五矿发展资料图

　　金融界网站讯 3月7日，上交所公布了对五矿发展股份有限公司2017 年年度报告的事后审核问询函，要求五矿发展进一步补充披露相关问题。

　　首先是关于托管子公司五矿浦东的问题。文件显示，五矿发展年报披露，2017 年3 月公司及子公司五矿钢铁与关联方五金制品签订协议，将持有的五矿浦东合计100％股权委托给五金制品管理，公司对五矿浦东不再控制，托管期间五矿浦东不再纳入公司合并报表。对此，上交所要求其结合委托管理协议书的具体内容及企业会计准则规定，补充披露托管五矿浦东的期限、托管协议主要条款、托管双

　　方的主要权利义务，受托方是否持有五矿浦东的表决权、能否决定五矿浦东的财务和经营决策、能否对五矿浦东重大资产的购置、处置和投融资等业务进行决策、托管期间五矿浦东的收益分配方式，公司托管五矿浦东的决策依据、董事会是否进行审慎决策，托管事项的会计处理过程及对公司相关财务指标的影响、五矿浦东不再纳入公司合并报表的具体原因及会计依据，并说明是否符合会计准则的规定。

　　相关公告披露，由于将五矿浦东托管给关联方，导致公司子公司五矿钢铁对五矿浦东资金拆借款18.29 亿元相关的债权债务无法抵消，扣除五矿发展已确认或承担的五矿浦东超额亏损2.05 亿元，净权益为16.24 亿元，关联方五金制品已代为偿还该款项。截止报告期末，五矿发展已对未收回的资金拆借款2.05 亿元全额计提坏账准备。

　　上交所要求其补充披露公司不再对五矿浦东合并报表的情况下上述2.05 亿元尚未收回的资金拆借款是否构成关联方非经营性资金占用、五金制品仅偿还16.24 亿元是否损害上市公司的利益，公司针对未收回的款项全额计提坏账准备的原因及合理性。

　　其次，关于公司经营情况。年报披露，五矿发展2017 年四个季度的营业收入分别为111.75亿元，166.37 亿元、149.26 亿元和162.83 亿元，归母净利润分别为925.97 万元、955.32 万元、1945.68 万元和-375.77 万元。其中，第三、第四季度的净利润波动较大。针对上述问题，上交所要求其补充披露在第三、第四季度营业收入相对稳定的情况下，净利润大幅波动的原因及合理性。

　　年报披露，公司次级资产支持证券期初余额2.96 亿元，对当期利润的影响为-7143.96 万元，对公司影响较大。上交所要求其补充披露上述次级资产支持证券的基本情况并说明上述投资是否履行决策程序和信息披露义务，该次级资产支持证券的会计处理过程及对公司相关财务指标的影响。

　　年报披露，五矿发展2017 年固定资产、无形资产处置损益4552.85 万元，对利润影响较大。上交所要求其分别披露上述资产的具体名称、处置时间、处置金额、公司处置上述资产的主要考虑、对公司财务指标的影响，并核实是否履行决策程序和信息披露义务。

　　年报披露，五矿发展11 家主要子公司中，净资产为负的子公司为五矿物流集团有限公司、五矿（湖南）铁合金有限责任公司、五矿（贵州）铁合金有限责任公司、五矿浙江国际贸易有限公司和五矿宁波进出口有限公司。净利润为负的子公司为五矿贸易有限公司、五矿物流（上海）有限公司、五矿（湖南）铁合金有限责任公司、五矿浙江国际贸易有限公司和五矿宁波进出口有限公司。上交所要求其结合公司未来战略规划及上述子公司经营情况，补充披露公司对亏损子公司的后续处置措施，以及对公司主要财务指标和经营情况的影响。

　　此外，五矿发展年报披露，期末余额前五名的其他应收款合计金额达9.55 亿元，期末坏账准备余额4.29 亿元。其中，鞍钢附企-初轧轧钢厂一分厂、新疆新兴铸管金特国际贸易有限公司、佛山市锦泰来钢材实业有限公司和龙岩鸿裕贸易有限公司均为预付款转入，账龄分别为5 年以上、2-4 年、5 年以上和4 年以上。

　　上交所要求其请补充披露前述其他应收款形成的原因、易对方是否与上市公司存在关联关系或其他应当披露的关系相应坏账准备计提的比例及合理性政策。