新大地兑水掺假化整为零 虚假交易不惜多交千万元税金

白银大赛千万实盘资金派送中 2013年06月03日 13:46   来源: 证券时报   网友评论(人参与

  随着证监会对新大地涉嫌欺诈上市行为的初步查明,作为创业板首个过会后却终止审查的公司,其造假手法、造假过程也逐渐浮出水面。

  证监会5月31日召开新闻发布会,称上述案件已进入行政处罚事先告知阶段。下一步,证监会将依照法定程序,作出正式处罚决定。根据证监会查明的数据,新大地通过资金循环、虚构销售业务、虚构固定资产等手段,在2009~2011年年度报告中虚假记载,三个年度共虚增利润2628.18万元。

  去年5月,新大地首次公开发行上市申请获证监会创业板发审会通过,6月,新大地涉嫌欺诈上市的报道见诸报端。同年7月,新大地及其保荐机构南京证券向证监会提交终止发行上市申请,三个月后,证监会向社会公开通报了对新大地立案稽查的有关情况。

  近日,证监会参与调查新大地欺诈发行案件的稽查总队调查人员首次详细披露了调查历程与细节。根据披露的调查结果,新大地在造假过程中的缜密心思、巧妙手法,以及一定的反调查能力,无不让人印象深刻:为了使造假行为更隐蔽,将虚增收入广泛分布于众多客户中,甚至还有几千元的小额造假;为了达到创业板上市标准,虚增利润有节奏地逐年攀升;为了虚增销售收入,政府补贴、私募股权投资、银行贷款等通通成为造假资金来源;为了将资金循环利用,在资金来回腾挪过程里不惜付出多交税费的代价;为了使造假行为不易察觉,掌控了一大批个人银行卡账户,并大量采用现金交易……

  造假手法:兑水掺假+化整为零

  新大地为了掩盖其造假行为,其手法相比而言更加隐蔽,并没有采取像绿大地那样伪造金融票据、虚增大额资产、设立大量关联公司进行交易等“明目张胆”式的财务造假,而主要选择“兑水掺假”、“化整为零”等方式。

  一方面,新大地会选择真实客户进行“兑水掺假”,即在对这些客户真实销售的基础上虚增部分或少量销售收入,使其造假更具隐蔽性和迷惑性,如不认真进行比对很难发现。如新大地对某客户2009年真实的销售收入为38万多元,新大地当年通过造假虚增了对该客户的销售收入15万元,最后账面反映出来的就是53万元。

  另一方面,新大地将数千万的造假数额“化整为零”,将虚增收入分散到数量众多的客户。新大地的招股说明书显示,其主要客户非常分散,前十大客户销售金额占比在2011年达到最高时也仅为29.87%。因此,为了确认新大地的真实销售收入,调查组走访了新大地的多家客户,前后共花了两个多月的时间。

  从调查组调查走访的新大地客户来看,造假数额多的有几十万元,少的甚至只有几千元。这种更为隐蔽和分散的造假,也使调查难度加大。值得一提的是,调查人员表示,在调查过程中,新大地有少数高管法律意识淡薄,甚至将被调查的原因更多地归结为“运气不好”、“躺着也中枪”。

  “这在以往的财务造假案件中是很少见的,”调查组相关负责人说,“一般的造假案件,问题主要集中于几大客户,比如绿大地的财务造假,单个公司造假数额比较大,但是新大地做得很分散。”

  从调查初步认定的数据来看,新大地为了粉饰财务报表,向社会公众营造业绩逐年快速增长的假象,新大地造假的数额也是逐年攀升的。证监会公布的数据显示,新大地虚增2011年利润总额2042.36万元,占当年利润总额的48.52%;虚增2010年利润总额305.82万元,占当年利润总额的11.52%;虚增2009年利润总额280万元,占当年利润总额的16.53%。

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(责任编辑:王立广)

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