这意味着,仅半年多时间,2018年以来的退市公司数量已经是去年全年的2.5倍。

  据券商中国记者统计,A股历史累计有95家公司宣布退市,但其中有33家是属于资本运作的“吸收合并”,有9家是出于“私有化”原因,还有的是“证券置换”,剔除这三类原因后,两市的退市公司只有51家。

  其中,有46家公司是由于连续亏损而触发退市,有3家公司是由于“暂停上市后未披露定期报告”,有2家公司是“其它不符合挂牌的情形”。

  就年份分布来看,近年来是退市个股的“小年”,其中2016年只有退市博元1只个股退市,2015年有国恒和*ST二重2只个股,2014年只有长油退市,2013年只有*ST炎黄和*ST创智退市。

  值得注意的是,不计吸收合并、证券置换和私有化这三类原因,在2008年-2012年期间,没有发现个股的退市记录。

关键词阅读:雅百特 金元证券

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